《審計：理論與實務》按照現代審計發展的綫索和思想，結閤我國審計領域的新變化與新情況、審計監督的新準則與新政策，全麵係統介紹風險導嚮的審計理論與方法知識體係。闡述瞭審計基本概念框架、審計執業規範體係與職業道德規範要求、國傢審計監督特徵與流程；分析瞭財務報錶審計的目標與過程、審計證據與審計工作底稿、計劃審計工作、審計風險評估、內部控製及其應對策略、審計測試與審計抽樣技術；主要介紹瞭企業銷售與收款、采購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資等各交易循環審計實質性測試，終結審計階段各項審計工作與審計報告的含義、內容、審計意見的類型等，以及內部審計的特徵、範圍與運行。

內容體係既能適應我國會計學、財務管理學專業的教學之用，也能作為諸如經濟貿易、工商管理、財政金融等其他經濟管理類專業的碩士生《審計》課程教學教材。此外，也可作為審計人員、會計師事務所審計人員、企事業單位的經濟管理人員學習審計知識的參考用書。

較第2版之不變與改動：

內容設置與整體架構，基本沒有變動，共十五章

新增第三章，替換掉原第十五章，原第六、七、八章閤並為第七、八章

更新瞭80% 的引言與案例分析

更新瞭練習題中的注冊會計師（CPA）考試題目

葉陳剛，管理科學與工程博士，工商管理博士後，會計學教授，博士生導師，現為對外經濟貿易大學大信審計研究中心主任、大信會計師事務所審計研究院院長，兼任國務院學位辦審計專業碩士指導委員會委員，國際審計署中國審計研究中心學術委員會委員，國傢自然科學基金、國傢社會科學基金與教育部人文社會科學項目評審專傢，中國會計學會理事，中國總會計師協會理事，中國審計學會理事，中國注冊會計師協會職業道德委員會委員，中國注冊會計師協會專傢庫專傢，中國對外經濟貿易會計學會副秘書長；曾為國傢會計學院高級訪問學者，香港大學、英國伯明翰大學、加拿大英屬哥倫比亞大學及美國紐約城市大學訪問學者。

主持或參與主持國傢社會科學基金、國傢自然科學基金等*、省部級科研課題21項，在《經濟日報》、《會計研究》、《審計研究》、《審計與經濟研究》、《經濟與管理研究》、《南開管理評論》、《管理學報》、《管理科學》等相關期刊發錶中英文論文200多篇，多項成果獲得省部級與全國性專業學會科研成果奬勵。

叢書總序/Ⅴ

前言/Ⅶ

章 緒論/1

節 審計的産生和發展/2

一、審計産生的客觀基礎/2

二、審計的發展/3

第二節 審計的概念與性質/5

一、審計的概念/5

二、審計的性質/5

第三節 審計的對象與職能/7

一、審計的對象/7

二、審計的職能/7

三、審計的作用/8

第四節 審計監督組織架構/9

一、審計機關/9

二、民間審計組織/10

三、內部審計機構/13

關鍵術語/14

思考題/14

練習題/15

案例分析 英國審計假賬案：“南海公司”破産事件/16

第二章 審計規範體係/ 19

節 審計法律規範/21

一、關於審計獨立性方麵的法律規定/21

二、審計方麵的法律規範/22

三、民間審計中的有關法律規範/23

四、中國注冊會計師的法律責任/25

五、民間審計人員如何避免法律訴訟/27

第二節 審計職業道德規範/28

一、審計人員職業道德的意義/28

二、民間審計人員職業道德/29

三、審計人員和內部審計人員職業道德/35

第三節 審計準則規範/35

一、審計準則規範之一——審計準則/36

二、審計準則規範之二——民間審計準則/38

三、審計準則規範之三——內部審計準則/44

第四節 審計獨立性形式與實質要求/46

一、影響獨立性的概念框架與經濟利益/46

二、貸款和以及商業關係、傢庭和個人關係/52

三、與審計客戶發生雇傭關係與長期關聯/55

關鍵術語/58

思考題/58

練習題/59

案例分析 立信：民無信不立，所無信不強/61

第三章 國傢審計監督特徵與流程/63

節 國傢審計産生與發展/64

一、西方國傢審計的産生與發展曆程/64

二、中國國傢審計的産生與發展脈絡/65

第二節 國傢審計概念與特徵/70

一、國傢審計的概念/70

二、國傢審計的特徵/70

第三節 國傢審計類型與比較/75

一、現代國傢審計類型概述/75

二、各種國傢審計類型的比較/77

三、正確認識各種類型的國傢審計/78

第四節 國傢審計範圍與流程/79

一、國傢審計範圍/79

二、國傢審計流程/80

關鍵術語/83

思考題/83

練習題/84

案例分析 國傢審計署2013年度總體績效分析/86

第四章 審計鑒證目標與業務承接/88

節 財務報錶審計的目標/89

一、西方注冊會計師審計目標的演變/89

二、我國注冊會計師財務報錶審計的目標/89

三、具體審計目標/90

第二節 財務報錶審計的責任劃分/93

一、被審計單位對財務報錶的責任/93

二、注冊會計師對財務報錶的責任/94

三、財務報錶審計應遵循的原則和規範/94

第三節 業務承接/95

一、考慮的因素/95

二、審計業務約定書/96

第四節 審計過程與審計範圍/102

一、審計過程/102

二、審計範圍/104

三、審計的組織方式/105

關鍵術語/106

思考題/106

練習題/107

案例分析 美國審計假賬案：麥剋森?羅賓斯公司舞弊案/110

第五章 審計策略與審計計劃/112

節 審計程序/113

一、審計準備階段/113

二、審計實施階段/115

三、審計報告階段/116

第二節 審計準備業務/118

一、審計準備業務活動的目的/118

二、審計準備業務活動的內容/118

第三節 審計策劃/119

一、審計策劃的含義與作用/119

二、審計策劃的內容/120

三、計劃審計工作的更改與完善/123

四、計劃審計工作的記錄/123

五、與管理層和治理層的溝通/124

六、接受委托的補充考慮/124

第四節 審計重要性及其運用/125

一、重要性的定義/125

二、重要性與審計風險之間的關係/126

三、計劃審計工作時對重要性的評估/127

四、計劃審計階段重要性水平的調整/130

五、錯報評價的影響/130

第五節 審計風險及其內容/132

一、審計風險的定義及其構成要素/132

二、重大錯報風險/133

三、檢查風險/134

四、檢查風險與重大錯報風險的反嚮關係/134

關鍵術語/135

思考題/135

練習題/135

案例分析 安然——安達信不誠信自毀前程/140

第六章 審計證據和審計工作底稿/142

節 審計證據的內涵與特徵/143

一、審計證據的概念/143

二、審計證據的種類/144

三、審計證據的特徵/146

第二節 審計證據的獲取與整理/150

一、審計證據的獲取/150

二、審計證據的整理與分析/151

第三節 審計工作底稿概念與種類/152

一、審計工作底稿的概念/152

二、審計工作底稿的種類/153

三、審計工作底稿的作用/153

第四節 審計工作底稿形成與復核/154

一、審計工作底稿的形成/154

二、審計工作底稿的復核/158

三、審計報告日後對審計工作底稿的變動/159

第五節 審計檔案的管理與查閱/159

一、審計檔案的分類/159

二、審計檔案的所有權與保管/160

三、審計檔案的保密與查閱/160

關鍵術語/161

思考題/161

練習題/161

案例分析 意大利帕瑪拉特股份公司被其母公司掏空/164

第七章 企業風險評估與應對措施程序/166

節 企業風險評估的要求與程序/167

一、風險評估及其意義/167

二、風險評估的總體要求/168

三、風險評估的程序/168

第二節 瞭解被審計單位內部控製/171

一、內部控製的基礎理論/172

二、瞭解被審計單位及其環境信息/174

三、從整體層麵對內部控製瞭解和評估/179

四、從業務流程層麵對內部控製瞭解和評估/180

第三節 重大錯報風險評估/185

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