中国融资租赁实务操作手册 9787513646222 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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吴军前 著

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出版社： 中国经济出版社

ISBN：9787513646222

商品编码：29658073587

包装：平装-胶订

出版时间：2017-03-01

图书基本信息
图书名称	中国融资租赁实务操作手册	作者	吴军前
定价	49.00元	出版社	中国经济出版社
ISBN	9787513646222	出版日期	2017-03-01
字数		页码
版次	1	装帧	平装-胶订
开本	16开	商品重量	0.4Kg

内容简介

本书介绍了融资租赁行业的整体发展情况以及融资租赁在诸多融资方式中的优势，并通过介绍融资租赁业务的基本实施流程，重点介绍实施流程中的核心环节，从实务操作的角度，详细讲解目前我国融资租赁的11种主要业务模式，并辅以颇具代表性的案例，阐述每种业务模式的概念、具体操作步骤、适用项目类型，并在此基础上进一步分析该业务模式的主要优缺点及一些应注意事项等，使读者能够熟悉本行业所通用的基本业务操作规范，尤其是能够真正掌握尽职调查工作的重点、风险控制措施的落实以及租后资产管理工作。

作者简介

吴军前：中国社会科学院研究生院经济学硕士，审计师，中国审计学会会员。曾发表《论经济新常态下我国融资租赁行业的发展》、《融资租赁在中国：风雨后的彩虹》等专业论作。现为河南国控租赁股份有限公司常务副总经理。

目录

章融资租赁的起源及其发展状况 / 节融资租赁的概念及现代融资租赁业的起源 / 一、融资租赁的概念 / 二、现代融资租赁业的起源 / 第二节融资租赁行业发展状况 / 一、世界融资租赁行业发展简况 / 二、我国融资租赁行业发展状况 / 三、我国融资租赁公司的分类 / 四、支持我国融资租赁行业发展的“四大支柱” / 第二章融资租赁的融资优势 / 一、资金面方面 / 二、灵活性方面 / 三、税收方面 / 四、技术和服务方面 / 五、其他方面 / 第三章融资租赁业务基本实施流程 / 节项目开发、受理、初评和立项 / 一、项目开发 / 二、项目受理 / 三、项目初评 / 四、项目立项 / 第二节项目尽职调查 / 一、承租企业所处的行业状况及其在该行业中的地位 / 二、承租企业的股东构成及其背景 / 三、承租企业的组织架构、企业文化和经营管理团队状况 / 四、承租企业生产经营状况 / 五、承租企业财务状况 / 六、承租企业（及方）的信用信誉状况 / 七、融资的规模、期限、用途以及还款来源 / 八、项目收益测算 / 九、项目风险控制措施 / 十、相关法律要件 / 十一、项目初步谈判 / 十二、形成融资租赁项目尽职调查报告 / 第三节项目评审、终谈判和合同签订 / 一、项目评审 / 二、终谈判 / 三、合同签订 / 第四节合同履行和租后管理 / 一、合同履行 / 二、租后管理 / 第四章我国融资租赁的主要业务模式 / 节直接融资租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第二节售后回租 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第三节委托租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第四节转租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第五节杠杆租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第六节结构化共享式租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第七节风险租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第八节捆绑式融资租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第九节项目融资租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第十节销售式租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第十一节联合租赁 / 一、概念及操作步骤 / 二、案例 / 三、优缺点分析 / 第十二节融资租赁各主要业务模式优缺点归纳 / 第五章租赁公司自身的融资 / 一、相关政策解读 / 二、融资方式 / 附录融资租赁相关主要法律法规及政策文件 / 《中华人民共和国合同法》第十四章“融资租赁合同” / 高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释 / 商务部关于印发《融资租赁企业监督管理办法》的通知 / 融资租赁企业监督管理办法 / 外商投资租赁业管理办法 / 中国银监会令（2014年第3号） / 金融租赁公司管理办法 / 商务部关于利用全国融资租赁企业管理信息系统进行租赁物登记查询等有关问题的公告 / 中国人民银行关于使用融资租赁登记公示系统进行融资租赁交易查询的通知 / 办公厅关于加快融资租赁业发展的指导意见 / 办公厅关于促进金融租赁行业健康发展的指导意见 / 企业会计准则第21号——租赁 / 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 / 参考文献 /

编辑推荐

中国融资/金融租赁行业入门宝典以代表性案例详解各主要业务模式重点介绍实施流程中的核心环节全面讲解尽职调查工作要点 风险控制 租后管理 再融资工作 　　全面系统 深入浅出轻松入门 快速提高 　　多位高级专家学者积极鼓励、大力支持业内人士倾力分享

文摘

序言

中国融资租赁行业实务操作指南 行业发展脉络与法律法规框架 中国融资租赁行业自改革开放以来，经历了从无到有、从小到大、从弱到强的蓬勃发展历程。早期借鉴国际经验，逐步摸索适合中国国情的租赁模式，在支持国家基础设施建设、促进产业升级、拉动消费等方面发挥了日益重要的作用。随着市场主体的多元化，包括金融租赁公司、内资租赁公司、外资租赁公司以及部分银行系租赁公司，行业竞争日趋激烈，业务模式也不断创新。 在法律法规方面，中国融资租赁行业的监管体系日益完善。《中华人民共和国合同法》中关于租赁合同的规定为融资租赁奠定了基础。2007年《金融租赁公司管理办法》的出台，标志着金融租赁公司作为一类重要的金融机构获得了独立的监管框架，对注册资本、业务范围、风险管理等方面提出了明确要求。此后，《融资租赁企业监督管理办法》、《融资租赁公司对外开放指引》等一系列政策文件，不断细化监管内容，鼓励行业创新，同时防范金融风险。 在税收政策方面，国家税务总局针对融资租赁业务出台了多项优惠政策，如增值税、企业所得税等方面的规定，旨在降低租赁公司的运营成本，促进租赁业务的发展。例如，对符合条件的融资租赁公司，其发生的符合条件的融资租赁业务收入，可按规定享受增值税优惠。同时，关注资产的残值处理、坏账准备金的计提等税收问题，对租赁合同的履行和资产处置的税务影响进行深入分析。 业务模式与风险管理 融资租赁的核心在于“融资”与“融物”的结合。业务模式多种多样，主要可分为直接租赁、回租、转租赁、杠杆租赁、联合租赁等。 直接租赁（Direct Leasing）： 租赁公司根据承租人的要求，购买承租人选定的租赁物，并将其出租给承租人使用。这是最基础的租赁模式，广泛应用于大型设备、交通工具、不动产等领域。操作流程包括：承租人选定租赁物并与出租人签订租赁合同；出租人根据合同购买租赁物；出租人按期将租赁物交付给承租人使用；承租人按期支付租金；租赁期满后，根据合同约定处理租赁物（如归还、续租、残值购买等）。 回租（Sale and Leaseback）： 承租人将其拥有的租赁物出售给出租人，再由出租人将其回租给承租人使用。这种模式可以为企业盘活存量资产，获得营运资金，同时继续使用原有资产，有效解决企业的短期资金周转问题，尤其在流动性管理方面具有显著优势。操作流程包括：承租人将其拥有的资产出售给租赁公司；租赁公司将其再回租给原承租人；承租人按照租赁合同支付租金，并继续使用资产。 转租赁（Cross-Leasing）： 租赁公司从其他租赁公司或制造商处租赁租赁物，再转租给第三方的承租人。这种模式适用于租赁公司没有直接购买能力，但又想满足客户需求的情况，或是对特定资产的短期租赁需求。操作流程包括：第一出租人（通常是制造商或大型租赁公司）将租赁物出租给中间出租人（即转租赁公司）；转租赁公司再将租赁物出租给最终承租人。 杠杆租赁（Leveraged Leasing）： 由一家或多家租赁公司作为牵头人，通过银行贷款或其他融资方式筹集大部分租赁款项，用于购买大型、高价值的租赁物，再出租给承租人。这种模式通常用于航空、船舶、大型工程机械等资本密集型项目，能够有效分摊风险和提高资金利用效率。其核心是利用债务融资来放大股权投资的收益。 联合租赁（Joint Leasing）： 两家或多家租赁公司共同出资购买租赁物，并联合将租赁物出租给同一承租人。这种模式多用于金额巨大的租赁项目，可以通过分散风险，提高大型项目的承租能力。 无论何种模式，风险管理都是融资租赁业务的生命线。 信用风险： 承租人未能按时足额支付租金的风险。这要求租赁公司在项目初期进行严格的信用评估，包括承租人的财务状况、经营能力、行业前景、还款意愿等。同时，建立完善的贷后管理和催收机制，对逾期租金进行及时处理。 残值风险： 租赁期满后，租赁物残值低于预期的风险。特别是对于技术更新快、易耗损的设备，残值的不确定性较大。租赁公司需要进行准确的残值评估，并可能采取一些措施来降低残值风险，如在租赁合同中约定较高的残值率（同时租金也可能相应提高），或者在合同中明确约定期满后的购买价格，以锁定残值。 法律风险： 租赁合同条款不完善、权属不清、抵押担保无效等导致的风险。要求租赁合同专业、严谨，符合相关法律法规，并确保租赁物的权属清晰，抵押登记合法有效。 操作风险： 租赁项目审查、合同签订、设备交付、租金收缴、资产处置等环节出现差错的风险。需要建立规范的操作流程，加强内部控制，并对操作人员进行专业培训。 市场风险： 宏观经济波动、利率变动、汇率变动、行业周期性波动等对租赁业务造成的不利影响。租赁公司需要关注宏观经济形势，进行市场预测，并采取相应的风险对冲措施。 融资租赁资产的评估与处置 租赁物的评估贯穿于融资租赁业务的始终，是决定租赁收益和风险的关键环节。 前期评估： 在项目立项阶段，租赁公司需要对拟租赁资产的市场价值、技术状况、使用寿命、残值等进行全面评估。这包括通过市场调研、行业专家咨询、专业评估机构介入等方式，形成客观的评估报告。对于新设备，需要关注其性能参数、市场价格；对于二手设备，则要重点关注其使用年限、维护状况、磨损程度等。 租赁期中评估： 在租赁期内，可能需要对租赁物的状况进行定期或不定期检查，以确保其正常使用和维护。如果承租人提出变更租赁物用途或进行重大改造，也需要重新评估。 租赁期满处置评估： 租赁期满后，租赁物的处置方式（如归还、续租、残值购买、公开拍卖等）会直接影响租赁公司的最终收益。对于租赁物，租赁公司需要在合同中明确约定租赁期满后的价值处理方式，并在期满前就残值进行较为准确的判断。 租赁物的处置是实现租赁公司投资回报的最后环节，直接关系到项目盈亏。 归还： 承租人将租赁物归还给出租人。租赁公司需要对归还的租赁物进行验收，检查其是否符合合同约定，并评估其残值。 续租： 租赁公司与承租人协商，延长租赁期，并重新协商租金和残值。这通常发生在承租人仍有使用需求，且租赁物状态良好的情况下。 残值购买： 承租人按照合同约定的价格购买租赁物。租赁公司需要提前与承租人就购买价格达成一致。 公开拍卖或销售： 如果承租人放弃购买，租赁公司可以将租赁物通过公开市场进行拍卖或销售，以实现资产价值。这需要专业的操作和市场判断。 报废或拆解： 对于已达使用寿命或价值不高的租赁物，租赁公司可以进行报废处理或拆解回收。 融资租赁业务的创新与发展趋势 随着中国经济结构的转型升级和科技的飞速发展，融资租赁业务正呈现出新的发展趋势。 服务租赁化： 租赁不再仅仅是资金和资产的提供，而是向提供全生命周期服务转变，例如设备维护、运营管理、技术升级等。这催生了“服务+租赁”的新型业务模式。 绿色租赁： 响应国家可持续发展战略，租赁公司积极推广节能环保型设备租赁，支持新能源、环保产业的发展。例如，鼓励租赁节能汽车、环保设备等。 科技赋能： 大数据、人工智能、区块链等技术在融资租赁领域的应用日益广泛，能够提升业务效率，加强风险控制，优化客户体验。例如，利用大数据进行精准客户画像和信用评估，利用区块链技术保障租赁合同的透明和安全。 跨境租赁： 随着“一带一路”倡议的深入推进，中国融资租赁企业积极拓展海外业务，为“走出去”的企业提供跨境融资租赁服务。 专业化与差异化： 行业内分化进一步加剧，大型租赁公司向综合化、集团化发展，而中小租赁公司则通过专注于特定行业、特定资产类型来形成专业化优势，走差异化竞争道路。 金融科技融合： 融资租赁与金融科技的结合将更加紧密，例如利用线上平台进行业务办理，通过智能化风控系统进行风险预警，以及利用供应链金融模式拓展业务边界。 中国融资租赁行业在支持实体经济、优化资源配置、促进产业升级等方面将继续扮演重要角色，其创新发展空间广阔，前景可期。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在金融机构负责风险管理的专业人士，一直以来，融资租赁业务的风险点和控制措施是我工作中重点关注的领域。融资租赁的风险具有其独特性，既有传统的信用风险，又有与租赁物相关的特殊风险，例如，租赁物的残值风险、技术过时风险、以及可能出现的抵押物不足或评估不准确等问题。我非常希望这本书能够提供一份详尽的风险识别、评估和控制的体系化框架。我希望书中能够详细阐述在融资租赁业务的各个环节，例如，项目立项、尽职调查、合同签订、履约管理、以及退出处置等过程中，可能出现的各类风险，并提供切实可行的应对策略。尤其是在风险评估方面，我希望能看到关于如何科学、准确地评估承租人的信用风险和租赁物的价值风险的具体方法和工具。此外，关于如何通过合同条款设计、保险安排、以及法律手段来规避和化解风险，也希望能有深入的讲解。这本书的出现，让我看到了一个能够系统性地学习融资租赁风险管理知识的机会，我期待它能为我提供更专业的理论支持和更具操作性的实践指导，从而提升我在这方面的专业能力。

评分☆☆☆☆☆

说实话，在翻阅这本书之前，我对融资租赁的认知还停留在比较表面的阶段。我主要关注的是它的融资功能，认为它是一种提供资金支持的金融工具。但随着对经济形势的观察以及行业的发展，我逐渐意识到融资租赁远不止于此，它更是一种兼具融资、融物和服务的综合性业务。我一直想找一本能够深入剖析融资租赁“融物”特性的书籍，了解它如何在满足客户资金需求的同时，通过对租赁物的专业化管理，为客户创造更多价值，甚至帮助客户实现资产的优化配置和价值最大化。这本书的书名“中国融资租赁实务操作手册”引起了我的兴趣，我希望它不仅仅是关于操作流程的介绍，更能触及到租赁物本身的特性、其在不同生命周期的价值体现，以及如何通过专业的租赁管理，将租赁物从一个简单的物品变成一个能够持续创造价值的资产。我期待书中能够有关于租赁物评估、选型、维护、更新等方面的深入探讨，以及如何结合市场需求，对租赁物的价值进行前瞻性判断。同时，我也对书中关于租赁服务的设计和提供有所期待，例如，如何通过增值服务提升客户体验，如何利用租赁服务促进产业升级等。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出版，对我来说无疑是一场及时雨。作为一名刚入行不久的融资租赁从业者，我常常感到在实践操作中摸索前行，理论知识虽有涉猎，但缺乏系统性的指导和具体案例的支持。市面上同类书籍不少，但要么过于理论化，要么篇幅过短，难以满足我在日常工作中遇到的各种复杂情况。尤其是在处理合同细节、风险控制、以及与各方沟通协调时，常常感到力不从心。我非常期待这本书能够提供一份详尽的实务操作指南，从最基础的业务流程梳理，到复杂的租赁物鉴定、风险评估，再到后续的资产管理和退出策略，能够有一个清晰的脉络。我尤其关注书中关于如何规避潜在风险的章节，例如，在合同中如何明确各方权利义务，如何防范承租人违约，如何处理租赁物损坏或灭失等突发情况。此外，关于不同类型的融资租赁业务（如直接租赁、回租、转租赁等）在操作上的具体差异，以及不同行业（如航空、船舶、设备等）在租赁操作上的特殊考量，也希望能有深入的阐述。这本书的出现，让我看到了一个可以系统学习、解决实际问题的可能，希望它能成为我工作中的得力助手，帮助我更快地成长，避免走弯路。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对新兴金融模式充满好奇的读者，融资租赁一直是我关注的焦点之一。我之前接触过一些关于融资租赁的理论介绍，但总觉得与现实操作之间存在着不小的鸿沟，很多细节上的处理方式令人费解。我一直在寻找一本能够帮助我理解“为什么”的书，而不是简单地告诉“怎么做”。我希望这本书能够从更宏观的视角出发，阐述融资租赁在中国经济发展中的定位和作用，分析其独特的优势和存在的挑战。我特别想了解，在当前中国的经济环境下，融资租赁是如何发挥其金融属性与产业属性相结合的优势，如何支持实体经济发展，如何促进产业结构调整和技术升级。书中关于不同行业租赁的案例分析，以及租赁公司在风险管理、合规经营方面的策略，也是我非常感兴趣的部分。我希望能通过这本书，建立起对中国融资租赁行业更全面、更深入的认知，了解其发展趋势，以及在复杂多变的经济环境中，它所扮演的关键角色。我期待这本书能够提供一些启发性的思考，让我能够站在更高的层面去理解和分析融资租赁业务，而不仅仅是停留在操作层面的学习。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期关注中国经济发展和金融创新的观察者，我对融资租赁在中国的发展历程和未来前景有着浓厚的兴趣。我曾接触过一些关于融资租赁的浅显介绍，但总觉得缺乏深度，未能充分展现其在中国经济转型升级中的重要作用。我期待这本书能够深入剖析中国融资租赁行业的现状，分析其在支持国家战略性新兴产业发展、推动传统产业转型升级、以及促进绿色金融和可持续发展等方面的具体实践。我希望书中能够通过详实的案例，展示不同类型的融资租赁公司，如何根据市场需求和国家政策导向，创新业务模式，拓展服务领域。我也对书中关于融资租赁行业监管政策的演变及其对行业发展的影响有所关注，希望能够看到对相关政策的解读和分析。此外，我对于融资租赁如何与科技创新（如大数据、人工智能、区块链等）相结合，赋能实体经济，提升租赁效率和风险管理水平，也抱有极大的期待。这本书的出现，让我看到了一个可以深入了解中国融资租赁行业全貌的绝佳机会，希望它能够为我提供一个更广阔的视野，去理解和评价这个快速发展的金融业态。