稅法與稅務籌劃 [Taxation Laws and Tax Planning] 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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內容簡介

《稅法與稅務籌劃》由具有豐富實踐與教學經驗的教授編寫，並以最新稅收法規為依據，結閤上百個案例，詳細分析瞭各種稅種的籌劃思路與實踐技巧。
《稅法與稅務籌劃》用十章的內容講述瞭稅務籌劃的基本思路和方法，結閤最新法規，針對增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅等多個稅種的計徵方式和會計核算特點設計瞭相應的稅務籌劃思路和技巧。
書中穿插多個實際案例，每個案例基本采用案例介紹、籌劃思路、籌劃結果、結論分析四段式講解方法，使讀者能夠結閤案例迅速掌握稅務籌劃技巧。

作者簡介

王虹，博士，四川大學工商管理學院副教授，碩士生導師，中國注冊會計師。
章成蓉，四川大學工商管理學院教授，四川大學錦城學院財會與金融係主任，四川省會計學會理事，四川省審計學會理事，中國注冊會計師。

目錄

第一章 緒論
第一節 納稅人的權利與義務
第二節 稅務籌劃的概念與特徵
第三節 稅務籌劃的基本思路與方法
第四節 實施稅務籌劃的前提條件和基本步驟

第二章 稅務籌劃預備知識
第一節 稅務登記
第二節 賬簿、憑證管理
第三節 發票管理
第四節 納稅申報
第五節 納稅減免管理

第三章 增值稅稅務籌劃
第一節 增值稅法簡介
第二節 一般納稅人和小規模納稅人
第三節 企業分立與閤並的稅務籌劃
第四節 日常經營業務的稅務籌劃
第五節 利用稅收優惠政策的稅務籌劃
第六節 納稅期限的稅務籌劃

第四章 消費稅稅務籌劃
第一節 消費稅法簡介
第二節 企業分立與閤並的稅務籌劃
第三節 日常經營業務的稅務籌劃
第四節 納稅期限的稅務籌劃

第五章 營業稅稅務籌劃
第二節 營業稅法簡介
第二節 日常經營業務的稅務籌劃
第三節 稅收優惠的稅務籌劃

第六章 企業所得稅稅務籌劃
第一節 企業所得稅法簡介
第二節 企業納稅義務的籌劃
第三節 收入的稅務籌劃
第四節 準予扣除項目的稅務籌劃
第五節 財務成果與分配的稅務籌劃
第六節 稅收優惠政策的稅務籌劃
第七節 企業所得稅預繳的稅務籌劃

第七章 個人所得稅稅務籌劃
第一節 個人所得稅法簡介
第二節 個人所得稅納稅人身份的籌劃
第三節 工資薪金的稅務籌劃
第四節 勞務報酬的稅務籌劃
第五節 個人其他所得的稅務籌劃
第六節 利用稅收優惠政策的稅務籌劃

第八章 土地增值稅稅務籌劃
第一節 土地增值稅法簡介
第二節 土地增值稅增值額的稅務籌劃
第三節 房地産開發方式的稅務籌劃
第四節 特殊扣除項目的稅務籌劃
第五節 房地産項目實現收入的稅務籌劃
第六節 土地增值稅其他項目稅務籌劃

第九章 關稅稅務籌劃
第一節 關稅相關概念簡介
第二節 關稅完稅價格的稅務籌劃
第三節 關稅稅率的稅務籌劃
第四節 稅收優惠政策的利用
第五節 利用保稅製度進行稅務籌劃
第六節 關稅納稅方式與納稅時間籌劃

第十章 企業設立與組建的稅務籌劃
第一節 企業設立的稅務籌劃
第二節 企業擴張的稅務籌劃
第三節 企業注冊地點的稅務籌劃
第四節 企業閤並的稅務籌劃
第五節 企業分立的稅務籌劃
第六節 企業清算的稅務籌劃
參考文獻

精彩書摘

1.進齣口環節納稅期限的相關法律規定
稅法規定，進口貨物，增值稅納稅義務發生時問為報關進口的當天，其納稅地點應當由進口人或其代理人嚮報關地海關申報納稅；其納稅期限應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內繳納稅款；進口貨物的增值稅由海關代徵。進口貨物增值稅的徵收管理，依據《徵收管理法》、《海關法》、《進齣口關稅條例》和《進齣口稅則》的有關規定執行。
關稅繳納方麵規定，進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，齣口貨物在貨物運抵海關監管區後裝貨的24小時以前，應由進齣口貨物的納稅義務人嚮貨物進（齣）境地海關申報，海關根據稅則歸類和完稅價格計算應繳納的關稅和進口環節代徵稅，並填發稅款繳款書。納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，嚮指定銀行繳納稅款。如關稅繳納期限的最後1日是周末或法定節假日，則關稅繳納期限順延至周末或法定節假日過後的第1個-作日。為方便納稅義務人，經申請且經海關同意，進（齣）口貨物的納稅義務人可以在設有海關的指運地（啓運地）辦理海關申報、納稅手續。關稅納稅義務人因不可抗力或者在國傢稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。
納稅義務人未在關稅繳納期限內繳納稅款，即構成關稅滯納。為保證海關徵收關稅決定的有效執行和國傢財政收入的及時入庫，《海關法》賦予海關對滯納關稅的納稅義務人強製執行的權利。強製措施主要有以下兩類：
（1）徵收關稅滯納金。滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日徵收，周末或法定節假日不予扣除。具體計算公式為：
關稅滯納金金額=滯納關稅稅額×滯納金徵收比率×滯納天數
（2）強製徵收。如納稅義務人自海關填發繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強製扣繳、變價抵繳等強製措施。強製扣繳即海關從納稅義務人在開戶銀行或者其他金融機構的存款中直接扣繳稅款。變價抵繳即海關將應稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款。
因此對於進齣口企業來說，進行進齣口環節納稅期限的籌劃問題，主要就是在不逾期的情況下，如何充分利用稅法的規定，閤理、充分、有效、最大限度地獲取稅款的資金時間價值。
……

前言/序言

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很多時候，我都不想去想以前的事情，因為對不起很多人。特彆是我現在的男朋友。一份愛情，來之不易，所以我很珍惜。

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—會計域秩序是利益相關者以其所投資的資源為依據而進行的利益衝突與協調的結果 , 它是一種自生自發的秩序 , 而會計規則則是以會計域秩序為基礎的人為製造的秩序。因此 , 按照會計規則所産生齣來的會計信息 , 其是否具有真實性的特徵 , 就應該以它與會計域秩序的一緻性為標準。然而 , 不同時期和不同範圍內的利益相關者存在差異 , 這兩方麵因素便決定會計域秩序會因環境和主體的不同而存在差異 , 即會計信息的真實性具有相對性 , 這也是會計規則“被限定在相當一段時間裏實行”(唐壽寜 , 1998b) 的原因所在。具體來看 , 決定會計信息真實性的因素主要有製度環境、資源的供求關係、資源投入量、資源的信號顯示機製、資源的可抵押性、資産專用性、風險選擇以及組織化程度等 ⑧, 它們直接影響著利益相關者在決定會計域秩序方麵的權力 , 它們始終處於變化之中; 同時 , 利益相關者的投資動機的種類、投資群體的結構以及投資群體的組織化程度也在時刻發生著變化 (《中國投資者動機和預期調查數據分析》聯閤課題組 , 2002) 。因此 , 會計信息的真實性是一個動態過程。從這個角度來看 , 不同國傢的利益相關者的結構不同以及製度環境存在的差異 , 決定不同國傢的會計信息就有不同的真實性。

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