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张志凤 著，东奥会计在线 编

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• 2018
• 轻松过关

店铺： 鼎甲图书专营店

出版社： 北京科学技术出版社

ISBN：9787301222270

商品编码：1115282276

丛书名： CPA注册会计师

外文名称：CPA

开本：16

出版时间：2017-04-01

正文语种：汉

审计：准则、实务与案例解析 一、 审计的理论基础与核心概念 审计，作为一种独立、客观的鉴证活动，其核心目标在于对被审计单位的财务报表或其他信息进行检查，并就其是否公允、真实地反映了相关事项发表意见。这门学科的理论根基深厚，涵盖了经济学、管理学、法学等多个领域的知识。理解审计，首先要掌握其基本理论框架。 1. 审计的定义与目标： 审计并非简单的账目核对，而是一个系统性的、基于风险的评价过程。其最终目标是提高财务报表使用者对被审计单位财务信息的信赖程度。这可以通过验证财务报表是否遵循了公认会计准则，以及是否存在重大错报或舞弊来实现。 2. 审计的原则： 审计工作必须遵循一系列基本原则，以确保其独立性、客观性、专业胜任能力和应有的关注。这些原则包括： 独立性： 审计师在执行审计业务时，必须在实质上和形式上都保持独立。这意味着审计师不能与被审计单位存在任何可能影响其客观判断的经济利益或其他关系。 客观性： 审计师在获取审计证据、形成审计意见时，必须保持中立，不受任何主观偏见的影响。 专业胜任能力和应有关注： 审计师必须具备执行审计业务所需的专业知识、技能和经验，并在审计过程中保持应有的职业审慎。 保密性： 审计师在执业过程中获取的被审计单位信息，除法律规定或履行职责需要外，不得向第三方披露。 诚信： 审计师应诚实守信，履行其职业职责。 3. 审计的职能与重要性： 审计在现代经济社会中扮演着至关重要的角色。其主要职能包括： 监督与控制： 审计可以帮助企业识别和防范内部控制的薄弱环节，确保经营活动的合规性和效率。 鉴证与公信： 审计师出具的审计报告为财务报表的合法性、公允性提供了第三方担保，极大地增强了投资者、债权人等利益相关者的信心。 咨询与改进： 在审计过程中，审计师往往能发现企业在经营管理、内部控制等方面存在的问题，并提出改进建议，帮助企业提升管理水平。 防范与揭露舞弊： 审计过程的设计旨在发现重大错报，其中也包括可能存在的舞弊行为，从而保护资产安全，维护市场秩序。 二、 审计准则与实务操作 审计准则为审计师提供了执行审计工作的基本框架和规范。理解并遵循这些准则，是开展有效审计的前提。 1. 中国注册会计师审计准则体系： 我国的审计准则体系与国际审计准则接轨，主要由基本准则、具体准则和执业公告构成。这些准则涵盖了审计的各个环节，从接受委托、风险评估、计划审计、执行审计程序、获取审计证据，到形成审计结论和出具审计报告，都有详细的规定。 2. 审计的基本程序： 审计工作通常遵循以下基本程序： 接受审计委托与业务约定： 审计师在接受委托时，需要了解被审计单位的情况，与客户就审计范围、目标、费用等达成一致，并签署审计业务约定书。 风险评估与审计计划： 这是审计工作的核心环节。审计师需要识别和评估被审计单位的固有风险和控制风险，从而确定审计的重点和范围，制定详细的审计计划。风险评估的深度和广度直接影响审计程序的有效性。 执行审计程序： 根据审计计划，审计师将执行一系列审计程序，以获取充分、适当的审计证据。这些程序包括询问、检查、观察、重新计算、重新执行、分析程序和函证等。 获取审计证据： 审计证据是审计师发表审计意见的基础。审计证据的充分性、适当性和相关性至关重要。审计师需要对获取的证据进行评价，确保其支持审计结论。 形成审计结论： 在完成审计程序并获取充分、适当的审计证据后，审计师将对被审计单位的财务报表整体情况进行评价，并形成审计结论。 出具审计报告： 审计报告是审计师向财务报表使用者传达审计意见的正式文件。审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。报告的格式和内容都有严格的规定。 3. 审计技术与工具： 随着信息技术的发展，现代审计也越来越依赖于各种技术和工具。 计算机辅助审计技术（CAATs）： 利用计算机软件对被审计单位的会计数据进行分析、抽样、测试，可以极大地提高审计效率和审计质量。 数据分析与可视化： 通过对大量数据的分析，发现异常模式、趋势和潜在风险。 风险导向审计： 将资源集中在风险较高的领域，提高审计的针对性和有效性。 三、 审计中的关键环节与挑战 审计工作并非一帆风顺，其中涉及诸多关键环节和挑战，需要审计师具备高度的专业判断和职业操守。 1. 风险评估的重要性： 风险评估是审计的基础，对整个审计过程起着导向作用。准确识别和评估重大错报风险，能够帮助审计师合理分配审计资源，提高审计效率。 2. 内部控制的审计： 内部控制是企业管理风险的基石。审计师需要评价被审计单位内部控制的健全性和有效性，并据此调整实质性审计程序的范围和性质。一个有效的内部控制体系能够降低财务报表错报的风险。 3. 舞弊审计： 舞弊审计是审计工作中最具挑战性的部分之一。虽然审计的主要目标不是为了发现舞弊，但审计师在审计过程中必须保持警惕，识别可能存在的舞弊迹象，并采取相应的应对措施。这需要审计师具备敏锐的洞察力和丰富的经验。 4. 审计证据的充分性与适当性： 获取充分、适当的审计证据是审计成功的关键。审计师需要根据风险评估结果，设计恰当的审计程序，并对证据的可靠性、相关性和有效性进行评估。 5. 职业判断的应用： 审计工作涉及大量的职业判断，尤其是在风险评估、审计程序设计、证据评价以及审计结论的形成等方面。审计师的专业判断能力直接影响审计的质量。 6. 审计报告的披露： 审计报告是审计工作的最终产物，其内容和措辞的准确性至关重要。审计师需要清晰、准确地表达审计意见，并充分披露可能影响使用者决策的重要信息。 四、 审计案例分析与实务启示 通过分析真实的审计案例，可以更直观地理解审计准则的应用，以及在实务中可能遇到的问题和解决方案。 1. 典型案例剖析： 选取一些经典的审计案例，如财务造假、关联交易披露不充分、存货监盘失误等，深入剖析其发生的原因、审计师在审计过程中遇到的挑战、以及最终的审计处理结果。 2. 案例中的教训与启示： 从案例中提炼出审计工作中需要特别注意的关键点，例如： 对风险的忽视可能导致严重后果： 案例往往揭示了当审计师未能充分识别和评估风险时，可能导致的审计失败。 独立性和职业怀疑的重要性： 独立性是审计的生命线，而职业怀疑是审计师保持独立性的内在品质，要求审计师对审计证据持质疑态度，不轻易相信被审计单位的陈述。 内部控制的失效带来的风险： 许多案例都与内部控制的薄弱或失效有关，这再次强调了内部控制在防范风险中的作用。 信息时代的审计挑战： 随着企业信息系统的复杂化，审计师需要不断学习和掌握新的审计技术，以应对数字时代带来的挑战。 沟通与协调的作用： 在审计过程中，审计师与被审计单位的管理层、治理层以及其他专业人士的有效沟通至关重要。 3. 提升审计质量的建议： 基于对理论、准则和案例的深入理解，可以提出提升审计质量的建议，例如： 加强审计团队的专业能力建设： 持续的培训和知识更新是保持审计团队专业胜任能力的关键。 推行风险导向审计理念： 将有限的审计资源集中在高风险领域，提高审计的效率和针对性。 重视信息技术的应用： 积极拥抱和应用先进的审计技术，提升审计的自动化和智能化水平。 强化职业道德的培养： 建立健全职业道德规范，引导审计师在执业过程中始终坚守职业操守。 促进审计行业内部的交流与学习： 分享成功经验和失败教训，共同提高审计行业的整体水平。 总结： 审计学是一门既有深厚理论基础，又极其注重实务操作的学科。它不仅要求从业人员掌握扎实的专业知识，更需要具备高度的职业判断能力、敏锐的风险意识以及坚定的职业道德。通过对审计准则的深入理解、对实务操作的熟练掌握，并从案例中汲取经验教训，才能不断提升审计质量，更好地服务于经济社会的健康发展。这门学科的研究和实践，对于维护市场公平、保护投资者权益、促进企业健康运营具有不可替代的作用。

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这套习题集在细节打磨上做得极为到位，尤其体现在它的解析部分。很多辅导书的解析往往是只给出一个结论，或者干脆就是把教材上的原话搬过来，让人看了等于没看。然而，《注册会计师2018教材东奥轻松过关1 会计》的解析部分简直就是一本“微型教材”。它不仅告诉了你“为什么选这个答案”，更重要的是，它详细地剖析了“为什么其他选项是错的”，并且对涉及到的相关知识点进行了简要的回顾和延伸。我个人非常喜欢它那种层层递进的解释结构，它会先用一个简练的语句点明核心错误所在，然后再辅以详细的法规依据或计算步骤。这种详尽的反馈机制，极大地减少了我因为做错题而产生的挫败感，反而将其转化为学习的动力，真正实现了错题的价值最大化。

评分☆☆☆☆☆

从整体的结构布局来看，这套书的编排逻辑性非常强，完全符合一个高效备考者的需求。它似乎非常理解考生在不同阶段的学习侧重点。我注意到它在前半部分侧重于对基本概念和计算技能的夯实，而越往后走，题目的情景化和复杂性就越高，这很明显是在引导我们从“点”状的知识记忆过渡到“面”状的系统理解。对于时间紧张的考生来说，这种递进式的学习路径无疑是友好的。而且，书本的装帧质量也让人满意，即使是频繁翻阅和在上面做大量的标注和演算，书页也不会轻易脱落或破损，这对于一本需要高强度使用的工具书来说，是一个非常重要的加分项。总而言之，它不仅仅是一本习题册，更像是一位经验丰富的“陪跑教练”，全程陪伴你，确保你在知识的赛道上不偏离方向，稳健前行。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我购买这套书的初衷主要是为了强化实务操作能力，光靠教材上的理论是远远不够的。当我开始做里面的习题时，我发现它的出题思路非常贴近真实考试的风格，甚至在某些细节的处理上，比我预想的CPA考试难度还要高那么一点点，这正是我所需要的“压力测试”。很多题目都不是简单的套用公式就能解决的，它要求你综合运用多个知识点，进行多步骤的逻辑推理，这极大地锻炼了我的分析和解决问题的能力。特别是那些涉及合并报表和所得税处理的综合大题，简直就是一场思维风暴。做完一套下来，虽然会感觉筋疲力尽，但那种“打怪升级”后的成就感是无可比拟的，它真的能让人感觉到自己的实战水平在稳步提升，而不是在做无谓的重复劳动。

评分☆☆☆☆☆

拿到书翻开后的感受，简直就像是进入了一个精心设计的知识迷宫，但这个迷宫的出口异常清晰。我对这套书最赞赏的一点是它对基础概念的阐述方式。很多教材和习题集在讲解原理时总是一板一眼，让人昏昏欲睡，但这本《注册会计师2018教材东奥轻松过关1 会计》的处理方式就高明得多。它似乎懂得如何用最贴近我们日常工作场景的语言去解释那些抽象的会计理论。我记得有一个关于金融工具后续计量的章节，我之前在其他资料上看了好几遍都没完全理清其中的逻辑关系，但在这本书里，通过几个精心构造的案例分析，突然间就豁然开朗了。这种“润物细无声”的教学方式，比那种生硬的知识点堆砌要有效得多，它真正做到了寓教于乐，让学习过程不再是枯燥的煎熬，而更像是一场智力上的探险。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计真是让人眼前一亮，那种简洁而不失专业感的风格，一下子就抓住了我的注意力。我当时在书店里翻阅了好几本CPA的辅导资料，但最终还是被这本《注册会计师2018教材东奥轻松过关1 会计》吸引住了。它给我的第一印象就是“扎实”，那种厚重感不仅仅是物理上的重量，更像是一种内容上的充实。我记得我当时特别关注它的排版，毕竟面对那么多的专业术语和复杂的计算公式，清晰的版式是多么重要。东奥这个品牌在业内一直有口皆碑，所以对这次的会计科目辅导也抱有很高的期待。我当时特别好奇它在2018年的内容更新幅度，因为会计准则的变动总是让人有些措手不及，希望这本习题集能紧跟最新的政策和实务要求，为我接下来的备考扫清障碍，尤其是那些需要大量练习才能形成肌肉记忆的知识点，期待它能提供足够的深度和广度。

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正版图书，好评。

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不错，很喜欢，物美价廉哦

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书还不错 还没有翻开看 还会送网课和题库听说 要好好学习啦！

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物流很快，质量也很好，性价比很高，大家支持一下。

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书是正版，很清楚，很喜欢，下次还会购买

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早上拿到教材 很不错 纸张也厚实 内容很全 刚把软件安装上 会免费发激活码 还有网盘讲义视频 大家考试加油??

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还不错，应该是正版，愿考试顺利，最后两科加油

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非常好的一本书，配合官方教材必然稳过

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书挺好的 已经在看了 是正版 满意 下次还会再来的