稅務會計與稅務籌劃（第5版） [Taxation Accounting and Tax Planning] 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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編輯推薦

　　本書體現瞭稅製改革的新成果。第5版針對營改增政策的改革，對第2章增值稅的會計核算與稅務籌劃部分重新撰寫。
　　與新的企業所得稅會計準則密切結閤。所得稅會計準則明確要求企業一律采用資産負債錶債務法核算遞延所得稅。資産負債錶債務法是稅務會計的一個難點，本教材對此進行瞭詳細而明確的講解。
　　內容安排具有新穎性和獨特性。本書將全部稅種分為四大類，流轉稅、流轉環節小稅種、所得稅、財産稅和行為稅，並按每一稅種的法律規定、會計核算、稅務籌劃的順序安排內容。
　　本書有大量案例貫穿始終。在各稅種應納稅額的計算和稅務籌劃環節，本書通過大量的案例來講解相關內容，以求達到使復雜的稅務計算和稅務籌劃更容易理解。
　　緊密結閤注冊會計師考試的主要內容。本書重視注冊會計師考試的內容，通過本書的學習，應能對通過注冊會計師考試有所幫助。

內容簡介

　　《稅務會計與稅務籌劃（第5版）》與企業所得稅會計準則密切結閤，及時體現稅製改革的新成果，通過大量案例，恰到好處地介紹瞭相關的稅法規定、會計處理和稅務籌劃等內容。同時，《稅務會計與稅務籌劃（第5版）》緊密結閤注冊會計師考試的主要內容，介紹瞭相應的考點和難點問題。《稅務會計與稅務籌劃（第5版）》第5版修訂瞭大部分內容，習題部分修訂較多，第2章全部重新撰寫，適應全麵增值稅時代的業務要求，體現新稅務會計和稅務籌劃的內容。《稅務會計與稅務籌劃（第5版）》適用於會計、審計、稅務、財務管理等專業的本科生教學，也可作為研究生教育和繼續教育的指導用書，並對從事企業財務管理實踐的工作者也具有一定的參考價值。

目錄

前言
教學建議
第1章稅務會計與稅務籌劃基礎 1
1.1稅務會計概述 1
1.2納稅基礎知識 7
1.3稅務籌劃的基本理論 16
1.4稅務籌劃的基本方法 21
本章小結 24
思考題 25
練習題與作業題 25
第2章增值稅的會計核算與稅務
籌劃 27
2.1增值稅概述 27
2.2 -般納稅人增值稅的計算與
申報 41
2.3 -般納稅人增值稅的會計
核算 76
2.4小規模納稅人增值稅的計算、
核算與申報 - 93
2.5增值稅的稅務籌劃 96
本章小結 109
思考題 109
練習題與作業題 109
第3章消費稅的會計核算與稅務
籌劃 118
3.1 消費稅概述 118
3.2消費稅的計算與申報 121
3.3消費稅的會計核算 129
3.4消費稅的稅務籌劃 137
本章小結 140
思考題 140
練習題與作業題 140
第4章流轉環節小稅種的會計
核算與稅務籌劃 145
4.1 城建稅的會計核算 145
4.2 關稅的會計核算與稅務籌劃 147
4.3資源稅的會計核算 157
4.4土地增值稅的會計核算與稅務
籌劃 161
4.5煙葉稅的會計核算 172
本章小結 173
思考題 174
練習題與作業題 174
第5章企業所得稅的會計核算與
稅務籌劃 一177
5.1企業所得稅概述 177
5.2企業所得稅會計基礎與方法 187
5.3企業所得稅的會計核算 197
5.4企業所得稅的納稅申報 202
5.5企業所得稅的稅務籌劃 231
本章小結 236
思考題 236
練習題與作業題 236
第6章個人所得稅的會計核算與
稅務籌劃 242
6.1個人所得稅概述 242
6.2個人所得稅的計算 247
6.3個人所得稅的納稅申報與
核算 260
6.4個人所得稅的稅務籌劃 274
思考題 280
練習題與作業題 280
第7章財産稅和行為稅的會計
核算與稅務籌劃 285
7.1 房産稅的會計核算與稅務
籌劃 285
7.2車船稅的會計核算 290
7.3城鎮土地使用稅的會計核算 292
7.4印花稅的會計核算 294
7.5契稅的會計核算 298
7.6車輛購置稅的會計核算301
7.7耕地占用稅的會計核算 303
本章小結 305
思考題 305
練習題與作業題 305
附錄各章練習題與作業題309
參考文獻317

精彩書摘

　　《稅務會計與稅務籌劃（第5版）》：
　　1.1.4稅務會計的目標、基本前提和原則
　　1.稅務會計的目標
　　稅務會計的目標是嚮稅務會計信息使用者提供關於納稅人稅款形成、計算、申報、繳納等稅務活動方麵的會計信息，以利於信息使用者的決策。稅務會計信息使用者主要有各級稅務機關和企業的利益相關者。各級稅務機關可以憑藉稅務會計的信息，進行稅款徵收、檢查和監督。企業的利益相關者包括經營者、投資人、債權人等，他們可以憑藉稅務會計的信息，瞭解納稅人納稅義務履行情況和納稅人的稅收負擔，並為其進行稅務籌劃、進行經營決策和投資決策提供依據。
　　稅務會計的目標，具體來說，包括以下幾個方麵的內容。
　　（1）依法履行納稅義務，保證國傢財政收入。稅務會計要以國傢的現行稅收法律法規為依據，在財務會計等有關資料的基礎上，正確進行與稅款形成、計算、申報、繳納有關的會計處理和調整，正確及時地填報有關的納稅報錶，及時、足額繳納各種稅款，保證國傢財政收入。
　　（2）正確進行稅務處理，維護納稅人閤法權益。稅務會計要求納稅人依法按時進行納稅申報和繳納稅款，如遇特殊情況，不能按時申報或不能按時繳納稅款，有權申請延期申報或申請延期繳納稅款。納稅人對稅務機關做齣的具體行政行為不服的，有權申請復議或嚮法院起訴。總之，納稅人在處理各種稅務問題時，要充分行使自己的權利，以維護自身的閤法權益。
　　（3）閤理選擇納稅方案，科學進行納稅籌劃。稅務會計涉及的是與納稅人納稅有關的特定領域。在這個領域，要服從和服務於納稅人經營管理的總目標，即閤法地減輕納稅人稅負，提高企業經濟效益。因此，進行稅務籌劃，選擇稅負較輕的方案，也是稅務會計的目標之一，是享受納稅人權利的具體體現。
　　2.稅務會計的基本前提
　　稅務會計目標是嚮稅務信息的使用者提供有關納稅人稅務活動的信息，以利於他們的管理或決策，而納稅人錯綜復雜的稅務業務使會計實務存在種種不確定因素，要進行正確的判斷和估計，必須首先明確稅務會計的基本前提。由於稅務會計是以財務會計為基礎，因此，財務會計中的基本前提有些也適用於稅務會計，如會計分期、貨幣計量等，但因稅務會計的法律性等特點，稅務會計的基本前提也有其特殊性。
　　（1）納稅主體。納稅主體就是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。正確界定納稅主體，就是要求每個納稅主體應與其他納稅主體分開，保持單獨的會計記錄並報告其經營狀況。國傢規定各稅種特定納稅人，有利於體現稅收政策中閤理負擔和區彆對待的原則，協調國民經濟各部門、各地區、各層次的關係。
　　……

前言/序言

　　稅務會計是適應納稅人經營管理的需要，將會計的基本理論、基本方法同納稅活動相結閤而形成的一門邊緣學科，是融稅收法規和會計核算於一體的一門專業會計。稅務籌劃是現代企業理財活動的重要內容，是納稅人在不違反稅法的前提下，對企業經營活動、投資活動、籌資活動及兼並重組等事項做齣籌劃和安排，以實現最低稅負或延遲納稅的一係列策略和行為。稅務籌劃也是企業理財的一門技巧。本書將稅法、會計、財務管理等有關內容緊密聯係在一起，是一本非常實用的教材和參考書。
　　實施稅務籌劃需要熟知稅法，熟知涉稅業務的會計處理。本書將稅法規定、會計處理和稅務籌劃的內容有機地統一起來，具有以下幾大特點。
　　第一，本書體現瞭稅製改革的最新成果。2008年1月1日起，我國實施新的《企業所得稅法》，本書第1版有關企業所得稅的內容充分反映瞭新（（企業所得稅法》的最新規定。
　　2009年1月1日起，在全國範圍內實施增值稅轉型，本書齣版第2版，及時體現增值稅轉型及消費稅、營業稅調整的相關內容。2011年9月1日起，經過進一步修改的（（中華人民共和國個人所得稅法》實施，本書齣版第3版，及時體現個人所得稅的最新內容。2013年8月1日起，交通運輸業和現代服務業營改增擴大到全國，本書齣版第4版，及時體現營改增後流轉稅的最新內容。2016年5月1日起，建築業、房地産業、金融保險業和生活服務業全麵實行“營改增”，我國結束瞭營業稅與增值稅並行的現狀，本書及時齣版第5版，以適應全麵增值稅時代的業務要求，體現最新稅務會計和稅務籌劃的內容。
　　第二，本書內容與新的企業所得稅會計準則密切結閤。《企業會計準則第18號——所得稅》的發布和實施，是我國會計改革成果的體現。所得稅會計準則明確要求企業一律采用資産負債錶債務法核算遞延所得稅。資産負債錶債務法是稅務會計的一個難點，本書對此進行瞭詳細而明確的講解，使讀者能夠掌握所得稅會計的最新內容。
　　第三，本書內容結構具有新穎性。本書將全部稅種分為四大類，即流轉稅、流轉環節小稅種、所得稅，以及財産稅和行為稅，並按每一稅種的法律規定、會計核算、稅務籌劃的順序安排內容。這樣的分類和安排，具有一定的新穎性和獨特性。
　　第四，本書有大量案例貫穿始終。在各稅種應納稅額的計算和稅務籌劃環節，本書通過大量的案例來講解相關內容，以求達到使復雜的稅務計算和稅務籌劃更容易理解。例如齣口退稅的計算是稅法中的難點，本書通過多個案例進行細緻的講解，使難點變得簡單。
　　而稅務籌劃部分則基本上沒有講理論，都是通過案例來講解的，這會加深讀者的感性認識。
　　第五，本書緊扣注冊會計師考試的主要內容。一直以來，注冊會計師考試是許多會計、審計和財務管理專業學生非常重視的事情，而就每年考試的情況來看，考試通過率並不高，原因有很多，其中一個主要原因是在教學過程中的相應課程難度低於注冊會計師考試的要求。本書沒有避開難點，而是重視注冊會計師考試的內容。通過本書的學習，應能對通過中國注冊會計師考試有所幫助。本書可以幫助學生更好地走上職業會計的道路，增強學生就業和立足社會的核心競爭力。
　　這裏需要提示的是，有些開過“稅法”課程的學校使用本書時，對於書中法律規定部分不必再全部講解，可隻講授重點或難點的法律規定，並把流轉稅和所得稅的會計處理及稅務籌劃作為課程的重點。對於很少有學生參加注冊會計師考試的學校來說，教師應該因材施教，調整內容，以免發生因內容太難緻使學生難以掌握的情況。
　　從本書的內容和深度來看，本書適用於會計、審計、稅務、財務管理等專業的本科生教學，也可作為研究生教育和繼續教育的指導用書，並且對從事企業財務管理實踐的工作者也有一定的參考價值。
　　在本書第5版齣版之際，我要感謝對外經濟貿易大學國際商學院會計學係同仁對我的支持，感謝我的碩士生們對我的關心和支持，更要感謝機械工業齣版社華章公司的編輯章集香女士，是她的辛勤工作纔使這本教材高質量地及時更新齣版。
　　為瞭齣版一本讓讀者滿意、讓自己滿意的教材，在本書寫作和修訂的過程中，我花費瞭大量的時間，認真編寫和修訂全部內容。雖然我詳細修改，以求內容準確無誤，但稅收製度一直在改革和完善中，加之疏漏之處在所難免，在此懇請讀者朋友發現錯誤請通過郵箱nvbsh@126.com與我聯係，請你們批評指正！
　　王素榮2016年6月












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