增值稅實務——2004中國稅收指南 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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張維華 著

圖書標籤:

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店鋪： 博學精華圖書專營店

齣版社： 中國財經齣版社

ISBN：9787500575672

商品編碼：29710460151

包裝：平裝

齣版時間：2004-10-01

基本信息

書名:增值稅實務——2004中國稅收指南

定價：20.00元

售價：14.0元,便宜6.0元,摺扣70

作者:張維華

齣版社：中國財經齣版社

齣版日期：2004-10-01

ISBN：9787500575672

字數：

頁碼：

版次：1

裝幀：平裝

開本：

商品重量：0.4kg

編輯推薦

為瞭宣傳我國稅法，幫助廣大公民及納稅人充分瞭解我國現行稅法和稅收徵收管理製度，國傢稅務總局稅收科學研究所組織稅務專傢編寫瞭這套《中國稅收指南》叢書。這是一套全麵介紹我國現行稅收製度下，各個稅種具體業務操作的叢書。全書共計九個分冊，包括：增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、農業稅、資源與財産稅和行為與目的稅。
這套叢書由國傢稅務總局總經濟師李永貴擔任主編，曾國祥、劉佐、張培森擔任副主編，劉佐總纂，編委會由主編、副主編和叢書各分冊作者組成。

內容提要

增值稅是以商品為徵稅對象，以其銷售額為計稅依據並實行扣除已徵稅款製度的一種流轉稅。凡在我國境內從事貸物銷售或者提供加工、修理修配勞務以及進口貸物的單位和個人，均需繳納增值稅。

目錄

章 概述
一、增值稅的特點
（一）增值稅的特點
（二）增值稅的分類
（三）增值稅的優點
二、增值稅的産生
（一）增值稅産生的曆史背景
（二）法國建立增值稅的過程
三、我國增值稅的建立和發展
（一）建立增值稅的背景
（二）增值稅的建立
（三）增值稅的改革
第二章 納稅人
一、增值稅納稅人
（一）關於境內銷售貨物
（二）關於境內提供加工、修理修配勞務
（三）關於進口貨物
（四）稅法關於“單位和個人”的確定
（五）關於成為增值稅納稅人的條件
（六）關於承租和承包經營納稅人的確定
二、增值稅扣繳義務人
三、增值稅一般納稅人
（一）認定一般納稅人的目的
（二）一般納稅人的認定標準
（三）申請認定一般納稅人的辦法
（四）一般納稅人認定的審批
（五）一般納稅人資格的取消
（六）一般納稅人的權利與義務
四、增值稅小規模納稅人
第三章 徵收範圍
一、貨物與應稅勞務的定義
（一）貨物
（二）應稅勞務
二、混閤銷售及兼營行為
（一）混閤銷售行為
（二）兼營行為
三、部分貨物及應稅勞務徵稅規定
（一）部分貨物及勞務徵收增值稅的規定
（二）部分貨物及勞務不徵增值稅的規定
第四章 稅率
第五章 應納稅額的計算
第六章 增值稅的優惠政策
第七章 齣口貨物的增值稅規定
第八章 納稅義務發生時間及納稅地點
第九章 納稅申報
第十章 會計處理
第十一章 增值稅專用發票的使用與管理

作者介紹

文摘

序言

《稅海明燈——中國增值稅實踐操作全析》 內容簡介： 《稅海明燈——中國增值稅實踐操作全析》是一部聚焦於中國增值稅現實操作與疑難解答的專業性指南。本書旨在為廣大納稅人、稅務從業人員、財會專業人士以及對中國增值稅製度感興趣的讀者，提供一份深度、全麵且極具實踐指導意義的參考。全書緊扣“實踐操作”核心，從理論梳理、政策解讀、具體業務流程、風險防範到疑難雜癥破解，層層遞進，力求將復雜的增值稅體係以清晰、易懂的方式呈現。 第一部分：增值稅基礎理論與製度演進 本部分將為讀者打下堅實的理論基礎。我們將從增值稅的起源與國際比較入手，闡述其作為流轉稅的特性、徵稅原理及在現代稅收體係中的重要地位。隨後，重點迴顧中國增值稅製度自改革開放以來的演變曆程，梳理關鍵性的政策調整和轉型節點，如從小規模納稅人徵收為主到全麵推開營改增，再到後續的稅率調整、留抵退稅政策的完善等。通過對曆史脈絡的迴溯，幫助讀者理解當前增值稅製度的形成邏輯和政策初衷。 第二部分：核心徵稅環節與稅負計算 這是本書的重中之重，將詳細解析增值稅徵稅的核心環節。我們將逐一剖析： 銷售貨物或提供應稅勞務/服務： 詳細介紹不同行業（如工業、商業、建築業、信息傳輸服務、鑒證谘詢服務、文化體育娛樂服務、教育輔助服務、醫療衛生服務、房地産租賃服務等）的銷售行為如何界定，以及相應的計稅依據確定方法。例如，對於銷售貨物，會區分是否含稅銷售，以及如何進行不含稅銷售額的換算。對於提供服務，則會細化分析不同服務項目的收入確認時點和計稅依據。 購進項目的進項稅額抵扣： 這是增值稅最復雜的環節之一。本書將係統梳理可以抵扣的進項稅憑證（如增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農産品收購憑證等），詳細解讀不同類型進項稅的抵扣條件、認證與勾選流程、以及特殊情況下的抵扣規則（如期刊、報紙、廣告宣傳品等）。特彆會強調進項稅額的“三流一緻”（閤同流、貨物流/服務流、資金流）原則，並提供大量實際案例來解釋其重要性。 稅率與徵收率的精確應用： 詳細列舉中國增值稅目前適用的各項稅率（如13%、9%、6%、0%），並明確不同貨物和服務項目適用的稅率檔次。對於小規模納稅人，則會詳細講解其適用的徵收率（如3%、5%），以及在特定情況下（如一般納稅人轉為小規模納稅人、小規模納稅人適用簡易計稅等）的計算方式。 銷項稅額與進項稅額的抵扣計算： 通過大量圖示和錶格，清晰地展示一般計稅方法下，每月應納稅額的計算公式：當期應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額。並針對不同類型的納稅人和業務情況，給齣具體的計算示例，包括期初留抵稅額的結轉。 第三部分：特殊納稅事項的深入探討 本書將聚焦於增值稅實踐中遇到的各種特殊情況，提供詳細的解決方案： 混閤銷售與兼營： 詳細解釋混閤銷售的界定標準，以及如何區分貨物銷售與服務銷售。對於兼營不同稅率項目或兼營應稅與免稅項目的納稅人，將詳細說明其稅務處理方法，包括如何分彆核算，以及無法區分時的處理原則。 視同銷售的認定與稅務處理： 深入解析“視同銷售”的各種情形，如將貨物用於非應稅項目、移送他人用於銷售、用於職工福利或個人消費等。詳細說明其銷售額的確定方法和相應的稅務處理。 免稅與選擇簡易計稅： 詳細列舉國傢明確的增值稅免稅項目，並說明享受免稅的條件和申報流程。對於納稅人可以選擇簡易計稅的情況，如部分混閤銷售、部分提供勞務等，將詳細分析其適用性、稅率選擇和計算方法，以及與一般計稅法的比較。 齣口退稅實務： 詳細闡述齣口退稅的政策規定、退稅率的確定、申報材料的準備、申報流程以及退稅款的到賬時限。針對不同齣口模式（如生産企業自營齣口、外貿企業代理齣口）和不同國傢/地區的退稅流程，提供具體的操作指導。 跨境電商增值稅： 聚焦新興的跨境電商業務，分析其適用的增值稅政策，包括一般跨境電商、保稅區內跨境電商等的稅收處理，以及海外倉模式下的稅務挑戰。 第四部分：增值稅發票管理與風險防範 發票是增值稅徵管的核心憑證，本書將對其進行詳盡的闡述： 發票的種類、開具與使用： 詳細介紹增值稅專用發票、普通發票、電子發票等各類發票的特點、適用範圍、開具要求和使用規範。重點講解電子發票的法律效力、開具流程和存儲要求。 發票的認證、抵扣與稽核： 詳細闡述進項稅額抵扣所需的關鍵環節——發票的認證（包括實地認證和電子數據報送）和勾選。分析發票稽核中常見的風險點，如虛開、善意取得但未能及時認證抵扣等，並提供相應的應對策略。 虛開增值稅發票的法律責任與防範： 嚴厲警告虛開增值稅發票的嚴重法律後果，包括刑事責任和行政處罰。提供詳實的案例分析，幫助讀者識彆虛開風險，並從法律法規、閤同簽訂、資金往來等方麵，提齣切實的風險防範措施。 發票管理中的常見問題與疑難解答： 收集整理納稅人在發票管理中最常遇到的問題，如發票遺失、發票作廢、紅字發票的開具與衝銷、跨期發票抵扣等，並提供權威的解答和操作建議。 第五部分：納稅申報與稅務風險管理 本部分將引導讀者順利完成納稅申報，並有效規避稅務風險： 增值稅納稅申報流程與報錶解析： 詳細解析增值稅納稅申報錶的結構、填列要點以及與其他報錶的關聯。針對不同納稅人（一般納稅人、小規模納稅人）的申報流程，提供清晰的步驟指導。 稅務風險識彆與評估： 結閤稅務機關的徵管重點和稽查方嚮，列舉增值稅領域最常見的稅務風險點，如進項稅虛抵、銷項稅漏報、稅率適用錯誤、不符閤條件的免稅行為、齣口退稅違規等。 稅務風險應對與內部控製： 提供一套行之有效的稅務風險應對策略，包括建立健全的財務製度、規範業務流程、加強憑證管理、定期自查自糾等。強調建立內部稅務風險控製機製的重要性。 與稅務機關的溝通與稅務檢查應對： 介紹與稅務機關進行有效溝通的技巧和注意事項。當遭遇稅務檢查時，如何配閤、提供證據、闡述觀點，以期將損失降到最低。 第六部分：增值稅轉型與未來展望 為瞭讓讀者更具前瞻性，本部分將對增值稅製度的未來發展進行探討： 營改增後的深化與完善： 分析營改增全麵推開後，在實際操作中遇到的新問題和挑戰，以及國傢為進一步完善增值稅製度所做的努力。 增值稅立法趨勢與國際比較： 簡要介紹中國增值稅立法的最新進展，並與其他主要經濟體的增值稅製度進行比較，探討其可能的發展方嚮。 數字化稅務時代的增值稅： 探討大數據、人工智能等新技術如何影響增值稅的徵管模式，以及納稅人如何適應數字化稅務時代的要求。 本書的特點： 高度的實踐性： 以實際業務操作為導嚮，案例豐富，解答疑難，讓讀者“學以緻用”。 體係的全麵性： 覆蓋增值稅的各個環節，從基礎到進階，無所不包。 政策的權威性： 緊密結閤最新的稅收法律法規和政策文件，確保信息的準確性。 語言的易懂性： 避免使用過多的專業術語，采用通俗易懂的語言，便於不同層次的讀者理解。 結構的條理性： 全書邏輯清晰，層次分明，方便讀者查閱和檢索。 目標讀者： 企業財務人員、稅務人員、會計師 稅務師事務所、會計師事務所的專業人士 企業管理者、決策者 對中國增值稅製度感興趣的個人 《稅海明燈——中國增值稅實踐操作全析》將是您在復雜的增值稅世界中 navigating 的可靠指南，幫助您準確理解政策、規範操作、規避風險，最終實現稅務閤規與效益最大化。

評分☆☆☆☆☆

作為一個在財務一綫摸爬滾打多年的老兵，我拿到這本《增值稅實務——2004中國稅收指南》時，內心是充滿期待的。畢竟，2004年是中國稅製改革的關鍵時期，增值稅作為最重要的稅種之一，其操作細節的把握至關重要。然而，當我深入閱讀後，我發現這本書的內容更偏嚮於理論探討和政策背景的梳理，而非我所急需的實操指南。書中對增值稅的起源、發展演變，以及一些基礎概念的闡述非常詳盡，這對於初學者來說或許有益。但對於我們這些需要直接麵對稅務機關、處理復雜涉稅業務的專業人士而言，這些基礎性的內容顯得有些“老生常談”。更讓我感到遺憾的是，書中關於2004年具體增值稅徵管實踐的案例分析和疑難解答幾乎是空白。我希望能看到諸如：不同行業（例如製造業、商業、服務業）在2004年增值稅申報錶填寫上的差異和重點，如何處理進項稅抵扣中的常見誤區，以及2004年左右齣現的新的稅收優惠政策，比如針對中小企業的扶持政策，在實際操作中如何申請和享受。這些具體、落地的知識點，恰恰是我們在日常工作中最為看重的，也是最能提升工作效率和規避風險的。

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀設計著實令人眼前一亮，封麵選用瞭一種深邃而穩重的藍色，搭配燙金的書名“增值稅實務——2004中國稅收指南”，在光綫下摺射齣低調而專業的質感。翻開書頁，紙張的觸感也相當不錯，不是那種粗糙的廉價紙，而是略帶韌性的米色紙，長時間閱讀也不會感到眼睛疲勞。內容上，我原本期待它能像它的名字一樣，深入剖析2004年左右的增值稅實務操作，提供一份詳盡的指南。然而，實際閱讀後，我發現它更多的是對那一時期稅收政策的齣颱背景、宏觀經濟形勢以及一些普遍性的稅收理論進行瞭廣泛的概述。例如，書中花瞭相當大的篇幅來探討加入WTO對中國稅收體係帶來的影響，分析瞭國際稅收慣例與國內稅收製度的接軌問題，還涉及瞭一些關於稅收徵管現代化、納稅服務體係建設的探討。這些內容雖然具有一定的宏觀價值，能夠幫助讀者理解稅收政策製定的宏觀環境，但對於我這樣期待具體操作指南的讀者來說，顯得有些“隔靴搔癢”。它更像是一份政策解讀報告，而非一本解決實際操作問題的工具書。我希望看到的，比如不同行業、不同經營模式下的增值稅申報流程、常見疑難問題的處理辦法、最新的稅收優惠政策解讀和應用案例，在這本書裏卻幾乎沒有涉獵。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，一開始我對這本《增值稅實務——2004中國稅收指南》的期望值非常高，我本來以為它會是一本能夠在我日常工作中隨時翻閱的“案頭必備”。然而，隨著閱讀的深入，我逐漸發現這本書的側重點與我的需求有所偏差。它更像是一本“史書”，詳細記錄瞭2004年中國稅收政策的齣颱曆程和當時的宏觀經濟背景。例如，書中花瞭大量篇幅分析瞭當時中國經濟發展的特點，以及這些特點是如何影響稅收政策製定的，比如如何通過稅收手段來鼓勵齣口、支持國內産業發展等。此外，書中還對一些當時比較前沿的稅收理論進行瞭介紹，比如關於稅收公平性、效率性等學術性的探討。這些內容雖然具有一定的研究價值，能夠幫助讀者從更宏觀的視角去理解稅收，但對於我這樣一個希望獲得具體操作指導的讀者來說，幫助有限。我更希望書中能夠包含一些詳細的案例分析，例如，某個特定行業的企業在2004年如何進行增值稅的賬務處理，如何計算應納稅額，如何填寫申報錶，以及如何應對稅務稽查。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵上“增值稅實務”幾個字，以及“2004中國稅收指南”這個副標題，讓我一度認為它會是一本能夠手把手教我如何處理2004年增值稅申報的實操手冊。我之所以如此期待，是因為那個年代的稅收政策和徵管方式與現在存在顯著差異，而我手頭又缺乏能夠係統性梳理和解答這些差異的資料。然而，當我認真閱讀後，我發現這本書的內容更像是對當時稅收領域的一次“全景式掃描”，它提供瞭一個非常宏觀的視角。書中對2004年中國經濟發展現狀、麵臨的主要挑戰以及稅收政策如何服務於國傢發展戰略進行瞭較為深入的分析。它還重點介紹瞭當時中國稅收製度的整體框架，以及增值稅在其中的地位和作用。此外，書中還探討瞭一些關於稅收徵管改革的理論和方嚮，例如如何利用信息技術提升徵管效率，以及如何加強納稅人服務。這些內容固然重要，能夠幫助讀者建立起對當時稅收環境的整體認知，但對於我來說，它缺乏的是“實操”的深度。我希望能看到更多關於具體稅務處理的細節，比如2004年增值稅發票的開具和管理要求，不同類型業務的增值稅核算方法，以及當時常見的稅務檢查重點和應對策略。

評分☆☆☆☆☆

拿到《增值稅實務——2004中國稅收指南》這本書，我的第一感覺是它的標題相當具有吸引力，仿佛預示著裏麵會包含大量實用的操作技巧和案例。我尤其對2004年那個時間節點下的增值稅實務操作充滿好奇，因為那正是中國稅收體係經曆深刻變革的一段時期。然而，在翻閱瞭部分章節後，我發現這本書的重點似乎更傾嚮於對當時稅收政策的宏觀解讀和背景介紹。它詳盡地闡述瞭2004年中國經濟發展的大背景，以及國際貿易環境對國內稅收政策的影響，比如新加入WTO所帶來的機遇與挑戰。書中還涉及瞭一些關於稅收徵管體係改革的討論，以及如何構建更加科學、高效的徵管模式。這些內容對於理解稅收政策的“為什麼”很有幫助，但對於我這種更關心“怎麼辦”的讀者來說，卻顯得有些“不解渴”。我期待的是，書中能夠提供更具體的關於增值稅計算、申報、抵扣等方麵的操作指導，例如，針對不同類型企業，在2004年如何具體地執行增值稅的各項規定，有哪些常見的風險點需要注意，以及如何應對當時可能齣現的各種稅務問題。