财税沙龙实务丛书：企业所得税法最新政策精解及操作实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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刘磊，赵德芳 著

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• 操作指南
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• 税务案例
• 财税沙龙
• 税收法规

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509534052

版次：1

商品编码：10975083

包装：平装

开本：16开

出版时间：2012-03-01

用纸：胶版纸

页数：411

字数：553000

正文语种：中文

内容简介

　　为进一步完善社会主义市场经济体制，适应经济社会发展新形势的要求，为各类企业创造公平竞争的税收环境，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中的各项规定，并结合实际操作，对税收项目中的各项税收政策进行洋细地分析和讲解，使纳税企业能够对税收政策的理解和运用。
　　按照“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、防范避税”的企业所得税管理要求，本书分为总则、应纳税所得额、收入、扣除、资产的税务处理、应纳税额、税收优惠、特殊行业和特殊事项、源泉扣缴与非居民企业管理、特别纳税调整、征收管理等十一个部分，并且还对各企业不同情况下的税收规定、应纳税额的计算方法、会计分录、税收优惠、资产处理、纳税调整等内容作出了详细解说，有较强的实用性和可操作性，不仅是税务工作人员的学习资料，也是企业会计财务人员必备的培训教材。

作者简介

刘磊，研究员，中国人民大学财政金融学院（应用经济学税收研究方向）博士后，厦门大学经济学院（财政学专业税收理论与政策研究方向）经济学博士、美国金门大学法学院法学（税法）硕士（LLM.）、厦门大学研究生院（财政学专业税收理论与实践研究方向）经济学硕士。美国斯坦福大学访问学者，中国税务学会学术委员会委员。
已从事税收工作31年，现任国家税务总局大企业税收管理司副司长，财政部财政科学研究所、中央财经大学会计学院、首都经济贸易大学财政税务学院、河北大学管理学院硕士研究生导师，国家税务总局税收科学研究所特约研究员、厦门大学经济学院兼职教授=曾任《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例起草小组成员。
著有《税收控制论》、《中国企业所得税改革》、《所得税理论与实证分析》、《与差异分析与纳税调整》等著作24部，公开发表税收论文217篇。曾获第九届“中国图书奖”等全国性、省部级奖励18次。
赵德芳，1976年出生，男，江苏徐州人，经济学学士，经济法学硕士，研究方向：财税法及财政理论。在《税务研究》、《涉外税务》、《财税法论丛》、《经济法论坛》、《税务与经济》等发表文章40余篇，编著《房地产业纳税节税操作实务》（电子工业出版社2010年版），参著《纳税主体法理研究》（经济管理出版社2006年版）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例释义与实用指南及案例精解》（立信会计出版社2007年版）、《新企业所得税法操作指南》（江苏人民出版社2008年版）。

内页插图

目录

第一章 总则
第一节 纳税人
第二节 居民企业和非居民企业
第三节 纳税义务
第四节 所得来源地判定
第五节 税率
第六节 税收协定的有关规定

第二章 应纳税所得额
第一节 一般规定
第二节 亏损和亏损弥补
第三节 清算所得

第三章 收入
第一节 一般规定
第二节 收入种类及其税收政策规定

第四章 扣除
第一节 一般规定
第二节 税前扣除条件
第三节 具体扣除项目
第四节 不允许税前扣除的项目

第五章 资产的税务处理
第一节 基本规定
第二节 固定资产的税务处理
第三节 油气企业开发资产的税务处理
第四节 生产性生物资产的税务处理
第五节 无形资产的税务处理
第六节 长期待摊费用的税务处理
第七节 投资资产
第八节 流动资产的税务处理
第九节 资产的减值准备

第六章 应纳税额
第一节 应纳税额的计算
第二节 境外所得抵扣税额的计算

第七章 税收优惠
第一节 企业所得税的优惠方式
第二节 免税收入
第三节 税收减免
第四节 低税率优惠
第五节 加计扣除
第六节 创投企业优惠
第七节 加速折旧优惠
第八节 减计收入优惠
第九节 税额抵免
第十节 过渡期的企业所得税优惠政策
第十一节 其他税收优惠政策
第十二节 企业所得税优惠政策管理

第八章 特殊行业和特殊事项
第一节 房地产企业所得税政策
第二节 企业重组业务
第三节 所得税清算业务
第四节 限售股转让企业所得税的处理

第九章 源泉扣缴与非居民企业管理
第一节 源泉扣缴
第二节 对非居民企业的税收管理

第十章 特别纳税调整
第一节 关联方业务往来特别纳税调整
第二节 受控外国公司特别纳税调整
第三节 资本弱化特别纳税调整
第四节 一般反避税规定
第五节 相应的调整及国际相互协商
第六节 特别纳税调整的税务管理

第十一章 征收管理
第一节 登记管理
第二节 认定管理
第三节 申报管理
第四节 汇缴管理

精彩书摘

第九条境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件。
（三）税源信息管理
第十条税务机关应当建立税源监控机制，获取并利用发改委、建设、外汇管理、商务、教育、文化、体育等部门关于非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的相关信息，并可根据工作需要，将信息使用情况反馈给有关部门。
第十一条非居民或境内机构和个人的同一涉税事项同时涉及国家税务局和地方税务局的，各主管税务机关办理涉税事项后应当制作《非居民承包工程作业和提供劳务项目信息传递表》，并按月传递给对方纳入非居民税收管理档案。
（四）申报征收（企业所得税）
第十二条非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。
第十三条非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税申报表，并附送下列资料：
（一）工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料；
（二）参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告；
（三）财务会计报告或财务情况说明；
（四）非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》（以下简称报告表），并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。
非居民企业未按上述规定提交报告表及有关证明资料，或因项目执行发生变更等情形不符合享受税收协定待遇条件的，不得享受税收协定待遇，应依照企业所得税法规定缴纳税款。
第十四条工程价款或劳务费的支付人所在地县（区）以上主管税务机关根据非居民企业申报纳税证明资料或其他信息，确定符合企业所得税法实施条例第一百零六条所列指定扣缴的三种情形之一的，可指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人，并将《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》送达被指定方。
第十五条指定扣缴义务人应当在申报期限内向主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表及其他有关资料。
……

前言/序言

财税沙龙实务丛书：企业所得税法最新政策精解及操作实务 图书简介 本丛书聚焦于当前中国企业所得税领域最前沿、最复杂、实操性最强的热点与难点问题，旨在为企业财务、税务、法务人员以及相关专业人士提供一套系统、深入且极具操作指导价值的实务指南。我们深知，在不断变化的税收法规环境下，理解政策背后的逻辑，掌握精确的税务筹划技巧，规避潜在的税务风险，是现代企业持续健康发展的关键所在。本册内容完全脱离了对“财税沙龙实务丛书：企业所得税法最新政策精解及操作实务”这一特定书名的内容探讨，而是构建了一个涵盖其他重要财税领域的知识体系。 第一篇 增值税前沿专题解析与精细化管控 本篇将深度剖析当前增值税改革的深化方向，重点解析小规模纳税人与一般纳税人之间的政策衔接、税率调整对不同行业的影响，以及留抵退税政策的最新变化与申请实操。 一、 营改增后遗留问题的再审视与处理 不动产处置与租赁业务的进项税抵扣逻辑重构： 详细梳理购置、自建、盘活存量不动产涉及的进项税额转出与转入的精确判断标准，特别是涉及资产混合用途时的分摊方法。 跨区域涉税业务的税务合规性审查： 针对建筑、租赁、鉴证咨询等服务业，解析异地提供服务增值税纳税义务发生时间点、地点确定，以及如何利用增值税发票管理系统进行高效比对与风险预警。 二、 票据管理与风险防范体系构建 增值税发票的开具、取得与认证的“三道防线”： 深入讲解金税四期背景下，开票端、流转端（电子发票平台）和认证端的风险识别点。重点讨论虚开、作废、红冲蓝冲的合规操作路径和自查要点。 进项税风险的穿透式稽查应对策略： 结合税务机关的稽查案例，分析“三流一致”原则在购销合同、资金支付、货物验收中的落地执行情况，提供应对非正常户、关联交易进项抵扣的证据链构建方案。 三、 特定行业增值税政策实务指南 金融服务业的价税分离与特殊业务处理： 剖析贷款利息、手续费、资金占用费等收入的增值税纳税义务判定，及其对抵扣范围的影响。 研发与技术服务行业的税收优惠适用： 详述高新技术企业认定通过前后的研发费用加计扣除与增值税即征即退政策的衔接。 第二篇 个人所得税的精细化管理与税务筹划 本篇着眼于企业在管理员工薪酬福利、高管股权激励及日常税务合规中面临的个人所得税挑战。 一、 年度汇算清缴中的企业责任与风险点 专项附加扣除的真实性审核与技术支持： 探讨企业如何协助员工履行扣除义务，尤其是在多处任职、年度内离职等复杂情况下的信息同步与申报处理。 股权激励个人所得税递延纳税政策的精确应用： 详细解读境内上市公司股权激励的递延纳税条件、行权与授予环节的税务处理，以及对企业代扣代缴义务的影响。 二、 薪酬架构设计与税务筹划 福利性支出（补充医疗、住房补贴）的税务定性： 明确界定哪些福利支出可以作为合理的职工福利在企业端扣除，而在个人端豁免或递延纳税。 劳务派遣与外包人员的用工模式税务成本比较分析： 比较直接雇佣、劳务派遣、业务外包在社保、个税代扣代缴、用工风险上的税务差异。 三、 高端人才的税务合规与税收洼地风险辨识 境外所得申报与税收抵免实务： 针对“走出去”企业，解析居民个人境外所得的申报要求和防止双重征税的抵免操作流程。 “个人独资企业”与“合伙企业”的税务套利风险识别： 警示企业利用个人经营所得避税的法律红线与税务机关的稽查重点。 第三篇 财产行为税及其他税种的综合管理 本篇拓展了企业所得税之外，对企业资产运营和日常行政管理中涉及的重要税种进行系统梳理。 一、 房产税与城镇土地使用税的争议点与节税空间 房产税的计税基础与评估值调整： 重点分析企业自用、出租、闲置房产的计税依据确定，以及在税务局评估值过高时的应对措施。 土地使用税的减免政策与申报要点： 梳理闲置土地、特定行业用地适用的税收优惠，并提供台账管理建议。 二、 契税与印花税的合同审查与税源管理 印花税的核定征收与汇总申报： 针对合同数量庞大的企业，讲解如何利用汇总申报替代逐笔贴花，以及哪些合同可以豁免或适用减免政策。 产权转移中的契税争议处理： 尤其关注企业合并、分立、资产置换中涉及的契税税率适用问题。 三、 环境保护税的合规监测与税额核算 污染物排放量测算与监测设备合规性： 指导企业如何准确衔接环保部门的监测数据与税务申报数据，特别是对于非常规排放物的税额计算。 第四篇 税务稽查应对与争议解决机制 本篇提供了一套完整的税务风险应对和争议解决的实战手册。 一、 预防性税务风险自查与内控体系 “穿透式”税务审计应对框架： 建立从业务源头到账务处理，再到税务申报的闭环控制流程，以应对金税四期下的大数据比对。 关联交易同期资料准备的“三步走”战略： 确保同期资料的完整性、独立性与可比性，有效支撑复杂的国际和境内关联交易定价。 二、 税务稽查启动后的企业应对流程 “一问三查”原则下的证据准备： 明确告知企业在面对进场检查时的初步应对措施、沟通策略，以及如何合法限制税务机关的检查范围。 特别纳税调整决定的复议与行政诉讼： 提供了从对税务局下发的调整通知书提出异议，到申请行政复议，直至提起行政诉讼的完整法律路径图解和关键时间节点把控。 三、 税务合规的数字化转型与工具应用 智能税务工具在风险识别中的应用： 介绍如何利用最新的财税软件和行业解决方案，实现票据、合同、资金流的自动交叉验证，将人工合规转化为系统合规。 本书以案例驱动为核心，结合最新的立法精神和税务机关的执法口径，为读者提供超越基础知识的、具备前瞻性的实战指引。它不是对既有法规的简单罗列，而是对复杂法规在企业实践中如何落地、如何最大化合规效益的深度剖析。

评分☆☆☆☆☆

我是一名创业公司的小老板，刚开始接触企业所得税的时候，真的是一头雾水，很多东西都不知道怎么处理。这本书《企业所得税法最新政策精解及操作实务》真的是帮了我大忙。它用非常通俗易懂的语言，解释了很多我之前觉得特别复杂的税收概念。比如，关于“关联交易”的部分，我一直搞不清楚到底什么样的交易属于关联交易，以及如何进行合理的定价。这本书里通过很多实际的例子，把这个概念解释得非常清楚，还教我怎么准备相关的资料，避免被税务局认定为不合理的关联交易。还有，书中对于“固定资产折旧”的规定，也讲得非常详细，不仅仅是教我怎么计算折旧，还提醒了我一些关于加速折旧政策的应用，这对我这种需要控制初期成本的企业来说，非常有帮助。我特别喜欢书中关于“企业所得税汇算清缴”的章节，一步一步地教我怎么填写申报表，每一个栏目的意思是什么，需要准备哪些资料，感觉就像请了一个一对一的税务顾问。这本书的实用性真的非常强，让我这个对税务不太懂的人，也能大概了解企业所得税是怎么回事，并且知道如何去做。

评分☆☆☆☆☆

拿到《企业所得税法最新政策精解及操作实务》这本书，我的第一反应是它在内容上的“广度”和“深度”都做得相当不错。它不仅仅聚焦于企业所得税法本身，还巧妙地将相关的税收征管、行政处罚等内容融入其中，形成了一个相对完整的知识体系。我注意到书中对于“税务稽查”的应对策略部分，讲解得非常到位。它不仅列举了税务稽查中常见的重点关注领域，还给出了企业在日常管理中应该如何做好预防措施，以及在稽查过程中如何进行有效的沟通和配合。这对于企业来说，无疑是宝贵的经验。此外，书中对一些“特殊行业”的企业所得税处理也进行了专门的探讨，比如对于房地产企业、软件企业等，都有针对性的政策解读和操作建议，这使得这本书的应用范围更加广泛。我个人还比较关注书中关于“税务筹划”的讨论，虽然书中强调的是合法合规的税务筹划，但它确实为我们提供了一些合规性的税务优化思路，这有助于企业在遵守税法的前提下，降低税负。总的来说，这是一本能够帮助企业在复杂的税务环境中，做出更明智决策的书籍。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在企业从事多年税务工作的资深人士，我对市面上关于企业所得税的书籍可谓是阅“书”无数。大多书籍要么过于理论化，要么内容陈旧，很难真正解决实际工作中的痛点。《企业所得税法最新政策精解及操作实务》这本书，在我看来，最突出的优点就是它的“接地气”。它不是简单地堆砌政策，而是真正站在企业税务实务的角度，深入剖析了政策背后的逻辑和实际应用中的难点。我尤其欣赏书中关于“纳税调整”部分的讲解，这一点是很多企业所得税实操中最容易出错的部分。书中不仅详细列举了常见的纳税调整项目，还结合了具体的财税处理流程，并给出了如何进行充分的证据链准备，以应对税务机关的检查。此外，书中对一些“灰色地带”的税收政策也进行了审慎的解读，提供了合规的规避风险的思路，这对于我们这些需要为企业规避税务风险的人员来说，至关重要。我注意到书中还提到了“金税三期”等大数据时代的税务监管趋势，并就如何应对提供了一些前瞻性的建议，这足以显示出作者对税务领域未来发展趋势的洞察力。这本书的内容之丰富、分析之深入，足以让我将其作为日常工作中的重要参考。

评分☆☆☆☆☆

我是一名税务师事务所的合伙人，经常需要为不同的客户提供企业所得税相关的咨询服务。在选择参考书籍时，我会特别看重其政策的“时效性”和“专业性”。《企业所得税法最新政策精解及操作实务》这本书，在我看来，在这两点上都做得非常出色。它能够及时反映国家在企业所得税方面的最新政策动态，并且对这些政策进行深入的解读，这对于我们这种需要走在政策前沿的专业人士来说，至关重要。我尤其欣赏书中对一些“疑难杂症”的案例分析，比如一些跨区域涉税、股权转让等复杂业务的税务处理，书中都提供了清晰的逻辑和可行的操作方案。它不仅仅是告诉我们“是什么”，更重要的是告诉我们“怎么做”，并且“为什么这么做”。书中对政策的引用也非常严谨，能够找到相关的法律法规依据，这增加了其权威性。对于我们事务所来说，这本书不仅可以作为业务培训的教材，更可以作为日常咨询中解决具体问题的工具书。它填补了我们在某些专业领域知识上的空白，帮助我们更好地服务客户。

评分☆☆☆☆☆

刚拿到这本《企业所得税法最新政策精解及操作实务》，就被它厚重的装帧和清晰的目录吸引了。我是一名刚入职的财务新人，对企业所得税这一块一直是小心翼翼，生怕出什么差错。虽然书名叫“最新政策精解”，但它最让我惊喜的是，不仅仅是罗列那些冰冷的条款，而是通过大量的案例，将抽象的税法条文变得生动形象。比如，在讲到研发费用加计扣除的时候，书中不仅仅给出了政策原文，还详细分析了不同行业的企业在实际操作中会遇到的问题，并给出了具体的处理方法和申报技巧。我还注意到，书中还穿插了一些“实操提示”和“风险预警”，这些内容对于我们这种“小白”来说简直是及时雨，能够帮助我们提前规避一些常见的税务风险。而且，书中对一些容易混淆的税收优惠政策也做了深入浅出的辨析，比如高新技术企业、科技型中小企业等，让我一下子就理清了其中的区别和适用条件。我尤其喜欢书后附录的常用税收政策清单和申报表样，这让我感觉这本书更像是一个随时可以翻阅的“税务宝典”，遇到问题时，能快速找到解决方案。总而言之，这本书不仅仅是一本政策解读，更是一本实操指南，对于想快速掌握企业所得税操作实务的读者来说，绝对是值得入手的一本好书。

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