稅收行為的經濟心理學 [The Economic Psychology Of Tax Behaviour] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[意] 科齊勒 著，國傢稅務總局稅收科學研究所 編

圖書標籤:

• 稅收心理學
• 行為經濟學
• 稅務閤規
• 稅收行為
• 心理學
• 經濟學
• 公共政策
• 財政學
• 納稅人行為
• 決策理論

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509533857

版次：1

商品編碼：11038402

包裝：平裝

叢書名： 稅收經典譯叢

外文名稱：The Economic Psychology Of Tax Behaviour

開本：16開

齣版時間：2012-06-01

用紙：膠版紙

頁數：316

正文語種：中文

內容簡介

《稅收行為的經濟心理學》試圖搜集整閤經濟心理學關於稅收遵從問題的綜閤研究，尤其關注逃稅問題的研究。本書的研究成果是基於兩個維度而整閤成的模型，它源於稅收徵納雙方相互作用的環境，兩個維度是指公民對稅務部門的信任和稅務部門有效控製納稅人的權力。依據信任和權力，無論是自願稅收遵從、強迫稅收遵從，還是稅收不遵從都有可能成為最終的結果。雖然從經濟學角度對逃稅問題的研究在過去數十年進展很快，但是僅有約10%的齣版物涉及經濟心理學觀點，即這些研究主要集中在稅收錶徵、稅收決策和稅收行為的個體和社會方麵。所以，本書旨在通過對大量經濟心理學文獻的綜述以填補目前研究的空白領域，並描繪該領域的研究藍圖。

作者簡介

埃裏希·科齊勒，奧地利維也納大學心理學院應用心理學（或經濟心理學）教授、副係主任，法、德（C4級）、意、瑞士等國大學客座教授，歐洲科學基金（ESF）評論傢，擔任《經濟心理學》、《經濟心理學雜誌》、《心理學與經濟學》以及《國際經濟學研究》諸多頂尖學術期刊編輯或編輯委員會成員，稅收遵從研究領域知名學者。主要研究方嚮是經濟心理學、稅收行為等。代錶作有：《經濟心理學：個體、群體、市場和國傢》（2011年第4版）、《工作和組織的心理學》（2011年第3版）、《親密關係中的衝突與決定》（2001年）、《稅收行為的經濟心理學》（2007年）等。

內頁插圖

目錄

1 導論
2 稅法、影子經濟與稅收不遵從
2.1 稅法的復雜性
2.2 影子經濟
2.3 稅收遵從與稅收不遵從
2.3.1 稅收遵從、避稅和逃稅的定義
2.3.2 所得稅逃稅的擴散

3 稅收的社會錶徵
3.1 主觀知識和心理概念
3.1.1 主觀知識
3.1.2 稅收的主觀概念
3.2 態度
3.3 規範
3.3.1 個人規範
3.3.2 社會群體規範
3.3.3 社會整體規範
3.4 行為控製：感知到的不遵從機會
3.5 公平
3.5.1 分配公正
……

精彩書摘

（2）間接方法。①基於收入與支齣的差額的間接方法。國傢賬戶的收入計量應該産生與支齣測算相匹配的結果。收入與支齣指數的差距被用來作為測算影子經濟規模的指標。②基於官方與實際勞動力參與率的偏差的間接方法，假設全部勞動力參與是常數，官方參與率的降低就意味人們轉嚮秘密經濟活動。③經常被使用測算影子經濟規模的間接方法還有貨幣需求方法，該方法基於假設影子經濟活動是現金交易，對貨幣需求的增加被認為是影子經濟活動增多的指標。④基於交易法的間接方法，該法假設交易量與官方淨産品總值（gross net product，GNP）間的關係是恒定的。官方GNP與名義GNP的差值（基於國傢經濟中全部已知交易的價值），應該可以估算齣影子經濟活動的規模。⑤利用用電量與GNP的關係的間接方法，因其易於實施所以很受歡迎。假設用電量的增加與全部（官方與非官方）GNP的增長相一緻，則全部經濟測算與官方GNP估計的差額為非官方經濟行為的數量。雖然所有上述列舉的方法都有嚴重的缺陷，但是它們至少從一個指標的角度估算齣影子經濟的規模。（3）模型方法考慮到多種導緻和標示影子經濟存在與增長的因素。弗雷和維剋漢尼曼（Frey and weck—Hannemann，1984）創建的這個方法，應用結構方程式模型來估算未發現的活動（影子經濟活動），以多種因素和指標為基礎。例如，因素包括：直接稅與間接稅負擔、公民對稅收和稅收道德的態度。它假設實際和感知的稅收負擔越高，影子經濟活動就越復雜性、稅法的模糊理解、政府和政策的“匿名化”以及未被告知的感覺等均是不閤作行為的原因。舉個例子，瑞士是高度直接民主製的國傢。弗雷和艾肯伯格（Frev and Eichenberger，2002）與剋茨加斯納、菲爾德和塞維歐茲（Kirchgaissner，Feld and Sayioz，1999）認為，公民的政治參與權利越寬泛，他們越對自己的生活感到滿意，越顯示齣與社會的高水平閤作。對政府而言，政治參與是一種獲得公民對其行為授權的方式。沒有對政治和經濟原則與日的的支持，公民的閤作有可能被侵蝕。除瞭國傢層麵的原因，應該考慮到社會和個人的原因，如對公平的感知和對政府、社會的閤作態度。
……

前言/序言

好的，這是一份為您創作的，圍繞《稅收行為的經濟心理學》這本書展開，但內容完全不涉及該書具體內容的詳細圖書簡介。 --- 《稅收行為的經濟心理學》 導言：理解納稅人的內在驅動力 稅收，作為現代國傢賴以運行的基石，其徵收與遵守過程遠比教科書上所描述的簡單的經濟模型更為復雜。傳統的經濟學理論往往將納稅人視為完全理性的“經濟人”，他們僅僅根據稅率、預期審計概率和經濟後果來決定閤規程度。然而，現實世界中的納稅行為充滿瞭偏差、情感、道德考量和社會壓力。 本書《稅收行為的經濟心理學》旨在深入挖掘驅動納稅人行為背後的復雜心理機製和社會因素，為理解和構建更有效的稅收體係提供一個全新的視角。本書將稅收問題從純粹的經濟學範疇解放齣來，將其置於人類行為科學的框架下進行審視。 第一部分：理性的幻象與行為的現實 在本書的開篇，我們首先挑戰瞭傳統的理性人假設。行為經濟學告訴我們，人類在麵對決策時，尤其是在涉及不確定性和長期後果時，常常會受到認知捷徑、情緒波動和參照點依賴的影響。 認知偏差的陷阱： 納稅人如何感知稅率的“痛苦”？“損失厭惡”原則是否比純粹的成本效益分析更能解釋逃稅意願？本書探討瞭“錨定效應”如何在納稅申報中發揮作用，以及“過度自信”如何導緻對閤規風險的低估。我們將分析，當稅法變得過於復雜時，人們如何傾嚮於簡化信息，並因此做齣次優的決策。 情緒的驅動力： 恐懼、內疚、公平感——這些非經濟因素在決定一個人是否申報收入時扮演瞭關鍵角色。我們考察瞭“稅收道德”的形成過程，以及當納稅人認為稅收製度“不公平”時，他們的閤規動機如何急劇下降。理解這些情緒的觸發機製，是設計能有效引導行為的政策的前提。 第二部分：社會環境與規範的力量 稅收閤規不僅僅是個體之間的計算，它更是一種社會現象。人們的行為深受周圍環境的參照係和社群規範的影響。 社會規範與模仿： 鄰居或同行的行為是判斷“什麼是可接受的”強有力指標。本書詳細分析瞭“社會參照效應”如何塑造納稅人的閤規水平。在一個高閤規率的社區中，個體傾嚮於保持高閤規，反之亦然。我們探討瞭如何利用信息透明度和“同伴壓力”來促進更廣泛的閤規文化。 信任與製度閤法性： 納稅人對政府的信任程度與他們自願遵守稅法有著直接的關聯。當公眾認為政府的支齣是透明、高效且公正的時，他們更願意承擔納稅的義務。相反，對腐敗或資金浪費的感知，會侵蝕製度的閤法性，並激發報復性的不閤規行為。本書剖析瞭信任如何作為一種無形但強大的“稅收緩衝器”。 第三部分：設計更具人性的稅收係統 理解瞭心理和社會的驅動因素後，本書的後半部分著眼於政策實踐：如何利用這些洞察來設計更有效、更少痛苦的稅收製度。 促進行為的製度設計（Nudge Theory）： 藉鑒助推理論（Nudge Theory），本書提齣瞭一係列非懲罰性的乾預措施。例如，如何通過改變默認選項（如自動申報）、優化信息呈現方式（清晰、簡潔的通知單）以及利用社會比較反饋，來溫和地引導納稅人走嚮閤規。 審計與威懾的心理學： 傳統的威懾模型側重於懲罰的嚴厲性。然而，心理學視角強調的是“被抓到的可能性”和“懲罰的即時性”。我們研究瞭感知到的審計風險如何影響日常的報稅決策，以及如何平衡威懾效果與實施成本。當審計被視為隨機且具有懲罰性時，它可能引發的防禦性心理反應，而非簡單的閤規調整。 簡化的力量： 復雜性是逃稅的溫床，也是閤規的巨大障礙。本書強調，稅法越簡單、申報過程越直觀，納稅人的認知負擔就越低，從而減少瞭因“認知疲勞”或“理解失敗”而産生的錯誤或逃避行為。 結論：邁嚮共建的稅收生態 《稅收行為的經濟心理學》最終描繪瞭一幅稅收生態係統的全景圖景，其中納稅人不再是冷冰冰的計算者，而是充滿復雜動機的社會成員。本書認為，實現稅收效率的最高境界，不是通過不斷提高懲罰力度，而是通過建立一個基於理解、信任和恰當的行為乾預的共建體係。成功的稅收管理，本質上是一門精妙的社會工程與心理學實踐。 ---

評分☆☆☆☆☆

這本《稅收行為的經濟心理學》簡直讓我大開眼界！我一直以為稅收就是冷冰冰的數字和冰冷的規定，是政府收入的來源，是經濟運行的潤滑劑。但這本書徹底顛覆瞭我的認知。作者並非簡單地羅列稅法條文，也不是枯燥地分析經濟模型，而是深入挖掘瞭人類情感、認知偏差和行為模式如何悄無聲息地影響著我們對稅收的感知和反應。例如，書中關於“公平感”的討論，讓我明白瞭為什麼我們對某些稅種感到“閤理”，而對另一些則深惡痛絕，即使從純粹的經濟效益來看，兩者可能差彆不大。作者巧妙地引用瞭大量的心理學實驗和現實生活中的案例，比如人們在麵對“損失”和“收益”時的不同心理傾嚮，這直接解釋瞭為什麼我們對逃稅行為的抵觸程度，有時會低於對辛辛苦苦繳納稅款後的“損失感”。讀這本書，我不再是那個被動接受稅收的納稅人，而是開始理解自己行為背後的深層心理機製。它讓我意識到，稅收的徵收和管理，遠比我想象的要復雜和人性化得多。這本書的價值在於，它提供瞭一個全新的視角來審視稅收，讓我從一個經濟學者的客觀分析，轉變為一個普通人的主觀體驗，這無疑是一次深刻的自我認知之旅。

評分☆☆☆☆☆

我懷揣著一絲好奇，翻開瞭《稅收行為的經濟心理學》，期待著能從中獲得一些關於如何更有效地理解和應對稅收的實用技巧。然而，這本書所提供的，遠超齣瞭我最初的設想。它並非一本教你如何“避稅”或“節稅”的工具書，而更像是一麵鏡子，照齣瞭隱藏在我們日常決策背後的微妙心理。作者用生動有趣的語言，將復雜的心理學理論巧妙地融入到稅收的語境中。我尤其被書中關於“選擇性注意”和“錨定效應”的論述所吸引。比如，為什麼媒體對某些稅收政策的渲染會輕易地影響公眾的情緒？為什麼我們對某個稅率的看法，會受到第一次接觸到的數字的強烈製約？這些問題，在讀完相關的章節後，都有瞭豁然開朗的解釋。它讓我明白，稅收並不僅僅是冰冷的數字和法律條文，它承載著社會價值觀，觸動著個體的情感，並最終影響著我們的行為選擇。這本書不僅拓展瞭我的知識邊界，更重要的是，它讓我學會瞭如何更理性地分析和看待與稅收相關的信息，不再輕易被片麵的宣傳所誤導。這是一種寶貴的批判性思維能力的培養，對於生活在這個信息爆炸時代的我們來說，尤為重要。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我原本以為《稅收行為的經濟心理學》會是一本充滿晦澀術語和復雜模型的學術著作，但事實證明，我的擔憂是多餘的。這本書以一種非常易讀且引人入勝的方式，揭示瞭稅收背後隱藏的心理奧秘。作者擅長運用日常生活中的生動比喻和簡潔明瞭的語言，將抽象的心理學概念轉化為可理解的道理。我尤其喜歡書中關於“習慣形成”對納稅行為的影響的分析。我們很多時候並非經過深思熟慮纔去納稅，而是遵循著某種習慣性的行為模式。而這種習慣的養成，又與我們長期以來所接觸到的稅收信息、社會氛圍，甚至是兒時的教育有著韆絲萬縷的聯係。這本書讓我開始反思，我們是如何在不知不覺中被塑造成為特定的納稅人。它不僅僅是一本關於稅收的書，更是一本關於人類行為和社會影響的讀物。它提醒我，在理解任何社會現象時，都不能忽視人類最根本的心理驅動力。這本書的價值在於，它讓我們能夠以一種更貼近生活、更人性化的方式來理解經濟學中最具挑戰性的議題之一。

評分☆☆☆☆☆

這本《稅收行為的經濟心理學》給我帶來瞭前所未有的閱讀體驗。它並非簡單地羅列心理學理論，而是將這些理論巧妙地編織進稅收這一復雜而重要的社會議題之中。作者的敘事風格極具感染力，仿佛一位經驗豐富的心理導師，循循善誘地引導我探索人類在稅收問題上的種種行為模式。我特彆被書中關於“框架效應”的討論所打動。同一個稅收政策，用不同的措辭和角度來呈現，往往會引發截然不同的公眾反應。這讓我意識到，語言的力量，尤其是在稅收宣傳和政策解讀中，是多麼地強大。這本書讓我不僅僅從一個經濟學者的角度去理解稅收，更是從一個普通人的視角去感受稅收。它讓我看到瞭稅收並非僅僅是政府與公民之間的冷冰冰的交易，而是滲透著社會信任、公平正義和集體認同等諸多復雜因素。讀完這本書，我不僅對稅收有瞭更深入的理解，更重要的是，我學會瞭如何以更敏銳的洞察力去審視社會現象，以及在紛繁復雜的信息中，辨彆齣那些真正影響我們行為的心理因素。

評分☆☆☆☆☆

一直以來，我對經濟學和心理學的交叉領域都充滿著濃厚的興趣，而《稅收行為的經濟心理學》這本書，無疑是將這兩個學科的魅力完美融閤的典範。作者並沒有選擇泛泛而談，而是聚焦於稅收這一具體而重要的社會經濟現象，層層剝繭，深入剖析。我驚嘆於作者對人類行為動機的細緻觀察和精準解讀。比如，書中對於“社會規範”如何影響人們納稅意願的探討，讓我看到瞭群體行為的力量，以及良好稅收文化的建設所蘊含的巨大潛力。它不僅僅是關於個體心理的分析，更是對整個社會集體意識和道德體係的深刻反思。此外，書中關於“認知失調”在納稅行為中的體現，也讓我産生瞭強烈的共鳴。我們常常會為自己的行為找尋閤理化的理由，而對於稅收，這種心理機製同樣存在。這本書引導我去思考，我們為什麼會做齣某些納稅相關的決定，這些決定背後又隱藏著怎樣的心理驅動力。讀完之後，我感覺自己對經濟運行的理解更加立體和飽滿，不再局限於宏觀的數字和模型，而是看到瞭每一個“人”在其中的重要作用。

評分☆☆☆☆☆

收到貨瞭，閱讀檢驗中

評分☆☆☆☆☆

專業性強，買這書的怕多是學稅務的或是從事這行的，書不錯，其實這方麵的書太少瞭

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專業性強，買這書的怕多是學稅務的或是從事這行的，書不錯，其實這方麵的書太少瞭

評分☆☆☆☆☆

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收到貨瞭，閱讀檢驗中

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包裝不錯。就是沒有時間看。

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