![蔡博士精典财税系列：个人所得税法解读与税收筹划实战 [Personal Income Tax Law Interpretation and Tax Planning]](https://pic.qciss.net/11046914/rBEGD1AaFWgIAAAAAAE7d41OkwYAABTbgKUEccAATuP029.jpg)
具体描述
编辑推荐
伴随着我国经济的快速发展，居民收入水平不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，财政收入中个人所得税的比重也呈逐年上升趋势。工资薪金、劳务报酬、储蓄利息、股息红利、购车置产，都面临着个人所得税的困扰、，高管逃税、富豪避税，一些因逃避个人所得税而引发的税务大案也备受社会关注。个人的哪些收入应该缴税，该缴多少税，以及如何在依法纳税框架下维护好个人权益，这一系列问题自然而然浮出水面；从维护公民切身利益、减轻企业税收负担角度出发，个人所得税筹划越来越受到社会各界的重视。
内容简介
《个人所得税法解读与税收筹划实战》深度挖掘了个人所得税法的精神实质，提供了一个全新的个人所得税制度框架及税收筹划实战模型。作者简介
蔡昌，著名财税专家国际注册高级会计师（ICSPA；中央财经大学税务学院税务管理系主任中国第一位税务会计与税务筹划方向博士中国社会科学院财贸所经济学博士后《中国财税研究丛书》编委会主任北京中经阳光税收筹划事务所首席专家北京汇泰鹏辉税务师事务所副所长担任多家上市公司独立董事、财税顾问被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划的奇才”北京大学、清华大学、上海交通大学，中山大学客座教授。代表著作《税收筹划八大规律》（中国财政经济出版社2005）《契约视角的税收筹划研究》（中国财政经济出版社2008）《税务会计——理论、方法与案例》（清华大学出版社2019）《揭秘税收筹划》（清华大学出版社2011）《房地产企业财税处理技巧》（清华大学出版社2012）。
内页插图
目录
第一章 个人所得税的基础知识第一节 个人所得税概述
第二节 我国现行个人所得税的基本内容
第三节 个人所得税的计算
第四节 个人所得税的申报与缴纳
第二章 个人所得税的税收筹划
第一节 个税筹划应把握的方向和原则
第二节 工资薪金的筹划
第三节 个体工商户生产经营所得的筹划
第四节 承包经营、承租经营所得的筹划
第五节 劳务报酬的筹划
第六节 稿酬所得的筹划
第七节 特许权使用费的筹划
第八节 利息、股息、红利所得的筹划
第九节 财产租赁的筹划
第十节 股票期权的筹划
第十一节 销售激励的筹划
第十二节 外籍人员所得的税收筹划
第三章 个人所得税筹划实战案例
第一节 利用创业人不同身份选择创业方案的筹划案例
第二节 放弃利益筹划法
第三节 为职工缴纳年金按月缴费税负低
第四节 巧发年终奖，避开“无效区间”
第五节 从节税角度设计工资薪金方案
第六节 利用捐赠的税收优惠进行纳税筹划
第七节 为员工配车权属归企业更划算
第八节 补偿收入的免税筹划
参考文献
精彩书摘
二、基本要素一般而言，个人所得税的基本要素大体包括以下几项：纳税人、征税对象、适用税率、费用扣除、减税免税、征收管理以及违章处罚等。然而，由于各个主权国家所采用的征税原则以及各自的经济发展情况不同，不同国家个人所得税基本要素的内容也不尽相同。
（一）纳税人
世界各国在确定个人所得税的纳税人和纳税义务方面普遍采用了居民和非居民概念。居民纳税人负有无限纳税义务，应就其来源于全球的所得纳税；而非居民纳税人负有有限纳税义务，仅就来源于该国境内的所得纳税。
各国判定居民纳税人的标准各不相同，归纳起来大体可分为三个标准，即住所标准、时间标准和意愿标准。各国在判定居民纳税人时，有的只采用一个标准，有的两个或三个标准并用。
1.住所标准。这里所讲的住所是一个法律上的概念，它通常是指一个人长期居住的地方而非临时居住之场所。大多数国家往往难以在税法中给出准确、完整的住所概念，许多情况下，要依靠具体案例来判定。
2.时间标准。一般是以纳税人在某一国家停留的时间来计算，凡达到该国税法规定标准的即为该国的居民纳税人；反之，则为非居民纳税人。就绝大多数国家而言，一般将这一时间标准设定为183天，如英国、加拿大、澳大利亚等；其他一些国家则设定为365天，如中国、日本；还有极少数国家设定为几十天。
3.意愿标准。通常是以纳税人是否有在该国定居或永久性居留的意愿来判定其是居民纳税人还是非居民纳税人。如美国规定，凡持有“绿卡”的外国公民均为美国税收意义上的居民纳税人。
（二）征税对象
个人所得税的征税对象一般包括以下几类：雇佣所得，营业所得，股息、利息、红利所得，特许权使用费所得，财产出租和转让所得，偶然所得和其他所得。
（三）适用税率
从世界各国个人所得税制的情况来看，个人所得税的税率大都采用超额累进税率和比例税率。超额累进税率对纳税人个人收入的调节作用比较直接，适应纳税人的不同负担能力，符合税收公平原则的要求。比例税率计算简便，而且不会对纳税人工作、储蓄和投资的积极性产生阻碍作用。
（四）费用扣除
既然个人所得税是对自然人取得的所得征收的一种税，因此，对纳税人取得的每项收入必须允许扣除其为取得该项收入而发生的各项支出。同时，为了保证自然人自身生存和发展的需要，对于纳税人的基本生活费用也必须允许扣除。
遵照这一原则，世界各国的个人所得税都规定有一定的费用扣除标准，只是因为各国所采用的税制不同，因而所规定的扣除项目和扣除标准也有所不同。采用综合所得税制的国家通常是综合纳税人全年各项应税所得的总额，准予减除各项法定的扣除额之后，就其余额按统一的税率课征。这些国家个人所得税的费用扣除主要由两部分构成：其一是为取得收入所必须支付的有关费用，如差旅费、教育培训费、维修费、保险费等；其二是纳税人本人的生计费用、抚养费用和赡养老人的赡养费用等。采用分类税制的国家则是在纳税人取得的每一项应税所得分别扣除其取得各项所得时发生的相关费用和一部分法定扣除费用之后，就其余额分别按不同的税率课征。
（五）减税免稅
为体现政府的支持、鼓励和照顾政策，绝大多数国家的个人所得税都对纳税人的特定行为和对特殊纳税人取得的所得规定了减税免税的优惠政策。只是因为各国的政治和经济制度有所不同，加上各国政府在不同历史时期的政策取向各异，各国税法所规定的减税免税优惠政策的内容也有所不同。
……
前言/序言
用户评价
长期以来，我一直对中国当前的个人所得税制度及其运作方式抱有浓厚的兴趣，但市面上大多数解读都停留在表面，缺乏深度和实践指导。《蔡博士精典财税系列：个人所得税法解读与税收筹划实战》这本书，则完全颠覆了我对这类书籍的固有印象。它的深度和广度都令人惊叹。蔡博士不仅仅是讲解了现行的个人所得税法律法规，更重要的是，他深入剖析了这些法律法规背后的历史渊源、政策意图以及可能带来的实际影响。书中对于一些极具争议性或容易引起混淆的税收问题，都进行了详细的论述和澄清，并且提供了不同层面的解读视角，这对于理解复杂的税收政策非常有帮助。更令我称道的是，书中关于“税收筹划实战”的部分，它并没有提供一些“包治百病”的万能药，而是通过大量的真实案例，展示了在不同情境下，如何运用合法的税收筹划手段，实现个人或企业的利益最大化。这些案例的分析非常细致，从策略的制定到具体操作的步骤，再到风险的评估，都覆盖得非常全面。我从这本书中不仅学到了理论知识，更重要的是学到了如何将理论应用于实践，如何在复杂的税收环境中做出最优决策。这本书绝对是想要深入理解中国个人所得税体系并提升税务筹划能力的读者的必备读物。
评分这本《蔡博士精典财税系列：个人所得税法解读与税收筹划实战》真的是太及时了！我一直觉得个人所得税这块儿的水很深，虽然每年都要申报，但总感觉自己像个摸着石头过河的小白，很多政策条款看得云里雾里，尤其是一些复杂的项目，比如劳务报酬、稿酬、特许权使用费的合并计算，还有各种专项附加扣除的适用条件和材料准备，每次都让我头疼不已。这本书的出现，简直就是我心中的一盏明灯。它不仅仅是简单地罗列条文，更重要的是，它用非常贴近实际的语言，将那些晦涩难懂的法律条文一一拆解，并且结合大量的案例分析，让我能够清晰地理解每个税收规定背后的逻辑和意图。特别是书中关于不同收入性质的界定和申报方式的讲解，让我一下子就豁然开朗，之前很多模棱两可的认知都得到了清晰的梳理。我特别喜欢它在讲解过程中穿插的“疑难杂症”解答环节，感觉就像是在请教一位经验丰富的税务师，每一个问题都直击痛点，提供了切实可行的解决方案。对于我这种需要经常面对税务申报的普通人来说，这本书的内容非常实用，能够直接指导我的日常操作，避免不必要的税务风险，感觉非常有价值。
评分最近因为家里投资了一些理财产品，加上有些兼职收入，让我对个人所得税申报变得更加敏感。以前总觉得自己的收入结构比较简单，申报起来也就不太在意，但随着收入的多样化，我开始担心自己是否会因为不了解政策而多交了冤枉税，或者在未来面临不必要的麻烦。《蔡博士精典财税系列：个人所得税法解读与税收筹划实战》这本书，让我对个人所得税有了全新的认识。它不仅仅是关于“怎么报税”，更是关于“如何聪明地报税”。书中关于不同类型收入的区分、不同收入的计算方式、以及各种扣除项的详细说明，让我对自己名下的各种收入有了更清晰的了解，也明白了我有哪些合法的途径可以降低税负。我特别喜欢书中关于“税收筹划”的章节，它不仅仅是教你如何“避税”，更重要的是教你在法律允许的范围内，如何通过合理的安排，让自己的税收负担更加优化，避免不必要的支出。我从中学习到了很多关于投资、租赁、甚至是一些小额劳务所得的税务处理方法，感觉非常实用。读完这本书，我不再对个人所得税感到畏惧，而是有信心能够更好地管理自己的财务，做出更明智的税务规划。
评分作为一名公司财务人员，虽然日常工作接触大量的税务问题，但我总觉得在个人所得税方面，特别是涉及到员工的个税筹划和申报方面，还有很多提升的空间。《蔡博士精典财税系列：个人所得税法解读与税收筹划实战》这本书，正好弥补了我在这方面的知识盲区。书中对新出台的个人所得税法及相关政策的解读非常全面和及时，而且分析角度也非常独到，能够让我从更宏观的层面理解税法的变迁和发展趋势。我特别关注的是书中关于企业如何为员工进行有效的个税筹划的部分，比如如何合理设计薪酬结构、如何利用各种法定扣除和优惠政策来降低整体税负、以及如何规避潜在的个税风险等。这些内容对于我制定公司的薪酬福利政策、优化人力成本管理都具有非常重要的指导意义。书中的内容讲解清晰易懂，逻辑性强，而且引用了大量的法律条文和政策依据，让我能够充分信赖其内容的专业性和权威性。此外，它还提供了一些实用的工具和方法，比如各种税务计算的模板和分析工具，能够极大地提高我的工作效率。我个人认为，这本书对于所有从事税务、财务、人力资源等相关工作的专业人士来说，都是一本不可多得的参考书。
评分我是一名自由职业者，收入来源比较多元，涉及到的税种和申报方式也相对复杂，之前一直为如何进行有效的税收筹划而烦恼。市面上相关的书籍有很多，但大多过于理论化，要么就是充斥着各种晦涩的法律术语，读起来非常吃力，真正能够指导实际操作的却寥寥无几。直到我翻开了《蔡博士精典财税系列：个人所得税法解读与税收筹划实战》，我才真正找到了一本我需要的书。这本书在解读个人所得税法的同时，更侧重于“实战”二字，这一点让我印象深刻。它没有仅仅停留在概念的解释上，而是深入到各种具体场景，比如如何合理规划股权激励所得、如何利用税收优惠政策降低经营成本、甚至是如何应对税务稽查等，都给出了非常详细的操作指南和风险提示。书中的案例设计非常贴合当下中国税收环境的特点，而且分析得非常透彻，让我能够从中学习到很多“干货”。尤其是关于税务筹划的部分，它提到了很多我之前从未想到过的合法合规的避税方法，并且强调了“合法性”和“合规性”，这一点非常重要，让我能够安心地运用这些技巧。这本书的价值在于，它不仅教会我“怎么做”，更教会我“为什么这么做”，以及“这么做的后果是什么”，让我能够做出更明智的财务决策。
评分挺一般的 没啥建树 可操作性小
评分还有很有帮助的，比较实用
评分挺一般的 没啥建树 可操作性小
评分不错
评分送货的速度倒是挺快的。怎么买的正版书像盗版书，上面还有黑手印。
评分很好，很实用，快递很快 发货真是出乎意料的快，昨天下午订的货，第二天一早就收到了，赞一个，书质量很好，正版。独立包装，每一本有购物清单，让人放心。帮人家买的书，周五买的书，周天就收到了，快递很好也很快，包装很完整，跟同学一起买的两本，我们都很喜欢，谢谢！“我只要在搜索框内输入书名、作者，就会有好多书摆在我面前供我挑选，价格方面还可以打折，这样便捷与优惠的购书方式我怎么可能不选择呢！”经常在网上购物的弟弟幸福的告诉我。据调查统计，当前网上书店做得较好的的网站有京东等。现在大街小巷很多人都会互相问候道：“今天你京东了吗？”，因为网络购书已经得到了众多书本爱好者的信任，也越来越流行。基于此，我打开网页，开始在京东狂挑书。在我还没有看这本书的时候，我丝毫不怀疑它是一本好书，很符合80后读者的口味。很难想象一本图书会被我看得像郭德纲的相声书一样，在地铁上都如饥似渴地手不释卷。人都说《红楼梦》是一部罕见的奇书，是人生的镜子，那么对于这部书，在某种意义上也令我感到了丝丝“找出心中所想”的意味，因为我不仅从中看出大论的味道，更是以一种看搞笑图书的心情在愉悦自己，事实上这本书确实不失幽默，在大论了一把之后确实愉悦了广大读者，在此之前，我从来没想过会像一本幽默小说一样去看这本书，因为多年来这类书的泛滥使我对其十分不屑。据悉，京东已经建立华北、华东、华南、西南、华中、东北六大物流中心，同时在全国超过360座城市建立核心城市配送站。是中国最大的综合网络零售商，是中国电子商务领域最受消费者欢迎和最具有影响力的电子商务网站之一，在线销售家电、数码通讯、电脑、家居百货、服装服饰、母婴、图书、食品、在线旅游等12大类数万个品牌百万种优质商品。选择京东。好了，现在给大家介绍两本好书：《电影学院037?电影语言的语法:电影剪辑的奥秘》编辑推荐：全球畅销三十余年并被翻译成数十种语言，被公认为讨论导演、摄影、剪辑等电影影像画面组织技巧方面最详密、实用的经典之作。|从实践出发阐明摄影机位、场面调度、剪辑等电影语言，为“用画面讲故事”奠定基础；百科全书式的工作手册，囊括拍摄中的所有基本设计方案，如对话场面、人物运动，使初学者能够迅速掌握专业方法；近500幅机位图、故事板贯穿全书，帮助读者一目了然地理解电影语言；对大量经典影片的典型段落进行多角度分析，如《西北偏北》、《放大》、《广岛之恋》、《桂河大桥》，深入揭示其中激动人心的奥秘；《致青年电影人的信:电影圈新人的入行锦囊》是中国老一辈电影教育工作者精心挑选的教材，在翻译、审订中投入了巨大的心力，译笔简明、准确、流畅，惠及无数电影人。二、你是否也有错过的挚爱？有些人，没有在一起，也好。如何遇见不要紧，要紧的是，如何告别。《莫失莫忘》并不简单是一本爱情小说，作者将众多社会事件作为故事的时代背景，俨然一部加长版的《倾城之恋》。“莫失莫忘”是贾宝玉那块通灵宝玉上刻的字，代表着一段看似完美实则无终的金玉良缘。叹人间美中不足今方信，纵然是举案齐眉，到底意难平。“相爱时不离不弃，分开后莫失莫忘”，这句话是秋微对感情的信仰，也是她对善缘的执念。才女作家秋微近几年最费心力写的一本小说，写作过程中由于太过投入，以至揪心痛楚到无法继续，直至完成最后一个字，大哭一场，才得以抽离出这份情感，也算是对自己前一段写作生涯的完美告别。
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评分书挺专业的，值得看看。
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