营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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赵静 著

图书标签:

• 增值税
• 营业税
• 税改
• 账务处理
• 纳税操作
• 税务指南
• 会计
• 财务
• 税收政策
• 第二版

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115371836

版次：2

商品编码：11563686

包装：平装

开本：16开

出版时间：2014-10-01

用纸：胶版纸

页数：213

正文语种：中文

编辑推荐

《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）》为全新修订版，介绍了截至2014年9月1日营业税改征增值税情况，是目前很新的一本系统介绍营改增的书籍。
营改增政策解读清晰，案例示范全面，紧扣财会热点问题，一线财会专家坐镇分析，业务操作的说明书，会计处理的导航仪
你知道营业税的征收特点吗？
你知道增值税的征收情况吗？
你知道营业税改证增值税吗？
你知道营业税改证增值税有哪些好处吗？
你知道哪些行业、哪些企业会涉及吗？
你知道会计上如何进行处理吗？
你知道纳税筹划上如何应对吗？
《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）》中，一线财会专家逐一为你解答上述各项问题。

内容简介

　　《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）》围绕我国当前正在积极推行的营业税改征增值税改革，从增值税和营业税的基本特点出发，在详细介绍本次税改宗旨的基础上，具体诠释了营业税改征增值税实施办法，并对税改后一般纳税人和小规模纳税人的会计处理与纳税申报、简易计税、销售额差额扣除与特殊事项的会计处理、零税率应税服务等多方面内容进行了具体介绍，为涉及本次税改的企业提供全程操作指导。
　　《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）》适合企业各级财会人员和管理者使用，同时也适合高校相关专业师生阅读参考。

作者简介

　　赵静 注册会计师 青岛明达尔咨询公司副总经理 常年从事税务咨询与培训工作，对具体税务操作十分精通。在《会计之友》等杂志上发表多篇文章。

目录

第1章 营业税改征增值税概述
1.1 增值税概述
1.2 营业税概述
1.3 营业税改征增值税概述

第2章 营业税改征增值税实施办法诠释
2.1 纳税人和扣缴义务人
2.2 应税服务范围
2.3 税率和征收率
2.4 应纳税额的计算
2.5 纳税、扣缴义务发生时间和地点
2.6 税收减免
2.7 税收管理
2.8 附则解读

第3章 一般会计处理实务
3.1 一般纳税人会计处理实务
3.2 小规模纳税人会计处理实务

第4章 简易计税和销售额差额扣除
4.1 简易计税方法和销售额差额扣除的规定
4.2 简易计税方法和销售额差额扣除的实务

第5章 特殊事项会计处理实务
5.1 取得过渡性财政扶持资金的会计处理实务
5.2 销售已使用过资产的会计处理实务

第6章 营改增试点后的增值税纳税申报
6.1 一般纳税人增值税纳税申报
6.2 小规模纳税人纳税申报

第7章 零税率应税服务
7.1 零税率应税服务概述
7.2 零税率应税服务申报
7.3 零税率应税服务会计处理

附录
附录1 财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知
附录2 财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知
附录3 国家税务总局关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告
附录4 国家税务总局关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告

精彩书摘

　　《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）》：
　　应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额的，从高适用税率。
　　1.2.2 营业税的纳税义务人
　　1.2.2.1 营业税的纳税义务人
　　凡在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，均为营业税的纳税人。
　　“在中华人民共和国境内”是指税收行政管辖权的区域，具体情况为：
　　（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；
　　（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接收单位或者个人在境内；
　　（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
　　（4）所销售或者出租的不动产在境内。
　　“单位”是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体以及其他单位。
　　“个人”是指个体工商户以及其他有经营行为的个人。
　　1.2.2.2 营业税的扣缴义务人
　　营业税的扣缴义务人主要有以下几种。
　　（1）委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。
　　（2）建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。
　　（3）单位或者个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人；演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳营业税税款也以售票者为扣缴义务人。
　　（4）个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
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前言/序言

《企业所得税汇算清缴实务操作与风险防范指南（2024版）》图书简介 税收环境日趋复杂，政策变动频繁，企业所得税汇算清缴作为年度税务工作的重中之重，其复杂性、精细度和风险点日益凸显。本指南聚焦于企业在年度所得税汇算清缴过程中可能遇到的所有实操难题，提供一套系统、权威且极具实战价值的解决方案。 本书严格遵循最新的税法法规和国家税务总局的监管导向，结合近年来税务稽查的重点方向和高频疑难问题，旨在帮助财务人员、税务师和企业管理者精准把握汇算清缴的每一个关键环节，确保申报准确无误，有效规避潜在的税务风险。 --- 第一部分：理论基础与政策脉络重构 本部分致力于为读者构建稳固的理论基石，并梳理近年来企业所得税政策的演变脉络，确保操作有章可循。 第一章：企业所得税新政解读与年度重点关注 2024年度汇算清缴的政策变化聚焦： 详细解析财政部、税务总局在上一财年出台的与企业所得税相关的关键调整，特别是对研发费用加计扣除、高新技术企业认定过渡政策、以及特定行业税收优惠的最新口径。 企业所得税法与实施条例核心条款回顾： 梳理企业所得税法的基本原则、纳税主体、征税对象和税率结构，重点解析《实施条例》中与实务操作紧密相关的规定，避免因对法律精神理解偏差导致的错误处理。 所得税纳税年度的界定与特殊情形处理： 明确新设立、合并、分立、清算等特殊情况下所得税纳税年度的确定方法，并提供相应的税务处理指引。 第二章：应纳税所得额的精确计算逻辑 收入总额的确认与计量标准： 深入探讨不征税收入、视同销售收入、债务重组收入、资产转让所得的确认时点和计价方法。特别分析合同签订、劳务提供、资金往来等不同业务模式下的收入确认差异。 准予扣除项目的边界与证据链构建： 详述“真实性、相关性、合理性”三原则在成本费用扣除中的具体体现。重点解析工资薪金、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额计算与规范。 禁止和不允许扣除项目的清单与应对策略： 系统罗列税法明确规定不允许税前扣除的项目（如超标的福利、未取得发票的支出等），并提供在汇算清缴时进行纳税调增的具体操作步骤和风险预警。 --- 第二部分：核心业务场景的税务差异调整（纳税调整实操） 本部分是本书的实战核心，详细拆解企业日常经营中，会计处理与税务处理产生差异的重点领域，提供精确的纳税调整“填表指引”。 第三章：资产与折旧摊销的税务差异分析 固定资产的计税基础与折旧方法差异： 明确会计准则与税法在固定资产初始计量、后续计量上的区别。重点解析加速折旧政策的适用条件、操作流程及对纳税申报的影响。 无形资产与长期待摊费用的税务处理： 区分土地使用权、专利权、商标权的摊销年限差异。详解研究开发支出（含自行开发）的税前加计扣除与摊销处理的衔接。 存货的计价方法选择与纳税调整： 分析先进先出法、加权平均法等会计存货计价方法对所得税的影响，以及在清算或报废存货时的税务处理规范。 第四章：筹资活动与金融工具的税务处理 利息支出与融资费用扣除的严格限制： 全面解析《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干政策问题的通知》（财税〔2017〕79号）中关于一般性关联交易利息支出扣除限额（“四流合一”原则）的实操计算，并提供非居民企业支付利息的预提与代扣代缴要点。 金融资产、金融负债的公允价值变动： 明确会计上确认的公允价值变动损益在税法上是否允许调整，以及特定金融工具（如套期保值）的税务处理指引。 股息、红利收入的免税与抵免政策应用： 明确股权投资收益免征企业所得税的适用范围及对计算应纳税所得额的影响。 第五章：研发费用加计扣除的精细化管理 研发项目管理与立项备案的合规要点： 详细讲解企业如何建立符合税法要求的研发项目管理台账，包括项目建议书、预算、研究报告、试验报告等关键支持文件链的构建。 可加计扣除的费用范围界定： 细致区分人员费用、材料费用、设备折旧、合作研发费用等各项支出在税法和会计上的核算差异，特别是对人员福利、劳务派遣人员费用的处理标准。 加计扣除申报表的填写与归集： 提供分行业、分项目的研发费用归集表操作演示，以及如何应对税务机关对研发人员工时确认的抽查。 --- 第三部分：特殊事项处理、风险防范与后续应对 本部分侧重于应对税务稽查的重点领域，以及企业在特殊经营活动中可能遇到的所得税难点。 第六章：关联交易的同期资料准备与风险防范 关联交易定价原则与可比分析： 详解同期资料中利润率法、成本加成法等五种方法的适用性选择，以及如何进行市场环境和交易属性的匹配分析。 反避税调查下的应对策略： 模拟税务机关对关联交易的成本分摊、特许权使用费、内部服务收费等项目的质疑，提供应对税务调整的说理论证和证据准备清单。 特别纳税调整的计算与溯及力： 明确特别纳税调整的计算流程、结果的税务处理，以及跨年度调整的申报要求。 第七章：税务稽查重点领域与证据链自查 “营改增”后遗留的混合业务所得税处理： 回顾增值税改革后，部分业务（如混合销售、兼营）在所得税层面的处理口径，避免重复计算或遗漏。 往来款项与资金往来的税务审查： 重点关注大额往来款项的资金性质认定，警惕长期挂账的资金性质被税务机关认定为视同股息或利息的风险。 房地产、建筑业所得税的特殊纳税调整： 针对特定行业，讲解收入确认时点（完工百分比法、竣工决算法）的税务差异及预提所得税的处理规范。 第八章：企业所得税汇算清缴的流程化管理与电子化申报 年度申报表的结构解析与逻辑关系： 逐项解析主表、附表的填写逻辑，特别是表单间的勾稽关系，确保数据自动推导的准确性。 税务机关的审核模型与疑点指标： 分析税务系统预警的常见指标（如毛利率异常、费用率偏高、研发投入偏低等），指导企业提前优化申报结构。 更正申报与风险化解： 详细说明在汇算清缴期结束后发现错误时，如何操作更正申报，以及不同程度的错误对滞纳金和处罚的影响。 --- 适用对象： 企事业单位的财务总监、财务经理、主管会计、税务专员、企业所得税汇算清缴工作的第一责任人，以及相关税务咨询服务机构的专业人士。 本书特色： 以“问题导向，实操为王”为宗旨，全书配有近三百个实战案例和填表截图，确保读者能够“一看即会，一做即准”。它不仅仅是政策的汇编，更是企业年度税务风险控制的实战手册。

评分☆☆☆☆☆

当我拿到这本《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）》时，我抱着一种既期待又略带怀疑的心情。毕竟，营改增涉及的方方面面实在太广，一本指南能否真正做到全面且深入，是个很大的问号。然而，事实证明我的顾虑是多余的。这本书在内容的广度和深度上都给了我惊喜。它不仅涵盖了基本的营改增政策解读，更深入剖析了改征增值税后，企业在财务核算、成本管理、发票开具与取得等各个环节可能遇到的新问题。书中对于不同业务场景下的具体账务处理，提供了详尽的案例分析，每一个案例都仿佛是我亲身经历过的，这让我能够非常直观地理解政策的落地。此外，对于增值税专用发票的认证、勾选、填列等细节，也做了非常细致的讲解，这一点对于经常与税务机关打交道的财务人员来说，至关重要。这本书的实用性，毋庸置疑。

评分☆☆☆☆☆

作为一个刚入职不久的财务新人，我对营改增的理解仅停留在理论层面，一到实际操作就两眼一抹黑。这本书的出现，简直就是我的“及时雨”！它用一种非常通俗易懂的语言，将复杂的营改增政策拆解开来，让像我这样的新手也能轻松掌握。书中不仅仅是告诉我们“怎么做”，更重要的是解释了“为什么这么做”，这样我才能真正理解其中的逻辑，而不是死记硬背。特别是关于进项税额转出的处理，书中给出了多种情况下的判断依据和账务处理步骤，我再也不用担心会做错。而且，书里还详细讲解了如何填写增值税纳税申报表，每一个栏目的含义都解释得清清楚楚，这对我来说是巨大的帮助。有了这本书，我感觉自己不再害怕面对营改增相关的税务问题，自信心也大大增强了。

评分☆☆☆☆☆

作为一名经验丰富的税务师，我一直在寻找一本能够与时俱进，并且在实操层面提供深度指导的营改增参考书。《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）》恰好满足了我的需求。它在更新和完善的基础上，对营改增政策进行了更精细化的梳理，尤其是在一些特殊业务的处理上，书中提供了很多具有参考价值的观点和方法。例如，对于混合销售、兼营不同税率项目等复杂情况，书中都有详细的案例分析和账务处理建议。这本书不仅关注了账务处理，还对纳税申报的每一个细节进行了详尽的说明，包括如何规避申报风险、如何应对税务检查等，这些都是实操中非常宝贵的经验。总而言之，这本书对于税务专业人士来说，也是一本值得推荐的工具书。

评分☆☆☆☆☆

说实话，在营改增初期，我曾花了不少时间和精力去摸索和学习，走了不少弯路。这次拿到《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）》，我惊喜地发现，这本书真的能够帮助企业规避很多不必要的麻烦。它不仅仅是简单的账务处理指导，更像是一本“防踩坑”手册。书中对于一些容易被忽略的细节，比如合同的约定、发票的开具要求、税率的适用判断等方面，都做了非常清晰的提示。我特别喜欢其中关于“风险提示”和“常见问题解答”的部分，这些内容都是基于实际工作经验提炼出来的，非常接地气。读完这本书，我感觉自己对营改增的理解更加全面和深入，能够更有效地指导公司的财务人员进行规范操作，从而降低税务风险，提高财务管理的水平。

评分☆☆☆☆☆

这本《营业税改征增值税账务处理与纳税操作指南（第二版）》简直是我近期遇到的救星！作为一名在中小型企业财务部门摸爬滚打了几年的人，面对营改增政策的不断调整，我常常感到力不从心，尤其是在实际操作层面。这本书的内容，简直就是为我这种一线财务人员量身定制的。它没有空泛的理论，而是从实操的角度出发，一步步地教你如何进行账务处理。比如，对于增值税进项税的抵扣，书中列举了各种复杂情况下的处理方法，并且配有清晰的图示和表格，让我这种“细节控”看得明明白白。更不用说，它还详细介绍了不同行业、不同业务模式下的纳税申报流程，包括那些容易出错的环节，都给出了预防和纠正的建议。我尤其欣赏书中对常见纳税风险的提示，让我能够提前规避很多不必要的麻烦。读完这本书，感觉以前那些困扰我的“疑难杂症”都迎刃而解了，工作效率也大大提升，真是物超所值！

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挺好的书，适合初学者，京东送货超爽啊

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给别人买的还不错

评分☆☆☆☆☆

不怎么好，会计处理太简单，都是政策。