具体描述
内容简介
《2015年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材（图解版）：税法》是专门针对2015年度注册会计师全国统一考试税法科目而编写的同步辅导用书。本书以注册会计师考试委员会发布的注册会计师全国统一考试大纲为依据，并充分结合该学科的学习特点，以税法学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握考试的重点和难点。此外，本书还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予详细解答，使考生达到边学边练，强化记忆的目的。 《2015年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材（图解版）：税法》适合参加2015年度注册会计师全国统一考试税法科目考试的考生复习备考之用。相信通过本书的学习，考生将加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果，顺利通过考试。作者简介
李玉环，财政部财政科学研究所教授博导吴曦，中央财经大学会计学院副院长副教授博士
奚淑琴，中央财经大学会计学院教授
方文彬，兰州商学院会计学院教授博士
张金辉，兰州商学院会计学院教授
邢铭强，兰州商学院会计学院副教授博士后
内页插图
目录
第一章 税法总论第一节 税法的目标考点 税法的概念和目标第二节 税法在我国法律体系中的地位考点 税法与其他法律的关系第三节 税收法定原则考点1 税法基本原则考点2 税收法律关系第四节 税法要素考点 税法的构成要素第五节 税收立法与我国现行税法体系考点1 税收立法原则考点2 税收立法权的划分考点3 税收立法机关考点4 税收的立法及实施考点5 税法的分类考点6 我国现行税法体系第六节 税收执法考点1 税收征收管理范围考点2 税收收入划分第七节 依法纳税与税法遵从考点 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利第二章 增值税法第一节 征税范围及纳税义务人考点1 增值税征税范围考点2 纳税义务人和扣缴义务人第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理/考点 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理/第三节 税率与征收率考点 税率与征收率第四节 增值税的计税方法考点 增值税的计税方法第五节 一般计税方法应纳税额的计算考点1 销项税额的计算考点2 进项税额的相关规定考点3 运输费用抵扣进项税相关规定考点4 不得抵扣增值税进项税额的处理考点5 增值税特殊计税规则第六节 简易计税方法应纳税额的计算考点 简易计税方法应纳税额的计算第七节 特殊经营行为和产品的税务处理考点 特殊经营行为和产品的税务处理第八节 进口货物征税考点 进口货物征税第九节 出口货物退（免）税考点 出口货物退（免）税政策第十节 税收优惠考点 税收优惠政策第十一节 征收管理考点 征收管理第十二节 增值税专用发票的使用及管理考点 增值税专用发票的使用规定
第三章 消费税法第一节 纳税义务人与征税范围考点纳税义务人和征税范围第二节 税目与税率考点 消费税的税目与税率第三节 计税依据考点1 从价计征考点2 从量计征考点3 从价从量复合计征考点4 计税依据的特殊规定第四节 应纳税额的计算考点1 生产销售环节应纳消费税的计算考点2 委托加工环节应纳消费税的计算考点3 进口环节应纳消费税的计算考点4 已纳消费税扣除的计算考点5 消费税出口退税的计算第五节 征收管理考点 消费税的征收管理
第四章 营业税法第一节 纳税义务人与征税范围考点 纳税义务人与征税范围第二节 税目与税率考点 营业税的税目与税率第三节 计税依据考点 计税依据第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理/考点 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理/第五节 税收优惠考点 税收优惠第六节 征收管理考点 征收管理
第五章 城市维护建设税法和烟叶税法/第一节 城市维护建设税法考点 城市维护建设税法第二节 烟叶税法考点 烟叶税第三节 教育费附加和地方教育附加考点 教育费附加和地方教育附加
第六章 关税法第一节 征税对象与纳税义务人考点 征税对象与纳税义务人第二节 进出口税则考点 进出口税则第三节 完税价格与应纳税额的计算考点1 原产地规定考点2 一般进口货物的完税价格考点3 特殊进口货物的完税价格考点4 出口货物的完税价格考点5 进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算考点6 应纳税额的计算第四节 关税减免规定考点 关税减免规定第五节 征收管理考点 征收管理第六节 船舶吨税考点 船舶吨税
第七章 资源税法和土地增值税法第一节 资源税纳税义务人、税目与税率考点 资源税纳税义务人、税目与税率第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算考点 资源税计税依据与应纳税额的计算第三节 资源税税收优惠和征收管理考点 资源税税收优惠和征收管理第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围考点 土地增值税纳税义务人与征税范围第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目/考点 土地增值税税率、应税收入与扣除项目/第六节 土地增值税应纳税额的计算考点 土地增值税应纳税额的计算第七节 土地增值税税收优惠和征收管理考点 土地增值税税收优惠和征收管理
第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法第一节 房产税法考点1 纳税义务人与征税范围考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算考点3 税收优惠考点4 征收管理第二节 城镇土地使用税法考点1 纳税义务人与征税范围考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算考点3 税收优惠考点4 征收管理第三节 契税法考点1 征税对象考点2 纳税义务人、税率和应纳税额的计算/考点3 税收优惠考点4 征收管理第四节 耕地占用税法考点1 纳税义务人和征税范围考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算考点3 税收优惠和征收管理
第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法第一节 车辆购置税法考点1 纳税义务人与征税范围考点2 税率与计税依据考点3 应纳税额的计算考点4 税收优惠考点5 征收管理第二节 车船税法考点1 纳税义务人与征税范围考点2 税目与税率应考点3 纳税额的计算与代收代缴考点4 税收优惠考点5 征收管理第三节 印花税法考点1 纳税义务人考点2 税目与税率考点3 应纳税额的计算考点4 税收优惠考点5 征收管理
第十章 企业所得税法第一节 纳税义务人、征税对象与税率考点 纳税义务人、征税对象与税率第二节 应纳税所得额的计算考点 应纳税所得额的计算第三节 资产的税务处理考点 资产的税务处理第四节 资产损失税前扣除的所得税处理考点 资产损失税前扣除的所得税处理第五节 企业重组的所得税处理考点 企业重组的所得税处理第六节 税收优惠考点 税收优惠第七节 应纳税额的计算考点 应纳税额的计算第八节 源泉扣缴考点 源泉扣缴第九节 特别纳税调整考点 特别纳税调整第十节 征收管理2015 年度注册会计师考点 征收管理
第十一章 个人所得税法第一节 纳税义务人与征税范围考点 纳税义务人与征税范围第二节 税率与应纳税所得额的规定考点 应纳税所得额的规定第三节 应纳税额的计算考点 应纳税额的计算第四节 税收优惠考点 税收优惠第五节 境外所得的税额扣除考点 境外所得的税额扣除第六节 征收管理考点 征收管理第十二章 税收征收管理法第一节 税收征收管理法概述考点 税收征收管理法概述第二节 税务管理考点 税务管理第三节 税款征收考点 税款征收第四节 税务检查考点 税务检查第五节 法律责任考点 法律责任第六节 纳税评估管理办法考点 纳税评估管理办法第七节 纳税担保试行办法考点 纳税担保试行办法第十三章 税务行政法制第一节 税务行政处罚考点 税务行政处罚第二节 税务
前言/序言
用户评价
从装帧和排版的角度来看，这套教材的用心程度是肉眼可见的。它不同于那些只有黑白文字的“砖头书”，它的纸张质量摸起来比较厚实，即便是频繁翻阅和用荧光笔做标记，也不容易透墨。而在版式设计上，它采用了大量的留白，使得阅读体验非常舒适，长时间学习下来眼睛的疲劳感明显减轻了不少。最让我感到贴心的是，它在知识点之间的关联性处理上非常巧妙。很多时候，学习一个税种时会突然冒出另一个税种的概念，让人感到知识点是割裂的。但在这本书里，它通过页眉的“知识点关联索引”或者在章节过渡页的“跨章节知识串联提醒”，时刻提醒读者前面学过的内容是如何服务于当前知识点的。比如，在讲个人所得税的“工资薪金所得”时，它会回溯到增值税和企业所得税中关于“工资福利支出”的税务处理差异。这种细致入微的交叉引用和版式设计，极大地提升了知识的融会贯通效率，让人感觉这不是一本孤立的税法书，而是一个完整的税务知识网络。
评分坦率地说，我是一个时间管理非常紧张的职场人士，选择辅导材料时对“效率”有着近乎苛刻的要求。这本《2015年度注册会计师全国统一考试专用辅导教材：税法（图解版）》在“信息密度与获取速度”之间的平衡做得非常出色。它非常克制地避免了冗余的政策背景介绍和过时的历史沿革，直接聚焦于考试大纲中要求掌握的核心知识点。在我需要快速复习某个特定条款时，我不需要像对待百科全书那样层层深入，而是可以通过书中标注的“高频考点”标签，迅速定位到最可能出题的细节上。例如，在涉及到纳税申报期限的规定时，它将不同纳税人（企业/个人）和不同税种（月度/季度/年度申报）的截止日期用一个对比表格清晰地呈现出来，并且用不同的颜色来区分“法定工作日”和“法定节假日顺延”的规则。这种高度提炼和工具化的信息呈现方式，极大地节省了我的复习时间，让我能够把精力集中在那些真正需要花时间理解和记忆的难点上，而不是在浩瀚的文字海洋中打捞有用的信息碎片。
评分这套教材的图解设计确实让人眼前一亮，尤其对于像我这种对枯燥的法律条文容易望而生畏的考生来说，简直是救星。我记得我翻开第一章的时候，原本以为会看到密密麻麻的法条和复杂的计算公式，结果却是一张张结构清晰的流程图和生动的案例插图。它把那些抽象的税法概念，比如增值税的抵扣链条，或者企业所得税的纳税主体界定，用非常直观的方式展现了出来。举个例子，讲解研发费用加计扣除的时候，教材不是简单地罗列政策文件，而是通过一个虚拟公司的研发项目进度图，清晰地标明了哪些支出可以扣除，扣除的比例是多少，甚至连申报的时间节点都用时间轴的方式标注了。这种可视化学习的方式极大地降低了我理解复杂税务处理流程的门槛，让我不再需要来回对照《税法》原文和晦涩难懂的解释。可以说，光是这套书的“图解”部分，就比我之前买的几本纯文字教材的效率高出不止一个档次。它真正做到了把“学法”和“用法”的鸿沟给填平，让学习过程变得不再痛苦，更像是在拆解一个有趣的谜题，而不是啃一块难以下咽的硬骨头。
评分说实话，市面上的财税类教材，十本有八本都充斥着大量的“二手信息”和滞后的案例。但让我对这本2015年度的辅导教材产生信赖感的，是它在案例深度上所展现出的“前瞻性”和“实战性”。它没有停留在教科书式的标准案例，而是引入了大量贴近当年（2015年）经济环境和政策热点的新鲜案例。例如，针对当时“营改增”试点范围扩大后企业面临的进项税额抵扣难题，教材就设计了好几个复杂的跨行业交易案例，详细拆解了不同业务模式下的纳税义务和风险点。这种案例的设置，不仅仅是为了考察计算能力，更是为了培养我们作为未来CPA的“税务筹划思维”。我尤其喜欢它在讲解地方性税收返还和税收洼地问题时，所展现出的谨慎态度——既要合法利用政策，又要警惕税务机关的穿透式审查。这种成熟、审慎的分析角度，远非普通应试教材所能比拟，它真的在教我们如何“做”税务工作，而非仅仅是“应付”考试。
评分我必须承认，在接触这本《税法》辅导教材之前，我对注册会计师考试的税法部分一直抱有一种深深的敬畏，感觉它像一个深不见底的知识黑洞。然而，这本教材在内容编排上的逻辑性和递进性，却展现出了一种令人安心的“掌控感”。它不像有些教材那样，把所有知识点一股脑地堆砌在一起，而是采用了非常聪明的模块化设计。基础理论部分讲得非常扎实，确保了对税收制度的宏观理解，这一点对后续理解具体税种的微观操作至关重要。更赞赏的是，它在每个章节的结尾都设置了“易错点辨析”和“实务疑难点速查表”。这些地方体现了编者对考生痛点的精准把握。例如，在涉及到特定行业的税收优惠政策时，教材不是泛泛而谈，而是直接列出了政策执行中的常见误区，并用红色字体加以警示。这种由浅入深、层层递进的知识结构，让我能够稳扎稳打地建立起完整的知识体系，而不是在细节的泥潭里迷失方向。这种精心策划的叙事结构，是这套书成功引导考生通关的关键所在。
评分京东购物就是方便，连专业书籍都应有尽有
评分不错不错不错^ω^不错⊙▽⊙
评分很好，很合适！京东速度就是快！
评分正版图书，统一教材。
评分题量少一些，看看知识点吧
评分感觉辅导教材讲得挺详细的
评分好好好好好好好好好好好好教材！
评分不喜欢这种，不是纯教材。。。。。
评分很好，很全面，专业教材，权威指导。
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