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贺志强 著

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• 现金流管理
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• 财务自由
• 理财技巧
• 财务知识
• 经营管理

出版社： 中国纺织出版社

ISBN：9787518028245

版次：1

商品编码：11975655

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-10-01

用纸：轻型纸

页数：448

编辑推荐

《名家手把手教你管理现金流》由我国著名税务。财税，审计专家贺志东亲自执笔，中华第--财税网协助编写。本书让你一看就懂、一学就会，管理现金流就这么简单。

内容简介

《名家手把手教你管理现金流》由全国著名财会、审计、财税专家贺志东担任主编，现金管理的主要目的，是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得更多的利息收入。一方面现金管理力求做到保证企业生产经营对现金的需求，另一方面尽量缩减企业闲置现金数量，提高资金收益率。现金为王的理财观念，已经渗透到企业营运的每一个环节，利润良好却无现金流的企业，可能会陷入支付不能的危机。本书内容涉及现金及其管理，现金预算，现金流分析，货币资金的内控与审计，现金流量表的阅读、审计、分析，现金流量管理等现金流管理的各个方面和环节，全面系统，条理清晰、查检便捷、案例丰富，具有极强的操作性、实用性，适用广大企业管理者及财务、会计、内部审计等财税人士阅读。

作者简介

贺志东，全国著名财税、审计专家、法学家（财税法方向），资深中国注册会计师和注册税务师。我国纳税筹划、纳税调整学科的主要奠基人和集大成者，我国财务筹划、纳税管理、涉税风险、纳税自查、征税筹划、控制基础和风险导向税务稽查学科创始人，在业界有“中国纳税筹划第--人” “中国财务筹划第--人”之称。
br曾任某税务稽查局负责人、审计师事务所所长、中国某大型涉外企业集团（A、B、H股上市公司）总部副总裁、某学院教授等职，现任智董集团董事长，兼中华第--财税网（www.tax.org.cn）首席专家。
br近20年来，主持研究财会、审计、纳税筹划、避税与反避税、纳税管理、税务稽查、税收实务等课题数十项。在《财务与会计》《中国税务报》等刊物发表文章数十篇，在清华大学出版社、复旦大学出版社等出版作品多部。曾为众多中外知名企业成功提供过财税筹划或财税管理、财税风险防范等服务，也曾应北京大学、上海交通大学、国家税务总局税务干部进修学院（中共国家税务总局党校）等著名学府、政府机关、学术机构、社会团体等邀请为诸多企业董事长、总裁、首席执行官、财务总监、税务总监、DBA、EMBA、MBA、税务官员、注册会计师、注册税务师、律师等作演讲、授课数百场，参训单位达数万家。已为大型企业“量身定做”财税管理与财税筹划内部培训200多场。
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内页插图

目录

目 录
CONTENTS
第1章 现金及其管理 001

第一节 现金 001
第二节 现金管理 037

第2章 现金流量管理综述 063

第一节 现金流概述 063
第二节 现金流风险 079
第三节 现金流规划 082
第四节 现金流控制 083

第3章 现金预算 091

第一节 资金需要量预测 091
第二节 现金预算 119

第4章 现金流分析 145

第一节 企业经营现金净流量能力分析 145
第二节 企业资产变现能力分析 148

第5章 货币资金的内控与审计 165

第一节 货币资金的内控 165
第二节　货币资金的审计 179

第6章 现金流量表的阅读、审计、分析 227

第一节　现金流量表的阅读 227
第二节　现金流量表的审计 271
第三节　现金流量分析 273

第7章 现金流量管理专题 323

第一节　小企业现金流量管理 323
第二节　企业集团资金管理 330
第三节　资金跨国流动的管理 420

精彩书摘

第1章 现金及其管理





有位企业家曾经这样说道：“企业资不抵债不一定会破产清算，但如果没有现金流量就一定会破产清算。”也就是说，企业进入市场后，其发展不仅要看盈亏情况，还要看现金流状况。现金流是企业需要并可以动用的资源，是企业发展的内在活力。现金流量管理日益成为企业重要的管理思想之一。

2008年年末，当一些企业出现现金短缺，有的企业甚至被迫倒闭的时候，华人首富李嘉诚执掌的和记黄埔的账上却留存了500多亿港币（数据来自和记黄埔2008年年报）。同样面临金融风暴，为什么差别如此之大？其中的奥秘就在于现金流量管理的水平。

良好的现金流量管理可以帮助企业随时保有经营所需现金，保持充分的资金流动，避免企业陷入财务危机。因此，企业要格外重视现金流量管理，要对影响现金流量的关键要素有深刻的认识，并建立一套行之有效的现金流量管理系统。



第一节 现金



一、现金相关概念

（一）现金

现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金（包括人民币现金和外币现金）；广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他货币资金等。

（二）现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别并不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

我国可作为短期投资的有价证券有国库券、可转让银行存单、商业票据等。

现代企业对现金的管理，既要考虑现金本身的内容，也要考虑现金等价物的内容。只有把两者有机地结合起来，企业才能灵活自如地取得现金、使用现金和管理现金，才能提高企业在资金市场上的应变能力。

二、现金的运动

人们从不同的角度来描述企业。从财务学的角度来看，一个企业就是一个现金流转的复杂系统。

（一）现金的流转

当我们追踪企业内现金的流动情况时，会发现有些现金在一年内即能回收，而另外一些则要经历一年以上的时间才能回收。前者我们称为企业现金的短期循环，后者则称为长期循环。短期循环把现金物化为流动资产，完成现金→流动资产／流动负债→现金这一过程的循环，而权益与长期负债→现金→固定资产→现金完成长期循环。

现金的短期循环状况可用图1-1予以形象地表述，这里我们以某制造业企业为例。



图1-1 某制造业企业的现金循环

图1-1中，“现金”库相当于蓄水池的作用。箭头向外表明现金的流出，箭头指向现金库表明现金的流入。短期循环的过程始于现金，周转的第一步是购得原材料，然后加工成制成品，再将制成品出售后直接转为现金或应收账款。在应收账款的情况下，企业经过收款使其转为现金。企业购得原材料时可用现购和赊购两种方式，赊购原材料使现金在本次循环的初始阶段未流出，但这笔款项迟早是要支出的。企业在原材料转换为产成品的过程中，会产生营业费用包括人力、利息、管理等现金费用，这是一笔现金的流出。此后，企业若能将产成品售出，那么存货数将减少，而应收账款和现金将相应增加，同时取得一定利润。但在实现制成品售出的过程中，需要公司支出销售费用，这也是一笔现金流出。由于企业现金收支在数目和时间上的不平衡，企业需要从别的渠道筹措资金以恢复现金收支的平衡，这些渠道主要有长期、短期借贷及股东资金的注入。

除了流动资产外，企业拥有的大多数固定资产也被包含在转变成现金的过程中，这些资产的价值由于它们用于生产而被耗减，这部分被耗减的价值，定期冲减当期收益，企业希望能通过产品销售来补偿这笔费用，这笔费用就是折旧费。因为固定资产不是被立即消费掉的，其折旧费用则分摊在多年的产品销售上，所以固定资产转变为现金的过程需要多年才能完成。注意折旧费不是现金支出，而是从利润中扣除了，所以它构成现金的来源。

企业初期是靠发行股票或借债筹集现金，其中短期负债一般支持短期循环，长期负债和股东权益支持长期循环。除定期支付利息以外，最后还要支出现金偿还负债本金，还要定期支付股东红利等。

（二）影响现金周转的因素

如果企业的现金流入量与流出量无论在数量上还是在时间上都能恰好匹配的话，企业财务主管的工作会大大简化。如智董公司，它的原材料供应商给它提供了数额为1万元的30天信用，该企业的生产过程需耗用20天时间，销售和货款回收需耗用10天时间，在月底时该企业收进了12000元。这样它恰好可以用收进的款项支付那1万元的应付货款，并实现盈利2000元。但通常情况下，上述例子不过是一种假想而已，实际中会有很多因素影响企业的现金周转，如供应商提供信用的时间跨度，应收账款的回收情况，生产过程耗用的时间等。下面我们对一些常见影响因素做一讨论。

1.企业盈利状况

利润是企业的一项重要资金来源，也是企业借款得以按时偿还的根本保证。盈利企业在积极扩充时会有现金不断积累的趋势，而财务主管的责任就是为这些多余的现金寻找出路。

企业可能会决定增加股利的支付，偿还借款，投资购买有价证券或兼并企业。这些现象在一些成熟行业是屡见不鲜的。但若企业处于亏损状态，财务主管的日子就不会好过了。如果企业所处行业是资本密集度高的行业，如航空业、铁路业等，企业虽然亏损，但短期内其现金余额不会衰减，因为这些企业有着特别多的折旧和摊销费用，这构成现金来源。但若企业长期不能扭亏为盈，终有一天会陷入固定资产需重置却无足够资金的困境。这种情况的不断延续最终只会使企业破产。对于那些不能以高于补偿现金支付费用的价格出售其商品的亏损企业，其命运将更为悲惨。他们的财务主管会发现他们无法筹集到足够的资金来维持企业生存，因为可能的贷款人看不出企业如何能从经营中取得现金来偿还它们的贷款，而企业主也不愿冒风险投入更多资金。

2.企业的流动资产、流动负债变化情况

企业虽然有时盈利很多，但仍会出现现金困难。原因之一就是把盈利变成了流动资产，如增加存货、增加应收款等，也可能是由于把盈利用来减少流动负债等。要注意，流动资产的增加或流动负债的减少都会占用现金；而流动资产的减少和流动负债的增加都会使现金增多。

3.企业扩充速度

即使对于盈利较好的企业，如果企业扩充速度过快，也会出现企业现金周转困难的情况。随着企业经营规模的迅速扩大，不仅企业的存货、应收账款、营业费用增加，而且还伴随着固定资产的扩大。这往往是大宗现金开支。这些都激化了企业扩充阶段的现金需要，并加重了财务主管所面临的任务。其不仅要继续维持企业目前经营收支的平衡，同时还需筹集资金来满足项目扩充需要，并努力使这种需要控制在其曾预计的生产销售水平下可获得的现金水平内。

对于迅速扩充企业，财务主管可能会要求股东增资，建议减少股利支付，增加长期贷款，力图削减存货水平，加速应收账款回收等。

4.企业经营的季节性波动

这种波动可能是销售的季节性波动或是原材料采购的季节性波动。企业销售呈季节性波动时，在销售淡季，因销货少，存货和应收款也相应减少，企业的现金周转水平也会随之下降；在销售旺季，因为存货和应收款的快速增长，企业可能出现现金不足，但随着货款的回收，在旺季过后又会积累过剩现金。

有些行业的企业采购属于季节性模式。例如，卷烟公司需要在几个月内购进足够全年使用的烟叶，这使企业原材料存货大幅上升，现金余额减少。随着销售的进行，现金余额会不断增长。

三、现金循环周期

缩短现金循环周期，加快现金流速，是现金流量管理的另一个重要任务。现金循环周期包括收款循环周期和付款循环周期，需要采取相应的加速现金回收策略和控制现金支出策略。

企业客观上存在两个现金循环，分别存在于企业的销售系统和采购系统；现金循环周期也相应地分为收款循环周期和付款循环周期（图1-2）。

前言/序言

前 言
PREFACE

任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定量的货币资金。现金是可以立即投入流动的交换媒介，它的首要特点是具有普遍的可接受性，即可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或清偿债务。因此，现金是企业中流动性最强的资产。现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金（包括人民币现金和外币现金）；广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。
现金收支是企业资金运动的主要形式，是企业资金循环的纽带。要使现金收支在数量和时间上相适应与衔接，就必须对它进行全面的安排和调度。这就是通常所说的现金管理。现金管理的主要目的是，在保证企业生产经营所需现金的同时节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。一方面现金管理力求做到保证企业生产经营对现金的需求，另一方面尽量缩减企业闲置现金数量，提高资金收益率。但是，这两个方面具有相互排斥性。当财务部门为了消除闲置而减少现金置存量时，就容易造成现金短缺；当为了满足各种潜在的现金需要和提高其保证程度而增大资金置存量时，又会导致现金闲置数额增加，资金收益率降低。因此，在实际工作中，财务管理人员要必须制订周密的计划，并加强日常控制，把具有排斥性现金管理目的的两个方面有机地结合起来，使之同时实现。
现金流是英文Cash Flow的直译，就是在一段时间内的现金净收入。或者说，某期间内的现金流就等于该期间内的现金总收入减去现金总支出。和企业的净利润一样，现金流是一个速率变量，也就是说现金流只在某一段时间内，如一年、一个月等才有意义，而在某个时刻点上并无意义。现金流量是影响企业价值的直接因素。“现金为王”的理财观念，已经渗透到企业营运的每一个环节。企业只能用现金去支付，而不是会计利润。利润良好却无现金流的企业，可能会陷入支付不能的危机；而现金流良好利润情况不理想的企业，却无生存之虞。1998年亚洲金融风暴以及近年的世界金融危机的经历证明了这一点。现金流量管理的重要性不仅体现在公司营运这个层面，更应被提到战略高度；无论是从企业的当期营运价值（COV）来看，还是从企业的未来成长价值（FGV）来看，现金流量管理都会产生决定性影响。
加强现金管理的计划性，是现金流量控制与管理的一个重要方面；现金预算有助于企业做到这一点。现金预算是建立在现金需求预测的基础上的。企业要对自身的现金需求作出预测，并将这些需求按期限长短作出分类，以便计划相应的筹资方式。现金预算能帮助企业清楚预算期间自身的现金情况，是现金盈余还是现金赤字，以便采取相应的对策。
为了帮助全国广大企业做好现金流的管理工作，由全国著名财会、审计、财税专家贺志东担任主编、中华第一财税网组织编写了本书。全书共7章，内容包括：现金及其管理，现金流量管理，现金预算，现金流分析，货币资金的内控与审计，现金流量表的阅读、审计、分析，现金流量管理专题等。本书适用于全国各地广大企业管理、财务、会计、内部审计等财税人士阅读。
有兴趣的读者，可以加入中华第一财税网（又名“智董网”，www.tax.org.cn）官方微信（微信号：zhdycsw）获取每日财税资讯汇总快递等。
本书在编写过程中，我们参考和借鉴了国内外一些相关文献资料。囿于学识、科研经费、编写时间等方面的原因，书中倘有不足之处，请读者不吝批评指正，以便今后再版时修订（E-mail：jianyi@tax.org.cn）。

编者
2016年8月

财务自由的秘密：洞悉企业生存的生命线 在这个瞬息万变的商业世界中，企业犹如一艘在大海中航行的巨轮，而现金流，便是这艘巨轮赖以生存的生命线，是推动其前进的引擎，更是抵御风浪的压舱石。缺乏对现金流的清晰认知与有效管理，再好的商业模式、再创新的产品，都可能因为资金链的断裂而黯然收场。本书并非一本冰冷的财务理论教科书，而是一本深入浅出的实用指南，旨在帮助读者——无论是初创企业的掌舵人，还是经验丰富的企业管理者，亦或是对财务管理充满好奇的投资者——真正掌握现金流的脉搏，从而在竞争激烈的市场中稳健前行，直至抵达财务自由的彼岸。 我们深知，对于许多企业管理者而言，“现金流”这个词汇可能带着一丝神秘与畏惧。它似乎是财务部门的专属术语，与日常经营决策息息相关，却又难以捉摸。然而，本书将打破这种隔阂，用最直观、最贴近实战的方式，为您揭示现金流的本质及其在企业运营中的核心作用。我们将从零开始，为您构建一个完整的现金流管理认知体系，让您不再被财务报表中的数字所困扰，而是能够理解数字背后的真实意义，并将其转化为指导企业决策的有力武器。 第一篇：理解现金流的基石——透彻认知，拨开迷雾 在深入探讨管理策略之前，我们首先需要夯实基础。本篇将带领您从最根本的层面理解现金流。 现金流是什么？不仅仅是银行存款。 我们将明确区分“利润”与“现金流”的概念，剖析为何利润丰厚但现金短缺的“假繁荣”现象时有发生，以及它对企业生存的潜在威胁。您将学习到，利润是权责发生制下的结果，而现金流则是资金在企业内部流动的真实轨迹，是企业血液的循环。 现金流的类型：进项与出项的辩证关系。 我们将详细介绍现金流入的各种来源，如销售回款、融资、投资回报等，以及现金流出的各种去向，如采购成本、工资支出、税费、投资、偿债等。通过对这些要素的清晰梳理，您将能够全面地审视企业的资金“吞吐”情况。 现金流量表的奥秘：读懂企业的“生命体征”。 现金流量表是衡量企业现金流状况的“体检报告”。本书将带您层层剥开现金流量表的每一个部分——经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量——并解析其中蕴含的关键信息。您将学会如何从一张陌生的现金流量表中，快速洞察企业的盈利能力、投资策略、融资状况以及偿债能力。我们不会止步于理论解读，更会提供大量的实际案例，让您在真实的企业数据中感受现金流的动态变化。 第二篇：精细化现金流管理——多维策略，掌控全局 理解了现金流的本质，接下来便是如何将其牢牢掌握在手中。本篇将为您呈现一套系统化的现金流管理策略，涵盖企业运营的各个环节。 优化营运资金管理：提升资金使用效率。 营运资金是企业日常经营的“血液”。我们将深入探讨如何有效管理应收账款，加速资金回笼；如何优化应付账款，在不损害供应商关系的前提下延长付款周期；如何合理控制存货水平，避免资金积压。您将学习到具体的策略和工具，例如信用政策的制定、催款技巧的应用、库存管理模型的选择等。 加强成本与费用控制：堵住资金“跑冒滴漏”。 每一笔不必要的开支，都是对企业现金流的蚕食。我们将引导您建立一套严格的成本费用管控体系，从采购环节的议价策略，到日常运营中的节能降耗，再到项目投资的效益评估，都将为您提供切实可行的建议。我们将教您如何识别“隐形成本”，并将其转化为节省下来的真金白银。 科学预测现金流：未雨绸缪，化解危机。 准确的现金流预测是防范风险、抓住机遇的关键。本书将介绍多种现金流预测的方法和模型，从简单的历史数据分析到复杂的回归分析，并结合不同类型企业的特点，为您量身定制预测方案。您将学会如何根据市场变化、销售预测、季节性因素等，精准预测未来一段时间内的现金流入与流出，从而提前做出应对。 构建稳健的融资策略：借力使力，壮大自身。 融资是企业发展的重要助推器，但盲目的借贷会成为沉重的负担。我们将探讨企业在不同发展阶段的融资需求，介绍银行贷款、股权融资、债券融资等多种融资方式的优劣，并指导您如何根据自身的现金流状况，制定最优的融资方案，实现“借力使力”的良性循环。 投资决策与现金流：精准投入，回报最大化。 企业投资行为直接影响现金流的走向。本书将为您解析投资项目现金流的评估方法，如净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等，帮助您做出明智的投资决策，确保每一笔资金的投入都能产生预期的现金回报，为企业可持续发展奠定坚实基础。 第三篇：现金流管理在实战中的应用——场景分析，解决难题 理论的最终目的是指导实践。本篇将聚焦于企业在不同场景下遇到的典型现金流管理问题，并通过案例分析，为您提供实用的解决方案。 初创企业的现金流挑战：生存与发展的平衡。 对于刚起步的企业，现金流往往是最为脆弱的环节。我们将重点分析初创企业常见的现金流困境，如收入不稳定、获客成本高、回款周期长等，并提供针对性的应对策略，例如精益创业的现金流管理方法、最小可行产品（MVP）的现金流考量、以及如何通过种子轮融资缓解燃眉之急。 成长型企业的现金流扩张：加速与稳健同行。 当企业进入成长期，业务扩张带来的现金流需求会急剧增加。我们将探讨如何通过优化供应链、拓展销售渠道、建立合作伙伴关系等方式，管理规模扩张中的现金流，并指导您如何平衡扩张速度与财务稳健性。 成熟企业的现金流优化：降本增效，价值最大化。 对于已步入成熟期的企业，现金流管理的重点在于提升效率、降低成本、挖掘潜在价值。我们将分析如何通过精细化运营、战略性投资、以及适时的资产优化等手段，最大化企业现金流的产出与利用效率。 应对经济周期波动的现金流策略：穿越寒冬，拥抱春天。 经济周期的波动是企业无法回避的挑战。我们将为您提供一套应对经济下行期的现金流管理预案，包括如何削减不必要开支、优化债务结构、寻求多元化收入来源，以及如何利用经济低谷期进行战略性布局，为未来的复苏做好准备。 结语：让现金流成为您企业腾飞的翅膀 掌握现金流管理，并非遥不可及的财务艺术，而是一项人人皆可习得、人人皆能精通的生存技能。本书的宗旨是赋能您，让您能够自信地审视企业的财务状况，并运用科学的方法，将现金流这一企业的生命线，转化为驱动企业持续健康发展的强大引擎。 我们相信，通过本书的学习，您将能够： 摆脱对现金流的迷茫与恐惧，建立清晰的认知体系。 掌握一套行之有效的现金流管理工具与策略。 能够准确预测企业的现金流走向，提前规避风险。 做出更明智的经营决策，提升企业的盈利能力与抗风险能力。 最终，实现企业稳健发展，迈向财务自由的目标。 这是一段探索现金流奥秘的旅程，也是一条通往企业成功与财务健康的康庄大道。让我们一同启程，用智慧与实践，让现金流成为您企业腾飞最坚实的翅膀。

评分☆☆☆☆☆

我不得不说，《名家手把手教你管理现金流》这本书彻底颠覆了我对财务管理的刻板印象。我原以为这种书会充斥着各种复杂的图表和专业术语，读起来一定枯燥乏味，但事实证明我完全错了。作者的语言风格非常幽默风趣，而且善于用类比来解释深奥的道理。我尤其喜欢他把现金流比作“血液”，公司或者家庭的健康运转就像人体一样，需要源源不断的“血液”输送。这种生动的比喻让我一下子就抓住了核心概念。书中的很多建议，虽然看似简单，但却非常具有操作性。比如，它提出的“30-30-30原则”来规划支出，我试着在日常生活中实践，发现真的能有效控制不必要的开销，并且让我对自己的消费模式有了更清晰的认识。更重要的是，这本书并没有仅仅停留在“省钱”的层面，而是强调了“创造现金流”的重要性，比如如何通过副业、投资等方式来增加收入来源。这让我看到了更广阔的财务自由之路，不再被动地等待工资发放到账户，而是主动地去让钱为自己工作。我读这本书的时候，常常会停下来思考，然后开始在我的笔记本上写写画画，规划我的短期和长期财务目标。

评分☆☆☆☆☆

《名家手把手教你管理现金流》这本书的阅读体验相当愉悦，完全不像我之前读过的那些财务类书籍那样晦涩难懂。作者似乎有一种魔力，能够将最复杂的金融概念用最简单、最易懂的方式呈现出来。我之前对“流动性”的理解一直停留在表面，但这本书让我明白了，充裕的现金流不仅仅是“有钱”，更是“有选择权”，是在市场波动时能够从容应对，是在机会来临时能够果断抓住的关键。书中的“现金流预测”章节，让我茅塞顿开，我过去总是凭感觉做事，很少做长远的规划，但这本书教了我如何利用历史数据和趋势来预测未来的现金流入和流出，这对于我制定更有效的商业决策至关重要。我特别喜欢作者关于“财务杠杆”和“成本控制”的分析，他并没有一味地提倡负债，而是强调要根据实际情况，审慎地运用杠杆，并且要精打细算地控制每一项成本。这本书让我从一个“被动”的管理者，变成了一个“主动”的规划者。

评分☆☆☆☆☆

这本《名家手把手教你管理现金流》读起来真是让人豁然开朗，我之前总是对钱的去向感到模糊，有时候明明觉得收入还不错，但月底却发现存款没怎么增加，甚至还入不敷出。这本书就像一位经验丰富的朋友，非常耐心地一点点拆解了现金流的奥秘。它不仅仅是讲枯燥的数字，而是从生活化的场景入手，比如家庭开支的规划、小企业经营的资金周转，甚至包括个人理财中的一些常见误区。作者用了很多实际的案例，有些我听了会心一笑，感觉“啊，原来我之前就是这么做的，怪不得有问题！”。他不仅仅是告诉你“怎么做”，更是解释了“为什么这么做”，这让我对现金流管理有了更深层次的理解，不再是死记硬背的规则，而是变成了一种思维方式。尤其是关于“时间价值”的部分，我之前一直不太重视，觉得钱早晚都能赚回来，但这本书让我意识到，拖延的每一天都可能意味着机会成本的损失，这对我后续的投资决策产生了很大的影响。而且，它提出的那些小技巧，比如“记账的艺术”和“预支的智慧”，真的非常实用，我尝试着去做了，发现生活中的一些小习惯改变，带来的变化真的比想象中要大。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我购买《名家手把手教你管理现金流》这本书的时候，并没有抱太大的期望，总觉得市面上的同类书籍都大同小异，无非是些老生常谈的道理。但这本书带给我的惊喜程度远远超出了我的预期。作者的逻辑非常清晰，一步步引导读者认识现金流的重要性，然后深入浅出地讲解了各种管理方法。我之前对于“应收账款”和“应付账款”这些概念总是模糊不清，觉得离我太远，但书里通过一些小企业的案例，让我非常直观地理解了它们对企业生存的重要性，甚至也启发了我如何管理个人的一些“应收”和“应付”情况。而且，书中关于“现金为王”的理念，以及在不同经济周期下如何调整现金流策略的讨论，都让我觉得非常前瞻和有价值。我特别欣赏作者在强调风险管理的同时，也鼓励读者抓住机会。他并没有灌输“保守”的概念，而是教导读者如何在风险可控的前提下，最大化现金流的效益。读完这本书，我感觉自己仿佛掌握了一套实用的“财务导航系统”，可以更自信地面对未来的各种经济挑战。

评分☆☆☆☆☆

这本书《名家手把手教你管理现金流》真的像一个宝藏，每次翻阅都能从中发现新的启发。我之前一直认为，只要收入稳定，就能保证财务安全，但这本书让我深刻认识到，现金流的健康才是企业和个人财务稳健的基石。作者并没有回避那些看似微不足道的细节，而是把它们都融入到了一个宏大的现金流管理体系中。我印象最深刻的是关于“负现金流”的讨论，很多时候我们以为自己“赚钱了”，但如果这些钱不能及时变现，或者被长期占用，那么现金流实际上可能是危险的。这本书让我学会了识别和规避那些“看得见的收入，看不见的风险”。而且，作者对于不同行业、不同发展阶段的企业，如何制定差异化的现金流策略，都给出了非常具有指导意义的建议。我特别赞赏他强调的“预见性”和“适应性”，在快速变化的商业环境中，能够提前预见问题并及时调整策略，是生存和发展的不二法门。这本书让我对我的事业和个人财务有了全新的审视角度。

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107-108页案例数据有误，月份不对，这错误都能范

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速度很快，印刷质量不错

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书写得不错，正在慢慢看

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中华人民共和888899999vbvc国物权法注释全书：配套解析与应用实例4

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非常好，很合适

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不错不错，收获非常之大