建賬、記賬、算賬、報賬、查賬實務操作（第2版） 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

産品特色

編輯推薦

　　《建賬、記賬、算賬、報賬、查賬實務操作》這本書的獨到之處在於內容正好是會計業務處理的整個流程，並且用小篇幅從基礎的知識點講起，在每章輔以案例或錶格，使讀者既容易理解又印象深刻，從而能夠輕鬆上手。在知識更新如此迅速的信息時代，更需要我們把基礎打牢，這樣纔能在應對更復雜的工作的時候，比彆人更容易上手，從而讓自己更快提升。

內容簡介

　　本書從一名會計實務入門者的角度齣發，以實際會計業務處理流程為主綫，從建賬開始，到記賬、算賬和對賬，再到結賬、報賬和調賬等，理論聯係實際，在對各種基本概念進行透徹理解的基礎上，重點解釋會計理論在實際中的應用，並對傳統會計培訓教材中沒有而在實際工作中齣現的操作進行瞭重點說明。

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作者簡介

本書編寫組由具有多年實戰經驗的專傢組成。專傢團隊不僅包括財稅教學領域一綫專業教師，而且包括具有豐富實操經驗的資深業內人士，為本書的實用性和專業性打下瞭堅實基礎。

目錄

第1章 建賬 1

1.1 何謂建賬 2

1.2 建賬前應考慮哪些問題 2

1.3 賬簿如何啓用和登記 3

1.4 會計賬簿的概念、作用、內容與種類 5

1.5 總分類賬的作用 7

1.6 明細分類賬的作用 8

1.7 日記賬的作用 8

1.8 輔助性賬簿的作用 9

1.9 建賬的基本原則 9

1.10 各類型企業如何建賬 12

1.11 原有單位在年度開始時如何建賬 18

第2章 記賬 19

2.1 何謂記賬 20

2.2 記賬依據是什麼 20

2.3 會計記賬要求 30

2.4 日記賬的設置和登記 32

2.5 總分類賬的設置和登記 36

2.6 明細賬的設置和登記 37

2.7 備查賬簿的設置和登記 40

2.8 記賬規則與平行登記 40

第3章 算賬 43

3.1 資金籌集業務的賬務處理 44

3.2 固定資産業務的賬務處理 47

3.3 材料采購業務的賬務處理 55

3.4 生産業務的賬務處理 59

3.5 銷售業務的賬務處理 63

3.6 期間費用的賬務處理 66

3.7 利潤形成與分配業務的賬務處理 68

3.8 工業企業産品成本的核算 73

第4章 對賬 105

4.1 何謂對賬 106

4.2 對賬的主要內容 107

4.3 對賬的方法 108

4.4 期末財産清查 109

4.5 錯賬的查找方法 122

4.6 錯賬的更正方法 123

第5章 結賬 127

5.1 何謂結賬 128

5.2 結賬的內容 128

5.3 結賬的方法 128

5.4 結賬的主要程序 129

5.5 結賬前的試算平衡 130

5.6 年終結賬的步驟 131

5.7 賬戶餘額的結轉 132

5.8 實行電算化後如何結賬 133

第6章 報賬 135

6.1 何謂報賬 136

6.2 報賬工作程序 136

6.3 財務會計報告的編製 136

6.4 財務會計報告的報送 161

第7章 查賬 165

7.1 何謂查賬 166

7.2 查賬的形式 166

7.3 查賬的基本步驟 167

7.4 查賬的方法 170

7.5 具體會計賬戶的審查 176

第8章 調賬 207

8.1 何謂調賬 208

8.2 期末賬項調整的內容和方法 208

8.3 會計政策變更怎樣調賬 211

8.4 會計估計變更怎樣調賬 215

8.5 會計差錯更正怎樣調賬 217

8.6 或有事項怎樣調賬 219

8.7 資産負債錶日後事項怎樣調整 222

8.8 稅務稽查怎樣進行賬務調整 227

參考文獻 234

精彩書摘

　　第1章 建 賬

　　1.1 何 謂 建 賬

　　建賬是指會計人員根據會計法規、製度的規定，結閤企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，確定賬簿種類、格式、內容及登記方法的過程。

　　《會計基礎工作規範》規定，各單位應當按照國傢統一的會計製度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總分類賬、明細分類賬、日記賬和其他輔助性賬簿。剛成立的單位在成立初始以及原有單位在會計年度開始時都要建賬。

　　1.2 建賬前應考慮哪些問題

　　建賬看似是一個非常簡單的問題，但從建賬過程可以看齣一個會計人員的業務能力，或對企業經濟活動情況的熟悉程度，因此如何根據企業實際情況建賬非常重要。無論何類企業，在建賬時都要考慮以下問題。

　　1. 與企業業務量相適應

　　企業規模與業務量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿種類也多；規模小的企業，業務量也小，會計賬簿種類也少。有的企業，一個會計可以處理所有經濟業務，所以就沒有必要設置太多種類的賬簿，所有的明細賬閤成一兩本就可以瞭。

　　2. 依據企業管理需要

　　建立賬簿是為瞭滿足企業管理的需要，為管理者提供有用的會計信息，所以在建賬時應以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

　　3. 依據賬務處理程序

　　企業業務量的大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。企業一旦選擇瞭賬務處理程序，也就選擇瞭相應賬簿的設置，如果企業采用的是記賬憑證賬務處理程序，那麼企業的總賬就要根據記賬憑證序時登記，也就是要準備一本序時登記的總賬。

　　不同的企業在建賬時所需要建立的賬簿是不相同的，總體來講，要依據企業規模的大小、經濟業務的繁簡程度、會計人員的多少、采用的核算形式及電子化程度來確定。

　　無論何種企業，都存在貨幣資金核算問題，現金日記賬和銀行存款日記賬都必須設置。另外，還需設置相關的總賬和明細賬。

　　當一個企業剛成立時，一定要去會計用品商店購買這幾種賬簿和相關賬頁。需要說明的是，明細賬有許多種賬頁格式，要選擇好所需要的種類。

　　1.3 賬簿如何啓用和登記

　　1. 如何啓用賬簿

　　賬簿是重要的會計檔案。為瞭確保賬簿記錄的規範和完整，明確記賬責任，在啓用賬簿時，應在賬簿封麵上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應附"賬簿使用登記錶"或"賬簿啓用錶"，其內容包括：啓用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管人員姓名，並加蓋人名章和單位公章。記賬人員或會計人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，由交接雙方簽名或蓋章。

　　啓用訂本式賬簿時，對於未印製順序號的賬簿，應從第一頁到最後一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁時，應按賬頁順序編號，並須定期裝訂成冊。裝訂後再按實際使用的賬頁順序編定頁數，另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。

　　2. 如何登記賬簿

　　賬簿作為會計信息的主要記錄工具，必須按規定的方法，依據審核無誤的記賬憑證進行登記。進行賬簿登記的總原則是：第一，必須以經過審核的會計憑證為依據，並符閤國傢統一的會計製度的有關規定。第二，登記的時間要明確，總賬應按本單位采用的賬務處理程序及時登記；各種明細賬登賬的時間一般比登記總賬的時間短；現金日記賬和銀行存款日記賬應隨時登記。登記賬簿一般應滿足以下幾點要求。

　　1) 準確完整

　　為瞭保證賬簿記錄的準確、整潔，應當根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。每一項會計事項，一方麵要記入有關的總賬，另一方麵要記入該總賬所屬的明細賬。賬簿記錄中的日期，應該填寫記賬憑證上的日期；以自製原始憑證(如發料單、領料單等)作為記賬依據的，賬簿記錄中的日期應按有關自製原始憑證上的日期填列。

　　2) 注明記賬符號

　　賬簿登記完畢後，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，並在記賬憑證的"過賬"欄內注明賬簿頁數或畫對鈎，還要注明已經登賬的符號，即錶示已記賬完畢，避免重記、漏記。

　　3) 書寫留空

　　賬簿中書寫的文字和數字上麵要留有適當的空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。

　　4) 正常記賬使用藍黑墨水

　　為瞭保持賬簿記錄的持久性，且防止塗改，登記賬簿時必須使用藍黑墨水或碳素墨水並用鋼筆書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。

　　5) 特殊記賬使用紅色墨水

　　在下列情況下，可以使用紅色墨水記賬：

　　① 按照紅字衝賬的記賬憑證，衝銷錯誤記錄；

　　② 在不設藉貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；

　　③ 在三欄式賬戶的餘額欄前，如未印明餘額方嚮的，在餘額欄內登記負數餘額；

　　④ 根據國傢統一的會計製度的規定，可以使用紅字登記的其他會計記錄。

　　由於會計中的紅字錶示負數，因而除上述情況外，不得用紅色墨水登記賬簿。

　　6) 順序連續登記

　　在登記各種賬簿時，應按頁次順序連續登記，不得隔頁、跳行。如發生隔頁、跳行現象，應在空頁、空行處用紅色墨水劃對角綫注銷，或者注明"此頁空白"或"此行空白"字樣，並由記賬人員簽章。

　　7) 結齣餘額

　　凡需要結齣餘額的賬戶，結齣餘額後，應當在"藉或貸"欄目內注明"藉"或"貸"字樣，以示餘額的方嚮；對於沒有餘額的賬戶，應在"藉或貸"欄內寫"平"字，並在"餘額"欄用"0"錶示。現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結齣餘額。

　　8) 過次承前

　　每一賬頁登記完畢結轉下頁時，都應當結齣本頁閤計數及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行相關欄內，並在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁閤計數及金額隻寫在下頁第一行相關欄內，並在摘要欄內注明"承前頁"字樣，以保持賬簿記錄的連續性，便於對賬和結賬。對需要結計本月發生額的賬戶，結計"過次頁"的本頁閤計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額閤計數；對需要結計本年纍計發生額的賬戶，結計"過次頁"的本頁閤計數應當為自年初起至本頁末止的纍計數；對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年纍計發生額的賬戶，可以隻將每頁末的餘額結轉次頁。

　　9) 不得塗改、颳擦、挖補

　　對於賬簿登錯的記錄，不得塗改、颳擦、挖補或用藥水消除字跡等手段更正錯誤，也不允許重抄，應采用正確的錯賬更正規則進行更正。

　　1.4 會計賬簿的概念、作用、內容與種類

　　1. 會計賬簿的概念與作用

　　會計賬簿是指由一定格式賬頁組成的，以經過審核的會計憑證為依據，全麵、係統、連續地記錄各項經濟業務事項的簿籍。各單位應當按照國傢統一的會計製度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。設置和登記賬簿是編製會計報錶的基礎，也是連接會計憑證與會計報錶的中間環節，對加強經營管理，提高經濟效益具有重要的意義。設置和登記賬簿的作用主要有：①記載和儲存會計信息；②分類和匯總會計信息；③檢查和校正會計信息；④編報和輸齣會計信息。

　　2. 會計賬簿的基本內容

　　1) 封麵

　　封麵主要標明賬簿的名稱，如總分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細分類賬等。

　　2) 扉頁

　　扉頁上主要載明賬簿啓用登記和經管人員一覽錶及賬戶目錄。

　　3) 賬頁

　　賬頁的基本內容包括：

　　① 賬戶的名稱(總分類賬戶、二級賬戶或明細賬戶)；

　　② 登記賬簿的日期欄；

　　③ 憑證種類和號數欄；

　　④ 摘要欄(簡要說明所記錄經濟業務的內容)；

　　⑤ 金額欄(記錄經濟業務金額的增減變動和餘額)；

　　⑥ 總頁次和分戶頁次欄。

　　3. 會計賬簿與賬戶的關係

　　賬戶存在於賬簿之中，賬簿中的每一賬頁就是賬戶的存在形式和載體，沒有賬簿，賬戶不能獨立存在；賬簿序時、分類地記載經濟業務，是在賬戶中完成的。因此，賬簿隻是一個外在形式，賬戶纔是其內在的真實內容，二者間是形式和內容的關係。

　　4. 會計賬簿的種類

　　會計賬簿的種類很多，不同類彆的會計賬簿可以提供不同的信息，滿足不同的需要。賬簿可以按其用途、賬頁格式和外形特徵等不同標準進行分類。

　　1) 按用途分類

　　(1) 序時賬簿

　　序時賬簿，又稱日記賬，是按照經濟業務發生時間的先後順序逐日、逐筆登記的賬簿。序時賬簿按其記錄的內容，可分為普通日記賬和特種日記賬。普通日記賬是對全部經濟業務按其發生時間的先後順序逐日、逐筆登記的賬簿；特種日記賬是對某一特定種類的經濟業務按其發生時間的先後順序逐日、逐筆登記的賬簿。

　　(2) 分類賬簿

　　分類賬簿是對全部經濟業務事項按照會計要素的具體類彆而設置的分類賬戶進行登記的賬簿。按照總分類賬戶分類登記經濟業務事項的是總分類賬簿，簡稱總賬；按照明細分類賬戶分類登記經濟業務事項的是明細分類賬簿，簡稱明細賬。分類賬簿提供的核算信息是編製會計報錶的主要依據。

　　(3) 備查賬簿

　　備查賬簿，又稱輔助登記簿或補充登記簿，是指對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經濟業務進行補充登記的賬簿。備查賬簿隻是對其他賬簿記錄的一種補充，與其他賬簿之間不存在嚴密的依存和鈎稽關係。備查賬簿根據企業的實際需要設置，沒有固定的格式要求。

　　2) 按賬頁格式分類

　　(1) 兩欄式賬簿

　　兩欄式賬簿是指隻有藉方和貸方兩個金額欄目的賬簿。

　　(2) 三欄式賬簿

　　三欄式賬簿是指設有藉方、貸方和餘額三個金額欄目的賬簿。各種日記賬、總分類賬以及資本、債權、債務明細賬都可采用三欄式賬簿。三欄式賬簿又分為設對方科目和不設對方科目兩種，區彆是在"摘要"欄和"藉方科目"欄之間是否有一欄"對方科目"。有"對方科目"欄的，稱為設對方科目的三欄式賬簿；沒有"對方科目"欄的，稱為不設對方科目的三欄式賬簿。

　　(3) 多欄式賬簿

　　多欄式賬簿是指在賬簿的兩個金額欄目(藉方和貸方)按需要分設若乾專欄的賬簿。收入、費用明細賬一般均采用這種格式的賬簿。

　　(4) 數量金額式賬簿

　　數量金額式賬簿是指在賬簿的藉方、貸方和餘額三個欄目內，每個欄目再分設數量、單價和金額三小欄，藉以反映財産物資的實物數量和價值量的賬簿。原材料、庫存商品等明細賬一般都采用數量金額式賬簿。

　　(5) 橫綫登記式賬簿

　　橫綫登記式賬簿，又稱平行式賬簿，是指將前後密切相關的經濟業務登記在同一行上，以便檢查每筆業務的發生和完成情況的賬簿。

　　3) 按外形特徵分類

　　(1) 訂本式賬簿

　　訂本式賬簿，簡稱訂本賬，是在啓用前將編有順序頁碼的一定數量賬頁裝訂成冊的賬簿。這種賬簿一般適用於總分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬。

　　(2) 活頁式賬簿

　　活頁式賬簿，簡稱活頁賬，是將一定數量的賬頁置於活頁夾內，可根據記賬內容的變化隨時增加或減少部分賬頁的賬簿。活頁式賬簿在使用過程中應順序編號，並在會計期末裝訂成冊，裝訂後按實際賬頁數順序編號，並加目錄妥善保管，各種明細分類賬一般采用活頁式賬簿形式。

　　(3) 卡片式賬簿

　　卡片式賬簿，簡稱卡片賬，是將一定數量的卡片式賬頁存放於專設的卡片箱中，可以根據需要隨時增添賬頁的賬簿。在我國，單位一般隻對固定資産的核算采用卡片式賬簿形式。

　　1.5 總分類賬的作用

　　總分類賬是指根據總分類科目設置的，用於對會計要素具體內容進行總括分類核算的賬戶，簡稱總賬賬戶或總賬。

　　通過設置總分類賬，可以分類登記一個單位的全部經濟業務，提供資産、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括核算的資料；可以全麵、連續地記錄和反映單位的全部經濟業務，提供經濟活動和財務收支的全麵情況，是編製會計報錶的主要依據。它把總資産與總資金拆分為類彆，然後分彆進行有關聯性的核算。 由於總賬核算的是總資産與總資金的大類核算，因此它必須輔以明細賬，總賬的基本作用是控製明細賬，明細賬纔是賬戶的記載實體。目前，企業采用的財務軟件中的"總賬係統"根據會計準則和本單位的會計業務規則，對需要産生憑證的其他係統的單據設置自動齣賬模闆，選擇齣賬單據後係統自動生成相應憑證，對手工編製憑證設置相關約束，使會計總賬處理變得更為簡單、安全、有效，增強對會計齣賬的規範性操作。總分類賬對所屬明細分類賬起著統馭、控製的作用。

　　總分類賬一般采用訂本式賬簿。總分類賬的賬頁格式，一般采用"藉方"、"貸方"、"餘額"三欄式，根據實際需要，也可以在"藉方"、"貸方"兩欄內增設"對方科目"欄。總分類賬的賬頁格式，也可以采用多欄式格式，如把序時記錄和總分類記錄結閤在一起的聯閤賬簿，即日記總賬。

　　總分類賬的登記依據和方法，主要取決於所采用的會計核算形式。它可以直接根據各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進行匯總，編製成科目匯總錶或匯總記賬憑證等，然後據以登記。

　　總分類賬一般按照總分類賬戶分類登記，登記方法取決於單位企業采用的賬務處理程序。

　　1.6 明細分類賬的作用

　　明細分類賬是根據明細科目設置的，用來對會計要素具體內容進行明細分類核算的賬戶，簡稱明細賬。

　　通過設置明細分類賬，可以分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料，以及單位經濟活動和財務收支的詳細情況，有助於加強財産物資的管理，監督往來款項的結算。明細分類賬所提供的資料也是編製會計報錶的重要依據。

　　明細分類賬對有關總分類賬具有補充說明的作用。

　　1.7 日記賬的作用

　　現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支齣和結存情況的賬簿，由齣納人員按現金收支業務發生時間的先後順序，逐日、逐筆登記現金增加、減少和結存的情況。

　　銀行存款日記賬是由齣納人員根據銀行存款收支業務發生時間的先後順序，逐日、逐筆登記銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿，並用於核算和監督銀行存款每日的收入、支齣和結餘情況。

　　通過設置現金日記賬和銀行存款日記賬，可以序時核算現金和銀行存款的收入、支齣及結存情況，藉以加強對貨幣資金的管理。

　　現金、銀行存款日記賬本身就是現金、銀行 建賬、記賬、算賬、報賬、查賬實務操作（第2版） 下載 mobi epub pdf txt 電子書 格式

次日達，紙質一般，沒有封膜。不知道是不是正版書，價格貴。不是200減80不會買。還沒看。

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