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《建筑业企业营改增操作实务》编委会 编

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• 建筑业
• 营改增
• 税收
• 实务
• 企业
• 财务
• 会计
• 税务
• 增值税
• 操作指南

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509569399

版次：1

商品编码：12000025

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-10-01

用纸：胶版纸

内容简介

　　对建筑业而言，营改增新政的实施既是挑战也是机遇，是企业管理体制的创新和经营机制的再造。本着编写一部实用性较强的建筑业企业营改增操作指南的愿望，本书力求体现四性原则，即政策性：要求对涉及建筑业相关营改增政策进行解读，建筑业企业必须依法经营,照章纳税；适用性：本书适用于建筑业企业财会人员、主管领导和相关人员，企业所遇税务问题在本书中均能找到答案；可操作性：这是本书核心和精华之所在，能够指导企业财会人员及相关人员进行实际操作，论述内容覆盖企业营改增后面临的全部问题；前瞻性：充分考虑后“营改增”时代可能发生的情况变化，尤其是盲点政策的补充和完善。

目录

第一章 “营改增”背景及对建筑业的影响
第一节 “营改增”宏观背景
第二节 “营改增”对建筑业的影响

第二章 建筑业“营改增”前后对比
第一节 概述
第二节 “营改增”前后投标人的变化
第三节 “营改增”前后签订合同的变化
第四节 “营改增”前后会计核算的变化
第五节 “营改增”前后征管模式的变化
第六节 “营改增”前后发票管理变化
第七节 “营改增”前后财务指标的变化

第三章 “营改增”政策解读
第一节 纳税人和扣缴义务人
第二节 征税范围
第三节 税率和征收率
第四节 应纳税额的计算
第五节 纳税义务、纳税时间、纳税地点
第六节 税收减免的处理
第七节 建筑业增值税制

第四章 建筑业“营改增”操作指引
第一节 企业管理
第二节 财务管理
第三节 税务管理

第五章 建筑业“营改增”风险管理
第一节 建筑服务的定义
第二节 增值税发票开具风险
第三节 虚开增值税发票风险
第四节 增值税发票使用风险
第五节 增值税发票保管风险
第六节 发票管理的法律责任
第七节 进项税额不能抵扣风险

第六章 建筑业“营改增”案例分析
建筑业“营改增”案例1
建筑业“营改增”案例2
建筑业“营改增”案例3
建筑业“营改增”案例4
建筑业“营改增”案例5
建筑业“营改增”案例6

第七章 后“营改增”时代新政建议
第一节 简并增值税税率
第二节 清理过渡时期的特殊税收优惠政策
第三节 逐步以免征额制度取代起征点和小规模纳税人制度
第四节 加快推进增值税立法
第五节 进一步深化财政体制改革

第八章 “营改增”政策节选
财政部 国家税务总局关于《全面推开营业税改征增值税试点》的通知
财政部 国家税务总局关于《营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题》的通知
财政部 国家税务总局关于《营改增后契税 房产税 土地增值税个人所得税计税依据问题》的通知
财政部 国家税务总局关于《进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策》的通知
财政部 国家税务总局关于《进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策》的通知
国家税务总局关于《全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项》的公告
国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告
国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局关于《营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票》的公告
国家税务总局关于《营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票》的通知
国家税务总局关于进一步做好营改增税控装置安装服务和监督管理工作有关问题的通知
国家税务总局关于《全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项》的公告
国家税务总局关于《发布增值税发票税控开票软件数据接口规范》的公告
国家税务总局关于《明确营改增试点若干征管问题》的公告
关于征求《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》意见的函

附件1：主要纳税申报表
附件2：现行增值税税率及征收率通用明细表
附件3：现行建筑业定额材料增值税税率参照表（节选）

《建筑工程招投标实务与风险控制》 内容概要： 本书聚焦于建筑工程招投标领域的核心实务操作、法律法规解读以及潜在风险的识别与防范。内容涵盖了从工程项目立项、招标文件编制、投标报价策略、评标定标程序到合同签订与履行全过程的关键环节。本书旨在为建筑企业管理者、项目经理、投标负责人以及相关法律顾问提供一套系统、深入、可操作的实战指南。 第一部分：招投标基础理论与法规环境 第一章 建筑工程招投标的法律框架与原则： 1.1 招投标法律体系梳理： 详细解析《招标投标法》、《合同法》、《建设工程价款暂定金管理办法》等核心法规，以及住建部、发改委等部门颁布的最新规章制度。强调法律法规在招投标活动中的强制性与指导性作用。 1.2 招投标的基本原则： 深入探讨“公开、公平、公正、诚实信用”原则的内涵及其在不同招投标阶段的具体体现。分析违反基本原则可能导致的法律后果。 1.3 招投标主体的界定与责任： 明确招标人、投标人、代理机构、评标专家的法律地位、权利与义务，特别是对串标、围标行为的法律界定与惩戒措施。 第二章 项目前期准备与招标方式选择： 2.1 项目可行性研究与立项对招投标的影响： 分析投资估算、初步设计深度对招标文件编制的约束性。 2.2 建设工程发包方式的全面解析： 详述固定总价合同、固定单价合同、可调价格合同的适用条件、优缺点及风险分配机制。深入对比设计采购施工总承包（EPC）、设计施工总承包（DBC）、交钥匙工程（Turnkey）等复杂模式的法律要求。 2.3 招标方式的选择与审批流程： 针对不同性质的工程（如政府投资、国有企业投资、社会投资项目），细致讲解公开招标、邀请招标、议标、自行招标的法定前置条件、审批流程和备案要求。 第二部分：招标文件编制与澄清的精细化管理 第三章 招标文件核心要素的规范化编制： 3.1 投标人资格与业绩的设定标准： 探讨如何设定符合法律要求且具有竞争性的资格要求，避免设置倾向性、排他性条款。重点解析业绩的认定标准（如分部分项工程、合同额度、专业承包与总承包业绩的区分）。 3.2 评标标准与方法的科学制定： 全面解析技术分（技术方案、人员配置、质量保证措施）的量化评价体系。详细讲解最低价中标、经评审的合理低价中标、综合评分法的具体操作流程和评分细则的合法性审查。 3.3 关键合同文件的嵌入与条款风险预控： 如何在招标文件附录中嵌入合同核心条款（如付款条件、工期延误责任、质量保修责任、争议解决条款），确保招投标文件与最终合同的一致性。 第四章 澄清、答疑与招标文件发出的程序控制： 4.1 澄清与答疑的法定程序与时限要求： 强调所有澄清和答疑必须以书面形式发出，并送达所有潜在投标人。 4.2 澄清文件的效力与范围界定： 明确澄清文件是对招标文件内容的解释或修改，不得实质性改变招标文件的核心内容。分析实质性变更的处理方法（如重新招标的必要性）。 4.3 电子招投标平台的操作与信息安全： 针对信息化招投标环境，探讨数据加密、文件上传下载的合规性，以及开标系统保密性的技术保障措施。 第三部分：投标报价策略与技术方案编制 第五章 科学的投标报价策略制定： 5.1 工程量清单计价的深度解析： 结合现行的工程量清单计价规范，指导企业如何进行准确的成本分析、市场询价与风险成本的预留。 5.2 投标报价的构成与策略选择： 探讨直接费、间接费、利润、税金的合理分配。分析在不同市场环境下（如竞争激烈、技术要求高）采取的报价策略（如“吃薄利、保安全”或“技术领先、价格适中”）。 5.3 应对“合理低价”审查的准备工作： 针对评审环节对低价的质疑，指导企业准备详实的成本分析报告、资源投入计划和风险抵御措施，以应对反低价围标的审查要求。 第六章 技术方案的竞争性体现与规范化编制： 6.1 技术方案在评标中的决定性作用： 强调技术方案不仅是施工组织设计的浓缩，更是企业技术实力的直接体现。 6.2 关键技术指标的响应与优化： 如何在满足招标要求的基础上，提出具有创新性、经济性和可实施性的施工工艺、质量控制方法和安全保障体系。 6.3 资源配置与人员资历的匹配性： 重点分析拟派项目经理、主要技术负责人的业绩匹配性，以及关键施工设备的自有或租赁承诺的可靠性。 第四部分：开标、评标全过程的风险控制 第七章 规范、透明的开标程序操作： 7.1 开标前的准备与人员授权： 明确开标会议的组织流程、记录要求以及对投标人代表的确认程序。 7.2 投标文件份数、密封与递交完整性的核验： 详细说明对投标函、投标保函、投标文件正副本、技术偏差表等关键文件的现场检查标准和程序。 7.3 异常情况的处理与记录： 针对投标迟到、文件缺失、价格数据不一致等突发情况，提供符合法律规定的处理步骤与详尽记录要求。 第八章 评标过程中的合规性与技术判断： 8.1 评标委员会的组建与回避制度： 深入解读评标专家的抽取、确认程序，以及专家与投标人之间的利益冲突申报与回避机制。 8.2 技术评标的量化与客观性： 重点解析技术评分中“主观性”与“客观性”的平衡。如何确保技术评审的独立性，避免因专家个人偏好导致评分失衡。 8.3 废标与否决投标的法定情形辨析： 系统梳理法律明确规定的废标情形（如未响应实质性条款、提供虚假材料、串通投标嫌疑），以及对投标人申诉的应对策略。 第九章 定标、中标通知书与合同授予的后续衔接： 9.1 授予合同的内部决策流程与报批： 规范中标结果的内部确认机制，以及对未中标人的书面答疑义务。 9.2 中标通知书的法律效力与发出时点： 明确中标通知书的法律地位，以及其一旦发出对招标人和中标人产生的约束力。 9.3 履约保函与合同签订的时效性控制： 强调中标后，合同签订必须在法定期限内完成，并严格审查履约保函的有效性、金额和受益人信息，为工程顺利开工奠定基础。 本书特色： 案例驱动： 引入大量近年来法院判决、仲裁裁决及行政处罚的真实案例，结合具体条款进行深度剖析，增强理论指导的实用性。 风险地图： 在每章末尾设置“风险警示”模块，直观指出操作中的法律高危点和企业易犯错误。 实操模板： 附录提供招标文件关键条款自查清单、评标细则模板、投标保函要素参考等，便于现场直接应用。 前瞻性： 结合BIM应用、绿色建筑、装配式建筑等新业态对传统招投标模式带来的挑战与适应性调整。

评分☆☆☆☆☆

作为一名审计从业人员，我对《建筑业企业营改增操作实务》这本书的期望很高，因为在审计工作中，营改增相关的税务风险和合规性是审计的重点之一。这本书的厚度和目录的详尽程度，让我预感到它蕴含了大量实用的操作细节。 我非常欣赏书中关于“税负分析与筹划”的内容。在建筑业营改增的背景下，企业如何合法有效地进行税负筹划，以降低整体税务成本，是企业经营者和财务人员都非常关心的问题。这本书不仅分析了营改增对建筑业税负的影响，还针对不同的经营模式和项目类型，提出了具体的税负筹划建议，例如如何优化合同条款、如何选择合适的计税方式、以及如何充分利用税收优惠政策等。书中提供的案例分析，也使得这些筹划思路更加具体化，便于理解和借鉴。 另外，我对书中关于“营改增下的账务处理与核算”的详细阐述印象深刻。营改增不仅仅是税收政策的改变，更是对企业原有财务核算体系的一次冲击。这本书细致地讲解了营改增后，企业如何在会计上进行账务处理，如何调整科目设置，如何进行增值税的核算与确认，以及如何与税务申报进行对接。书中提供的账务处理模板和实例，对于帮助企业建立和完善符合营改增要求的财务核算体系非常有帮助，也便于审计人员对企业账务的理解。 让我觉得非常实用的是，书中还专门提及了“营改增相关的法律法规与政策解读”。在复杂的营改增政策体系中，及时了解和掌握最新的法律法规和政策变化至关重要。这本书系统地梳理了与建筑业营改增相关的法律法规，并对一些关键政策进行了深入解读，这为审计人员提供了权威的参考依据，也帮助企业更好地理解政策的边界和要求。 总的来说，《建筑业企业营改增操作实务》这本书的出现，对于我进行审计工作提供了极大的便利。它不仅让我能够更深入地理解建筑企业在营改增过程中面临的实际问题，更能为我提供判断企业税务合规性的有力工具。这本书的专业性和实操性，让我对它的价值给予高度肯定。

评分☆☆☆☆☆

作为一名初入建筑行业财务领域的新人，《建筑业企业营改增操作实务》这本书可以说是我的“启蒙导师”。在接触营改增之前，我对这方面的知识几乎是空白的，而这本书，则用最清晰、最易懂的方式，为我打开了新世界的大门。 我首先是被书中“营改增基础知识与政策演变”章节所吸引。它从最基础的增值税概念讲起，循序渐进地介绍了营改增在建筑行业的由来、试点过程以及后续的政策调整。这种梳理方式，让我能够快速建立起对营改增整体脉络的认知，理解它为何会影响到我们建筑行业。书中对于一些基本概念的解释，比如“价外税”、“一般计税”、“简易计税”等，都非常生动形象，让我这个新手也能轻松理解。 接着，书中关于“工程项目管理中的税务要点”部分，更是让我受益匪浅。建筑业的特殊性在于其项目制管理，每一个项目都有其独特性。这本书详细讲解了在项目管理中，如何识别项目是否适用营改增、如何合理签订合同以规避税务风险、以及在项目进度款的收取和工程结算时的税务处理。它提供了一套非常实用的流程，让我知道在项目管理的各个环节，应该从税务的角度去思考和处理问题，避免出现遗漏和错误。 让我感到特别贴心的是，这本书还提供了“营改增常见问题解答与案例分析”。在学习过程中，我总会遇到一些疑问，而这本书中的“问答”部分，恰恰解答了我心中很多的困惑。而且，每个案例分析都非常贴近实际，让我能够看到理论知识是如何在实际工作中应用的。通过这些案例，我不仅学到了方法，更积累了解决实际问题的经验，这对于我这个新手来说，是无价的。 总而言之，《建筑业企业营改增操作实务》这本书，用一种循序渐进、由浅入深的方式，让我这个财务小白快速掌握了营改增的核心知识和操作技巧。它不仅让我学会了如何进行税务申报，更培养了我从税务角度思考问题的能力，为我未来的职业发展打下了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

我是一名建筑企业的项目经理，虽然财务并非我的直接职责，但对税务政策的了解，对于项目的顺利推进和成本控制至关重要。《建筑业企业营改增操作实务》这本书，以一种非常务实和全面的视角，帮助我理解了营改增如何影响到项目的各个环节。 这本书的“合同签订与税务合规性”章节，对我的启发尤为深刻。在项目初期，合同的签订是关键。书中详细分析了在营改增背景下，合同条款中关于税率、价款构成、付款方式等如何约定，才能最大限度地规避税务风险，并为企业带来更合理的税负。它强调了合同的规范性对于后续的税务处理至关重要，这让我更加重视在项目合同洽谈过程中，与财务部门的紧密沟通和协作。 让我感到惊喜的是，书中关于“工程项目成本的税务处理”的讲解，也为我提供了不少思路。我了解到，营改增后，一些原本不涉及增值税的成本项，现在也需要考虑其税务影响。书中列举了材料采购、分包劳务、机械设备租赁等环节的税务处理方式，并提示了如何通过优化采购和分包合同，来获取合规的进项税票，从而降低项目的整体税负。这对于项目成本的精细化管理，非常有帮助。 此外，书中对于“项目竣工结算的税务处理”的详细说明，也让我对项目收尾阶段的税务工作有了更清晰的认识。它讲解了在工程竣工结算时，如何准确地计算应纳增值税额，如何开具合规的发票，以及如何进行相关的税务申报。这些信息，有助于我更好地与财务部门对接，确保项目的税务处理准确无误，避免在项目结束后出现不必要的麻烦。 总的来说，《建筑业企业营改增操作实务》这本书，让我这样一个非财务背景的项目经理，也能够对营改增在建筑业的应用有一个全面的了解。它帮助我看到了税务政策如何与项目管理紧密结合，并提供了实用的操作建议，极大地提升了我对项目税务风险的把控能力，为项目的顺利推进提供了坚实的保障。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在建筑行业摸爬滚打多年的财务人员，我一直在寻找一本能够真正解决实际问题的营改增操作指南。当我拿到《建筑业企业营改增操作实务》这本书时，心中充满了期待。这本书的封面设计简洁大气，标题直接点明了核心内容，让我觉得它应该能够直击痛点。 拿到书后，我迫不及待地翻阅起来。这本书的目录清晰明了，涵盖了营改增在建筑业的方方面面，从政策解读到具体操作，再到风险防范，几乎无所不包。我尤其关注书中关于“差额计税”和“简易计税”的详细讲解，这部分内容在实际工作中经常会遇到困惑，而书中不仅解释了两种方法的适用条件、计算方式，还通过大量的案例分析，将抽象的理论转化为生动的实践。例如，在处理跨区域经营项目时，书中的步骤解析非常详尽，一步一步地引导读者如何正确申报，避免了常见的错误。 再者，这本书在“发票管理”方面的内容也给了我很大的启发。在营改增之后，发票的合规性变得尤为重要，一旦出现问题，企业将面临巨大的税务风险。书中不仅详细介绍了建筑业发票的种类、开具要求、以及如何识别真伪，还特别强调了“一事一票”原则和“全额开票”要求，并提供了应对不同场景下发票问题的解决方案。我了解到，书中还提供了相关的票据范本和对照表，这对于我们日常核对发票、进行账务处理非常有帮助。 让我印象深刻的是，书中还专门设置了“税务风险防范与应对”章节。这部分内容真正体现了这本书的“实务”二字。它不仅列举了建筑业在营改增过程中可能遇到的常见税务风险，比如合同约定不清、未及时取得发票、成本发票不合规等，还提供了相应的防范措施和应对策略。书中建议企业建立健全内部控制制度，加强与税务机关的沟通，及时关注政策变化，这些都为我们规避风险提供了宝贵的指导。 最后，不得不提的是，这本书的语言风格通俗易懂，避免了过多的专业术语，即便是我这样的非法律背景的财务人员也能轻松理解。作者的行文逻辑清晰，层次分明，读起来不会感到枯燥乏味。而且，书中的内容紧跟最新政策，我翻阅时就发现，其中关于最新税收优惠政策的介绍，对我们公司来说非常有价值，能够帮助我们更好地规划税务。总而言之，《建筑业企业营改增操作实务》是一本值得建筑行业财务人员人手一本的宝贵参考书。

评分☆☆☆☆☆

拿到《建筑业企业营改增操作实务》这本书，我最先被它精准的标题吸引。作为一名在建筑施工企业从事了多年财务工作的从业者，我深知营改增对于我们这个行业带来的巨大影响和诸多挑战。在营改增试点初期，我们经历了相当一段时期的摸索和试错，而现在，随着政策的不断调整和完善，我们比以往任何时候都更加需要一本能够及时、准确、全面地指导我们进行实操的书籍。这本书的出现，无疑为我们提供了一个坚实的依靠。 我特别看重书中关于“合同处理与纳税申报”这一章节的详细分析。建筑业的合同往往周期长、金额大、涉及环节多，如何在营改增的背景下，科学地进行合同的拆分、价款的调整，以及如何准确地进行纳税申报，是许多企业都面临的难题。这本书中，作者不仅详细解读了营改增后建筑业合同签订的注意事项，还针对不同的合同类型（如总承包合同、分包合同、劳务分包合同等）提供了具体的税务处理建议，并附有大量的实例，让我对如何在实践中应用这些原则有了更清晰的认识。 此外，书中对“成本核算与进项税抵扣”的讲解也相当到位。建筑业的成本构成复杂，材料、人工、机械租赁、分包等多种成本都需要与增值税进行衔接。这本书深入浅出地分析了各项成本在营改增后的税务处理方式，特别是如何确保取得合规的进项发票，以及如何对因各种原因无法取得进项发票的情况进行合理的税务处理。其中关于“虚开、假冒、冒领”等风险的提示，以及如何应对这些情况的策略，都非常有参考价值。 让我惊喜的是，这本书还特别关注了“建筑企业跨区域经营的税务管理”。这对于我们这类业务遍布全国的企业来说，是至关重要的一环。书中详细讲解了跨区域经营的纳税申报流程、不同地区之间的税收差异，以及如何规避重复纳税的风险。它提供的具体操作步骤和注意事项，能够帮助我们避免在跨区域经营中踩雷，大大提升了财务管理的效率和合规性。 最后，这本书的编排结构也非常合理，条理清晰，易于查找。即便是我这样对营改增政策已经有一定了解的财务人员，也能从中找到新的知识点和实用的技巧。总的来说，《建筑业企业营改增操作实务》不仅仅是一本理论书籍，更是一本可以随时翻阅、解决实际问题的操作手册，为建筑企业在复杂的营改增环境下提供了强有力的支持。

评分☆☆☆☆☆

书很不错，实用性很强

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非常快!

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不错

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还没看，但看包装应该是正品

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书很不错，实用性很强

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非常不错，活动买的

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多读书读好书。好读书。

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刚看了8页就开胶了，怎么办，怎么办呢？

评分☆☆☆☆☆

物流超级快，春节不打烊！