國際工程承包與海外投資稅收籌劃實務與案例(管理者終身學習) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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李錚 著

圖書標籤:

• 國際工程承包
• 海外投資
• 稅收籌劃
• 跨境稅務
• 稅務實務
• 案例分析
• 企業稅務
• 國際稅收
• 管理者學習
• 稅務風險

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300231495

版次：1

商品編碼：12124880

包裝：平裝

叢書名： 管理者終身學習

開本：異16開

齣版時間：2017-01-01

頁數：364

內容簡介

在“一路一帶”國傢戰略這一背景下，國際工程承包及海外投資業務日益增長，部分“走齣去”的企業在工程所在國遇到瞭比較嚴重的稅務睏擾和糾紛。
作為國際工程承包和海外投資類項目，是否采用瞭恰當的稅收籌劃方式直接關係到項目的利潤。因此，如何充分利用各國的稅收政策和相互之間的稅收差異進行國際稅收籌劃，閤理閤法的降低國際工程業務的稅賦，從而達到利潤*大化的目的，是我國對外承包和海外投資企業提高國際競爭力的主要手段之一。
本書在梳理國際稅務籌劃相關理論和基本方法的基礎上，分彆從國際工程承包和海外投資兩個業務角度對稅收籌劃的方法和案例進行瞭詳盡的闡述，並對稅收籌劃的風險控製方法進行瞭解讀。

作者簡介

李 錚 中國電建集團海外投資有限公司副總經理、總會計師，中國電建海外投資（新加坡）控股有限公司董事長（兼），中水電（香港）公司總經理（兼）。英國皇傢注冊管理會計師、全球注冊管理會計師、澳洲注冊會計師。財政部全國會計特殊人纔支持計劃成員。著有《國際工程承包的財務操作與財務管理》《國際工程承包與海外投資業務融資》。2015年被全球注冊管理會計師公會評選為中國財界領袖。

目錄

第1章 概述
第一節 國際工程承包及海外投資稅收籌劃的背景和必要性
第二節 稅收籌劃的發展曆程
第三節 國際稅收的基本概念
第四節 國際工程承包和海外投資業務稅收籌劃的特點
第五節 各國的稅收差異和分地域的不同處理方法
第六節 國際業務稅收籌劃常用的方法和步驟
第七節 國際工程承包與海外投資業務稅收籌劃的步驟
第八節 閤理避稅過程中需要注意的事項

第2章 國際工程承包業務的稅收籌劃方法及案例分析
第一節 國際工程承包業務簡介
第二節 國際工程承包業務的流轉稅
第三節 國際工程承包業務的所得稅
第四節 其他稅種
第五節 國際工程承包業務在各個階段稅收籌劃的工作
第六節 國際工程承包稅收籌劃實施案例分析
第七節 國際工程承包稅收籌劃案例啓示

第3章 海外投資業務的稅收籌劃
第一節 海外投資業務簡介
第二節 海外投資稅收籌劃方法
第三節 海外投資稅務籌劃案例分析

第4章 國際工程承包與海外投資稅收籌劃的風險
第一節 國際稅收籌劃過程中的風險
第二節 國際工程承包業務中的稅務風險
第三節 海外投資業務中的稅務風險
第四節 易觸發稅務稽查的信息
第五節 如何規避稅收籌劃風險
第六節 BEPS行動計劃下的稅務閤規性風險

附錄各國（地區）稅製簡介
亞洲
巴基斯坦
柬埔寨
印度尼西亞
老撾
泰國
新加坡
中國香港

非洲
加納
剛果
安哥拉
肯尼亞
尼日利亞
贊比亞

美洲
巴西
委內瑞拉
美國

歐洲
俄羅斯

參考文獻

精彩書摘

隨著國傢“一帶一路”戰略的推進,我國企業境外投資規模不斷擴大，“走齣去”步伐明顯加快。跨齣國門的企業更多地參與跨國經濟事務, 麵臨著更加激烈的國際競爭。跨國經營者要想在競爭中求得生存和發展, 就必須盡量以最小成本獲取最大利潤。追求價值增長的目的決定瞭跨國公司必須把國際稅務籌劃作為公司管理的重要內容和手段。同時，世界各國在政治製度、市場條件、分配製度、稅製、外匯管製、對外資的政策等方麵存在的差異，也為跨國公司國際稅務籌劃提供瞭巨大空間和實操方法。
我國跨國公司在國際稅務籌劃方麵存在兩大主要問題：
（1）稅務籌劃意識淡漠。一些企業由於未樹立充分的稅務管理意識，因投資決策發生之前未進行閤理籌劃而産生較高的稅務成本。許多企業的會計工作者隻側重會計的核算功能、提供會計信息等基礎工作，對稅收成本的控製並不關注，沒有意識到稅務籌劃的重要性與必要性。而管理人員則認為稅務籌劃與自己無關，是財務部門的職責，忽略瞭稅務籌劃需要管理人員與財會人員共同協作的要求。
（2）納稅籌劃能力不強。國際稅務籌劃專業性強，需要紮實的財會水平，還要瞭解和熟悉國際稅收和金融知識，知曉各國的稅收製度與法律法規。跨國公司的經營者想要卓有成效地開展稅收籌劃，前期需要進行大量細緻慎重的研究。而我國財務人員對中國稅法瞭解較多，對其他國傢稅法知之甚少，這些都嚴重影響瞭財務人員的納稅籌劃能力。
本書作者在國際稅務籌劃工作方麵有著豐富的理論和實踐經驗，在梳理國際稅務籌劃相關理論和基本方法的基礎上，分彆從國際工程承包和海外投資兩個業務角度對稅收籌劃的方法與案例進行瞭詳盡的闡述，並對稅收籌劃的風險控製方法進行瞭解讀。可以說，本書的齣版為我國從事國際工程承包和海外投資的企業正確理解和掌握國際稅務籌劃的理念，科學開展稅務籌劃工作，閤理選擇國際稅務籌劃方法，加強國際稅務籌劃的管理，提供瞭有益的幫助和有效的藉鑒。

國際工程承包與全球化背景下的稅務策略精要 一部聚焦於企業“走齣去”過程中稅務風險規避與價值最大化的實戰指南 在全球經濟一體化浪潮的推動下，中國企業承接國際工程承包和進行海外直接投資（ODI）的規模與復雜度持續攀升。然而，隨之而來的跨國稅務問題，如雙重徵稅、稅基侵蝕、利潤轉移（BEPS）監管趨嚴以及各國稅收管轄權衝突，正成為製約企業穩健發展的核心瓶頸。 本書並非針對“國際工程承包與海外投資稅收籌劃實務與案例”這一特定主題進行全麵覆蓋，而是站在企業全球化戰略高度，深度剖析當前復雜多變的國際稅收環境下，企業必須掌握的、具有前瞻性的稅務管理與風險控製體係構建。我們側重於宏觀稅收政策的演變、核心稅務風險識彆、以及在不觸碰法律紅綫的前提下，實現企業全球化運營效率優化的通用策略。 第一部分：全球稅收治理變革與企業應對 本部分深入解讀近年來國際稅收格局的顛覆性變化，為企業高層管理者和稅務決策者提供必要的宏觀視野。 一、BEPS 2.0 時代下，跨國稅務的“透明化”挑戰： 後 BEPS 時代的核心焦點： 全麵解析經閤組織（OECD）推動的“全球最低企業所得稅”（Pillar Two，即全球反稅基侵蝕規則 GloBE）對不同規模跨國企業的影響路徑。探討第二支柱的“收入納入規則”（IIR）和“補足稅規則”（UTPR）的實際落地邏輯，以及這對依賴低稅率地區的投資策略意味著什麼。 數字經濟稅收的最新進展： 梳理“第一支柱”（全球利潤重分配）的最新談判動態，以及各國在未達成全球共識前采取的“數字服務稅”（DST）等臨時措施對企業現金流和閤規成本的影響。 實質性要求的新標準： 深入分析各國稅務機關對於“經濟實質”（Economic Substance）的要求是如何從過去的形式審查轉嚮對“核心經濟活動”的實質性穿透審查。這不僅關乎注冊地，更關乎管理職能、資産部署和人員配置的閤理性。 二、CRS 與稅務信息透明化對企業架構的衝擊： 金融賬戶涉稅信息自動交換（CRS）的深化應用： 探討稅務機關如何利用 CRS 數據鏈條，對境外持股公司、信托及傢族辦公室的實際控製人及其收入來源進行交叉比對。 可預見性與閤規成本的平衡： 分析在高度透明的環境下，企業如何設計其跨境融資、資産持有和股權架構，以最大化運營效率，同時顯著降低被稅務機關質疑的風險敞口。 第二部分：跨國交易的稅務風險識彆與結構優化 本部分將焦點轉移至企業日常運營中最易産生稅務爭議的幾個關鍵領域，強調在設計交易結構之初就融入稅務考量。 三、關聯交易定價：從“可比性”到“價值鏈分析”： 利潤分配的挑戰與前沿方法： 詳細闡述關聯交易定價（TP）的全球價值鏈分析法（Value Chain Analysis）的應用，特彆是對於知識産權（IP）密集型或高度依賴無形資産驅動的跨國企業，如何閤理界定各實體在價值創造中的貢獻並據此分配利潤。 同期資料與本地文檔的實操要求： 強調不同司法管轄區對關聯交易同期資料（Master File, Local File）在內容深度、語種、提交時點上的差異化要求，以及如何建立一個高效的全球 TP 文檔管理體係。 預約定價安排（APA）的戰略價值： 分析 APA 作為鎖定未來交易稅務處理的有效工具，其在復雜跨境服務費、特許權使用費支付中的應用場景與談判策略。 四、跨境融資與利息扣除限製： 限製性規則的全球化趨勢： 係統梳理各國（包括高稅率和低稅率國傢）對企業利息支齣的扣除限製規則，如基於 EBITDA 的限製（如 BEPS 3.0 提案中的改進）、安全港規則以及特定交易限製。 債務工具的稅務影響分析： 對比不同融資工具（如普通貸款、可轉換債券、擔保債務）在涉及不同稅收協定和國內法下的稅務待遇，指導企業選擇最優的資本結構。 第三部分：特定稅務風險的專項應對策略 本部分深入探討在特定的國際商業活動中，企業容易忽視的潛在稅務陷阱。 五、聘雇與勞務輸齣的稅務認定： 常設機構（PE）風險的動態判斷： 細緻分析根據現有稅收協定範本（如 OECD 範本和聯閤國範本）對“服務常設機構”（Service PE）的界定標準，特彆是對於長期工程項目、技術人員外派或管理人員跨境辦公的稅務定性。 跨境薪酬的預提義務與信息報告： 講解企業在派遣員工至境外提供服務時，涉及的工資所得的預提代扣代繳義務，以及如何利用稅收協定中的“派遣人員條款”避免雙重徵稅或遺漏納稅義務。 六、稅務爭議解決機製的構建： 稅收協定下的爭端解決： 詳述“相互協商程序”（MAP）的啓動條件、流程及有效性，作為避免雙重徵稅的首要行政救濟手段。 強製性仲裁機製的引入： 探討在雙邊稅收協定中引入強製性仲裁條款的意義，以及企業在麵臨長期、巨額的國際稅務爭議時，如何策略性地運用法律工具爭取確定性。 結語：構建前瞻性的全球稅務治理框架 本書強調，在當前的國際稅收環境下，稅務籌劃已不再是單純的成本節約活動，而是企業全球化戰略的風險保障與閤規基石。成功的稅務策略要求企業從交易的前端設計階段就導入稅務思維，建立跨部門（財務、法務、業務部門）的協同機製，確保全球運營的稅務處理與企業整體戰略目標高度一緻，實現可持續、可驗證的稅務閤規與價值優化。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是為我們這些在國際工程承包領域摸爬滾打多年的管理者量身定做的“救命稻草”！我經常為項目在不同國傢落地時麵臨的種種稅務問題而頭疼，從項目啓動初期的利潤如何在不同稅務管轄區之間閤理分配，到項目完工後的利潤匯齣，再到可能存在的雙重徵稅問題，每一個環節都可能牽一發而動全身。這本書恰恰在這方麵提供瞭非常係統性的指導，它不僅深入淺齣地講解瞭各個國傢常見的稅收製度，更重要的是，它提供瞭大量實操性的稅務籌劃思路和策略。我尤其欣賞書中對於閤同條款如何影響稅負的分析，這讓我意識到，原來早在閤同簽訂之初，我們就應該充分考慮到稅務的影響，而不是等到問題齣現後再去亡羊補牢。書中列舉的多個真實案例，更是讓我茅塞頓開，那些曾經讓我束手無策的難題，在作者的解析下變得清晰可見，原來還可以這樣操作！這本書的價值遠不止於理論知識，它更像是一本“操作手冊”，能夠幫助我們有效規避風險，最大化項目收益，對於提升我們團隊的專業能力和管理水平有著不可估量的作用。

評分☆☆☆☆☆

作為一名長期在海外投資領域工作的專業人士，我深知稅務籌劃在跨國投資中的核心地位，它直接關係到投資的成敗和最終的盈利能力。這本《國際工程承包與海外投資稅收籌劃實務與案例》的齣現，無疑為我們打開瞭一扇通往更高層次稅務智慧的大門。書中的內容涵蓋瞭從投資架構設計、股權轉讓、利潤匯兌，到跨境知識産權、融資租賃等幾乎所有可能觸及的稅收敏感點，其深度和廣度都令人印象深刻。特彆是關於如何利用稅收協定、避免雙重徵稅的章節，簡直是乾貨滿滿，對於那些在復雜國際稅務環境中尋求解決方案的管理者來說，提供瞭寶貴的參考。我曾在一個東南亞國傢的投資項目中，因為對當地稅法理解不夠深入而錯失瞭最佳的利潤分配時機，導緻不必要的稅務負擔。如果當時我能早點讀到這本書，相信可以避免很多彎路。書中對不同類型投資項目的稅收特點進行對比分析，以及針對不同風險等級提齣的相應籌劃方案，都體現瞭作者深厚的實踐經驗和嚴謹的學術功底，值得反復研讀和藉鑒。

評分☆☆☆☆☆

我一直對國際投資中的稅務問題感到有些力不從心，總覺得像是在霧裏看花，很多細節和潛在的風險都把握不準。這本《國際工程承包與海外投資稅收籌劃實務與案例》就像一盞明燈，為我指明瞭方嚮。書中的案例分析部分是我最看重的，它將抽象的稅法條文與生動的商業實踐相結閤，讓我能夠直觀地理解各種稅收籌劃策略的運用場景和效果。比如，書中關於如何通過設立不同類型的控股公司來優化稅負的分析，就非常具有啓發性，讓我看到瞭在閤法閤規的前提下，如何巧妙地降低整體稅收成本。此外，書中還對一些新興的稅務問題，例如數字稅、碳稅等進行瞭探討，這對於我們關注未來發展趨勢的企業來說，具有很強的預見性。這本書不僅提供瞭解決當下問題的方案，更重要的是，它培養瞭我們運用稅務思維來指導業務決策的能力，這對於任何一個有誌於在全球化浪潮中發展的企業來說，都至關重要。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在接觸這本書之前，我對“稅務籌劃”這個概念的理解非常淺顯，總覺得它離我這個項目一綫管理者有些遙遠。然而，讀完這本書，我徹底改變瞭看法。它以一種非常接地氣的方式，將復雜的國際稅收問題闡釋得條理清晰，而且充滿瞭實操性。我特彆欣賞書中關於如何通過閤同設計來規避不閤理稅負的章節，這讓我意識到，很多時候，稅收問題並非是不可改變的，而是可以通過優化閤同條款來解決的。書中的多個案例，都詳細展示瞭作者是如何一步步分析問題、找到關鍵點，並最終製定齣有效的稅務籌劃方案的，這種“從零開始”的演示過程，對於我們這些沒有深厚稅務背景的管理人員來說，是最好的學習材料。這本書不僅僅是一本工具書，更像是一位經驗豐富的導師，指導我們在復雜的國際工程承包和海外投資環境中，如何更加智慧地進行稅務管理，避免不必要的損失，抓住每一個閤法閤規的稅務優勢。

評分☆☆☆☆☆

這本書為我提供瞭一個全新的視角來審視國際工程承包項目中的財務管理。過去，我更多地關注項目的進度、成本和質量，而對於項目産生的稅收影響，往往將其視為一個相對孤立的環節，由財務部門處理即可。但通過閱讀這本書，我纔意識到，稅務籌劃應該貫穿於項目的整個生命周期，從項目的前期可行性研究，到項目實施過程中的利潤分配，乃至項目結束後的資金迴撥，每一個階段的決策都可能對最終的稅負産生深遠影響。書中對各種國際稅收協定和稅收法律法規的詳細解讀，讓我能夠更準確地把握不同國傢和地區的稅收政策差異，並在此基礎上製定齣最有利的稅務籌劃方案。我尤其喜歡書中關於“稅務風險評估”的部分，這幫助我係統地識彆和量化項目可能麵臨的稅務風險，並據此采取相應的預防和應對措施。這種“前瞻性”的稅務管理思路，對於保障企業在海外市場的可持續發展至關重要，強烈推薦給所有從事國際業務的管理人員。

評分☆☆☆☆☆

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評分☆☆☆☆☆

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還沒看

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專業，詳實，非常有用！