国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例(管理者终身学习) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

李铮 著

图书标签:

• 国际工程承包
• 海外投资
• 税收筹划
• 跨境税务
• 税务实务
• 案例分析
• 企业税务
• 国际税收
• 管理者学习
• 税务风险

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300231495

版次：1

商品编码：12124880

包装：平装

丛书名： 管理者终身学习

开本：异16开

出版时间：2017-01-01

页数：364

内容简介

在“一路一带”国家战略这一背景下，国际工程承包及海外投资业务日益增长，部分“走出去”的企业在工程所在国遇到了比较严重的税务困扰和纠纷。
作为国际工程承包和海外投资类项目，是否采用了恰当的税收筹划方式直接关系到项目的利润。因此，如何充分利用各国的税收政策和相互之间的税收差异进行国际税收筹划，合理合法的降低国际工程业务的税赋，从而达到利润*大化的目的，是我国对外承包和海外投资企业提高国际竞争力的主要手段之一。
本书在梳理国际税务筹划相关理论和基本方法的基础上，分别从国际工程承包和海外投资两个业务角度对税收筹划的方法和案例进行了详尽的阐述，并对税收筹划的风险控制方法进行了解读。

作者简介

李 铮 中国电建集团海外投资有限公司副总经理、总会计师，中国电建海外投资（新加坡）控股有限公司董事长（兼），中水电（香港）公司总经理（兼）。英国皇家注册管理会计师、全球注册管理会计师、澳洲注册会计师。财政部全国会计特殊人才支持计划成员。著有《国际工程承包的财务操作与财务管理》《国际工程承包与海外投资业务融资》。2015年被全球注册管理会计师公会评选为中国财界领袖。

目录

第1章 概述
第一节 国际工程承包及海外投资税收筹划的背景和必要性
第二节 税收筹划的发展历程
第三节 国际税收的基本概念
第四节 国际工程承包和海外投资业务税收筹划的特点
第五节 各国的税收差异和分地域的不同处理方法
第六节 国际业务税收筹划常用的方法和步骤
第七节 国际工程承包与海外投资业务税收筹划的步骤
第八节 合理避税过程中需要注意的事项

第2章 国际工程承包业务的税收筹划方法及案例分析
第一节 国际工程承包业务简介
第二节 国际工程承包业务的流转税
第三节 国际工程承包业务的所得税
第四节 其他税种
第五节 国际工程承包业务在各个阶段税收筹划的工作
第六节 国际工程承包税收筹划实施案例分析
第七节 国际工程承包税收筹划案例启示

第3章 海外投资业务的税收筹划
第一节 海外投资业务简介
第二节 海外投资税收筹划方法
第三节 海外投资税务筹划案例分析

第4章 国际工程承包与海外投资税收筹划的风险
第一节 国际税收筹划过程中的风险
第二节 国际工程承包业务中的税务风险
第三节 海外投资业务中的税务风险
第四节 易触发税务稽查的信息
第五节 如何规避税收筹划风险
第六节 BEPS行动计划下的税务合规性风险

附录各国（地区）税制简介
亚洲
巴基斯坦
柬埔寨
印度尼西亚
老挝
泰国
新加坡
中国香港

非洲
加纳
刚果
安哥拉
肯尼亚
尼日利亚
赞比亚

美洲
巴西
委内瑞拉
美国

欧洲
俄罗斯

参考文献

精彩书摘

随着国家“一带一路”战略的推进,我国企业境外投资规模不断扩大，“走出去”步伐明显加快。跨出国门的企业更多地参与跨国经济事务, 面临着更加激烈的国际竞争。跨国经营者要想在竞争中求得生存和发展, 就必须尽量以最小成本获取最大利润。追求价值增长的目的决定了跨国公司必须把国际税务筹划作为公司管理的重要内容和手段。同时，世界各国在政治制度、市场条件、分配制度、税制、外汇管制、对外资的政策等方面存在的差异，也为跨国公司国际税务筹划提供了巨大空间和实操方法。
我国跨国公司在国际税务筹划方面存在两大主要问题：
（1）税务筹划意识淡漠。一些企业由于未树立充分的税务管理意识，因投资决策发生之前未进行合理筹划而产生较高的税务成本。许多企业的会计工作者只侧重会计的核算功能、提供会计信息等基础工作，对税收成本的控制并不关注，没有意识到税务筹划的重要性与必要性。而管理人员则认为税务筹划与自己无关，是财务部门的职责，忽略了税务筹划需要管理人员与财会人员共同协作的要求。
（2）纳税筹划能力不强。国际税务筹划专业性强，需要扎实的财会水平，还要了解和熟悉国际税收和金融知识，知晓各国的税收制度与法律法规。跨国公司的经营者想要卓有成效地开展税收筹划，前期需要进行大量细致慎重的研究。而我国财务人员对中国税法了解较多，对其他国家税法知之甚少，这些都严重影响了财务人员的纳税筹划能力。
本书作者在国际税务筹划工作方面有着丰富的理论和实践经验，在梳理国际税务筹划相关理论和基本方法的基础上，分别从国际工程承包和海外投资两个业务角度对税收筹划的方法与案例进行了详尽的阐述，并对税收筹划的风险控制方法进行了解读。可以说，本书的出版为我国从事国际工程承包和海外投资的企业正确理解和掌握国际税务筹划的理念，科学开展税务筹划工作，合理选择国际税务筹划方法，加强国际税务筹划的管理，提供了有益的帮助和有效的借鉴。

国际工程承包与全球化背景下的税务策略精要 一部聚焦于企业“走出去”过程中税务风险规避与价值最大化的实战指南 在全球经济一体化浪潮的推动下，中国企业承接国际工程承包和进行海外直接投资（ODI）的规模与复杂度持续攀升。然而，随之而来的跨国税务问题，如双重征税、税基侵蚀、利润转移（BEPS）监管趋严以及各国税收管辖权冲突，正成为制约企业稳健发展的核心瓶颈。 本书并非针对“国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例”这一特定主题进行全面覆盖，而是站在企业全球化战略高度，深度剖析当前复杂多变的国际税收环境下，企业必须掌握的、具有前瞻性的税务管理与风险控制体系构建。我们侧重于宏观税收政策的演变、核心税务风险识别、以及在不触碰法律红线的前提下，实现企业全球化运营效率优化的通用策略。 第一部分：全球税收治理变革与企业应对 本部分深入解读近年来国际税收格局的颠覆性变化，为企业高层管理者和税务决策者提供必要的宏观视野。 一、BEPS 2.0 时代下，跨国税务的“透明化”挑战： 后 BEPS 时代的核心焦点： 全面解析经合组织（OECD）推动的“全球最低企业所得税”（Pillar Two，即全球反税基侵蚀规则 GloBE）对不同规模跨国企业的影响路径。探讨第二支柱的“收入纳入规则”（IIR）和“补足税规则”（UTPR）的实际落地逻辑，以及这对依赖低税率地区的投资策略意味着什么。 数字经济税收的最新进展： 梳理“第一支柱”（全球利润重分配）的最新谈判动态，以及各国在未达成全球共识前采取的“数字服务税”（DST）等临时措施对企业现金流和合规成本的影响。 实质性要求的新标准： 深入分析各国税务机关对于“经济实质”（Economic Substance）的要求是如何从过去的形式审查转向对“核心经济活动”的实质性穿透审查。这不仅关乎注册地，更关乎管理职能、资产部署和人员配置的合理性。 二、CRS 与税务信息透明化对企业架构的冲击： 金融账户涉税信息自动交换（CRS）的深化应用： 探讨税务机关如何利用 CRS 数据链条，对境外持股公司、信托及家族办公室的实际控制人及其收入来源进行交叉比对。 可预见性与合规成本的平衡： 分析在高度透明的环境下，企业如何设计其跨境融资、资产持有和股权架构，以最大化运营效率，同时显著降低被税务机关质疑的风险敞口。 第二部分：跨国交易的税务风险识别与结构优化 本部分将焦点转移至企业日常运营中最易产生税务争议的几个关键领域，强调在设计交易结构之初就融入税务考量。 三、关联交易定价：从“可比性”到“价值链分析”： 利润分配的挑战与前沿方法： 详细阐述关联交易定价（TP）的全球价值链分析法（Value Chain Analysis）的应用，特别是对于知识产权（IP）密集型或高度依赖无形资产驱动的跨国企业，如何合理界定各实体在价值创造中的贡献并据此分配利润。 同期资料与本地文档的实操要求： 强调不同司法管辖区对关联交易同期资料（Master File, Local File）在内容深度、语种、提交时点上的差异化要求，以及如何建立一个高效的全球 TP 文档管理体系。 预约定价安排（APA）的战略价值： 分析 APA 作为锁定未来交易税务处理的有效工具，其在复杂跨境服务费、特许权使用费支付中的应用场景与谈判策略。 四、跨境融资与利息扣除限制： 限制性规则的全球化趋势： 系统梳理各国（包括高税率和低税率国家）对企业利息支出的扣除限制规则，如基于 EBITDA 的限制（如 BEPS 3.0 提案中的改进）、安全港规则以及特定交易限制。 债务工具的税务影响分析： 对比不同融资工具（如普通贷款、可转换债券、担保债务）在涉及不同税收协定和国内法下的税务待遇，指导企业选择最优的资本结构。 第三部分：特定税务风险的专项应对策略 本部分深入探讨在特定的国际商业活动中，企业容易忽视的潜在税务陷阱。 五、聘雇与劳务输出的税务认定： 常设机构（PE）风险的动态判断： 细致分析根据现有税收协定范本（如 OECD 范本和联合国范本）对“服务常设机构”（Service PE）的界定标准，特别是对于长期工程项目、技术人员外派或管理人员跨境办公的税务定性。 跨境薪酬的预提义务与信息报告： 讲解企业在派遣员工至境外提供服务时，涉及的工资所得的预提代扣代缴义务，以及如何利用税收协定中的“派遣人员条款”避免双重征税或遗漏纳税义务。 六、税务争议解决机制的构建： 税收协定下的争端解决： 详述“相互协商程序”（MAP）的启动条件、流程及有效性，作为避免双重征税的首要行政救济手段。 强制性仲裁机制的引入： 探讨在双边税收协定中引入强制性仲裁条款的意义，以及企业在面临长期、巨额的国际税务争议时，如何策略性地运用法律工具争取确定性。 结语：构建前瞻性的全球税务治理框架 本书强调，在当前的国际税收环境下，税务筹划已不再是单纯的成本节约活动，而是企业全球化战略的风险保障与合规基石。成功的税务策略要求企业从交易的前端设计阶段就导入税务思维，建立跨部门（财务、法务、业务部门）的协同机制，确保全球运营的税务处理与企业整体战略目标高度一致，实现可持续、可验证的税务合规与价值优化。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在接触这本书之前，我对“税务筹划”这个概念的理解非常浅显，总觉得它离我这个项目一线管理者有些遥远。然而，读完这本书，我彻底改变了看法。它以一种非常接地气的方式，将复杂的国际税收问题阐释得条理清晰，而且充满了实操性。我特别欣赏书中关于如何通过合同设计来规避不合理税负的章节，这让我意识到，很多时候，税收问题并非是不可改变的，而是可以通过优化合同条款来解决的。书中的多个案例，都详细展示了作者是如何一步步分析问题、找到关键点，并最终制定出有效的税务筹划方案的，这种“从零开始”的演示过程，对于我们这些没有深厚税务背景的管理人员来说，是最好的学习材料。这本书不仅仅是一本工具书，更像是一位经验丰富的导师，指导我们在复杂的国际工程承包和海外投资环境中，如何更加智慧地进行税务管理，避免不必要的损失，抓住每一个合法合规的税务优势。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期在海外投资领域工作的专业人士，我深知税务筹划在跨国投资中的核心地位，它直接关系到投资的成败和最终的盈利能力。这本《国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例》的出现，无疑为我们打开了一扇通往更高层次税务智慧的大门。书中的内容涵盖了从投资架构设计、股权转让、利润汇兑，到跨境知识产权、融资租赁等几乎所有可能触及的税收敏感点，其深度和广度都令人印象深刻。特别是关于如何利用税收协定、避免双重征税的章节，简直是干货满满，对于那些在复杂国际税务环境中寻求解决方案的管理者来说，提供了宝贵的参考。我曾在一个东南亚国家的投资项目中，因为对当地税法理解不够深入而错失了最佳的利润分配时机，导致不必要的税务负担。如果当时我能早点读到这本书，相信可以避免很多弯路。书中对不同类型投资项目的税收特点进行对比分析，以及针对不同风险等级提出的相应筹划方案，都体现了作者深厚的实践经验和严谨的学术功底，值得反复研读和借鉴。

评分☆☆☆☆☆

我一直对国际投资中的税务问题感到有些力不从心，总觉得像是在雾里看花，很多细节和潜在的风险都把握不准。这本《国际工程承包与海外投资税收筹划实务与案例》就像一盏明灯，为我指明了方向。书中的案例分析部分是我最看重的，它将抽象的税法条文与生动的商业实践相结合，让我能够直观地理解各种税收筹划策略的运用场景和效果。比如，书中关于如何通过设立不同类型的控股公司来优化税负的分析，就非常具有启发性，让我看到了在合法合规的前提下，如何巧妙地降低整体税收成本。此外，书中还对一些新兴的税务问题，例如数字税、碳税等进行了探讨，这对于我们关注未来发展趋势的企业来说，具有很强的预见性。这本书不仅提供了解决当下问题的方案，更重要的是，它培养了我们运用税务思维来指导业务决策的能力，这对于任何一个有志于在全球化浪潮中发展的企业来说，都至关重要。

评分☆☆☆☆☆

这本书为我提供了一个全新的视角来审视国际工程承包项目中的财务管理。过去，我更多地关注项目的进度、成本和质量，而对于项目产生的税收影响，往往将其视为一个相对孤立的环节，由财务部门处理即可。但通过阅读这本书，我才意识到，税务筹划应该贯穿于项目的整个生命周期，从项目的前期可行性研究，到项目实施过程中的利润分配，乃至项目结束后的资金回拨，每一个阶段的决策都可能对最终的税负产生深远影响。书中对各种国际税收协定和税收法律法规的详细解读，让我能够更准确地把握不同国家和地区的税收政策差异，并在此基础上制定出最有利的税务筹划方案。我尤其喜欢书中关于“税务风险评估”的部分，这帮助我系统地识别和量化项目可能面临的税务风险，并据此采取相应的预防和应对措施。这种“前瞻性”的税务管理思路，对于保障企业在海外市场的可持续发展至关重要，强烈推荐给所有从事国际业务的管理人员。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我们这些在国际工程承包领域摸爬滚打多年的管理者量身定做的“救命稻草”！我经常为项目在不同国家落地时面临的种种税务问题而头疼，从项目启动初期的利润如何在不同税务管辖区之间合理分配，到项目完工后的利润汇出，再到可能存在的双重征税问题，每一个环节都可能牵一发而动全身。这本书恰恰在这方面提供了非常系统性的指导，它不仅深入浅出地讲解了各个国家常见的税收制度，更重要的是，它提供了大量实操性的税务筹划思路和策略。我尤其欣赏书中对于合同条款如何影响税负的分析，这让我意识到，原来早在合同签订之初，我们就应该充分考虑到税务的影响，而不是等到问题出现后再去亡羊补牢。书中列举的多个真实案例，更是让我茅塞顿开，那些曾经让我束手无策的难题，在作者的解析下变得清晰可见，原来还可以这样操作！这本书的价值远不止于理论知识，它更像是一本“操作手册”，能够帮助我们有效规避风险，最大化项目收益，对于提升我们团队的专业能力和管理水平有着不可估量的作用。

评分☆☆☆☆☆

挺好的挺好的挺好的。

评分☆☆☆☆☆

哈哈哈哈哈哈哈哈!

评分☆☆☆☆☆

好书，李总写的好书，值得拥有

评分☆☆☆☆☆

快快快快快好好好好好

评分☆☆☆☆☆

不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错

评分☆☆☆☆☆

专业，详实，非常有用！

评分☆☆☆☆☆

国际税收业务的梳理和解读，深入浅出。

评分☆☆☆☆☆

非常好的参考文献！能够开拓思路！

评分☆☆☆☆☆

不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错