建筑和房地产企业税务管控 pdf epub mobi txt 电子书下载 2025

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肖太寿著

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税务
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税务筹划
风险管理
行业分析

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出版社：经济管理出版社

ISBN：9787509654736

版次：1

商品编码：12274832

包装：平装

丛书名：税法与税务筹划实务操作丛书

开本：16开

出版时间：2017-12-01

用纸：胶版纸

具体描述

内容简介

　　《建筑和房地产企业税务管控》是基于国家颁布的新税收政策而编写的税务实践之书。中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后肖太寿，从合同控税、法务与税务协同管理、发票控税、账务控税和制度控税四维角度，巧妙地把新税收政策应用到企业签订合同中，通过合同管理、合同设计，从源头上来控制企业的涉税风险，具有很强的新颖性和时代的创新性。
　　《建筑和房地产企业税务管控》实用性和操作性强,收集了较多的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例是作者在长期税务咨询实践中收集的真实案例，读者看后就知道怎样在税务实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。
　　《建筑和房地产企业税务管控》能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大教师、科研人员、税务机关工作人员、注册税务师、注册会计师和税务律师的参考用书。

作者简介

　　肖太寿，经济学博士，研究员，中国财税培训金牌讲师，财政部财政科学研究所博士后（2011年12月至2013年12月），2016年9月被中国注册税务师协会评为“*具影响力税务老师”。先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院，中央财经大学。是我国第1个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、税务审计、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训1000多场，特别是为房地产和建筑企业提供营改增专题培训200多场，给企业提供营改增设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利。
　　在国家公开刊物发表论文100多篇。出版专著五本，编著8本。代表著作：《中国国际避税治理问题研究》《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的涉税风险及控制》《合同控税理论与51案例真解》《小微企业财税扶持政策研究》《合同控税：21种合同签订技巧及72案例》《有效降低成本的战略与方法》（云南出版集团出版）《纳税筹划》（经济科学出版社）《砍掉企业税收成本3把刀及76案例精解》（经济科学出版社）《企业税收成本控制》（税务咨询师教材，中国时代经济出版社）《建筑房地产企业合同控税》（中国市场出版社）。
　　社会职务：中国社会科学院大学税收学专业硕士导师、中国国际工程协会专家委员会委员、清华大学特聘教授、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国财税精英家园协会财税专家委员会专家委员、剑桥大学CIE—CFO中国同学会特聘专家、《财会信报》和中国会计视野优秀撰稿人、中国注册税务师行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师、北京解税宝科技有限公司首席税务专家。

第二节制度控税策略一：设计低税负的工资薪酬制度
一、公司高管人员工资所得的低税负设计
【案例分析49】某公司高管人员收入第一种低税负设计的
涉税分析
【案例分析50】某公司高管人员收入第二种低税负设计的
涉税分析
二、实行企业年金或职业年金福利计划
【案例分析51】某企业高管年金福利计划的个人所得税计算
三、年终奖的两种低税负设计技巧
【案例分析52】某公司年终奖第一种低税负设计技巧的
涉税分析
【案例分析53】某公司年终奖第二种低税负设计技巧的
涉税分析
四、将部分股息所得转化为工资、薪金所得
【案例分析54】某公司将股息所得转化为工资、薪金所得的
涉税分析
五、将职工福利或工资收入公司资本化和费用化
六、利用免个人所得税优惠政策进行工资薪酬设计
第三节制度控税策略二：建立与主管税务机关的长效沟通机制
一、企业涉税减免备案和审批事项制度化
二、与当地税务机关处理好关系，低成本化解税企争议
三、规避涉税政策适用不确定性风险
参考文献

前言/序言

　　企业税务风险是指企业在经营过程中所面临的多缴纳税收和少缴纳税收而给企业产生的将受到税务机关处罚的风险。企业的税务风险表现为三方面：经营者决策产生税收风险；企业做业务产生税收风险；财务部门核算和纳税产生税收风险。基于以上产生税收风险的三个源头，企业决策层和管理层必须重视税收风险的防范和控制。
　　企业要在经营中规避各种税收风险，维持企业健康持续的经营，作为企业的老板和企业的财务负责人一定要重视合同控税、发票控税、账务控税和制度控税“四大法宝”，在控制企业平常经营业务流程中税收风险的重要作用和意义。为了提高广大企业经营者和财务负责人对企业自身中税收风险的掌控能力，笔者结合自己多年在税务实践中的职业操守经验和对国家最近颁布的新税收政策的研究，特意编写了本书。
　　本书从篇章结构来看，主要分为六章：建筑房地产企业税务管控的三大原理和两大源头；建筑房地产企业税务管控策略一：合同控税；建筑房地产企业税务管控策略二：法务与税务协同处理；建筑房地产企业税务管控策略三：发票控税；建筑房地产企业税务管控策略四：账务控税；建筑房地产企业税务管控策略五：制度控税。
　　第一章建筑房地产企业税务管控的三大原理和两大源头税务管控是很多企业决策层和管理层在企业经营管理中，经常关心的热点和难点话题，也是现代企业财务和税务管理中不可回避的问题。在现代企业管理的意识形态中，财税管控越来越得到很多企业家的重视和关注，但是，在税务管控实践中，应如何进行企业的财税管控，缺乏系统的理论指导。有鉴于此，笔者通过实践调研和总结，认为企业在开展财税管控实践时，必须遵循以下三大原理：法律凭证、会计凭证和税务凭证的相互统一（三证统一）；合同价、发票价（发票上的开票金额）和结算价相互统一（三价统一）；资金流、票流和物流（劳务流）的相互统一（三流统一）。同时，企业税务管控必须重视两大源头：税务管控要从经营者决策环节入手；税务管控要从合同签订环节入手。
　　第二章建筑房地产企业税务管控策略一——合同控税经济合同是调整民事平等主体之间权利和义务的重要法律凭证，也是企业管理层用来管理企业税务事项的重要工具。许多企业决策层和管理层在开展企业税务管理时，经常忽略经济合同在控制和降低企业税负中的重要作用，甚至错误地认为，经济合同是法律部门或合同管理部门的事情，与财务部门没有任何关系，或者认为经济合同与企业的税收没有任何关系。其实，在企业税务管理实践中，经济合同的正确签订，或者说，经济合同的巧妙签订与一个企业的税负有很重要的千丝万缕的关系。因为，经济合同决定了企业的业务流程；经济合同决定了企业的票价开具；经济合同决定了企业的账务和税务处理（即经济和他必须与账务税务相匹配），所以，企业家们一定要记住：企业的税收不是企业财务做账做出来的，而是企业做业务做出来的；降低企业税负的关键环节是合同的签订环节。因此，无论是合同管理部门或法律部门还是财务部门，更重要的企业的高管层必须重视合同控税的相关原理和一些策略方法，在签订合同前，应该进行企业的相关涉税分析，保证合同签订后所决定的业务能够给企业真正降低税负，即事前进行企业税收筹划的重要工具是经济合同。
　　第三章建筑房地产企业税务管控策略二——法务与税务协同处理税务与法务协调处理是指企业经济业务的税务处理不仅按照税法的相关规定进行处理，而且必须在《民法》、《合同法》、《劳动合同法》、《公司法》、《广告法》、《土地法》、《建筑法》等民事法规、行政法规相关规定的前提下进行税务处理。特别是某些经济业务的发生在税务处理时，由于税法没有明确的规定，在进行税务处理时更应该依照相关的民事和行政法律法规进行处理。也就是说，企业的涉税事项处理，必须在相关法律规定的框架下进行。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三条第二款规定：“纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效”。基于规定，纳税人在履行纳税义务的前提是依照税收法律、行政法规的规定，如果其签订的合同中的约定条款与税收法律、行政法规相抵触的，则合同无效。因此，在企业的税务管理实践中，公司的税务管理与公司的法务处理必须相统一，保持一致，法务与税务协调处理。
　　第四章建筑房地产企业税务管控策略三——发票控税发票控税是企业控制税收成本的一项重要工具。在“以票控税”的税收征管体制下，发票是作为企业所得税税前扣除成本的重要税务凭证，特别是增值税专用发票是一般纳税人抵扣增值税进项税额少缴纳增值税的重要抵税凭证。这就意味着，票据开具的合法与否，成本支出要不要索取发票入账，虚开发票或找人开假票等行为涉及到企业税负的多少，涉及到企业被税务稽查而被处以补税、滞纳金和罚款的处罚。发票控税原理是指导企业如何通过发票工具实现节税和避免税收风险的方法论，其要解决的核心问题是：依法取得合理和合法性发票；发票开具与合同相匹配；发票开具与真实交易相匹配；发票开具与资金流相匹配。也就是说，发票控税必须保证依法取得票据；发票开具与合同相匹配；发票上所记载的支出必须与企业的生产经营有关系；发票与资金流保持一致或票款一致。基于企业税务管理精细化的要求，防范和控制企业财务和税务风险的考虑，必须注重票据控税的策略和方法。本章主要论述合同与发票开具相匹配，成本税前扣除的法律要件，发票开具的合法性要求等票据控税的核心理念。在此基础上重点介绍采购业务、投资业务、销售业务、运输业务中、融资业务和管理费用中各费用报销的发票控税策略。
　　第五章建筑房地产企业税务管控策略四——账务控税账务控税是指企业通过合法和合理的账务处理，规避企业做假账和两套账的做法，规避企业未来被税务机关稽查出隐瞒收入或多列成本而被处罚的风险的一种税务管控方法。账务控税必须遵循账务处理与合同相匹配的原理。账务处理与合同相匹配有两层含义：一是合同与账务相匹配。如果企业的账务处理与合同的约定不匹配，则账务处理要么出现错账，要么出现假账。二是合同与税务处理相匹配。如果企业的税务处理与合同的约定不匹配，则企业要么多缴税，要么少缴税。为了规避企业的财务和税务风险，企业的财务管理层必须高度重视企业账务处理和税务处理与合同约定条款的匹配性。在此基础上，企业应该选择两大财务控税策略：一是规范会计账务，规避纳税风险；二是开展税务自查，及时规避账务中的纳税风险
　　第六章建筑房地产企业税务管控策略五——制度控税制度是规范一个经济主体行为规范的总和，任何公司在经营过程中都有各自的公司管理制度。如果从制度与税收有无关系的角度来划分，公司管理制度分为涉税管理制度和非涉税管理制度。由于公司的各项制度都会影响一个公司的成本和收入，从而影响一个公司的税收成本。制度定江山，制度才是真正的老板，说的就是制度会严重影响一个公司的经营状况和经验成果，特别是涉税制度会严重影响一个公司缴纳多少税收。因此，制度控税的实质是利用国家税收政策，给企业设计和制定低税负的涉税制度，使企业在涉税制度的安排下进行有序的生产经营活动，达到低税负的目的。制度控税的思想也给企业提供了一条税收规划的思路，即为了让企业实现低税负的目的，应该多从制度上下功夫，在“只有制度才能成方圆”的理念下，给企业设计和制定各种低税负的涉税制度。
　　本书的研究思路和技术路线如图1所示：
　　图1本书研究思路和具体线路
　　本书具有以下特点：
　　其一，内容很有新颖性和创新性。本书是基于国家颁布的最新税收政策而编写的税务实践之书。笔者从合同控税、法务与税务协同管理、发票控税、账务控税和制度控税四维角度，巧妙地把最新税收政策应用到企业签订合同中，通过合同管理、合同设计，从源头上来控制企业的涉税风险，具有很强的新颖性和时代的创新性。
　　其二，实用性和操作性强。本书收集了较多的实例，特别是建筑和房地产行业中的众多实例是本人长期税务咨询实践中收集的真实案例，让读者看后，就知道怎样在税务实务中处理各类合同中存在的可能涉税风险点，富有实际操作性和可行性。
　　希望本书能够作为各地税务干部、财务总监、财务部经理、企业家或老板的培训教材，也可以作为广大教师、科研人员、税务官员、注册税务师、注册会计师和税务律师的参考用书。
　　由于时间仓促，书中错误之处在所难免，敬请读者谅解！
　　2017年11月于肖太寿财税工作室
　　获得更多精彩内容，请扫描并关注肖太寿财税工作室公众微信号

现代商业环境下的企业税务合规与风险管理内容概要：本书深入剖析了当前复杂多变的商业环境下，企业在税务管理方面所面临的挑战与机遇。全书聚焦于构建系统化、前瞻性的税务管控体系，旨在帮助企业实现从被动应对到主动规划的转变。第一部分：税务合规的基石与挑战本部分首先奠定了现代税务管理的基础框架。在全球化和数字化浪潮的推动下，各国税法呈现出日益复杂的态势，对企业的合规性提出了前所未有的高标准要求。一、税收法律环境的演变与解读：详细梳理了近年来国际税收协定（如BEPS行动计划）对跨境交易的影响，以及国内税制改革（如增值税改革、企业所得税优惠政策调整）的重点方向。特别强调了“实质重于形式”原则在税务稽查中的应用，要求企业不仅关注形式上的合规，更要确保业务实质与税务处理的一致性。二、日常涉税风险点识别与控制：涵盖了企业日常经营活动中常见的税务高风险领域，包括但不限于：成本费用的合理性与可抵扣性审查、固定资产的税务处理、存货盘点与税务核算的差异分析。通过大量实际案例，剖析了因证据链不完整或归集口径错误导致的税务风险，并提供了详细的风险自查清单与整改建议。三、发票管理的精细化与数字化：随着电子发票的全面推行，发票在税务管理中的核心地位愈发凸显。本章重点探讨了发票的开具、取得、认证、存储的全生命周期管理，以及如何利用税务信息化工具进行票据的交叉稽核，有效防范虚开发票和不合规抵扣带来的重大法律责任。第二部分：税务筹划的策略与界限本部分旨在指导企业在合法框架内，通过前瞻性的税务规划，优化税负结构，提升资金使用效率，同时严格规避“偷税”与“避税”之间的灰色地带。一、基于业务流程的税务优化设计：强调税务筹划必须嵌入业务流程的源头。分析了不同组织架构（如分公司、子公司、合伙企业）在税务上的优劣势，并针对研发投入、股权激励、资产转让等关键环节，提供了合规且具有操作性的税务安排方案。例如，如何设计合同条款以明确收入确认时点，以达到递延纳税的目的。二、特殊税务处理的适用与把握：聚焦企业所得税法中涉及的特殊性税务处理规定，如合并、分立、资产重组中的税务递延政策。详细阐述了申请特殊处理所需的各项条件、申报流程以及对未来纳税义务的影响，帮助企业在进行重组决策时，充分考虑税务的长期影响。三、关联交易定价的合规性管理：在跨国企业和大型集团内部，关联交易的定价是税务稽查的重中之重。本章系统介绍了同期资料的准备要求、可比交易的选取标准，以及如何运用成本加成法、再销售价格法等转移定价方法，确保交易价格符合独立交易原则，有效应对同期检查和同期调整的挑战。第三部分：税务争议的应对与税务稽查防御税务环境的日趋严格，使得企业面临的税务争议和稽查风险显著增加。本部分致力于提供一套科学、系统的税务争议处理和稽查防御体系。一、税务稽查的模式预测与应对策略：基于税务机关的稽查重点变化，分析了大数据在税务稽查中的应用，如金税四期的风险预警机制。指导企业如何建立“防御性”的税务档案，包括会议纪要、决策链条、外部专家意见等，以证明涉税决策的合理性和合规性。二、税务行政复议与诉讼实务：详细解析了税务行政复议和行政诉讼的启动流程、举证责任分配以及关键时间节点。通过对近年来典型税务争议案例的剖析，讲解了如何有效陈述事实、运用法律依据，并针对行政机关的证据采信规则，制定有针对性的抗辩策略。三、税务合规的内部审计与技术赋能：强调将税务管控嵌入到企业内部控制体系中。介绍了如何利用RPA（机器人流程自动化）和AI技术辅助进行税务异常监测和预警。构建“事前预防、事中控制、事后补救”的三层防御体系，确保税务合规性成为企业核心竞争力的组成部分。本书特色：本书内容紧密结合最新的财税法规和实务操作难点，注重理论与实操的有机结合。语言严谨专业，逻辑清晰，旨在为企业高层管理者、财务负责人以及税务专业人士提供一套全面、可操作的税务风险管理蓝图。通过本书的学习，读者将能够有效提升企业的税务风险抵御能力，实现稳健、可持续的经营发展。

用户评价

评分☆☆☆☆☆

对于一个在房地产开发领域摸爬滚打了十多年的老兵来说，税务问题一直是悬在头顶的达摩克利斯之剑。每次拿地、开盘、预售、交付，背后都牵扯着错综复杂的税费计算。我曾经花费了大量的时间和精力去研究相关的法律法规，但总是感觉似是而非，很多时候只能凭借经验和直觉去判断，这让我始终无法安心。而这本《建筑和房地产企业税务管控》的出现，可以说是填补了我在这方面的知识空白。书中对房地产开发过程中涉及的各项税费，如土地增值税、契税、印花税、营业税（虽然现在是增值税，但历史遗留问题依然存在）等，都进行了详尽的梳理和分析。更让我惊喜的是，书中还深入探讨了如何通过合理的合同设计、成本分摊、利润转移等手段，合法有效地降低税负。我特别欣赏书中对于“关联交易”的税务处理的分析，这在房地产行业非常普遍，但往往是税务风险的高发区。作者通过对大量案例的剖析，为我们提供了宝贵的经验和借鉴。这本书不仅仅是一本教科书，更像是一位经验丰富的老前辈，手把手地教你如何驾驭税务这艘巨轮，在合规的航线上稳健前行。

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度都超出了我的预期。作为一名在建筑企业从事了多年审计工作的注册会计师，我一直对企业的税务状况保持着高度的关注。尽管我熟悉审计准则和会计准则，但在税务管控这一专业领域，我总觉得还有很多未知的领域需要探索。这本书的出现，恰好满足了我的需求。它不仅仅是停留在理论层面，而是深入到建筑和房地产企业的实际经营环节，对每一个可能涉及税务风险的环节都进行了细致的剖析。我尤其对书中关于“税务风险识别与评估体系建设”的内容印象深刻。它提供了一个系统性的方法论，帮助企业建立一套完善的税务风险管理机制。书中对不同类型建筑企业（如总承包、专业分包、装饰装修等）的税务特点和管控重点的区分，也让我对行业有了更深的认识。此外，书中还涉及了对税务筹划的伦理边界的探讨，这对于我们这些需要保持专业独立性的审计人员来说，具有非常重要的指导意义。这本书是一本值得反复研读的专业参考书，它将为我的审计工作提供坚实的理论基础和丰富的实操指导。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是为我量身定做的！我是一名刚入行不久的建筑公司财务，每天都在跟发票、合同、税收打交道，简直焦头烂额。之前也断断续续看过一些零散的税务知识，但总是觉得不成体系，尤其是建筑行业，项目周期长、利润构成复杂，再加上各种税收优惠政策，实在让人头疼。这本书的出现，就像一盏明灯，照亮了我前进的方向。从最基础的增值税、企业所得税，到一些更复杂的项目，这本书都给出了非常清晰的讲解。我尤其喜欢书中关于“营改增”后建筑业税收筹划的章节，里面列举了大量实际案例，让我茅塞顿开。书中的语言通俗易懂，没有太多枯燥的法律条文，而是结合实际操作，一步步教你如何规避风险，如何优化税负。而且，书中还提到了很多关于合同管理和成本核算在税务管控中的重要性，这让我意识到，税务管控并非孤立存在，而是需要与企业的运营管理紧密结合。这本书不仅解决了我的燃眉之急，更让我对未来的工作充满了信心。我一定会将书中的知识运用到实际工作中，为公司做出更大的贡献。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受就是“原来税务管控可以这么玩！”。作为一家中型建筑施工企业的税务经理，我一直认为我的工作就是按照规定申报、缴纳税款，尽力做到不犯错。但这本书完全颠覆了我的认知。它让我看到，税务管控不仅仅是“合规”，更是一种“智慧”。书中关于“业财税一体化”的理念，让我眼前一亮。我一直认为财务和税务是两个独立的部门，但这本书告诉我，它们之间有着千丝万缕的联系，只有将两者紧密结合，才能实现最优的税务管控。书中的一些章节，比如“项目利润分析与税务影响”、“工程款结算的税务风险控制”，都提供了非常实用的操作方法。特别是关于项目利润如何合理分配以及与之相关的税务筹划，让我对如何为公司创造更大的价值有了更深的理解。我甚至开始思考，是不是可以通过调整项目合同的签订方式，来达到更优的税务效果。这本书让我从一个被动的税务执行者，变成了一个主动的税务管理者。它不仅提升了我的专业技能，更重要的是，它激发了我对税务工作的热情和创造力。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，起初我抱着试一试的心态去翻阅这本书，因为我一直觉得税务方面的内容都枯燥乏味，而且脱离实际。但当我真正开始阅读后，我完全被吸引住了。这本书的写作风格非常接地气，没有堆砌复杂的术语，而是用大白话解释了很多原本让我头疼的税务问题。比如，书中关于“发票管理与税务合规”的章节，就详细讲解了如何规范地开具和接收发票，如何避免不合规发票带来的税务风险，这些都是我们在日常工作中经常会遇到的难题。而且，书中还专门辟出章节讲解了如何应对税务稽查，提供了很多实用的技巧和注意事项，这让我感到非常安心。我尤其喜欢书中关于“大数据时代下的税务管控新趋势”的讨论，它让我看到了税务工作的未来发展方向，也启发了我对如何利用现代技术提升税务管理效率的思考。这本书不仅解决了我的实际问题，更重要的是，它让我对税务工作产生了新的认识和兴趣。我甚至开始主动去了解一些与税务相关的新闻和政策，这在以前是难以想象的。

评分☆☆☆☆☆

公司买的，正版图书，纸质不错。

评分☆☆☆☆☆

不错，大家都在学习中！努力努力！

评分☆☆☆☆☆

非常不错

评分☆☆☆☆☆

这书不错，值得学习。

评分☆☆☆☆☆

正版书集，以后继续买，店铺还比较全。

评分☆☆☆☆☆

建筑和房地产企业税务管控，专业好书