正版 税法学（第五版）刘剑文 北京大学出版社 9787301285633 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘剑文 著

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• 税法学
• 税务学
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• 刘剑文
• 北京大学出版社
• 第五版
• 正版
• 教材
• 9787301285633
• 高等教育

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出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301285633

商品编码：20959173487

包装：平装

开本：16

出版时间：2017-09-01

基本信息

书名： 税法学（第五版）
书号： 9787301285633
定价： 68.00
作者/编者： 刘剑文
出版社： 北京大学出版社
出版时间： 2017年09月


内容简介

本书是一本兼具学术性和教学性的*教材。自本书第四版出版以来，我国的税收法律制度发生了一些变化，例如，"营改增"试点逐步扩至*以及多行业，增值税有取代营业税之势；2014年10月，财政部、国税总局先后出台《关于实施煤炭资源税改革的通知》《关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》，对资源税重点领域进行调整；2014年11月，《行政诉讼法》被修改，对税务行政诉讼产生*影响；等等。相关内容有必要进行更新。

作者简介

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目录

绪论 

*节税法学的地位与体系 

*节税法学的三大理论基础 

第三节税法学的范畴 

第四节税法学与相关学科的关系 

第五节税法学的历史发展 

小结

上编总论 

*章税法的概念与体系 

*节税法的概念与特征 

*节税法的性质与作用 

第三节税法的地位与体系 

第四节税法的渊源与效力 

小结 

*章税法的历史演进 

*节中国古代与近代税法的历史演进 

*节新中国税法的历史演进 

第三节西方国家税法的历史演进 

小结 

第三章税收法律关系 

*节税收法律关系概述 

*节税收法律关系的性质 

第三节税收法律关系的平等性 

第四节税收法律关系的要素 

第五节税收法律关系的运行 

小结 

第四章税法的基本原则 

*节税法基本原则概述 

*节税收法定原则 

第三节税收公平原则 

第四节税收效率原则 

小结 

第五章税收立法 

*节税收立法概述 

*节税收立法权的配置 

第三节税收立法程序 

小结 

第六章税法解释 

*节税法解释概述 

*节税法解释的历史沿革 

第三节税法解释的原则 

第四节税法解释的方法 

第五节我国税法解释制度的完善 

小结 

第七章税法漏洞补充 

*节法律漏洞概述 

*节税法漏洞的认定 

第三节税法漏洞的补充 

小结 

第八章税法意识 

*节税法意识概述 

*节税法意识的内容 

第三节税法意识的现代化 

小结 

下编分论 

第九章税收债法 

*节税收债法的概念与体系 

*节税收之债的要素 

第三节税收债务的成立与确定 

第四节税收债务的变更与消灭 

第五节税收之债的保全与担保 

小结 

第十章税收征管法 

*节税收征管法概述 

*节*税收征管的动态与趋势 

第三节税收征管体制 

第四节税务登记 

第五节账簿、凭证和发票管理 

第六节纳税申报 

第七节税款征收 

第八节税务检查 

第九节税务代理 

小结 

第十一章税收责任 

*节税收责任概述 

*节税收行政违法行为及其法律责任 

第三节税收犯罪及其刑事责任 

第四节税收法律责任的追究程序 

小结 

第十二章税收救济 

*节税收救济概述 

*节税收行政复议 

第三节税收行政诉讼 

第四节税收行政赔偿 

第五节我国税收救济法律制度的完善 

小结 

第五版后记

《全球化时代的税制改革与国际税收协调》 （本书简介） 在全球经济一体化和数字化浪潮席卷的今天，各国税收体系面临着前所未有的复杂挑战。跨国公司的税务筹划日益精妙，传统税基的侵蚀与收益转移（BEPS）问题日益突出，使得国际税收合作与国内税制改革成为各国政府亟待解决的核心议题。本书并非聚焦于某一国国内税法的具体条文或传统学科框架，而是立足于全球视野，深入剖析驱动当代税制变迁的核心力量，探讨各国在应对全球化冲击时所采取的战略选择与实践经验。 第一部分：全球化背景下的税制重塑逻辑 本书开篇即指出，现代税制不再是一个孤立的国内政策工具箱，而是深度嵌入全球经济治理结构之中。随着资本、服务和数字产品跨境流动的极大便利化，传统的属地管辖原则和独立企业原则受到了根本性的冲击。 一、经济全球化对国家税收主权的挑战 本部分详尽分析了跨国生产链的重构如何使得利润分配与实际经济活动产生脱钩。传统上，各国税收管辖权依赖于“实体存在”（Permanent Establishment, PE）的认定。然而，在零接触服务和平台经济模式下，实体性标准的失效使得大量数字经济活动游离于现有税收框架之外。我们系统梳理了OECD/G20“双支柱”方案——即关于“统一征税权分配”（支柱一）和“全球最低企业税”（支柱二）的理论基础、技术细节及其对主权国家税基保护的意义。本书特别关注了支柱一中“市场国”分享剩余利润的测算模型，以及支柱二中“母国最低补足税”（Income Inclusion Rule, IIR）和“本土低税所得附加税”（Under-Taxed Payments Rule, UTPR）的联动效应，探讨其实施对不同发展水平国家税收竞争格局的影响。 二、税收透明度与信息自动交换的制度演进 在反避税斗争中，信息不对称是最大的障碍。本书深入剖析了金融账户涉税信息自动交换标准（CRS）的推广机制及其对离岸金融中心（OFCs）的颠覆性影响。同时，本书也批判性地审视了信息交换实践中存在的“数据孤岛”问题，以及如何通过更先进的“即时报告”和“同期资料三层文档报告”（Master File, Local File, CbCR）制度，实现对跨国企业集团价值链的穿透式监管。这种透明化趋势如何重塑了企业税务合规的成本结构和风险管理模式，是本章讨论的重点。 第二部分：现代税制改革的焦点领域探讨 在全球化压力下，各国税制改革并非单向度地模仿，而是体现出本土化的应对策略。本书重点分析了消费税、数字服务税以及环境税等新兴税种和税基的演变。 一、消费税体系的优化与价值链的追踪 增值税（VAT/GST）作为现代流转税的核心，其在跨境贸易中的处理机制是国际税收协调的难点。本书详细比较了欧盟内部的“集中地管辖”模式与亚洲部分国家采取的“目的地原则”的实践差异，尤其关注了跨境电商中“最后一公里”的税收合规技术挑战。我们分析了如何利用区块链技术等前沿科技手段，提高增值税发票的真实性和流转链条的透明度，以有效遏制“增值税欺诈”。 二、环境税费与绿色税制转型 气候变化已成为影响宏观经济政策的决定性因素之一。本书将环境治理的成本内部化视为税制改革的新前沿。详细分析了欧盟碳边境调节机制（CBAM）的设计理念，它如何试图通过关税壁垒的形式，平衡“碳泄漏”风险，并对全球供应链产生结构性影响。此外，对能源税、塑料税等旨在引导消费者行为改变的激励性税收工具的有效性与公平性进行了跨国比较研究。 三、财富再分配与税收公平性的重构 在全球财富分配日益极化的背景下，对高净值个人（HNWIs）的有效征税成为政府财政收入的关注点。本书探讨了遗产税、赠与税以及普遍的“财富税”在全球范围内的复兴与衰落的周期。重点分析了如何通过统一的“全球最低个人所得税”框架（尽管目前尚未达成共识，但已是重要议题），以及如何利用金融账户信息，穿透复杂的信托和基金结构，实现对隐匿财富的有效识别和征税。 第三部分：税制改革的实施挑战与治理效能 税制改革的难点往往不在于理论设计，而在于实际操作的阻力。本书最后一部分聚焦于改革实施中的政治经济学、技术障碍与国际合作机制的有效性。 一、税收法律的“时间滞后性”与立法惰性 技术和商业模式的迭代速度远超立法和司法程序的周期。本书深入剖析了“税收法定原则”在全球化挑战下的弹性空间与约束。各国如何通过行政解释、判例法甚至税收备忘录来迅速应对新型商业模式，以及这种“快速反应”如何与既有的法律确定性原则产生冲突，是本部分关注的核心。 二、国际税收合作的治理赤字与多边主义的未来 尽管BEPS项目展现了前所未有的多边合作成果，但不同国家在实施力度、解释标准以及利益分享上的分歧依然存在。本书探讨了联合国“多边工具”（MLI）的适用范围及其局限性，以及在当前地缘政治紧张局势下，双边税收协定网络是否会面临碎片化风险。税收争端解决机制（Mutual Agreement Procedure, MAP）的效率低下，以及建立更具约束力的国际税收司法体系的必要性，是本书进行未来展望的切入点。 三、技术赋能：税务机关的数字化转型 最后，本书认为，未来的税制效率将取决于税务机关的数字化能力。从基于风险的审计模式（RBA）到利用大数据和人工智能进行预警，本书详述了税务技术（TaxTech）如何成为提升税收遵从度和降低行政成本的关键驱动力。成功的税制改革，必须是技术赋能的改革。 本书旨在为政策制定者、国际经济法学者、以及大型跨国企业的税务专业人士，提供一个全面、深入且不拘泥于某一特定法域的分析框架，以理解和应对当前全球税制变革的复杂图景。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对经济法律领域有浓厚兴趣的爱好者，我一直在寻找一本能够系统性地阐释税收学基本原理的读物。市面上相关书籍琳琅满目，但往往要么过于偏重理论，枯燥乏味；要么流于表面，缺乏深度。而这本《正版 税法学（第五版）》则似乎填补了这一空白。我选择它，很大程度上是因为其作者刘剑文教授在税法领域的深厚造诣，以及北京大学出版社的品牌保证。第五版意味着其内容经过了多次的修订和完善，应该能够反映最新的税收政策和学术研究成果。我尤其关注的是书中是否能够提供清晰易懂的讲解，特别是对于一些复杂的税收概念，比如税收管辖权、税收公平、税收征收的原则等，是否能够通过生动的语言和恰当的例子来呈现。我希望这本书不仅能帮助我理解税法是什么，更能让我明白税法为什么是这样的，以及它在中国经济社会发展中扮演的角色。读一本好书，就像认识一位良师，我期待在这本书中获得一次深刻的学习体验，能够真正构建起我对税法学较为完整和扎实的认知体系。

评分☆☆☆☆☆

在数字时代，获取信息的方式多种多样，但我始终认为，一本纸质的、经过精心打磨的学术著作，所能带来的阅读体验和知识沉淀是无可替代的。我选择《正版 税法学（第五版）》，是因为它代表了一种严谨的学术态度和高质量的出版水准。北京大学出版社的声誉，以及刘剑文教授在税法领域的权威性，都让我对这本书的品质充满信心。我倾向于认为，一本优秀的税法学教材，不仅要准确地传达法律知识，更要能够激发读者的思考，培养批判性思维。我关注书中是否能够对一些具有争议性的税法问题进行客观的分析，是否能够引导读者去探究税法背后更深层次的社会价值和政策目标。我期待在阅读过程中，能够被书中深刻的洞见和独到的见解所启发，不仅仅是记住条文，更是理解其精神实质和时代意义。这是一次我渴望的知识之旅，我希望这本书能成为我通往理解税法精髓的桥梁。

评分☆☆☆☆☆

近期，我一直在为我的工作项目寻找能够提供理论指导和实践参考的专业书籍，尤其是在涉税方面。经过多方打听和筛选，这本书《正版 税法学（第五版）》引起了我的注意。我了解到它是一本在税法学界备受推崇的经典教材，其作者刘剑文教授在相关领域有着极高的学术声望。对于我来说，一本好的税法学书籍，不仅需要涵盖税法的基本概念、原则和制度，更重要的是要能够与时俱进，反映最新的法律法规和司法解释。我希望这本书能够在我遇到具体涉税问题时，提供清晰的法律依据和分析框架，帮助我理解不同税种的构成要件、法律后果以及相关的纳税义务。此外，我还会关注书中对于税收征管、法律救济等程序的阐述是否详尽，这对于我在实际操作中规避风险、维护自身权益至关重要。我期待这本书能够成为我解决工作中涉税难题的得力助手，提升我在税收领域的专业能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计很有质感，采用了一种沉静的蓝色调，配以简洁的字体，给人一种严谨专业的感觉。翻开第一页，纸张的触感也相当不错，厚实且带有微微的纹理，阅读时不易反光，长时间翻阅也不会觉得累。我一直对中国的税收制度感到好奇，但又觉得它庞杂难懂，常常不知从何入手。听闻这本书在学术界享有很高的声誉，尤其是刘剑文教授的著作，更是很多法律学子和从业者案头的必备。我特别欣赏的是，虽然是学术专著，但编辑的排版非常用心，字体大小、行间距都恰到好处，使得阅读体验更加流畅。目录的设计也清晰明了，每一章的标题都概括了核心内容，这对于想要快速了解整体框架的读者来说，无疑是极大的便利。我尤其期待书中对一些经典税收案例的深入剖析，希望能从中学习到如何将抽象的税法条文应用到实际情况中，理解税法背后的逻辑和精神。总而言之，从纸质、设计到初步的翻阅感受，这本书都给我留下了非常积极的印象，让人迫不及待地想深入其中，探索税法世界的奥秘。

评分☆☆☆☆☆

我是一位对社会科学研究方法和理论有着浓厚兴趣的学生，最近在梳理自己的研究思路时，偶然了解到刘剑文教授的《正版 税法学（第五版）》。尽管我的研究方向并非直接与税法相关，但我相信，理解一个国家的税收体系及其法律基础，对于认识其经济制度、社会结构乃至治理模式都具有重要的意义。税收作为国家财政收入的主要来源，其背后蕴含着复杂的经济学、法学和社会学原理。我非常希望能从这本书中，领略到税法学作为一门独立学科的独特魅力，了解其研究对象、基本范畴以及与其他学科的交叉联系。我尤其对书中关于税收理论的演进、不同税制模式的比较，以及税法在促进社会公平和经济发展中的作用等方面的论述感到好奇。我期待这本书能够为我打开一扇新的学术视野，让我能够从更宏观、更深入的视角去理解和分析社会现象，为我的研究提供更丰富的理论滋养。