法律基础知识2017版 全国税务系统初任培训教材 中国税务出版社 正版现货 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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出版社： 中国说服出版社

ISBN：9787567805873

商品编码：26752291927

丛书名： 法律基础知识

《税务稽查实务操作与风险防控》 一、 前言 随着我国税收征管的日趋精细化和法治化，税务稽查作为维护税收秩序、保障国家财政收入的重要手段，其专业性、技术性和复杂性也日益凸显。税务稽查工作不仅要求稽查人员具备扎实的法律知识和财税专业技能，更需要具备敏锐的洞察力、严谨的逻辑思维以及高效的沟通协调能力。同时，在当前错综复杂的经济环境下，税务稽查面临的风险和挑战也层出不穷，如何准确识别、有效防范和妥善化解稽查过程中的各类风险，已成为新时代税务稽查工作的核心课题。 本书旨在为广大税务稽查一线工作者，以及对税务稽查实务感兴趣的读者，提供一套系统、全面、实用的操作指南和风险防控策略。本书紧密结合当前税务稽查工作的最新动态和实践需求，力求将理论知识与实操技能有机融合，帮助读者提升业务能力，规避执业风险，更好地履行职责，为国家税收事业贡献力量。 二、 本书内容概述 本书共分为五大部分，内容涵盖了税务稽查的各个关键环节，从稽查的启动、实施，到证据的收集、运用，再到风险的识别与控制，以及稽查文书的制作和案件的后续处理，力求为读者提供一个完整的知识体系。 第一部分：税务稽查基本理论与法律依据 本部分将深入阐述税务稽查的基本概念、工作原则、法律地位以及稽查工作的性质和目标。我们将详细梳理《税收征收管理法》及相关法律法规中关于税务稽查的规定，明确税务稽查的法定权限、职责范围和程序要求。同时，还会介绍我国税务稽查的最新政策导向和发展趋势，帮助读者建立宏观的认知框架，理解税务稽查在国家税收治理体系中的重要作用。 1.1 税务稽查的定义与范畴： 深入剖析税务稽查的内涵，界定其与其他税收执法活动（如税务服务、税务管理）的区别与联系。 1.2 税务稽查的基本原则： 阐述依法行政、公平公正、效率优先、风险导向等税务稽查的核心原则，并结合案例说明其在实践中的应用。 1.3 税务稽查的法律框架： 系统解读《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国反不正当竞争法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国刑法》（涉及逃税、抗税、骗税等罪名）等与税务稽查密切相关的法律法规，以及最高人民法院、最高人民检察院关于审理税收犯罪案件的司法解释。 1.4 税务稽查的类型与方式： 区分普通稽查、专项稽查、联合稽查、飞行检查等不同类型，以及实地稽查、书面检查、网上稽查等多种实施方式。 1.5 税务稽查的程序要求： 详细介绍税务稽查的立案、检查、处理、结案等主要程序，强调每个环节的法定要求和注意事项。 第二部分：税务稽查实务操作指南 本部分是本书的核心内容，将系统性地介绍税务稽查的具体操作流程和技巧。我们将从案件的选案、检查方案的制定、现场的检查技巧，到账簿凭证的审查、电子数据的提取与分析，再到与被查对象的沟通协调，都进行细致的讲解和案例分析。 2.1 案件选案与风险评估： 2.1.1 风险指标分析： 介绍常用的风险指标，如纳税申报异常、进项发票疑点、成本费用虚高、利润率偏低、大额资金往来等，以及如何利用大数据进行风险预警。 2.1.2 信息比对与情报分析： 讲解如何通过部门间信息共享、纳税人举报、媒体监督等多种渠道获取涉税信息，并进行有效的分析研判。 2.1.3 抽样检查与重点检查： 讨论不同选案策略的适用性，以及如何科学地制定抽样方案。 2.2 检查方案的制定与备案： 2.2.1 明确检查目标与重点： 根据风险评估结果，确定检查的主要内容、范围和预期达成的目标。 2.2.2 确定检查组与分工： 合理配置人员，明确各组员的职责和任务。 2.2.3 准备检查工具与资料： 包括法律法规、政策文件、检查表、取证工具等。 2.2.4 风险点防控措施： 预设检查过程中可能遇到的风险，并提前制定应对预案。 2.3 现场检查技巧与方法： 2.3.1 现场准备与突击性： 讲解如何进行必要的现场准备，以及适时采取突击检查以获取更真实的信息。 2.3.2 观察、询问与记录： 掌握现场观察的要点，学会如何通过有效询问获取关键信息，并做好详尽的现场记录。 2.3.3 账簿、凭证的审查： 详细介绍会计账簿、原始凭证、记账凭证、合同、发票等各类涉税资料的审查要点和方法，包括勾稽关系核对、逻辑性检查、合规性判断等。 2.3.4 盘点与实物核查： 针对特定行业或业务，介绍库存盘点、固定资产核查等实物核查技巧。 2.4 电子数据检查与分析： 2.4.1 电子数据获取： 掌握如何合法合规地提取纳税人财务软件数据、税务系统数据、互联网数据等。 2.4.2 数据分析工具与方法： 介绍常用的数据分析软件（如Excel、SQL、专业税务数据分析工具）及其应用，以及数据清洗、转换、挖掘和可视化等技术。 2.4.3 异常数据识别与关联分析： 讲解如何通过数据比对、模型分析等手段，发现异常数据模式，并进行跨表、跨系统的数据关联分析，揭示潜在的涉税问题。 2.5 与被查对象沟通与协调： 2.5.1 沟通的原则与技巧： 强调礼貌、尊重、专业，学会倾听、提问和回应，建立良好的沟通氛围。 2.5.2 约谈与询问： 掌握约谈的程序和技巧，如何引导被谈话人提供真实有效的信息，并注意录音录像的合规性。 2.5.3 协商与解释： 在符合法律法规的前提下，与被查对象就涉税问题进行协商和解释。 第三部分：税务稽查证据的收集、固定与运用 证据是税务稽查的基石，本部分将重点阐述如何合法有效地收集、固定和运用各类涉税证据，确保稽查结论的科学性和法律的公正性。 3.1 证据的种类与特征： 介绍书证、物证、证人证言、视听资料、电子数据、勘验笔录、鉴定意见等各类证据的法律属性。 3.2 证据的收集原则与程序： 强调合法性、关联性、客观性的原则，详细介绍证据的合法取得、全面收集、及时固定等关键环节。 3.3 关键证据的提取与保管： 针对不同类型的证据，提供具体的提取和保管方法，确保证据的原件性、完整性和不被篡改。 3.3.1 书证的收集与保管： 如何复印、拍照、封存合同、发票、账簿、凭证等。 3.3.2 物证的固定与描述： 如何对实物进行拍照、录像，并准确描述其特征。 3.3.3 电子数据的证据效力： 阐述电子数据的证据形式，以及如何确保其完整性和原始性。 3.4 证据的审查与运用： 3.4.1 证据的真实性、合法性、关联性审查： 如何判断证据是否真实、是否符合法律规定、与待证事实是否有必然联系。 3.4.2 证据的证明力判断： 综合分析各类证据，判断其对证明待证事实的作用大小。 3.4.3 证据链的构建： 如何将零散的证据串联起来，形成完整的证据链，以支持稽查结论。 第四部分：税务稽查风险的识别、评估与防控 本部分将聚焦于税务稽查过程中可能遇到的各类风险，并提供系统性的防控策略。从执法风险、程序风险，到信息风险、技术风险，以及应对突发事件的风险，都将进行深入探讨。 4.1 执法过程中的风险： 4.1.1 法律适用错误风险： 如何准确理解和适用税收法律法规，避免因法律理解偏差导致执法错误。 4.1.2 自由裁量权滥用风险： 规范自由裁量权的使用，防止出现不当处罚或偏袒。 4.1.3 证据收集与运用不当风险： 重点关注非法证据排除、证据不足等问题。 4.2 程序运行中的风险： 4.2.1 程序违法风险： 严格遵守税务稽查的法定程序，确保立案、检查、处理、结案等环节的合法性。 4.2.2 超期办案风险： 确保在法定期限内完成稽查工作。 4.2.3 沟通不畅与信息误传风险： 强调规范的沟通机制和信息反馈渠道。 4.3 信息化建设与应用风险： 4.3.1 数据安全与保密风险： 强调对纳税人涉税信息的保护，防止泄露。 4.3.2 技术操作失误风险： 规范信息化工具的使用，加强人员培训。 4.3.3 数据分析偏差风险： 警惕因数据不完整、算法不准确导致的分析失误。 4.4 外部环境与应对风险： 4.4.1 纳税人规避与对抗风险： 掌握应对纳税人故意隐瞒、提供虚假信息、阻挠检查等行为的策略。 4.4.2 媒体监督与舆情风险： 规范执法行为，及时、准确地回应社会关切。 4.4.3 复杂经济形势下的风险： 关注新业态、新模式下的涉税风险，及时调整稽查策略。 4.5 风险防控机制的构建： 4.5.1 健全内部控制制度： 明确岗位职责，完善审批流程，加强风险监督。 4.5.2 加强培训与学习： 提升稽查人员的法律素养、专业技能和风险意识。 4.5.3 建立纠错与问责机制： 及时发现和纠正执法中的错误，强化责任追究。 4.5.4 运用科技手段辅助风险防控： 利用大数据、人工智能等技术，提高风险识别和预警能力。 第五部分：税务稽查文书制作与案件处理 本部分将指导读者如何规范、准确地制作各类税务稽查文书，并详细阐述案件处理的流程和要求。 5.1 税务稽查文书的种类与要素： 介绍税务检查通知书、税务检查报告、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、询问笔录、证据清单等各类文书的格式、内容和制作要点。 5.2 税务检查报告的撰写： 强调报告的客观性、全面性、逻辑性和说理性，如何清晰地描述检查情况、发现的问题、证据支持以及法律适用。 5.3 税务处理决定书与税务行政处罚决定书的制作： 重点讲解决定书中法律依据的引用、事实认定、处理意见和处罚依据的准确性。 5.4 案件的处理与结案： 5.4.1 案件的审核与审批： 介绍案件内部审核、领导审批等流程。 5.4.2 告知与陈述申辩： 确保被查对象在作出处理决定前的权利。 5.4.3 听证程序的适用： 在符合条件的情况下，依法组织听证。 5.4.4 案件的移送与配合： 在涉及税收犯罪嫌疑时，如何及时移送公安机关，并配合调查。 5.4.5 案件的归档与管理： 强调税务稽查档案的规范化管理。 三、 本书特色与亮点 实务导向： 本书内容紧密围绕税务稽查工作实际，以解决实际问题为目标，提供可操作性强的解决方案。 案例丰富： 大量引用近年来典型的税务稽查案例，通过案例分析，帮助读者更直观地理解理论知识和操作技巧。 风险聚焦： 深入剖析税务稽查过程中的各类风险，并提供系统性的防控策略，有助于提升稽查人员的风险意识和应对能力。 前沿视野： 关注大数据、人工智能等新技术在税务稽查领域的应用，为读者提供前瞻性的指导。 结构清晰： 全书逻辑严谨，结构清晰，从基础理论到实务操作，再到风险防控，层层递进，易于学习和掌握。 语言生动： 避免枯燥的法律条文堆砌，采用清晰易懂的语言，并结合图表、案例，增强可读性和趣味性。 四、 适用读者 全国税务系统的初任稽查人员及在职稽查人员。 税务稽查部门的管理人员。 税务师事务所、会计师事务所等专业服务机构的从业人员。 高校相关专业师生。 对税务稽查工作感兴趣的其他社会读者。 五、 结语 税务稽查是国家税收治理体系中的重要一环，其公正、高效、专业的执行，关乎国家的经济安全和社会的公平正义。本书希望能够成为税务稽查工作者手中的一把利器，帮助大家在复杂多变的税收环境中，洞察风险，精准打击，依法履职，为构建更加公平、有序、繁荣的税收生态贡献智慧与力量。

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这本书简直是我近期学习路上的“及时雨”！作为一名刚刚加入税务系统的萌新，面对浩如烟海的法律条文和复杂的税务流程，心里着实有些打鼓。幸好，我在网上发现了这本《法律基础知识2017版》。初拿到手，它厚实的质感就让我觉得“有料”，翻开目录，更是眼前一亮。从宪法、行政法的基础概念，到税收法律体系的框架梳理，再到具体的税种和征管流程，几乎涵盖了我作为一名初任税务人员需要了解的核心法律知识。特别是关于行政许可、行政复议和行政诉讼等与日常工作息息相关的部分，讲解得非常细致，而且列举了不少实际案例，让我能够更好地理解抽象的法律条文如何落地执行。书中的语言风格也很接地气，没有太多晦涩难懂的专业术语，即使是对法律不是特别熟悉的我，也能轻松读懂。而且，排版清晰，重点突出，很多地方都做了标注和总结，非常便于记忆和复习。我特别喜欢它在每个章节后面都设置了思考题和拓展阅读的建议，这极大地激发了我深入学习的动力。说实话，刚开始还担心教材会不会过于理论化，但这本书的实践导向性真的超出我的预期，让我对未来的工作充满信心。

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这本书简直就是为我这种“半路出家”的学习者量身定做的！我一直对法律领域充满好奇，但又苦于没有好的入门书籍。这本《法律基础知识2017版》就像一道光，照亮了我前行的道路。它的优点真的太多了，首先，它的内容非常系统，从最基础的法律概念讲到各个法律部门的详细介绍，再到一些重要的法律实践，可以说是一应俱全。其次，它的语言风格非常人性化，虽然是专业教材，但作者并没有使用过多晦涩难懂的术语，而是用通俗易懂的语言来解释复杂的法律问题，让我这个法律小白也能轻松理解。最让我感到惊喜的是，书中大量的图表和案例分析，让抽象的法律条文变得生动形象，我可以通过这些图表和案例，更直观地理解法律的规定和应用。这本书的学习过程，更像是在进行一场知识的“探险”，每读一页，都能发现新的知识点，每理解一个概念，都能感受到学习的乐趣。我真心觉得，对于任何想要了解法律，或者需要提升法律知识的人来说，这本书都是一个绝佳的选择。

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我必须说，这本《法律基础知识2017版》是我近期购买的最有价值的一本书了！作为一名希望在职场上有所提升的人，我深知法律知识的重要性。这本书完全超出了我的预期。它不仅仅是罗列法律条文，更重要的是它教会我如何去理解法律背后的逻辑和精神。从国家法律体系的构建，到具体的法律行为规范，再到法律责任的承担，整本书的逻辑链条非常清晰。作者在讲解时，非常有条理，并且善于用通俗易懂的语言来解释那些看似复杂抽象的法律概念，这对于我这样一个并非法律专业背景的人来说，简直是福音。而且，书中提供的案例分析非常贴合实际，让我能够看到法律条文如何在现实生活中发挥作用，以及如何指导我们的行为。我特别欣赏它在讲解一些重要法律制度时，会进行深入的剖析，并给出一些实用的建议，这让我不仅学到了知识，更学会了如何运用这些知识。总而言之，这本书是一本集理论性、实践性和可读性于一体的优秀教材，我强烈推荐给所有希望提升法律素养的朋友们！

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读完《法律基础知识2017版》，我最大的感受就是“条理清晰，重点突出”。之前我对法律知识的印象就是杂乱无章，充满了各种术语和案例，很难抓住核心。这本书就像一个经验丰富的向导，把我带入法律的殿堂。它首先从国家机关的设立和职能讲起，让我明白了权力是如何划分和制约的，这对于理解国家的运转至关重要。随后，它深入到具体的法律领域，比如行政管理、市场经济秩序、社会公共利益等，并针对每个领域的核心法律制度做了详细的讲解。我特别喜欢它在讲解具体法律条文时，会结合实际案例来解释其适用范围和意义，这使得原本抽象的法律条文变得生动具体，易于理解。这本书的语言风格非常严谨，但又不失流畅性，读起来一点也不会感到枯燥。而且，它的逻辑结构设计得非常巧妙，从宏观到微观，层层递进，让读者能够一步一步地构建起自己的法律知识体系。对于我这种需要对法律有一定掌握的社会人士来说，这本书无疑是一本不可多得的好书，它不仅提升了我的法律意识，更重要的是教会了我如何运用法律知识去分析和解决问题。

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这次购买的《法律基础知识2017版》真的给了我一个惊喜，简直是为我量身定做的“入门秘籍”！作为一名对法律知识一直有兴趣但又缺乏系统学习的普通读者，我一直想找一本能够梳理清晰、条理分明的教材来系统了解法律的根本。这本书恰恰满足了我的需求。它并没有一上来就抛出那些枯燥的法条，而是从最基础的法律概念入手，比如法律的起源、性质、基本原则等等，循序渐进地引导读者进入法律的世界。我尤其欣赏它对不同法律部门的划分和介绍，比如民法、刑法、行政法、经济法等，都做了简明扼要的阐述，让我对整个法律体系有了初步的轮廓认知。书中穿插的一些历史典故和哲学思考，也让学习过程变得更加生动有趣，不再是单纯的记忆过程，而是对法律背后逻辑和精神的探索。虽然我不是税务系统的从业者，但这本书所涵盖的“法律基础知识”对于任何希望提升法律素养的读者来说，都是非常有价值的。它教会我如何去理解法律，如何去分析法律问题，这对于我在生活中做出更明智的判断，以及更好地理解社会规则，都起到了至关重要的作用。