【2018现货】2018年全国税务师考试用书 历年真题与押题题库模拟试卷习题 2018年注税税法（二 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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店铺： 龙岩图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567802261

商品编码：27680861382

出版时间：2015-10-01

2018年全国税务师考试《税法（二）》核心考点精析与实战演练 考试简介与命题趋势分析 2018年全国税务师资格考试《税法（二）》科目，作为税务师考试中的重要组成部分，主要考察纳税人对企业所得税、个人所得税、财产行为税（包括契税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车辆购置税、船舶吨税、印花税、资源税、环境保护税）等税种的认知、理解与应用能力。本年度考试的命题趋势，在延续往年注重理论与实践结合的基础上，进一步加大了对实际操作、案例分析以及综合性问题的考查力度。 具体而言，命题方向主要体现在以下几个方面： 理论深度与广度并重： 考试将不仅考察对税收法律法规、政策条文的记忆，更强调对税收基本原理、税制构成要素、税负转嫁、税收征管等深层理论的理解。同时，对近年来税收政策的更新与调整，尤其是与企业所得税、个人所得税相关的热点问题，会给予更多关注。 案例分析能力凸显： 考生需要能够准确识别和分析具体的涉税经济业务，运用税法理论和规定，计算税额，判断纳税义务，规避涉税风险。案例题的难度和复杂性将有所提升，可能涉及多个税种的交叉运用，要求考生具备较强的逻辑思维和问题解决能力。 实操性与应用性增强： 考试将更加贴近实际税务工作，注重考察考生在日常税务管理、税务筹划、税务申报、税务处理等方面的实际操作能力。例如，企业所得税的各项扣除、加计扣除政策的应用，个人所得税的专项附加扣除（尽管2018年尚未全面实施，但相关理念和政策方向会作为考察点），以及其他财产行为税的征纳流程等。 综合性与关联性提高： 随着税制改革的深入，不同税种之间的关联性日益增强。考试可能会设置一些综合性题目，要求考生在处理某一经济事项时，能够全面考虑其对不同税种的影响，并做出最优的纳税安排。 政策敏感度与时效性： 2018年及前一年发布的最新税收政策、法规、公告、通知等，是考试的重要考点。考生需要及时关注税收政策的变动，并理解其对纳税人可能产生的影响。 《税法（二）》核心考点精析 基于对上述命题趋势的分析，本套图书将围绕《税法（二）》科目的核心知识点，进行深入的梳理与精析。 第一部分：企业所得税 企业所得税作为税法（二）的重要组成部分，是考察的重中之重。本部分将涵盖以下核心考点： 1. 企业所得税基本制度： 纳税人与征税对象： 明确居民企业、非居民企业、非居民机构的界定，以及应税所得的构成。 税率结构： 掌握标准税率、优惠税率（如小型微利企业、高新技术企业）、非居民企业所得税税率。 税收管辖权： 理解属地原则与属人原则在企业所得税征收中的应用。 2. 收入的确认与构成： 销售（营业）收入： 收入确认的时点、计量方式，以及相关的特殊规定（如包装费、展期收入等）。 股息、红利等权益性投资收益： 明确免税收入的条件和范围。 利息收入： 区分不同类型的利息收入，以及其所得税处理。 租金收入、特许权使用费收入： 掌握确认原则和计税基础。 财产转让所得： 明确计算方法，包括固定资产、无形资产、投资性房地产等的转让。 接受捐赠收入： 了解接受捐赠收入的确认条件及是否属于应税收入。 其他收入： 如违约金、罚款收入、政府补贴收入等，理解其所得税处理。 3. 成本、费用、损失的扣除： 成本的构成与核算： 掌握企业所得税与会计核算的衔接，以及准予扣除的成本项目。 费用的扣除： 职工薪酬： 工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险费、住房公积金等的列支范围与扣除规定。 工资薪金支出： 掌握工资、薪金、奖金、津贴、年终加薪、劳动分红等费用的具体扣除标准和要求。 工会经费、职工教育经费： 了解其列支比例和扣除限额。 广告费和业务宣传费： 掌握广告费和业务宣传费的扣除限额，以及特殊情况的处理。 业务招待费： 明确其扣除比例和计算方法。 利息费用： 区分一般性利息费用与融资费用，以及非金融企业向金融企业借款的利息扣除规定。 研发费用： 重点掌握研发费用的归集、加计扣除政策的适用条件与计算。 公益性捐赠支出： 了解其扣除比例和相关规定。 损失的扣除： 资产损失： 明确资产损失的认定标准、申报程序，以及不同类型资产损失（如固定资产、存货、投资）的扣除规定。 坏账损失： 掌握坏账损失的确认和申报扣除政策。 4. 资产的税务处理： 固定资产： 折旧： 掌握固定资产的计税基础、折旧年限、折旧方法，以及加速折旧政策的适用。 残值： 理解固定资产残值的税务处理。 盘亏、报废、毁损： 掌握其损失的确认与扣除。 无形资产： 掌握无形资产的摊销年限、摊销方法，以及相关损失的税务处理。 投资： 掌握长期股权投资、债权投资的税务处理，包括股息、利息的确认，以及投资损失的扣除。 5. 企业所得税优惠政策： 小型微利企业优惠： 重点理解利润额、资产总额、从业人数的判定标准，以及分段税率的计算。 高新技术企业优惠： 掌握其条件、优惠内容及申报要求。 研发费用加计扣除： 详细解读适用范围、标准和计算方法。 固定资产加速折旧： 了解适用的行业、资产类型及折旧方式。 其他优惠政策： 如符合条件的技术转让所得、安置残疾人员、环境保护、节能节水等项目的优惠。 6. 所得税的清算： 企业所得税清算的概念与类型： 如注销清算、合并清算、分立清算等。 清算所得的计算： 掌握各项资产、负债的评估，收入、费用、损失的确认，以及应纳税额的计算。 清算税款的缴纳。 7. 税收征管： 纳税申报： 掌握企业所得税纳税申报表填报要点，以及申报期限。 税务检查与稽查： 理解税务机关的检查权、纳税人的配合义务。 税款的退抵与追缴： 掌握相关程序。 第二部分：个人所得税 本部分将聚焦个人所得税的各项收入项目、征税机制以及相关政策。 1. 个人所得税基本制度： 纳税人： 区分居民个人与非居民个人。 征税范围： 掌握我国个人所得税的征税对象。 税率结构： 区分综合所得、分类所得的税率，以及超额累进税率表和比例税率。 2. 各项所得的征税规定： 工资、薪金所得： 掌握计税方法、费用扣除标准（基本减除费用）、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（尽管2018年尚未全面实施，但相关政策方向为考察点）、其他扣除。 劳务报酬所得： 掌握收入额的确定、费用扣除标准（20%）。 稿酬所得、特许权使用费所得： 掌握收入额的确定、费用扣除标准（20%），以及计算扣除比例（20%）。 经营所得： 掌握其计税依据、核定征收与查账征收。 利息、股息、红利所得： 掌握扣缴义务人、征税范围。 财产租赁所得： 掌握收入额的确定、费用扣除标准（20%）。 财产转让所得： 掌握其计税依据（转让收入减去财产原值和相关税费）、税率（20%）。 偶然所得： 掌握征税范围和税率（20%）。 3. 综合所得的计算： 年度汇算清缴： 明确年度汇算清缴的适用范围、计算方法、申报期限。 退税与补税。 4. 个人所得税的征管： 扣缴义务人制度： 明确扣缴义务人的责任与义务。 自行申报： 掌握自行申报的种类和要求。 税务机关的征收管理。 第三部分：财产行为税 本部分将系统梳理九个主要财产行为税种的征税对象、计税依据、税率、征收环节及相关规定。 1. 契税： 征税对象： 房屋、土地的权属转移。 计税依据： 契税计税价格的确定，包括成交价格、市场价格、评估价格等。 税率： 掌握国家规定的税率幅度以及地方适用的税率。 征税环节： 签订承受契约时。 减免税规定： 如家庭唯一住房、保障性住房等。 2. 城镇土地使用税： 征税对象： 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用土地的单位和个人。 计税依据： 实际占用的土地面积。 税率： 掌握国家规定的税率等级和适用区域。 征收机关： 地方税务机关。 减免税规定： 如国家机关、科研单位、公共交通等。 3. 房产税： 征税对象： 拥有、使用、经营房产的单位和个人。 计税依据： 房产的价值（从价计税）或租金收入（从租计税）。 税率： 掌握从价计税的税率（1.2%）和从租计税的税率（12%）。 征收环节： 按年征收。 减免税规定： 如房屋用于教育、医疗、福利、体育等。 4. 耕地占用税： 征税对象： 在耕地上新建建筑物、构筑物或者从事其他生产经营活动的单位和个人。 计税依据： 实际占用耕地面积。 税率： 掌握国家规定的税率等级和地域划分。 征收机关： 地方税务机关。 减免税规定： 如占用耕地用于国防、军事的。 5. 车辆购置税： 征税对象： 购买汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等车辆的单位和个人。 计税依据： 计税价格的确定，包括不含增值税的销售额或不含海关关税的组成计税价格。 税率： 掌握10%的税率。 征收环节： 购买车辆时。 减免税规定： 如新能源汽车、特种用途车辆等。 6. 船舶吨税： 征税对象： 在我境内港口停泊或者进出我境内港口的外国籍船舶和国内航行船舶。 计税依据： 船舶净吨位。 税率： 掌握不同类型船舶的税率。 征收环节： 按年征收。 7. 印花税： 征税对象： 在中国境内发生的经济活动中，在经济凭证、合同、协议、单据等上面加盖印花者。 计税依据： 凭证的种类决定，如金额、数量、件数等。 税率： 掌握不同类型凭证的适用税率。 征收环节： 书立、领受或使用时。 减免税规定： 如农村信用合作社的合同、军人、归侨的合同等。 8. 资源税： 征税对象： 从事矿产资源、盐、水等自然资源的开采、生产的单位和个人。 计税依据： 销售数量（从量计税）或销售额（从价计税）。 税率： 掌握不同税种的税率幅度。 征收环节： 销售或自用时。 减免税规定： 如开采未达到最低开采规模的煤炭、为支持农业生产而开采的盐等。 9. 环境保护税： 征税对象： 在中华人民共和国领域及中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。 计税依据： 大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等。 税额标准： 掌握国家规定的税额标准和幅度。 征收环节： 按季或按月征收。 减免税规定： 如为治理污染而排放的废水、生活污水集中处理场所的污染物等。 第四部分：税务筹划与风险管理 在掌握了上述各项税种的法律法规与政策后，本部分将引导考生从更宏观的角度理解税务筹划的意义与基本方法，以及在税务活动中应注意的风险点。 税务筹划的原则与合法性： 强调税务筹划必须在法律法规允许的框架内进行。 企业所得税筹划： 如利用税收优惠政策、优化成本费用结构、合理安排投资等。 个人所得税筹划： 如合理利用各项扣除、选择最优的纳税方式等。 财产行为税筹划： 如选择合适的交易方式、利用税收减免等。 税务风险的识别与防范： 重点关注高风险税种、高风险业务，以及如何建立健全内部税务管理制度。 学习方法与应试技巧 为了帮助考生高效备考，本套图书还将提供以下学习方法与应试技巧： 章节重点梳理： 对每个章节的核心知识点进行提炼，形成清晰的逻辑框架。 历年真题解析： 选取近年考试中的经典题目，进行详细的解析，剖析考点、考法及解题思路。 模拟试卷训练： 提供多套高质量的模拟试卷，题型、难度与真题高度契合，帮助考生检验学习效果，熟悉考试节奏。 易错点提示： 总结考生在备考和考试中常出现的错误，并提供纠正指导。 答题技巧指导： 传授如审题技巧、时间分配、合理猜测等实用的考试技巧。 通过对本套图书的学习，考生将能够系统、深入地掌握2018年全国税务师考试《税法（二）》科目的核心知识，提升实际问题分析与解决的能力，为顺利通过考试奠定坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

这本书的“习题库”功能，从用户体验的角度来看，简直是反人类的设计。它将所有章节的习题混杂在一起，缺乏清晰的主题分类和难度分级。当你做完某一章的理论学习后，你最需要的是针对性地进行巩固练习，比如只做关于“个人所得税专项附加扣除”的所有题目，以便加深理解。然而，这本书的练习册部分，就像是一个巨大的、没有索引的文档，你必须从头翻到尾，才能找到你需要的那些特定类型的题目。更糟糕的是，当你找到题目准备练习时，答案和解析往往被印在紧随题目之后，中间只隔了一两页薄薄的纸张，根本无法有效阻挡视线。这使得“自我测试”变成了一个笑话，你根本无法在不看到答案的情况下完成一个完整的模拟练习。我已经习惯了使用那些设计合理的习题集，它们通常会将答案和解析放在书的最后部分，或者采用可撕开的设计，以保证练习的独立性和有效性。这本书的设计，似乎鼓励你直接抄答案，而不是真正去思考和解决问题，这完全违背了“习题库”存在的根本目的。

评分☆☆☆☆☆

从购买体验和后续的服务支持来看，这本书也显得非常单薄和不负责任。首先，物流包装极差，书本的边角在运输过程中就有了明显的挤压痕迹，这对于一本需要长期翻阅的书籍来说，影响了其耐用性。其次，书中附带的任何增值服务——无论是所谓的“在线题库账号”还是“直播解析课程”——都形同虚设。我尝试注册那个宣传单上印着的网址，结果要么是网站打不开，要么就是提示服务已到期（尽管我是在年初购买的）。这种承诺落空的感觉，比买到一本内容稍差的书更让人感到被欺骗。备考路上，考生往往需要依赖出版社提供的技术支持来解决学习中的疑难，但这本书似乎只卖出了“产品”本身，后面的服务和支持完全是空中楼阁。它更像是一个一次性消费品，而不是一个伴随我们度过数月艰苦学习期的专业工具。总而言之，如果想高效、准确、舒适地准备税务师考试，我强烈建议避开这本在设计、内容准确性、用户体验和售后支持上都存在明显短板的资料。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计简直是一场灾难，那种饱和度极高的橙色和深蓝色撞在一起，活像我九十年代老式收音机的配色，拿到手里沉甸甸的，感觉像捧着一块砖头。我原本对税务师考试用书抱有那么一丝丝对专业知识的敬畏，希望至少内容排版能专业点，结果打开内页，排版混乱得让人血压飙升。字体大小一会儿大一会儿小，行距仿佛是心情不好时随意调整的，尤其是在那些错综复杂的税法条文和案例分析旁边，还插着一些莫名其妙的粗体标注，简直是在挑战读者的视力和耐心。我花了整整一个下午，试图在这些“迷宫”里找到历年真题的考点分布规律，但每一次的搜索都像是在迷雾中摸索，找不到清晰的逻辑线索。更别提那些“押题”部分，标题醒目得像是电视购物广告，但点进去一看，题干和选项之间的留白少得可怜，让人怀疑是不是为了凑页数硬生生把题目塞进去的。真希望出版社在发行这种关乎职业前途的资料时，能拿出一点点对考生的尊重，至少在视觉体验上别让人产生立刻想把它扔到角落吃灰的冲动。如果说内容是骨架，那么这装帧设计就是一堆松散的皮肉，让人完全提不起学习的兴趣，学习过程本就枯燥，这书还非得把枯燥提升到令人发指的程度。

评分☆☆☆☆☆

我不得不承认，我购买这本书的初衷是冲着它号称的“全真模拟”和“高命中率押题”去的，毕竟在职备考时间紧张，谁不想走点捷径呢？然而，实际阅读体验让我对“真”和“高命中率”产生了深深的怀疑。历年真题的解析部分，简直是敷衍到了极致。很多题目后面的解析，就好像是把税法条文原封不动地抄了过来，中间夹杂着一两句“因此选C”或者“根据规定”这种毫无信息增量的废话。我明明是想看那种深入剖析出题人思维、解析选项设置陷阱的“高屋建瓴”的讲解，结果得到的却是一本“答案与法条对照手册”。比如，某一道关于企业所得税特定扣除项目的题目，我原以为会详细阐述该条款在不同行业适用性的差异，结果解析部分只用了一行字轻描淡写地带过，这对于我这种对法条理解不透彻的二流子来说，简直是雪上加霜。押题部分更是玄学，题目设置的难度梯度极不均匀，有的题目过于偏门，考察的知识点细微到连教材的脚注都可能找不到；有的题目又过于基础，感觉就像是随便从网络上抓来的初级会计测试题滥竽充数。这种质量的“模拟”，非但没能帮我查漏补缺，反而让我对自己的知识体系产生了更大的混乱和不确定性。

评分☆☆☆☆☆

作为一名已经尝试过其他几家出版社税务师教材的考生，我对比之下，对这本书的“时效性”和“准确性”表示强烈的保留意见。税务环境瞬息万变，税法修正和政策调整是家常便饭，尤其是在2018年这个时间节点，很多细则可能已经有了新的变化。我翻阅到关于增值税进项抵扣和固定资产折旧的新规相关章节时，发现其引用的法规条文日期似乎停留在更早的版本，这让我非常警惕。比如，对于某些特定业务的纳税义务发生时间界定，书中的解释与我通过官方渠道获取的最新解读存在细微但关键的偏差。我花费大量时间去交叉验证每一个重要的数字和时间节点，结果发现，光是“核对准确性”这件事，就占用了我宝贵的复习时间。如果一本应试资料本身就存在事实性错误或者信息滞后，那它对考生的危害性远大于一本内容略显单薄的书籍。我甚至怀疑，这套书是不是在税法政策刚出台不久后匆忙付印，根本没有经历足够严格的校对和版本更新流程。对于税务师这种需要高度精确性的职业考试，这种级别的疏忽是绝对不能容忍的。