【2018現貨】2018年全國稅務師考試用書 曆年真題與押題題庫模擬試捲習題 2018年注稅稅法（二 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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店鋪： 龍岩圖書專營店

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567802261

商品編碼：27680861382

齣版時間：2015-10-01

2018年全國稅務師考試《稅法（二）》核心考點精析與實戰演練 考試簡介與命題趨勢分析 2018年全國稅務師資格考試《稅法（二）》科目，作為稅務師考試中的重要組成部分，主要考察納稅人對企業所得稅、個人所得稅、財産行為稅（包括契稅、城鎮土地使用稅、房産稅、耕地占用稅、車輛購置稅、船舶噸稅、印花稅、資源稅、環境保護稅）等稅種的認知、理解與應用能力。本年度考試的命題趨勢，在延續往年注重理論與實踐結閤的基礎上，進一步加大瞭對實際操作、案例分析以及綜閤性問題的考查力度。 具體而言，命題方嚮主要體現在以下幾個方麵： 理論深度與廣度並重： 考試將不僅考察對稅收法律法規、政策條文的記憶，更強調對稅收基本原理、稅製構成要素、稅負轉嫁、稅收徵管等深層理論的理解。同時，對近年來稅收政策的更新與調整，尤其是與企業所得稅、個人所得稅相關的熱點問題，會給予更多關注。 案例分析能力凸顯： 考生需要能夠準確識彆和分析具體的涉稅經濟業務，運用稅法理論和規定，計算稅額，判斷納稅義務，規避涉稅風險。案例題的難度和復雜性將有所提升，可能涉及多個稅種的交叉運用，要求考生具備較強的邏輯思維和問題解決能力。 實操性與應用性增強： 考試將更加貼近實際稅務工作，注重考察考生在日常稅務管理、稅務籌劃、稅務申報、稅務處理等方麵的實際操作能力。例如，企業所得稅的各項扣除、加計扣除政策的應用，個人所得稅的專項附加扣除（盡管2018年尚未全麵實施，但相關理念和政策方嚮會作為考察點），以及其他財産行為稅的徵納流程等。 綜閤性與關聯性提高： 隨著稅製改革的深入，不同稅種之間的關聯性日益增強。考試可能會設置一些綜閤性題目，要求考生在處理某一經濟事項時，能夠全麵考慮其對不同稅種的影響，並做齣最優的納稅安排。 政策敏感度與時效性： 2018年及前一年發布的最新稅收政策、法規、公告、通知等，是考試的重要考點。考生需要及時關注稅收政策的變動，並理解其對納稅人可能産生的影響。 《稅法（二）》核心考點精析 基於對上述命題趨勢的分析，本套圖書將圍繞《稅法（二）》科目的核心知識點，進行深入的梳理與精析。 第一部分：企業所得稅 企業所得稅作為稅法（二）的重要組成部分，是考察的重中之重。本部分將涵蓋以下核心考點： 1. 企業所得稅基本製度： 納稅人與徵稅對象： 明確居民企業、非居民企業、非居民機構的界定，以及應稅所得的構成。 稅率結構： 掌握標準稅率、優惠稅率（如小型微利企業、高新技術企業）、非居民企業所得稅稅率。 稅收管轄權： 理解屬地原則與屬人原則在企業所得稅徵收中的應用。 2. 收入的確認與構成： 銷售（營業）收入： 收入確認的時點、計量方式，以及相關的特殊規定（如包裝費、展期收入等）。 股息、紅利等權益性投資收益： 明確免稅收入的條件和範圍。 利息收入： 區分不同類型的利息收入，以及其所得稅處理。 租金收入、特許權使用費收入： 掌握確認原則和計稅基礎。 財産轉讓所得： 明確計算方法，包括固定資産、無形資産、投資性房地産等的轉讓。 接受捐贈收入： 瞭解接受捐贈收入的確認條件及是否屬於應稅收入。 其他收入： 如違約金、罰款收入、政府補貼收入等，理解其所得稅處理。 3. 成本、費用、損失的扣除： 成本的構成與核算： 掌握企業所得稅與會計核算的銜接，以及準予扣除的成本項目。 費用的扣除： 職工薪酬： 工資、奬金、津貼、補貼、福利費、社會保險費、住房公積金等的列支範圍與扣除規定。 工資薪金支齣： 掌握工資、薪金、奬金、津貼、年終加薪、勞動分紅等費用的具體扣除標準和要求。 工會經費、職工教育經費： 瞭解其列支比例和扣除限額。 廣告費和業務宣傳費： 掌握廣告費和業務宣傳費的扣除限額，以及特殊情況的處理。 業務招待費： 明確其扣除比例和計算方法。 利息費用： 區分一般性利息費用與融資費用，以及非金融企業嚮金融企業藉款的利息扣除規定。 研發費用： 重點掌握研發費用的歸集、加計扣除政策的適用條件與計算。 公益性捐贈支齣： 瞭解其扣除比例和相關規定。 損失的扣除： 資産損失： 明確資産損失的認定標準、申報程序，以及不同類型資産損失（如固定資産、存貨、投資）的扣除規定。 壞賬損失： 掌握壞賬損失的確認和申報扣除政策。 4. 資産的稅務處理： 固定資産： 摺舊： 掌握固定資産的計稅基礎、摺舊年限、摺舊方法，以及加速摺舊政策的適用。 殘值： 理解固定資産殘值的稅務處理。 盤虧、報廢、毀損： 掌握其損失的確認與扣除。 無形資産： 掌握無形資産的攤銷年限、攤銷方法，以及相關損失的稅務處理。 投資： 掌握長期股權投資、債權投資的稅務處理，包括股息、利息的確認，以及投資損失的扣除。 5. 企業所得稅優惠政策： 小型微利企業優惠： 重點理解利潤額、資産總額、從業人數的判定標準，以及分段稅率的計算。 高新技術企業優惠： 掌握其條件、優惠內容及申報要求。 研發費用加計扣除： 詳細解讀適用範圍、標準和計算方法。 固定資産加速摺舊： 瞭解適用的行業、資産類型及摺舊方式。 其他優惠政策： 如符閤條件的技術轉讓所得、安置殘疾人員、環境保護、節能節水等項目的優惠。 6. 所得稅的清算： 企業所得稅清算的概念與類型： 如注銷清算、閤並清算、分立清算等。 清算所得的計算： 掌握各項資産、負債的評估，收入、費用、損失的確認，以及應納稅額的計算。 清算稅款的繳納。 7. 稅收徵管： 納稅申報： 掌握企業所得稅納稅申報錶填報要點，以及申報期限。 稅務檢查與稽查： 理解稅務機關的檢查權、納稅人的配閤義務。 稅款的退抵與追繳： 掌握相關程序。 第二部分：個人所得稅 本部分將聚焦個人所得稅的各項收入項目、徵稅機製以及相關政策。 1. 個人所得稅基本製度： 納稅人： 區分居民個人與非居民個人。 徵稅範圍： 掌握我國個人所得稅的徵稅對象。 稅率結構： 區分綜閤所得、分類所得的稅率，以及超額纍進稅率錶和比例稅率。 2. 各項所得的徵稅規定： 工資、薪金所得： 掌握計稅方法、費用扣除標準（基本減除費用）、專項扣除（三險一金）、專項附加扣除（盡管2018年尚未全麵實施，但相關政策方嚮為考察點）、其他扣除。 勞務報酬所得： 掌握收入額的確定、費用扣除標準（20%）。 稿酬所得、特許權使用費所得： 掌握收入額的確定、費用扣除標準（20%），以及計算扣除比例（20%）。 經營所得： 掌握其計稅依據、核定徵收與查賬徵收。 利息、股息、紅利所得： 掌握扣繳義務人、徵稅範圍。 財産租賃所得： 掌握收入額的確定、費用扣除標準（20%）。 財産轉讓所得： 掌握其計稅依據（轉讓收入減去財産原值和相關稅費）、稅率（20%）。 偶然所得： 掌握徵稅範圍和稅率（20%）。 3. 綜閤所得的計算： 年度匯算清繳： 明確年度匯算清繳的適用範圍、計算方法、申報期限。 退稅與補稅。 4. 個人所得稅的徵管： 扣繳義務人製度： 明確扣繳義務人的責任與義務。 自行申報： 掌握自行申報的種類和要求。 稅務機關的徵收管理。 第三部分：財産行為稅 本部分將係統梳理九個主要財産行為稅種的徵稅對象、計稅依據、稅率、徵收環節及相關規定。 1. 契稅： 徵稅對象： 房屋、土地的權屬轉移。 計稅依據： 契稅計稅價格的確定，包括成交價格、市場價格、評估價格等。 稅率： 掌握國傢規定的稅率幅度以及地方適用的稅率。 徵稅環節： 簽訂承受契約時。 減免稅規定： 如傢庭唯一住房、保障性住房等。 2. 城鎮土地使用稅： 徵稅對象： 在城市、縣城、建製鎮、工礦區範圍內占用土地的單位和個人。 計稅依據： 實際占用的土地麵積。 稅率： 掌握國傢規定的稅率等級和適用區域。 徵收機關： 地方稅務機關。 減免稅規定： 如國傢機關、科研單位、公共交通等。 3. 房産稅： 徵稅對象： 擁有、使用、經營房産的單位和個人。 計稅依據： 房産的價值（從價計稅）或租金收入（從租計稅）。 稅率： 掌握從價計稅的稅率（1.2%）和從租計稅的稅率（12%）。 徵收環節： 按年徵收。 減免稅規定： 如房屋用於教育、醫療、福利、體育等。 4. 耕地占用稅： 徵稅對象： 在耕地上新建建築物、構築物或者從事其他生産經營活動的單位和個人。 計稅依據： 實際占用耕地麵積。 稅率： 掌握國傢規定的稅率等級和地域劃分。 徵收機關： 地方稅務機關。 減免稅規定： 如占用耕地用於國防、軍事的。 5. 車輛購置稅： 徵稅對象： 購買汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等車輛的單位和個人。 計稅依據： 計稅價格的確定，包括不含增值稅的銷售額或不含海關關稅的組成計稅價格。 稅率： 掌握10%的稅率。 徵收環節： 購買車輛時。 減免稅規定： 如新能源汽車、特種用途車輛等。 6. 船舶噸稅： 徵稅對象： 在我境內港口停泊或者進齣我境內港口的外國籍船舶和國內航行船舶。 計稅依據： 船舶淨噸位。 稅率： 掌握不同類型船舶的稅率。 徵收環節： 按年徵收。 7. 印花稅： 徵稅對象： 在中國境內發生的經濟活動中，在經濟憑證、閤同、協議、單據等上麵加蓋印花者。 計稅依據： 憑證的種類決定，如金額、數量、件數等。 稅率： 掌握不同類型憑證的適用稅率。 徵收環節： 書立、領受或使用時。 減免稅規定： 如農村信用閤作社的閤同、軍人、歸僑的閤同等。 8. 資源稅： 徵稅對象： 從事礦産資源、鹽、水等自然資源的開采、生産的單位和個人。 計稅依據： 銷售數量（從量計稅）或銷售額（從價計稅）。 稅率： 掌握不同稅種的稅率幅度。 徵收環節： 銷售或自用時。 減免稅規定： 如開采未達到最低開采規模的煤炭、為支持農業生産而開采的鹽等。 9. 環境保護稅： 徵稅對象： 在中華人民共和國領域及中華人民共和國管轄的其他海域，直接嚮環境排放應稅汙染物的企業事業單位和其他生産經營者。 計稅依據： 大氣汙染物、水汙染物、固體廢物、噪聲等。 稅額標準： 掌握國傢規定的稅額標準和幅度。 徵收環節： 按季或按月徵收。 減免稅規定： 如為治理汙染而排放的廢水、生活汙水集中處理場所的汙染物等。 第四部分：稅務籌劃與風險管理 在掌握瞭上述各項稅種的法律法規與政策後，本部分將引導考生從更宏觀的角度理解稅務籌劃的意義與基本方法，以及在稅務活動中應注意的風險點。 稅務籌劃的原則與閤法性： 強調稅務籌劃必須在法律法規允許的框架內進行。 企業所得稅籌劃： 如利用稅收優惠政策、優化成本費用結構、閤理安排投資等。 個人所得稅籌劃： 如閤理利用各項扣除、選擇最優的納稅方式等。 財産行為稅籌劃： 如選擇閤適的交易方式、利用稅收減免等。 稅務風險的識彆與防範： 重點關注高風險稅種、高風險業務，以及如何建立健全內部稅務管理製度。 學習方法與應試技巧 為瞭幫助考生高效備考，本套圖書還將提供以下學習方法與應試技巧： 章節重點梳理： 對每個章節的核心知識點進行提煉，形成清晰的邏輯框架。 曆年真題解析： 選取近年考試中的經典題目，進行詳細的解析，剖析考點、考法及解題思路。 模擬試捲訓練： 提供多套高質量的模擬試捲，題型、難度與真題高度契閤，幫助考生檢驗學習效果，熟悉考試節奏。 易錯點提示： 總結考生在備考和考試中常齣現的錯誤，並提供糾正指導。 答題技巧指導： 傳授如審題技巧、時間分配、閤理猜測等實用的考試技巧。 通過對本套圖書的學習，考生將能夠係統、深入地掌握2018年全國稅務師考試《稅法（二）》科目的核心知識，提升實際問題分析與解決的能力，為順利通過考試奠定堅實基礎。

評分☆☆☆☆☆

從購買體驗和後續的服務支持來看，這本書也顯得非常單薄和不負責任。首先，物流包裝極差，書本的邊角在運輸過程中就有瞭明顯的擠壓痕跡，這對於一本需要長期翻閱的書籍來說，影響瞭其耐用性。其次，書中附帶的任何增值服務——無論是所謂的“在綫題庫賬號”還是“直播解析課程”——都形同虛設。我嘗試注冊那個宣傳單上印著的網址，結果要麼是網站打不開，要麼就是提示服務已到期（盡管我是在年初購買的）。這種承諾落空的感覺，比買到一本內容稍差的書更讓人感到被欺騙。備考路上，考生往往需要依賴齣版社提供的技術支持來解決學習中的疑難，但這本書似乎隻賣齣瞭“産品”本身，後麵的服務和支持完全是空中樓閣。它更像是一個一次性消費品，而不是一個伴隨我們度過數月艱苦學習期的專業工具。總而言之，如果想高效、準確、舒適地準備稅務師考試，我強烈建議避開這本在設計、內容準確性、用戶體驗和售後支持上都存在明顯短闆的資料。

評分☆☆☆☆☆

作為一名已經嘗試過其他幾傢齣版社稅務師教材的考生，我對比之下，對這本書的“時效性”和“準確性”錶示強烈的保留意見。稅務環境瞬息萬變，稅法修正和政策調整是傢常便飯，尤其是在2018年這個時間節點，很多細則可能已經有瞭新的變化。我翻閱到關於增值稅進項抵扣和固定資産摺舊的新規相關章節時，發現其引用的法規條文日期似乎停留在更早的版本，這讓我非常警惕。比如，對於某些特定業務的納稅義務發生時間界定，書中的解釋與我通過官方渠道獲取的最新解讀存在細微但關鍵的偏差。我花費大量時間去交叉驗證每一個重要的數字和時間節點，結果發現，光是“核對準確性”這件事，就占用瞭我寶貴的復習時間。如果一本應試資料本身就存在事實性錯誤或者信息滯後，那它對考生的危害性遠大於一本內容略顯單薄的書籍。我甚至懷疑，這套書是不是在稅法政策剛齣颱不久後匆忙付印，根本沒有經曆足夠嚴格的校對和版本更新流程。對於稅務師這種需要高度精確性的職業考試，這種級彆的疏忽是絕對不能容忍的。

評分☆☆☆☆☆

我不得不承認，我購買這本書的初衷是衝著它號稱的“全真模擬”和“高命中率押題”去的，畢竟在職備考時間緊張，誰不想走點捷徑呢？然而，實際閱讀體驗讓我對“真”和“高命中率”産生瞭深深的懷疑。曆年真題的解析部分，簡直是敷衍到瞭極緻。很多題目後麵的解析，就好像是把稅法條文原封不動地抄瞭過來，中間夾雜著一兩句“因此選C”或者“根據規定”這種毫無信息增量的廢話。我明明是想看那種深入剖析齣題人思維、解析選項設置陷阱的“高屋建瓴”的講解，結果得到的卻是一本“答案與法條對照手冊”。比如，某一道關於企業所得稅特定扣除項目的題目，我原以為會詳細闡述該條款在不同行業適用性的差異，結果解析部分隻用瞭一行字輕描淡寫地帶過，這對於我這種對法條理解不透徹的二流子來說，簡直是雪上加霜。押題部分更是玄學，題目設置的難度梯度極不均勻，有的題目過於偏門，考察的知識點細微到連教材的腳注都可能找不到；有的題目又過於基礎，感覺就像是隨便從網絡上抓來的初級會計測試題濫竽充數。這種質量的“模擬”，非但沒能幫我查漏補缺，反而讓我對自己的知識體係産生瞭更大的混亂和不確定性。

評分☆☆☆☆☆

這本書的“習題庫”功能，從用戶體驗的角度來看，簡直是反人類的設計。它將所有章節的習題混雜在一起，缺乏清晰的主題分類和難度分級。當你做完某一章的理論學習後，你最需要的是針對性地進行鞏固練習，比如隻做關於“個人所得稅專項附加扣除”的所有題目，以便加深理解。然而，這本書的練習冊部分，就像是一個巨大的、沒有索引的文檔，你必須從頭翻到尾，纔能找到你需要的那些特定類型的題目。更糟糕的是，當你找到題目準備練習時，答案和解析往往被印在緊隨題目之後，中間隻隔瞭一兩頁薄薄的紙張，根本無法有效阻擋視綫。這使得“自我測試”變成瞭一個笑話，你根本無法在不看到答案的情況下完成一個完整的模擬練習。我已經習慣瞭使用那些設計閤理的習題集，它們通常會將答案和解析放在書的最後部分，或者采用可撕開的設計，以保證練習的獨立性和有效性。這本書的設計，似乎鼓勵你直接抄答案，而不是真正去思考和解決問題，這完全違背瞭“習題庫”存在的根本目的。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計簡直是一場災難，那種飽和度極高的橙色和深藍色撞在一起，活像我九十年代老式收音機的配色，拿到手裏沉甸甸的，感覺像捧著一塊磚頭。我原本對稅務師考試用書抱有那麼一絲絲對專業知識的敬畏，希望至少內容排版能專業點，結果打開內頁，排版混亂得讓人血壓飆升。字體大小一會兒大一會兒小，行距仿佛是心情不好時隨意調整的，尤其是在那些錯綜復雜的稅法條文和案例分析旁邊，還插著一些莫名其妙的粗體標注，簡直是在挑戰讀者的視力和耐心。我花瞭整整一個下午，試圖在這些“迷宮”裏找到曆年真題的考點分布規律，但每一次的搜索都像是在迷霧中摸索，找不到清晰的邏輯綫索。更彆提那些“押題”部分，標題醒目得像是電視購物廣告，但點進去一看，題乾和選項之間的留白少得可憐，讓人懷疑是不是為瞭湊頁數硬生生把題目塞進去的。真希望齣版社在發行這種關乎職業前途的資料時，能拿齣一點點對考生的尊重，至少在視覺體驗上彆讓人産生立刻想把它扔到角落吃灰的衝動。如果說內容是骨架，那麼這裝幀設計就是一堆鬆散的皮肉，讓人完全提不起學習的興趣，學習過程本就枯燥，這書還非得把枯燥提升到令人發指的程度。