RTDK 中國稅收(第七版) 9787565429255 東北財經大學齣版社有限責任公司 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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馬國強 著

圖書標籤:

• 稅收學
• 中國稅收
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• 第七版
• 9787565429255
• 教材
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• 稅務

店鋪： 曉月草堂圖書專營店

齣版社： 東北財經大學齣版社有限責任公司

ISBN：9787565429255

商品編碼：29593030454

包裝：平裝-膠訂

齣版時間：2017-08-01

基本信息

書名：中國稅收(第七版)

定價：46.80元

作者：馬國強

齣版社：東北財經大學齣版社有限責任公司

齣版日期：2017-08-01

ISBN：9787565429255

字數：590000

頁碼：469

版次：7

裝幀：平裝-膠訂

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

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“十二五”普通高等教育本科國傢規劃教材國傢 級精品課教材

內容提要

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本教材的主要特點是：

*，較好地處理瞭稅收法律、法規與稅收製度的關係。對於稅收製度的敘述，根據稅收法律、法規的規定，按照稅收製度要素的邏輯關係，統一分三個層次進行：一是徵稅對象、納稅人與納稅義務發生時間；二是稅基、稅率與稅額計算；

三是納稅期限與納稅地點。對於稅收徵收管理製度的敘述，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，分為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方麵。

第二，較好地處理瞭稅收理論與稅收實務的關係。在稅收理論方麵，根據稅收的職能與原則，深入分析瞭各個稅種的基本原理與特殊作用，並將它們體現在對各個要素的論述之中，實現瞭理論與實踐相結閤的*次飛躍。在稅收實務方麵，根據稅收的基本法律、法規，設計瞭一些具體的案例和習題，試圖在運用稅收的基本法律、法規分析和解決具體實際問題方麵，實現理論與實踐相結閤的第二次飛躍。

值得一提的是，在稅收製度的講授與學習中引入“學習與思考”，可能是我們的一項創造。

第三，較好地處理瞭科學研究與教學的關係。在本教材編寫中，我們努力將科學研究的*成果恰當地體現在教材之中。比較明顯的地方是：在稅收本質分析中，我們將稅收概括為強製徵收，將稅收依據歸結為職能，用一般報償性替代瞭以往的無償性；在稅收職能分析中，我們將稅收職能定義為稅收具有的滿足執行職能需要的能動性，並從執行職能需要和稅收的相對優越性兩個方麵來分析稅收的職能；在稅收原則分析中，我們將公平原則與效率原則劃分為稅收的和經濟的兩個方麵；在稅收製度分析方麵，我們對一些稅種的類型進行瞭新的劃分；在稅收優惠分析方麵，我們將其劃分為財政性優惠、政策性優惠、管理性優惠、外交稅收豁免四種基本類型；在稅收徵收管理分析方麵，我們將其確定為稅務管理、稅款徵收、稅收查處三個方麵。將這些研究成果體現在教材中，不僅可以更好地解釋中國的實際問題，而且有利於提高教學質量。

目錄

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作者介紹

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文摘

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序言

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啓程：稅收的脈絡與經濟的律動 在中國這片充滿活力的經濟沃土上，稅收作為國傢治理的基石，其復雜性與重要性不言而喻。理解稅收的演變、機製及其對社會經濟的深遠影響，是洞察中國發展軌跡的關鍵。本書旨在為讀者呈現一幅宏大的稅收全景圖，深入剖析中國稅收製度的方方麵麵，引導讀者跨越專業術語的迷霧，抵達對稅收本質的深刻認知。 稅收的起源與演進：曆史的迴響與變革的印記 稅收並非現代經濟的産物，其曆史可以追溯到人類文明的曙光。從古代的貢賦、什一稅，到封建時期的田賦、鹽課，稅收的形式隨著社會形態的變遷而不斷演化。本書將帶領讀者穿越時空的隧道，迴顧中國曆代王朝的稅收製度，考察其經濟基礎、徵收方式以及對社會結構的影響。我們將看到，稅收製度的每一次重大變革，都與國傢的興衰、經濟的起伏以及社會的變遷緊密相連。 在漫長的曆史長河中，中國稅收經曆瞭從簡單的實物稅到貨幣稅的轉變，從單一的農業稅到多元化的稅種體係的形成。特彆是近現代以來，伴隨著國傢治理能力的提升和市場經濟的引入，中國稅收製度發生瞭翻天覆地的變化。本書將重點梳理改革開放以來中國稅收製度的改革曆程，從增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種的設立、調整和完善，到稅收徵管體製的改革，再到加入世界貿易組織後與國際稅收規則的接軌，每一項改革都凝聚著智慧與探索，都深刻地塑造瞭中國經濟的運行格局。我們將深入分析這些改革的動因、過程、成效以及麵臨的挑戰，力求展現中國稅收製度在適應時代發展、服務國傢戰略中的動態演變。 稅收的基石：核心稅種的解析與運作機製 要理解中國的稅收體係，就必須深入理解構成其骨架的核心稅種。本書將對中國當前的主要稅種進行詳盡的解析，逐一揭示其徵稅對象、計稅依據、稅率、徵收方式、優惠政策以及在經濟活動中的作用。 增值稅（VAT）： 作為中國最主要的流轉稅，增值稅貫穿於商品和服務的生産、流通等各個環節。本書將深入剖析增值稅的原理，包括其“增值”概念的界定、進項稅與銷項稅的抵扣機製、不同稅率的適用範圍以及其對企業經營和消費者購買行為的影響。我們將探討增值稅的改革，例如營改增政策的實施及其對服務業發展的推動作用，以及未來增值稅稅製改革可能的發展方嚮。 企業所得稅： 這是調節企業利潤分配、規範市場行為的重要稅種。本書將詳細闡述企業所得稅的徵稅對象、應納稅所得額的計算（包括收入確認、成本費用扣除、虧損彌補等）、稅率結構（如法定稅率、優惠稅率、特定行業稅率）以及稅收優惠政策（如高新技術企業稅收優惠、西部大開發稅收優惠等）的應用。我們將分析企業所得稅政策如何激勵創新、引導投資、促進區域協調發展，並探討其在優化營商環境中的作用。 個人所得稅： 作為調節個人收入分配、保障社會公平的重要稅種，個人所得稅的理解對於每個社會成員都至關重要。本書將深入解析個人所得稅的分類所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息股息紅利、財産租賃、財産轉讓、偶然所得）和綜閤所得的計算方法，包括各項費用的扣除、專項附加扣除的適用條件以及年度匯算清繳的流程。我們將探討個人所得稅的改革如何更好地體現量能課稅原則，如何兼顧效率與公平，以及其在維護社會財富分配中的作用。 消費稅： 針對特定消費品徵收的稅種，消費稅在引導消費方嚮、調節資源利用、保護環境等方麵發揮著獨特作用。本書將解析消費稅的徵稅範圍，如煙、酒、高檔消費品、成品油等，以及其計稅方法（從價、從量、從價從量復閤等）。我們將分析消費稅的政策意圖，例如對某些商品實行高稅率以限製消費，對另一些商品實行低稅率以鼓勵消費，以及其在促進綠色發展中的角色。 其他重要稅種： 除瞭上述核心稅種，本書還將對其他具有重要經濟影響的稅種進行介紹，如資源稅（調節資源開發、保護環境）、環境保護稅（促進汙染減排、實現綠色發展）、土地增值稅（抑製房地産投機、規範房地産市場）、契稅（規範土地和房屋交易）、印花稅（規範經濟閤同、憑證的簽訂）等。我們將闡述這些稅種的特點、徵收依據以及它們在中國經濟運行中的具體作用。 稅收的智慧：稅收籌劃與風險防範 在理解瞭稅收製度的運作機製後，本書將進一步探討如何在閤法的框架內，最大化地利用稅收政策，實現經濟效益的最大化，這就是稅收籌劃。本書將係統介紹稅收籌劃的原則、方法和技巧，引導讀者認識到稅收籌劃並非逃稅漏稅，而是基於對稅收政策的深刻理解，在事前進行閤規的規劃，以達到減輕稅負、優化資源配置的目的。 我們將通過具體的案例分析，展示不同經濟主體（如個人、企業）在投資、融資、經營、並購、重組等活動中，如何進行有效的稅收籌劃。例如，企業如何選擇閤適的組織形式以享受稅收優惠，如何利用研發費用加計扣除政策，如何進行閤理的資産摺舊與攤銷，個人如何進行閤理的傢庭財産規劃以優化個人所得稅負擔，等等。本書將強調稅收籌劃的閤法性和閤理性，引導讀者在稅收規則允許的範圍內，做齣最優的經濟決策。 同時，我們也將深刻認識到，稅收的運行伴隨著潛在的風險。稅收風險是指由於對稅收法律法規理解不準確、執行不到位，或由於稅收政策變動等因素，可能導緻納稅人麵臨補稅、罰款、滯納金，甚至刑事處罰的風險。本書將專門闢齣章節，係統分析常見的稅收風險點，如收入確認不準確、成本費用列支不閤規、稅收優惠政策申請不當、發票管理混亂、關聯交易不規範等。我們將提供識彆和防範這些稅收風險的有效方法，包括建立健全內部控製製度、加強稅法學習、定期進行稅收自查、尋求專業機構的幫助等，幫助納稅人規避不必要的風險，確保閤規經營。 稅收的未來：挑戰與展望 稅收製度並非一成不變，它隨著經濟社會的發展而不斷調整。本書的最後部分將著眼於中國稅收製度的未來發展趨勢，探討當前麵臨的挑戰與未來的改革方嚮。 我們將分析數字經濟對稅收徵管帶來的新挑戰，如虛擬經濟的稅源認定、跨境電商的稅收監管、平颱經濟的稅收公平等。同時，也將探討如何利用大數據、人工智能等技術，提升稅收徵管的效率和精準度。 我們還將關注國際稅收規則的演變，例如全球最低企業所得稅的推進，以及中國稅收製度如何更好地融入全球稅收治理體係。此外，環境稅、數字稅等新興稅種的齣現，以及稅收在促進可持續發展、應對氣候變化等方麵的作用，也將是本書探討的重點。 最後，本書將迴歸到稅收的本質——它作為國傢治理的重要工具，如何在促進經濟發展、維護社會公平、保障國傢安全等方麵發揮更積極、更有效的作用。我們將鼓勵讀者以更宏觀的視角，理解稅收在中國式現代化建設中的戰略地位和重要意義。 通過對中國稅收製度的全麵梳理、深入剖析和前瞻性展望，本書旨在為讀者提供一個清晰、係統、實用的稅收知識體係，幫助您在復雜的稅收環境中，做齣明智的決策，規避潛在的風險，實現您的經濟目標。無論您是稅務從業者、企業經營者、投資者，還是對中國經濟社會發展感興趣的讀者，本書都將是您理解中國稅收脈絡、洞察經濟律動的寶貴財富。

評分☆☆☆☆☆

我是一名財經院校的教師，在教學過程中，我一直在尋找一本能夠兼顧理論深度和教學實踐的教材。《RTDK 中國稅收(第七版)》恰恰滿足瞭我的需求。這本書的章節設置非常閤理，從基礎的稅製概覽，到各項稅種的詳細講解，再到稅收徵管和國際稅收等專題，邏輯清晰，循序漸進。在課堂上，我經常引用書中提供的案例來激發學生的學習興趣，這些案例都來源於真實的經濟活動，貼近學生的實際生活，能夠讓他們更好地理解稅收在經濟社會中的作用。此外，書中還提供瞭豐富的練習題和討論題，有助於學生鞏固所學知識，培養獨立思考能力。第七版在內容上緊跟最新的稅收政策變化，這一點對於我們教學非常重要，能夠確保學生學到的知識是與時俱進的。這本書不僅是一本教材，更是一本優秀的教學參考書，它為我提供瞭許多創新的教學思路和方法。

評分☆☆☆☆☆

我是一名從事瞭幾年財務工作的從業者，之前對中國稅收的理解主要停留在日常的申報和繳納層麵。接觸到《RTDK 中國稅收(第七版)》之後，我纔真正意識到自己知識的局限性。這本書的深度和廣度都超齣瞭我的預期，它不僅僅是羅列稅收法規，更是對稅收政策背後的邏輯和原理進行瞭深入的剖析。比如，關於企業所得稅的核定徵收和查賬徵收的優劣勢對比，書中給齣瞭非常詳盡的分析，並且結閤瞭實際的稅負情況，讓我對不同徵收方式的選擇有瞭更清晰的判斷。書中還特彆提到瞭“營改增”之後，對服務業企業在利潤核算和成本控製方麵帶來的影響，這正是我近期工作中所遇到的難題，這本書提供的解決方案和思路，為我提供瞭重要的參考。此外，書中關於稅務稽查的章節，也讓我對稅務風險有瞭更深刻的認識，並且學習到瞭一些規避風險的有效方法。這本書的專業性非常強，但又不失可讀性，對於我們這些實操人員來說，既能學到理論，又能指導實踐，真是一舉兩得。

評分☆☆☆☆☆

作為一名法學專業的學生，我對稅收法律的嚴謹性和係統性有著很高的要求。《RTDK 中國稅收(第七版)》在這方麵做得非常齣色。書中對於各項稅種的法律條文引用非常準確，並且對這些條文的解釋也十分到位，清晰地勾勒齣瞭各項稅收的法律框架。我尤其欣賞書中對稅收徵管的講解，它不僅介紹瞭稅務機關的職權，還詳細闡述瞭納稅人的權利和義務，讓我對稅收的法律關係有瞭更全麵的認識。關於稅收優惠政策的介紹，書中也進行瞭分類梳理，並且對各項優惠政策的適用條件和申請程序進行瞭詳細的說明，這對於我將來在法律實務中處理稅務相關案件非常有幫助。另外，書中還對一些重要的稅收爭議案例進行瞭分析，這讓我能夠從實際案例中學習到如何運用稅收法律解決問題。總的來說，這本書為我提供瞭紮實的稅收法律知識基礎，也讓我對稅收法學領域産生瞭更濃厚的興趣。

評分☆☆☆☆☆

這本書真的讓我受益匪淺！作為一名初涉稅收領域的新人，我原本以為會枯燥乏味，但《RTDK 中國稅收(第七版)》完全顛覆瞭我的認知。它的語言風格十分接地氣，並沒有使用過多晦澀難懂的專業術語，而是通過大量的案例分析，將抽象的稅收概念生動地呈現在我麵前。尤其是關於增值稅的處理，書中列舉瞭不同行業、不同交易場景下的具體操作步驟，並配有清晰的流程圖，讓我能夠一目瞭然地掌握。我記得其中一個章節詳細講解瞭小微企業如何進行稅務籌劃，這對我剛開始創業的小公司來說簡直是雪中送炭。作者的敘述邏輯非常清晰，層層遞進，讓我能夠逐步建立起對中國稅收體係的整體認識。而且，書中還穿插瞭一些關於稅收政策發展曆程的介紹，讓我對稅收的演變有瞭更深的理解，也更能夠體會到當前稅收政策的齣颱背景和意義。印刷質量也相當不錯，紙張手感舒適，排版整潔，長時間閱讀也不會覺得疲勞。總的來說，這是一本非常適閤初學者入門、也適閤有一定基礎的讀者進階學習的優秀教材。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我一開始拿到這本書，並沒有抱太大的期望，畢竟“稅收”這兩個字聽起來就有點嚴肅。但翻開第一頁，我就被吸引住瞭。《RTDK 中國稅收(第七版)》的敘事方式非常靈活，它不拘泥於傳統的教科書式寫法，而是像一位經驗豐富的稅務顧問，娓娓道來。書中很多地方都充滿瞭人文關懷，比如在講解納稅人權利時，作者會用一些生動形象的比喻來打比方，讓人一下子就能理解。我特彆喜歡其中關於“稅收公平”的討論，作者從不同的角度剖析瞭稅收公平的內涵，並且聯係到中國社會經濟發展的實際情況，提齣瞭自己的見解，這讓我對“稅收”這個概念有瞭更深層次的思考。而且，書中穿插瞭一些曆史小故事，講述瞭一些有趣的稅收事件，讓學習過程不那麼枯燥。這本書就像一位良師益友，在教我知識的同時，也引發我對社會和人生的思考。