高級稅收戰略（第4版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[美] 瓊斯，羅茲·蓋特那奇 著，梁雲鳳 譯

圖書標籤:

• 稅收戰略
• 稅務籌劃
• 企業稅收
• 個人所得稅
• 稅收政策
• 稅務風險
• 財務管理
• 稅務優化
• 稅法
• 第四版

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：9787115239563

版次：1

商品編碼：10384716

包裝：平裝

開本：大16開

齣版時間：2010-10-01

用紙：膠版紙

頁數：541

字數：735000

正文語種：中文版

內容簡介

《高級稅收戰略（第4版）》包含瞭高級稅收課程列齣的所有專題，這些專題根據企業從成立到清算過程中每個階段交易的類型按功能進行組織。《高級稅收戰略（第4版）》通過綜閤案例和對稅收戰略非稅經營分歧的討論，探討瞭復雜的經營、財務和個人財富規劃交易的稅收後果，而且在稅收分歧識彆之前探討瞭交易各方的非稅動機。《高級稅收戰略（第4版）》內容強調概念性知識和應用而非記憶。

全書共六編。首編包括第1章和第2章，第1章為引言，第2章為稅收調研；第二編（第3章和第4章）講述瞭關於企業主體成立的稅收籌劃機會；第三編（第5章～第8章）討論瞭影響企業常規經營的稅收和會計問題；第四編（第9章～第11章）探討瞭經營企業的成長和擴張中的稅收問題；第五編（第12章～第14章）考察瞭改變經營企業所有者權益結構的資本交易的稅收後果；第六編（第15章～第17章）講述瞭遺産稅製和它對保留傢庭財富的影響。

《高級稅收戰略（第4版）》適用於公司財務、戰略谘詢、投資銀行、貨幣管理、風險投資等專業人士，也適用於經濟管理、商務策劃管理的高年級本科生、研究生以及MBA學生，尤其適用於稅收專業人士，包括財務經理、稅務經理、稅務顧問、稅法律師等。

作者簡介

作者：（美國）薩利·瓊斯（SallyM.Jones）（美國）謝利·羅茲-蓋特那奇（ShelleyC.Rhoades-Catanach）譯者：梁雲鳳 薩利·瓊斯，美國稅務協會前任主席，弗吉尼亞大學麥剋英塔爾商學院會計學的畢馬威教授，教授研究生和本科的稅收課程。在1992年加入到弗吉尼亞大學之前，瓊斯教授在奧斯汀的德剋薩斯大學商業研究生院工作瞭14年。 謝利·羅茲-蓋特那奇，維拉諾瓦大學的會計學副教授，也是CPA。她還在維拉諾瓦大學為本科、稅務學專業的研究生、MBA和專業的會計學及谘詢計劃專業的研究生上各類稅收課程。 梁雲鳳，應用經濟學博士，財稅政策與綠色經濟博士後，中國國際經濟交流中心研究員，博士後導師助理，博士生導師，注冊稅務師。主要研究領域：財稅政策與宏觀調控；綠色經濟理論與政策（包括綠色財稅政策、綠色經濟）；稅收籌劃理論與實務；國債理論與政策等。

目錄

作者的話
本書的主要特徵
緻謝
第一編 戰略稅收籌劃
第1章 引言
第2章 稅收調研

第二編 新企業的稅收戰略
第3章 組織戰略
第4章 雇員薪酬戰略

第三編 企業經營戰略
第5章 收入的計量和報告
第6章 企業激勵規定
第7章 傳遞主體的收入和損失分配
附錄7-A 第704節（c）的修正分配方法
第8章 對企業所有者的分配

第四編 企業成長和擴張的戰略
第9章 多實體組織結構
第10章 跨州企業的擴張
第11章 跨國企業擴張

第五編 企業資本交易
第12章 企業實體中權益性股份的處理
第13章 公司收購、閤並及分立
附錄13-A 融資閤並
附錄13-B 其他形式的公司重組
第14章 企業清算和終止
附錄14-A財産與債務免除的特殊情況

第六編 個人財富規劃
第15章 轉讓稅製
第16章 信托所得稅和遺産所得稅
第17章 財産轉讓籌劃
術語錶
索引

前言/序言

《全球供應鏈管理：優化、韌性與可持續發展》 第十章：新興市場供應鏈的復雜性與風險應對 本章深入剖析瞭在快速變化的全球經濟格局中，企業如何有效應對新興市場供應鏈所固有的復雜性和高風險性。新興市場，如東南亞、拉丁美洲和非洲部分地區，雖然提供瞭巨大的增長潛力與成本優勢，但同時也伴隨著獨特的運營挑戰，包括基礎設施薄弱、法規環境不透明、政治經濟波動性大以及文化差異帶來的溝通障礙。 10.1 新興市場供應鏈的獨特特徵 新興市場的供應鏈網絡通常錶現齣更高的“噪音”水平。基礎設施的瓶頸，如港口擁堵、內陸運輸網絡不完善和電力供應不穩定，直接影響瞭交貨時間和可靠性。此外，信息流動的低效性——缺乏統一的數字化平颱和標準的流程文檔——使得端到端的可視化成為奢望。本節將詳細分析這些結構性缺陷如何轉化為實際的運營成本和客戶滿意度風險。我們還將探討人纔短缺問題，特彆是在具備國際物流管理和閤規知識的本地專業人員方麵的稀缺性。 10.2 政治與監管風險的量化與規避 新興市場的政治環境往往是動態變化的。關稅壁壘的突然調整、齣口限製的實施、知識産權保護的鬆懈以及潛在的國有化風險，都對長期供應鏈規劃構成重大威脅。本章將介紹幾種先進的風險量化模型，例如情景分析（Scenario Planning）和敏感性分析，幫助企業評估不同政治事件對成本結構和交貨時間的影響。重點討論如何通過建立多層級的閤規框架，確保在復雜的反腐敗法規（如FCPA）和本地化采購要求下保持運營的閤法性。通過案例研究，我們將展示企業如何利用本地閤作夥伴關係來“對衝”政治不確定性。 10.3 建立供應鏈韌性：從單一采購到區域集群 應對新興市場波動性的核心在於增強供應鏈的韌性。本節不再強調傳統的“精益”模式，而是轉嚮“敏捷與冗餘”的平衡策略。我們將詳細論述“中國+1”或“區域化集群”的采購策略，即在多個具有相似風險特徵的區域內分散關鍵供應商，以避免單一地理區域中斷造成的全麵停擺。討論的重點包括：如何評估不同新興市場的投資迴報率與風險敞口；如何設計彈性庫存策略，確保在運輸中斷期間仍能滿足關鍵客戶需求；以及如何在保持成本效益的同時，提升二級和三級供應商的透明度，這是風險管理的真正盲區所在。 10.4 應對道德采購與可持續性挑戰 新興市場在勞工標準、環境閤規和社區影響方麵麵臨更嚴格的國際審查。本章探討瞭“負責任的采購”（Responsible Sourcing）在這些地區的實施難度與必要性。我們將介紹如何利用區塊鏈技術和第三方審計機構，對偏遠地區的工廠進行有效的勞工實踐監控，確保符閤國際勞工組織（ILO）的標準。此外，針對新興市場特有的水資源短缺和廢棄物處理不當問題，本節提供瞭具體的可持續性改進路綫圖，強調將環境、社會和治理（ESG）標準嵌入到供應商選擇和績效評估體係中的具體方法。 10.5 本地化運營的“深度融閤”策略 成功的新興市場供應鏈戰略要求企業超越簡單的齣口/進口模式，實現深度本地化。這不僅包括在本地設立製造基地，更涉及到管理體係、人纔結構和客戶服務的完全適應。我們將分析“嵌入式領導力”的概念，即高層管理者長期駐紮當地，理解並適應當地的商業文化和人際關係網絡。最後，本章通過對比分析，展示瞭本地化對縮短交付周期、降低關稅成本以及提升品牌在本地消費者中信賴度的實際效益。 --- 《精益生産係統：從車間到價值流的深度轉型》 第七章：價值流映射與消除浪費的實踐工具 本章聚焦於精益轉型的核心工具——價值流映射（Value Stream Mapping, VSM），並將其應用於識彆和消除從原材料到最終客戶交付過程中的所有非增值活動。這不是對傳統生産流程圖的簡單更新，而是一種係統性的思維轉變，旨在透視和重塑整個價值創造鏈。 7.1 價值流映射的理論基礎與繪製步驟 我們將詳細闡述VSM的哲學基礎，區彆於傳統的流程圖，VSM強調信息流與物流的同步分析。本節將分步驟指導讀者如何準確地繪製“現狀圖”（Current State Map）。關鍵步驟包括：確定産品族（Product Family）的選取標準；現場觀察與數據采集（包括周期時間、換模時間、在製品庫存量、準時交付率等關鍵績效指標）；以及如何準確量化當前流程中的時間浪費（如等待、返工和過度處理）。特彆強調，數據采集必須基於一綫真實作業時間，而非報告數據。 7.2 識彆與量化八大浪費（Muda） 精益理論的核心在於消除浪費。本章將深入探討豐田生産係統定義的八大浪費（移動、等待、過度生産、過度加工、庫存、缺陷、不必要的動作和未使用的員工創造力），並提供實用的工具來量化這些浪費在價值流中所占的比例。例如，如何使用“時間函數圖”來可視化等待時間在總交付周期中的占比，從而確定改進的優先次序。我們將討論如何將“隱藏的浪費”（如管理層的過度報告需求）納入分析範疇。 7.3 設計“未來狀態圖”與實現策略 在分析完現狀圖後，本章的重點轉嚮設計理想化的“未來狀態圖”（Future State Map）。這要求應用拉動係統、節拍時間（Takt Time）的概念，並設計齣最優的生産布局。我們將詳細介紹如何利用超級市場（Supermarket）、看闆（Kanban）係統和均衡生産（Heijunka）來平滑生産波動，實現穩定、連續的物流流動。未來狀態圖的設計不是一次性的，而是一個迭代過程，本節將提供一個框架，用於在實現目標時，將復雜的改進分解為可管理的、基於周或月的行動計劃。 7.4 流程再設計：從批次處理到單件流 實現單件流（One-Piece Flow）是精益轉型的終極目標。本節將探討如何通過優化工作單元設計（Cellular Layout）、減少設備間距和實施快速換模（SMED）技術，將過去需要數天完成的批次作業壓縮到數小時甚至數分鍾內完成。案例分析將集中於如何通過工作標準化（Standardized Work）來確保單件流的穩定性，防止因人員技能差異導緻的流程中斷。 7.5 跨職能協作：推動信息流的精益化 價值流並不僅限於車間物理流動。本章的最後一部分強調信息流的精益化。我們將討論如何將價值流映射的概念擴展到訂單履行、産品開發（設計精益化）和采購流程中。重點介紹如何通過“拉動式計劃”（Pull Planning）取代推式計劃（Push Planning），確保上遊環節隻在下遊明確需要時纔進行生産或采購，從而顯著降低係統庫存和對不確定性的反應時間。 --- 《運營風險管理：構建動態的業務連續性框架》 第四章：供應鏈中斷的建模與壓力測試 本章緻力於為企業提供一套係統性的方法論，用於識彆、量化供應鏈中斷的潛在影響，並通過壓力測試來評估現有風險緩解措施的有效性。在當前地緣政治和氣候變化加劇的背景下，企業不能再依賴於曆史數據來預測未來風險。 4.1 風險識彆與分類的拓撲學方法 本節將介紹一種基於網絡拓撲學的風險識彆方法，它超越瞭傳統的供應商一級清單。我們將探討如何繪製“多層級供應商網絡圖”（Tier-N Mapping），並識彆齣係統中的“關鍵節點”（Bottlenecks）——即那些對多個産品綫或多個最終市場至關重要的單一來源供應商或基礎設施點。風險分類不再是簡單的“高/中/低”，而是基於中斷的“蔓延性”（Contagion Effect）和“恢復時間”（Time-to-Recover）的二維矩陣。 4.2 模擬中斷情景：壓力測試的設計與執行 壓力測試是檢驗供應鏈韌性的試金石。本章詳細說明瞭如何設計一係列的“假設中斷情景”（Hypothetical Scenarios），這些情景應包括：自然災害（如特定港口關閉）、網絡安全攻擊（導緻關鍵IT係統癱瘓）和貿易政策的突變。我們將引入“濛特卡洛模擬”在供應鏈風險評估中的應用，以生成不同概率下的潛在損失分布，而非單一的悲觀預測。 4.3 恢復能力（Resilience）的度量標準 僅僅知道風險發生的概率是不夠的；更重要的是衡量企業在風險發生後的“恢復能力”。本節定義並量化關鍵的恢復指標，例如“關鍵物料緩衝時間”（Critical Material Buffer Time）、“替代供應商激活時間”和“客戶服務水平恢復百分比”。通過案例分析，展示企業如何利用這些指標來量化不同的冗餘投資（如安全庫存、備用産能閤同）的實際價值。 4.4 預警係統的構建與數據驅動的決策 成功的風險管理依賴於早期預警。本章重點介紹如何整閤來自外部數據源（如天氣預報、地緣政治情報、社交媒體情緒分析）和內部運營數據（如生産偏差、質量警報）的實時信息流。我們將探討如何利用機器學習算法來建立“異常檢測模型”，在風險轉化為實際中斷之前發齣預警。討論的重點在於，如何將這些技術預警轉化為可操作的、跨部門的應急響應流程。 4.5 跨職能的應急響應框架 風險應對不僅僅是物流部門的責任。本章強調建立一個結構化的、經過充分演練的應急響應團隊（ERT）框架。這包括清晰的決策權分配（誰有權在損失超過某個閾值時啓動昂貴的替代方案）、跨地域的溝通協議，以及法律和保險團隊在快速事件定性中的作用。通過對實際中斷事件的復盤分析，本節總結瞭在“黑天鵝”事件中，最有效的領導力和信息傳遞模式。

評分☆☆☆☆☆

這本《高級稅收戰略（第4版）》簡直是一本稅務領域的百科全書，我原本以為稅法那些條條框框會枯燥乏味，但讀起來卻意外地引人入勝。作者在闡述復雜的稅收概念時，運用瞭大量貼近實際的案例，讓我能清晰地理解理論如何在商業運作中發揮作用。尤其是在跨境稅收籌劃的部分，它不僅講解瞭國際稅收協定的細節，還深入分析瞭不同國傢稅收政策的利弊，為企業進行全球化布局提供瞭寶貴的參考。我印象深刻的是關於企業重組和並購的稅收處理章節，它細緻地剖析瞭不同交易結構可能帶來的稅務風險和機遇，這對於任何有兼並收購計劃的企業傢或財務人士來說，都是必不可少的知識。書中還涵蓋瞭許多關於知識産權、數字經濟等新興領域的稅收問題，讓我對未來稅收的發展趨勢有瞭更深入的認識。總而言之，這本書的深度和廣度都超齣瞭我的預期，它不僅教會我如何規避稅務風險，更重要的是如何利用稅收政策來實現企業的可持續發展和價值最大化。我強烈推薦給所有希望在稅務領域有所建樹的專業人士。

評分☆☆☆☆☆

這本書《高級稅收戰略（第4版）》給我帶來的震撼是全方位的。我從未想過，稅法這樣一個看似枯燥的領域，能夠被解讀得如此鮮活而充滿智慧。作者在案例分析方麵下瞭很大的功夫，每一個案例都經過精心挑選，生動地展現瞭稅收政策在實際商業活動中的應用和影響。我特彆喜歡它在講解稅收爭議解決機製的部分，詳細介紹瞭稅務稽查的流程、申訴的途徑以及如何準備相關的證據材料，對於企業和個人在麵對稅務糾紛時，提供瞭極具操作性的指導。書中還涵蓋瞭遺産稅、贈與稅等個人財富規劃的內容，雖然在我目前的階段可能用不上，但瞭解這些信息，有助於我建立更長遠的財務規劃意識。這本書的視角非常開闊，它不僅關注中國本土的稅收政策，還穿插瞭對國際稅收體係的比較和分析，讓我得以窺見全球稅收發展的脈絡。這是一本能夠激發思考、啓迪智慧的書籍，它讓我對稅收有瞭更深刻的理解，也對如何在閤規的前提下實現財務最優解有瞭更清晰的認識。

評分☆☆☆☆☆

閱讀《高級稅收戰略（第4版）》的過程，對我而言更像是一次思維的升級。它不僅僅是關於稅收規則的羅列，更是一種對企業經營和財務決策的全新視角。書中對一些前沿的稅務議題，比如數字稅、綠色稅收等，進行瞭非常有前瞻性的分析，讓我預見瞭未來稅收政策可能的發展方嚮。作者在講解稅收籌劃時，非常注重從宏觀經濟和行業發展趨勢的角度來分析，而不是僅僅局限於微觀的企業層麵。我受益匪淺的部分是關於企業境外投資的稅收風險管理，它詳細介紹瞭如何評估和應對不同國傢地區的稅收風險，以及如何利用雙邊稅收協定來降低稅負。這本書的內容非常紮實，信息量巨大，但作者通過精煉的語言和清晰的邏輯，將復雜的知識點一一化解。它讓我意識到，稅收戰略並非僅僅是簡單的成本節約，而是涉及到企業整體的戰略布局和長期發展。這本書的價值遠超其價格，對於渴望在稅收領域深入探索的讀者來說，絕對是不可多得的佳作。

評分☆☆☆☆☆

自從我翻開《高級稅收戰略（第4版）》，我就被它嚴謹的邏輯和精闢的分析深深吸引。這本書的編排結構非常閤理，每一章都緊密相連，層層遞進，讓我能夠逐步構建起對高級稅收戰略的全麵理解。作者在處理一些復雜的稅收優惠政策時，旁徵博引，引用瞭大量的法律條文和判例，確保瞭信息的準確性和權威性。我尤其欣賞書中關於稅收籌劃與道德邊界的探討，它不僅強調瞭閤法性的重要性，還深入分析瞭稅務規劃的社會責任，引導讀者形成正確的稅務觀念。在企業所得稅的部分，它詳細闡述瞭研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等政策的應用，對於企業提升創新能力和競爭力具有重要的指導意義。這本書的深度和專業性毋庸置疑，但它並沒有因此而變得晦澀難懂，作者的語言錶達清晰流暢，行文風格流暢自然。總而言之，這是一本能夠幫助讀者提升稅務專業素養，並能在實際工作中靈活運用的寶貴書籍，我對此書的評價是極高的。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，剛拿到《高級稅收戰略（第4版）》的時候，我抱著一種“試試看”的心態，畢竟“高級”這個詞聽起來就頗有挑戰性。然而，這本書的寫作風格卻非常平易近人，讓我這種非稅專業背景的讀者也能逐漸掌握其中的奧妙。作者善於用通俗易懂的比喻來解釋抽象的稅收理論，比如在講解資本利得稅時，他會將復雜的計算過程比作一場精心設計的“尋寶遊戲”，讓原本枯燥的數字變得生動有趣。我特彆喜歡書中關於稅務閤規的章節，它提供瞭非常實用的檢查清單和風險評估工具，幫助企業建立完善的內部控製體係，有效預防潛在的稅務違規行為。此外，書中對個人所得稅規劃的深入探討，也為我帶來瞭不少啓發，讓我開始重新審視自己的財務規劃，思考如何更有效地管理個人財富。這本書並沒有僅僅停留在理論層麵，而是將實踐經驗與理論知識巧妙地結閤在一起，提供瞭一套切實可行的稅收管理方案。它不僅是一本學習工具，更是一本可以隨時翻閱的“稅務指南”。