高级税收战略（第4版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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[美] 琼斯，罗兹·盖特那奇 著，梁云凤 译

图书标签:

• 税收战略
• 税务筹划
• 企业税收
• 个人所得税
• 税收政策
• 税务风险
• 财务管理
• 税务优化
• 税法
• 第四版

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115239563

版次：1

商品编码：10384716

包装：平装

开本：大16开

出版时间：2010-10-01

用纸：胶版纸

页数：541

字数：735000

正文语种：中文版

内容简介

《高级税收战略（第4版）》包含了高级税收课程列出的所有专题，这些专题根据企业从成立到清算过程中每个阶段交易的类型按功能进行组织。《高级税收战略（第4版）》通过综合案例和对税收战略非税经营分歧的讨论，探讨了复杂的经营、财务和个人财富规划交易的税收后果，而且在税收分歧识别之前探讨了交易各方的非税动机。《高级税收战略（第4版）》内容强调概念性知识和应用而非记忆。

全书共六编。首编包括第1章和第2章，第1章为引言，第2章为税收调研；第二编（第3章和第4章）讲述了关于企业主体成立的税收筹划机会；第三编（第5章～第8章）讨论了影响企业常规经营的税收和会计问题；第四编（第9章～第11章）探讨了经营企业的成长和扩张中的税收问题；第五编（第12章～第14章）考察了改变经营企业所有者权益结构的资本交易的税收后果；第六编（第15章～第17章）讲述了遗产税制和它对保留家庭财富的影响。

《高级税收战略（第4版）》适用于公司财务、战略咨询、投资银行、货币管理、风险投资等专业人士，也适用于经济管理、商务策划管理的高年级本科生、研究生以及MBA学生，尤其适用于税收专业人士，包括财务经理、税务经理、税务顾问、税法律师等。

作者简介

作者：（美国）萨利·琼斯（SallyM.Jones）（美国）谢利·罗兹-盖特那奇（ShelleyC.Rhoades-Catanach）译者：梁云凤 萨利·琼斯，美国税务协会前任主席，弗吉尼亚大学麦克英塔尔商学院会计学的毕马威教授，教授研究生和本科的税收课程。在1992年加入到弗吉尼亚大学之前，琼斯教授在奥斯汀的德克萨斯大学商业研究生院工作了14年。 谢利·罗兹-盖特那奇，维拉诺瓦大学的会计学副教授，也是CPA。她还在维拉诺瓦大学为本科、税务学专业的研究生、MBA和专业的会计学及咨询计划专业的研究生上各类税收课程。 梁云凤，应用经济学博士，财税政策与绿色经济博士后，中国国际经济交流中心研究员，博士后导师助理，博士生导师，注册税务师。主要研究领域：财税政策与宏观调控；绿色经济理论与政策（包括绿色财税政策、绿色经济）；税收筹划理论与实务；国债理论与政策等。

目录

作者的话
本书的主要特征
致谢
第一编 战略税收筹划
第1章 引言
第2章 税收调研

第二编 新企业的税收战略
第3章 组织战略
第4章 雇员薪酬战略

第三编 企业经营战略
第5章 收入的计量和报告
第6章 企业激励规定
第7章 传递主体的收入和损失分配
附录7-A 第704节（c）的修正分配方法
第8章 对企业所有者的分配

第四编 企业成长和扩张的战略
第9章 多实体组织结构
第10章 跨州企业的扩张
第11章 跨国企业扩张

第五编 企业资本交易
第12章 企业实体中权益性股份的处理
第13章 公司收购、合并及分立
附录13-A 融资合并
附录13-B 其他形式的公司重组
第14章 企业清算和终止
附录14-A财产与债务免除的特殊情况

第六编 个人财富规划
第15章 转让税制
第16章 信托所得税和遗产所得税
第17章 财产转让筹划
术语表
索引

前言/序言

《全球供应链管理：优化、韧性与可持续发展》 第十章：新兴市场供应链的复杂性与风险应对 本章深入剖析了在快速变化的全球经济格局中，企业如何有效应对新兴市场供应链所固有的复杂性和高风险性。新兴市场，如东南亚、拉丁美洲和非洲部分地区，虽然提供了巨大的增长潜力与成本优势，但同时也伴随着独特的运营挑战，包括基础设施薄弱、法规环境不透明、政治经济波动性大以及文化差异带来的沟通障碍。 10.1 新兴市场供应链的独特特征 新兴市场的供应链网络通常表现出更高的“噪音”水平。基础设施的瓶颈，如港口拥堵、内陆运输网络不完善和电力供应不稳定，直接影响了交货时间和可靠性。此外，信息流动的低效性——缺乏统一的数字化平台和标准的流程文档——使得端到端的可视化成为奢望。本节将详细分析这些结构性缺陷如何转化为实际的运营成本和客户满意度风险。我们还将探讨人才短缺问题，特别是在具备国际物流管理和合规知识的本地专业人员方面的稀缺性。 10.2 政治与监管风险的量化与规避 新兴市场的政治环境往往是动态变化的。关税壁垒的突然调整、出口限制的实施、知识产权保护的松懈以及潜在的国有化风险，都对长期供应链规划构成重大威胁。本章将介绍几种先进的风险量化模型，例如情景分析（Scenario Planning）和敏感性分析，帮助企业评估不同政治事件对成本结构和交货时间的影响。重点讨论如何通过建立多层级的合规框架，确保在复杂的反腐败法规（如FCPA）和本地化采购要求下保持运营的合法性。通过案例研究，我们将展示企业如何利用本地合作伙伴关系来“对冲”政治不确定性。 10.3 建立供应链韧性：从单一采购到区域集群 应对新兴市场波动性的核心在于增强供应链的韧性。本节不再强调传统的“精益”模式，而是转向“敏捷与冗余”的平衡策略。我们将详细论述“中国+1”或“区域化集群”的采购策略，即在多个具有相似风险特征的区域内分散关键供应商，以避免单一地理区域中断造成的全面停摆。讨论的重点包括：如何评估不同新兴市场的投资回报率与风险敞口；如何设计弹性库存策略，确保在运输中断期间仍能满足关键客户需求；以及如何在保持成本效益的同时，提升二级和三级供应商的透明度，这是风险管理的真正盲区所在。 10.4 应对道德采购与可持续性挑战 新兴市场在劳工标准、环境合规和社区影响方面面临更严格的国际审查。本章探讨了“负责任的采购”（Responsible Sourcing）在这些地区的实施难度与必要性。我们将介绍如何利用区块链技术和第三方审计机构，对偏远地区的工厂进行有效的劳工实践监控，确保符合国际劳工组织（ILO）的标准。此外，针对新兴市场特有的水资源短缺和废弃物处理不当问题，本节提供了具体的可持续性改进路线图，强调将环境、社会和治理（ESG）标准嵌入到供应商选择和绩效评估体系中的具体方法。 10.5 本地化运营的“深度融合”策略 成功的新兴市场供应链战略要求企业超越简单的出口/进口模式，实现深度本地化。这不仅包括在本地设立制造基地，更涉及到管理体系、人才结构和客户服务的完全适应。我们将分析“嵌入式领导力”的概念，即高层管理者长期驻扎当地，理解并适应当地的商业文化和人际关系网络。最后，本章通过对比分析，展示了本地化对缩短交付周期、降低关税成本以及提升品牌在本地消费者中信赖度的实际效益。 --- 《精益生产系统：从车间到价值流的深度转型》 第七章：价值流映射与消除浪费的实践工具 本章聚焦于精益转型的核心工具——价值流映射（Value Stream Mapping, VSM），并将其应用于识别和消除从原材料到最终客户交付过程中的所有非增值活动。这不是对传统生产流程图的简单更新，而是一种系统性的思维转变，旨在透视和重塑整个价值创造链。 7.1 价值流映射的理论基础与绘制步骤 我们将详细阐述VSM的哲学基础，区别于传统的流程图，VSM强调信息流与物流的同步分析。本节将分步骤指导读者如何准确地绘制“现状图”（Current State Map）。关键步骤包括：确定产品族（Product Family）的选取标准；现场观察与数据采集（包括周期时间、换模时间、在制品库存量、准时交付率等关键绩效指标）；以及如何准确量化当前流程中的时间浪费（如等待、返工和过度处理）。特别强调，数据采集必须基于一线真实作业时间，而非报告数据。 7.2 识别与量化八大浪费（Muda） 精益理论的核心在于消除浪费。本章将深入探讨丰田生产系统定义的八大浪费（移动、等待、过度生产、过度加工、库存、缺陷、不必要的动作和未使用的员工创造力），并提供实用的工具来量化这些浪费在价值流中所占的比例。例如，如何使用“时间函数图”来可视化等待时间在总交付周期中的占比，从而确定改进的优先次序。我们将讨论如何将“隐藏的浪费”（如管理层的过度报告需求）纳入分析范畴。 7.3 设计“未来状态图”与实现策略 在分析完现状图后，本章的重点转向设计理想化的“未来状态图”（Future State Map）。这要求应用拉动系统、节拍时间（Takt Time）的概念，并设计出最优的生产布局。我们将详细介绍如何利用超级市场（Supermarket）、看板（Kanban）系统和均衡生产（Heijunka）来平滑生产波动，实现稳定、连续的物流流动。未来状态图的设计不是一次性的，而是一个迭代过程，本节将提供一个框架，用于在实现目标时，将复杂的改进分解为可管理的、基于周或月的行动计划。 7.4 流程再设计：从批次处理到单件流 实现单件流（One-Piece Flow）是精益转型的终极目标。本节将探讨如何通过优化工作单元设计（Cellular Layout）、减少设备间距和实施快速换模（SMED）技术，将过去需要数天完成的批次作业压缩到数小时甚至数分钟内完成。案例分析将集中于如何通过工作标准化（Standardized Work）来确保单件流的稳定性，防止因人员技能差异导致的流程中断。 7.5 跨职能协作：推动信息流的精益化 价值流并不仅限于车间物理流动。本章的最后一部分强调信息流的精益化。我们将讨论如何将价值流映射的概念扩展到订单履行、产品开发（设计精益化）和采购流程中。重点介绍如何通过“拉动式计划”（Pull Planning）取代推式计划（Push Planning），确保上游环节只在下游明确需要时才进行生产或采购，从而显著降低系统库存和对不确定性的反应时间。 --- 《运营风险管理：构建动态的业务连续性框架》 第四章：供应链中断的建模与压力测试 本章致力于为企业提供一套系统性的方法论，用于识别、量化供应链中断的潜在影响，并通过压力测试来评估现有风险缓解措施的有效性。在当前地缘政治和气候变化加剧的背景下，企业不能再依赖于历史数据来预测未来风险。 4.1 风险识别与分类的拓扑学方法 本节将介绍一种基于网络拓扑学的风险识别方法，它超越了传统的供应商一级清单。我们将探讨如何绘制“多层级供应商网络图”（Tier-N Mapping），并识别出系统中的“关键节点”（Bottlenecks）——即那些对多个产品线或多个最终市场至关重要的单一来源供应商或基础设施点。风险分类不再是简单的“高/中/低”，而是基于中断的“蔓延性”（Contagion Effect）和“恢复时间”（Time-to-Recover）的二维矩阵。 4.2 模拟中断情景：压力测试的设计与执行 压力测试是检验供应链韧性的试金石。本章详细说明了如何设计一系列的“假设中断情景”（Hypothetical Scenarios），这些情景应包括：自然灾害（如特定港口关闭）、网络安全攻击（导致关键IT系统瘫痪）和贸易政策的突变。我们将引入“蒙特卡洛模拟”在供应链风险评估中的应用，以生成不同概率下的潜在损失分布，而非单一的悲观预测。 4.3 恢复能力（Resilience）的度量标准 仅仅知道风险发生的概率是不够的；更重要的是衡量企业在风险发生后的“恢复能力”。本节定义并量化关键的恢复指标，例如“关键物料缓冲时间”（Critical Material Buffer Time）、“替代供应商激活时间”和“客户服务水平恢复百分比”。通过案例分析，展示企业如何利用这些指标来量化不同的冗余投资（如安全库存、备用产能合同）的实际价值。 4.4 预警系统的构建与数据驱动的决策 成功的风险管理依赖于早期预警。本章重点介绍如何整合来自外部数据源（如天气预报、地缘政治情报、社交媒体情绪分析）和内部运营数据（如生产偏差、质量警报）的实时信息流。我们将探讨如何利用机器学习算法来建立“异常检测模型”，在风险转化为实际中断之前发出预警。讨论的重点在于，如何将这些技术预警转化为可操作的、跨部门的应急响应流程。 4.5 跨职能的应急响应框架 风险应对不仅仅是物流部门的责任。本章强调建立一个结构化的、经过充分演练的应急响应团队（ERT）框架。这包括清晰的决策权分配（谁有权在损失超过某个阈值时启动昂贵的替代方案）、跨地域的沟通协议，以及法律和保险团队在快速事件定性中的作用。通过对实际中断事件的复盘分析，本节总结了在“黑天鹅”事件中，最有效的领导力和信息传递模式。

评分☆☆☆☆☆

这本《高级税收战略（第4版）》简直是一本税务领域的百科全书，我原本以为税法那些条条框框会枯燥乏味，但读起来却意外地引人入胜。作者在阐述复杂的税收概念时，运用了大量贴近实际的案例，让我能清晰地理解理论如何在商业运作中发挥作用。尤其是在跨境税收筹划的部分，它不仅讲解了国际税收协定的细节，还深入分析了不同国家税收政策的利弊，为企业进行全球化布局提供了宝贵的参考。我印象深刻的是关于企业重组和并购的税收处理章节，它细致地剖析了不同交易结构可能带来的税务风险和机遇，这对于任何有兼并收购计划的企业家或财务人士来说，都是必不可少的知识。书中还涵盖了许多关于知识产权、数字经济等新兴领域的税收问题，让我对未来税收的发展趋势有了更深入的认识。总而言之，这本书的深度和广度都超出了我的预期，它不仅教会我如何规避税务风险，更重要的是如何利用税收政策来实现企业的可持续发展和价值最大化。我强烈推荐给所有希望在税务领域有所建树的专业人士。

评分☆☆☆☆☆

阅读《高级税收战略（第4版）》的过程，对我而言更像是一次思维的升级。它不仅仅是关于税收规则的罗列，更是一种对企业经营和财务决策的全新视角。书中对一些前沿的税务议题，比如数字税、绿色税收等，进行了非常有前瞻性的分析，让我预见了未来税收政策可能的发展方向。作者在讲解税收筹划时，非常注重从宏观经济和行业发展趋势的角度来分析，而不是仅仅局限于微观的企业层面。我受益匪浅的部分是关于企业境外投资的税收风险管理，它详细介绍了如何评估和应对不同国家地区的税收风险，以及如何利用双边税收协定来降低税负。这本书的内容非常扎实，信息量巨大，但作者通过精炼的语言和清晰的逻辑，将复杂的知识点一一化解。它让我意识到，税收战略并非仅仅是简单的成本节约，而是涉及到企业整体的战略布局和长期发展。这本书的价值远超其价格，对于渴望在税收领域深入探索的读者来说，绝对是不可多得的佳作。

评分☆☆☆☆☆

这本书《高级税收战略（第4版）》给我带来的震撼是全方位的。我从未想过，税法这样一个看似枯燥的领域，能够被解读得如此鲜活而充满智慧。作者在案例分析方面下了很大的功夫，每一个案例都经过精心挑选，生动地展现了税收政策在实际商业活动中的应用和影响。我特别喜欢它在讲解税收争议解决机制的部分，详细介绍了税务稽查的流程、申诉的途径以及如何准备相关的证据材料，对于企业和个人在面对税务纠纷时，提供了极具操作性的指导。书中还涵盖了遗产税、赠与税等个人财富规划的内容，虽然在我目前的阶段可能用不上，但了解这些信息，有助于我建立更长远的财务规划意识。这本书的视角非常开阔，它不仅关注中国本土的税收政策，还穿插了对国际税收体系的比较和分析，让我得以窥见全球税收发展的脉络。这是一本能够激发思考、启迪智慧的书籍，它让我对税收有了更深刻的理解，也对如何在合规的前提下实现财务最优解有了更清晰的认识。

评分☆☆☆☆☆

自从我翻开《高级税收战略（第4版）》，我就被它严谨的逻辑和精辟的分析深深吸引。这本书的编排结构非常合理，每一章都紧密相连，层层递进，让我能够逐步构建起对高级税收战略的全面理解。作者在处理一些复杂的税收优惠政策时，旁征博引，引用了大量的法律条文和判例，确保了信息的准确性和权威性。我尤其欣赏书中关于税收筹划与道德边界的探讨，它不仅强调了合法性的重要性，还深入分析了税务规划的社会责任，引导读者形成正确的税务观念。在企业所得税的部分，它详细阐述了研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策的应用，对于企业提升创新能力和竞争力具有重要的指导意义。这本书的深度和专业性毋庸置疑，但它并没有因此而变得晦涩难懂，作者的语言表达清晰流畅，行文风格流畅自然。总而言之，这是一本能够帮助读者提升税务专业素养，并能在实际工作中灵活运用的宝贵书籍，我对此书的评价是极高的。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，刚拿到《高级税收战略（第4版）》的时候，我抱着一种“试试看”的心态，毕竟“高级”这个词听起来就颇有挑战性。然而，这本书的写作风格却非常平易近人，让我这种非税专业背景的读者也能逐渐掌握其中的奥妙。作者善于用通俗易懂的比喻来解释抽象的税收理论，比如在讲解资本利得税时，他会将复杂的计算过程比作一场精心设计的“寻宝游戏”，让原本枯燥的数字变得生动有趣。我特别喜欢书中关于税务合规的章节，它提供了非常实用的检查清单和风险评估工具，帮助企业建立完善的内部控制体系，有效预防潜在的税务违规行为。此外，书中对个人所得税规划的深入探讨，也为我带来了不少启发，让我开始重新审视自己的财务规划，思考如何更有效地管理个人财富。这本书并没有仅仅停留在理论层面，而是将实践经验与理论知识巧妙地结合在一起，提供了一套切实可行的税收管理方案。它不仅是一本学习工具，更是一本可以随时翻阅的“税务指南”。