行政事業單位內部控製規範實際操作範本 pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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郝建國，陳勝華，王鞦紅編

圖書標籤:

內部控製
行政事業單位
規範
操作
範本
財務管理
風險管理
閤規
製度建設
審計

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齣版社：中國市場齣版社

ISBN：9787509213575

版次：1

商品編碼：11676255

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2015-03-01

用紙：膠版紙

頁數：265

字數：350000

正文語種：中文

具體描述

編輯推薦

　　還在抵觸內控製度建設？對內控製度建設還在觀望？為如何進行內控製度建設而苦惱？財政部“政府會計相關問題研究”和“行政事業單位內部控製規範研究”課題組成員、曾參與財政部《行政單位會計製度》《企業會計準則》等修訂工作、組織並主持北京市“企業內部控製規範體係建設試點”和“行政事業單位內部控製規範試點”工作的資深專傢為您奉送“乾貨”：

　　★時新實用——行政事業單位內部控製實施程序和要求；

　　★模闆——行政事業單位內部控製手冊範本；

　　★模闆——行政事業單位內部控製評價範本；

　　★附贈——行政事業單位內部控製調查問捲、培訓效果抽測；

……

　　是行政事業單位開展內部控製規範活動的“利器”！

內容簡介

　　◆根據試點單位實踐活動總結而成的行政事業單位內部控製實施程序和要求；

　　◆根據試點成果改編而成的行政事業單位內部控製手冊範本；

　　◆根據試點成果改編而成的行政事業單位內部控製評價範本；

　　◆提齣瞭內控製度建設應當重視的主要問題和解決問題的思路；

　　◆適用於行政事業單位管理者、財務工作者、內控研究人員、高校相關專業師生，以及其他欲瞭解和掌握行政事業單位內部控製知識的人士。

作者簡介

　　郝建國，北京市財政局會計處調研員（退休)，高級會計師，中國注冊會計師，現北京瑋博閤利會計師事務所閤夥人。財政部“政府會計相關問題研究”和“行政事業單位內部控製規範研究”課題組成員。參與財政部《醫院會計製度》《基層醫療結構會計製度》《事業單位會計製度》《行政單位會計製度》《企業會計準則》《小企業會計準則》等修訂工作。組織並主持北京市“企業內部控製規範體係建設試點”和“行政事業單位內部控製規範試點”工作。受聘在中國人民大學、中國地質大學、首都經濟貿易大學、北京市財貿職業學院等擔任兼職老師。長期擔任市區兩級預算支齣績效評價考核專傢，參與大量事後績效評價和事前績效評估工作；擔任市衛生局、市醫管局、市中醫藥管理局“會計基礎工作規範考評”專傢。先後編寫齣版20多部會計專業書籍。

精彩書摘

　　《行政事業單位內部控製規範實際操作範本》：
　　本單位貨幣資金的支付、保管由齣納員負責，貨幣資金的盤點清查由財務處處長指定的會計人員負責，貨幣資金的會計記錄由會計人員負責，貨幣資金的審計監督由紀檢監察處指定專人負責。貨幣資金支付的審批，由齣納員以外的人員按照授權分彆執行，具體見本手冊收支業務控製的相關描述。
　　按照內部控製的要求，齣納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支齣、費用、債權債務賬目的登記工作。本單位齣納人員未兼任前述任何一項工作。齣納人員僅負責貨幣資金業務中收入與支付的工作，除此之外的審批、復核等均不得由齣納人員負責。
　　（2）貨幣資金的接觸控製。
　　本單位貨幣資金的收付業務必須由齣納員本人辦理，不得由其他人代為辦理。
　　庫存現金由齣納員保管，不得委托他人代管，各業務處室涉及現金收付業務時，應辦理相應的審批程序，並及時將現金收入交存齣納員，原則上不得藉支現金。
　　（3）貨幣資金的清查盤點。
　　本單位庫存現金每月月末清查盤點一次，盤點時由財務處處長指定會計人員對現金進行盤點並與現金日記賬核對。盤點發現長款或短缺時，必須當日查明原因並報財務處處長處理。財務處處長可以隨時決定進行現金盤點，齣納人員不得拒絕。
　　本單位銀行存款每月與銀行對賬單進行核對，核對工作由財務處處長指定齣納以外的會計人員執行。核對不符的，要製作銀行存款餘額調節錶，對未達賬項不分金額大小，必須逐筆核實清楚。銀行存款核對錶及未達賬項調整錶必須由齣納人員、負責核對工作的會計人員共同簽字並報財務處處長審閱。
　　（二）銀行賬戶控製
　　（1）銀行賬戶的開立與變更。
　　①流程描述。
　　根據《北京市行政事業單位銀行存款賬戶管理暫行辦法》的要求，本單位開立銀行賬戶必須經市財政局批準。
　　……

前言/序言

　　根據《財政部關於印發〈行政事業單位內部控製規範（試行）〉的通知》（財會〔2012〕21號）規定和《北京市行政事業單位內部控製規範實施方案》要求，以及北京市14傢行政事業單位試點取得的經驗，我們歸納總結瞭行政事業單位內部控製體係建設的實施程序和基本要求，同時，提齣瞭試點工作中應當重視的主要問題和解決問題的思路，供有需要的同人藉鑒，也與有誌於研究行政事業單位內部控製規範的朋友討論。

　　本書由郝建國、陳勝華、王鞦紅共同編寫。全書分為行政事業單位內部控製實施程序和要求、行政事業單位內部控製手冊範本、行政事業單位內部控製評價範本、附錄四個部分，其中行政事業單位內部控製實施程序和要求是根據各試點單位實踐活動總結而成；行政事業單位內部控製手冊範本和行政事業單位內部控製手冊範本是根據北京市國土資源局試點成果改編而得。在此，深錶感謝！

　　行政事業單位內部控製規範體係建設，是關住公共權力籠子的基礎製度設計，是國傢讓權力在陽光下運行的重要措施，是單位內部管理製度升級換代的必然選擇，也是廉政風險防控機製建設的有效組成部分。由於行政事業單位內部控製規範是全新工作，尚無成功經驗可供藉鑒，我們編寫這本書也是想為行政事業單位開展內部控製規範活動提供有益的參考。是否能夠達到預期目標，希望在更多行政事業單位內部控製規範體係建設中得到檢驗。本書雖說是試點成果的總結，但畢竟存在一定的局限性，缺點和錯誤也在所難免，懇請廣大讀者批評指正，以便繼續完善。

　　作者

　　2015年2月

《內部控製的基石：風險管理與閤規經營》一、內容概述《內部控製的基石：風險管理與閤規經營》並非一本照搬教條、生澀難懂的理論書籍，而是一部以實踐為導嚮、深度解析現代組織如何構建 robust 的內部控製體係，以有效識彆、評估、應對風險，並最終實現閤規經營目標的實用指南。本書緊密圍繞“風險”與“閤規”兩大核心要素，係統性地闡述瞭內部控製在組織運營中的關鍵作用，並提供瞭大量來自不同行業、不同規模組織的鮮活案例，幫助讀者理解抽象的理論如何在實際工作中落地，從而提升組織的整體管理水平和競爭力。本書的內容並非局限於某一特定類型的組織，而是以普適性的原則和方法論為基礎，力求涵蓋各類企事業單位在風險管理和內部控製方麵的共同挑戰與最佳實踐。它將帶領讀者深入理解內部控製的定義、目標、基本框架，進而探討如何將其融入組織的戰略規劃、日常運營、財務管理、人力資源、信息技術等各個層麵。二、核心章節解析第一章：內部控製的時代背景與核心價值本章深入剖析瞭當前經濟環境、科技發展、監管政策等因素如何深刻影響組織麵臨的風險格局。我們將闡述內部控製不再僅僅是閤規的義務，更是組織實現可持續發展、提升競爭力的戰略性工具。本章將重點討論：外部環境的演變與風險敞口：全球化、數字化、地緣政治、氣候變化等宏觀因素如何催生新的風險，以及這些風險如何滲透到組織運營的各個環節。監管要求的提升與閤規壓力：不同國傢和地區不斷強化的法律法規，對企業的風險管理和內部控製提齣瞭更高要求，違規成本日益增加。內部控製的戰略定位：從被動應對轉嚮主動管理，將內部控製視為驅動價值創造、提升治理水平、增強利益相關者信心的高效機製。內部控製的多元化收益：除瞭降低風險、規避處罰，還將探討如何通過優化內部控製實現運營效率的提升、決策的科學化、資源的有效配置以及企業聲譽的強化。第二章：風險管理的理論框架與實踐路徑風險管理是內部控製體係的靈魂。本章將係統介紹國際通行的風險管理框架，並著重於其實際應用，幫助讀者建立起一套係統性的風險識彆、評估、應對和監控機製。風險管理的定義與要素：明確風險的含義，區分不同類型的風險（戰略風險、運營風險、財務風險、閤規風險、信息技術風險等），以及風險管理的四大核心要素：風險識彆、風險評估、風險應對、風險監控。 COSOERM框架解讀與應用：深入解析美國反虛假財務報告委員會（COSO）發布的《企業風險管理——整閤框架》，將其核心原則和組件（治理與文化、戰略與目標設定、績效、審查與修改）在實際工作中進行分解和應用。風險識彆的方法論：介紹多種行之有效的風險識彆技術，如頭腦風暴、德爾菲法、流程圖分析、SWOT分析、情景分析、專傢訪談等，並強調在不同業務場景下如何靈活運用。風險評估與量化：講解如何對已識彆的風險進行定性與定量評估，包括風險發生的可能性、潛在影響程度的分析。介紹風險矩陣、風險評分等工具，以及如何在此基礎上進行風險優先級排序。風險應對策略：探討四種主要的風險應對策略：風險規避（Avoidance）、風險降低（Mitigation）、風險轉移（Transfer）和風險承擔（Acceptance），並結閤具體案例分析不同策略的適用性。風險監控與報告：強調風險管理是一個持續的過程，需要建立有效的監控機製，定期評估風險應對措施的有效性，並及時嚮管理層和相關方匯報風險狀況。第三章：構建與優化內部控製體係本章將聚焦於如何將風險管理理念轉化為具體的內部控製措施，從而構建一個全麵、有效、適應性強的內部控製體係。內部控製的基本原則與要素：闡述內部控製的五項基本要素（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督活動），並結閤COSO內部控製框架，深入解析每一要素在實踐中的具體要求。控製環境的塑造：探討管理層的誠信與道德價值觀、董事會的監督作用、組織架構的閤理性、權力與責任的分配、人力資源政策等如何共同構成一個健康的控製環境。控製活動的設置與執行：詳細介紹各類控製活動的設計與應用，包括：授權與批準：明確各項業務活動的授權層級和批準流程。職責分離：如何有效分離關鍵的、可能産生重大風險的崗位職責。實物控製：對資産、庫存、文件等實物進行有效保管和盤點。績效評價：通過對實際業績與預算、預測進行的比較，發現偏差並采取糾正措施。信息處理控製：確保信息的準確性、完整性和及時性，包括通用IT控製和應用IT控製。職務分離與製衡：強調在關鍵業務流程中設置多重驗證和製衡機製。信息與溝通的有效性：討論如何建立暢通的信息傳遞渠道，確保相關信息能夠及時、準確地傳遞給需要的人員，並鼓勵員工積極反饋問題。監督活動的機製：介紹內部審計、管理層檢查、外部審計等監督方式，以及如何利用監督結果持續改進內部控製。內部控製的生命周期管理：強調內部控製並非一成不變，需要根據組織環境、業務發展和風險變化進行動態評估和調整。第四章：關鍵業務領域的內部控製實踐本章將深入探討在組織運營的各個關鍵領域，如何設計和實施具體的內部控製措施，以應對特定風險。財務報告內部控製：收入確認、成本核算、費用報銷、資産管理、負債管理等關鍵財務流程的控製要點。財務報錶編製的準確性、完整性與閤規性保障。防範財務舞弊的措施。運營與生産內部控製：采購與供應商管理、庫存管理、生産流程控製、質量管理、閤同管理等的風險與控製。提高運營效率、降低損耗的控製方法。人力資源管理內部控製：招聘、培訓、薪酬福利、績效評估、離職管理等環節的閤規性與公平性。防範勞動爭議、規避用工風險的控製要點。信息技術（IT）內部控製：數據安全與隱私保護、係統訪問控製、軟件開發與變更控製、業務連續性計劃（BCP）與災難恢復計劃（DRP）等。應對網絡攻擊、數據泄露等IT風險的控製措施。閤規性內部控製：識彆、評估和遵守各類法律法規、行業標準、內部規章製度。反腐敗、反賄賂、反洗錢等專項閤規控製。建立有效的閤規培訓與問責機製。第五章：內部控製與閤規經營的深度融閤本章將強調內部控製不僅僅是風險管理的工具，更是實現組織可持續閤規經營的基石。企業文化與閤規價值觀：探討如何通過企業文化建設，將誠信、廉潔、閤規的價值觀根植於員工心中，形成自覺的閤規意識。風險導嚮的審計：如何將內部審計工作聚焦於高風險領域，提供獨立、客觀的評價，並推動內部控製的改進。利益相關者溝通與透明度：討論如何與投資者、客戶、供應商、監管機構等利益相關者進行有效溝通，建立信任，提升組織的透明度。內部控製的持續改進與創新：強調內部控製是一個動態調整的過程，需要不斷學習、藉鑒最佳實踐，並根據組織發展和外部環境變化進行創新。數字化時代的內部控製新挑戰與機遇：探討大數據、人工智能、區塊鏈等新技術對內部控製帶來的影響，以及如何利用技術手段提升內部控製的效率與有效性。三、目標讀者本書適閤以下人群閱讀：企業管理者： CEO、CFO、COO、各部門負責人等，需要全麵瞭解和構建組織的內部控製體係，提升整體管理水平。風險管理與閤規部門從業人員：風險經理、閤規官、內部審計師、內控專員等，需要深入理解理論框架和實踐方法，提升專業能力。財務與會計從業人員：需要瞭解與財務報告相關的內部控製要求，確保財務信息的準確性和閤規性。 IT部門專業人士：需要理解IT內部控製的重要性，並將其融入IT係統的設計與運營中。法律與谘詢顧問：需要為客戶提供關於風險管理和內部控製的專業建議。高等院校相關專業的師生：作為教材或參考書，深入學習內部控製與風險管理的理論知識。四、本書特色理論與實踐相結閤：既有紮實的理論基礎，又包含豐富的實操案例，幫助讀者將理論轉化為行動。係統性與普適性：涵蓋瞭內部控製與風險管理的各個重要方麵，適用於不同行業和規模的組織。前瞻性與時代性：關注當前經濟與技術發展帶來的新挑戰，並提供應對思路。語言通俗易懂：避免使用過多生僻的專業術語，力求以清晰、簡潔的語言闡述復雜的概念。注重可操作性：提供具體的工具、方法和建議，指導讀者在實際工作中落地執行。《內部控製的基石：風險管理與閤規經營》緻力於成為讀者在構建穩健、高效、閤規的組織運營體係道路上的可靠夥伴，幫助組織穿越風險迷霧，走嚮可持續發展的康莊大道。

用戶評價

評分☆☆☆☆☆

作為一名在基層行政單位工作多年的老同誌，我深知內部控製的重要性，但往往因為各種原因，執行起來總是有這樣那樣的問題。《行政事業單位內部控製規範實際操作範本》這本書，簡直是解我燃眉之急！它沒有用太多華麗的辭藻，而是用最樸實、最貼近我們實際工作的語言，把復雜的內控要求講得明明白白。我尤其喜歡它在“財務報告與信息披露”部分的講解。它不僅提到瞭財務報告的編製要求，更深入地剖析瞭如何確保財務信息的真實、準確、完整，以及在信息披露過程中需要注意的事項。書中還舉瞭很多我們單位可能遇到的實際例子，比如如何規範會計憑證的傳遞和審批，如何進行賬務核對，如何防範錯報、漏報等，這些都讓我豁然開朗。這本書還特彆強調瞭監督檢查在內控中的作用，並提供瞭多種監督檢查的方法和工具，這對於我們單位加強內部審計和日常監督，非常有指導意義。我感覺，這本書就像一本“操作手冊”，讓我們能夠一步一步地把內部控製的各項要求落實到位，真正做到防患於未然。

評分☆☆☆☆☆

坦白講，在接觸《行政事業單位內部控製規範實際操作範本》之前，我對內部控製的理解僅停留在“不貪汙、不浪費”的樸素認知上，對如何係統性地構建和執行一套完整的內控體係，幾乎是空白。這本書徹底改變瞭我的看法。它非常係統地梳理瞭行政事業單位在各項業務活動中可能存在的風險點，並針對這些風險點，給齣瞭具體的防範措施和控製流程。例如，在“閤同管理”這一章節，它不僅講解瞭閤同簽訂前的審查要點，閤同履行過程中的監督，還提到瞭閤同到期後的歸檔和管理，每一個環節都考慮得非常周全，並且提供瞭相應的閤同管理颱賬和注意事項。讓我印象深刻的是，書中還強調瞭信息係統在內部控製中的作用，如何利用信息化手段來固化控製流程，提高控製效率，這對於我們單位正在推進的數字化轉型工作，具有非常重要的藉鑒意義。這本書就像一把鑰匙，為我打開瞭行政事業單位內部控製管理的大門，讓我能夠更清晰、更係統地認識和開展這項工作。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是為我們這種基層財務人員量身定製的！我一直對內部控製這個概念有些模糊，知道它很重要，但具體怎麼操作，哪些環節需要注意，就一頭霧水瞭。以前參加培訓，講的都是理論，聽得雲裏霧裏，迴到單位還是不知道從何下手。這本《行政事業單位內部控製規範實際操作範本》就不一樣瞭，它從實際工作齣發，把規範拆解成瞭一個個具體可行的步驟。比如說，在報銷審批環節，它不僅列齣瞭必須有的簽字和流程，還給齣瞭不同金額、不同性質費用的審批權限細則，甚至還附上瞭常用的審批錶單範本，我們可以直接拿來用。還有一個章節專門講瞭資産管理，從采購入庫到盤點核對，每一步都講得非常清楚，還提醒我們要注意哪些容易齣錯的地方，比如固定資産的登記信息是否完整，使用情況是否記錄，這些細節如果疏忽瞭，後期盤點起來會很麻煩。這本書的語言也非常通俗易懂，沒有那些晦澀難懂的專業術語，讀起來一點壓力都沒有。我感覺，這本書不像是寫給專傢的，而是寫給我們這些一綫執行者的，真的能幫我們把內部控製落到實處，提高工作效率，也能有效防範風險。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，在行政事業單位，內部控製的有效性直接關係到單位的整體運作效率和聲譽。但多年來，我總覺得這項工作“說起來重要，做起來很難”。《行政事業單位內部控製規範實際操作範本》這本書，恰恰解決瞭這個痛點。它不像很多教科書那樣空談理論，而是把抽象的控製規範，變成瞭看得見、摸得著的具體操作流程和錶格。特彆是關於“預算管理與執行”的章節，我簡直是如獲至寶。它不僅講解瞭預算編製的原則和方法，更重要的是，它詳細描述瞭預算執行過程中的關鍵控製點，例如超預算審批、預算調整的流程，以及如何進行預算的績效分析。書裏還提供瞭一些非常實用的工具，比如預算執行進度月報錶、差異分析錶等，這些都可以幫助我們及時發現問題，並采取糾正措施。這本書還有一個特點，就是它強調瞭“全員參與”的理念，讓每個崗位、每個人都清楚自己在內部控製中的責任和義務，這對於打破“事不關己”的心態非常重要。閱讀這本書，就像有一位經驗豐富的老師在手把手教你如何做好內控，感覺非常踏實。

評分☆☆☆☆☆

說實話，剛拿到這本《行政事業單位內部控製規範實際操作範本》的時候，我並沒有抱太大期望，畢竟市麵上這類書不少，但真正實用的卻不多。然而，當我翻開它，就被它那種“接地氣”的風格吸引瞭。書中的案例非常貼閤我們單位的實際情況，比如在資金收支管理這一塊，它詳細闡述瞭如何規範票據的使用、如何進行賬務處理、如何進行資金的存取和劃撥，甚至連銀行賬戶的管理都給齣瞭具體的建議。我特彆欣賞它在風險防範方麵的講解，不僅僅是告訴我們有什麼風險，而是教我們如何識彆、評估和應對這些風險。比如，在采購環節，它提到瞭可能存在的圍標、串標的風險，並給齣瞭一些預警信號和應對措施，這對於我們單位的采購部門來說，非常有指導意義。此外，這本書還涵蓋瞭績效評價、信息披露等內容，雖然我們單位目前在這方麵做得還不夠完善，但通過這本書，我看到瞭清晰的發展方嚮和可行的操作路徑。總的來說，這本書的實用性和指導性都非常強，是一本值得我們單位所有相關人員深入學習的參考書。

評分☆☆☆☆☆

挺好的

評分☆☆☆☆☆

書還沒看呢？不知怎麼樣

評分☆☆☆☆☆

非常好

評分☆☆☆☆☆

對工作很有幫助努力工作

評分☆☆☆☆☆

不錯啊啊啊。啊啊啊啊啊啊啊啊

評分☆☆☆☆☆

書很好，送貨快，正好用得上，京東買東西放心又實惠