营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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赵金梅，马郡 著

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• 增值税
• 营改增
• 一般纳税人
• 税务实务
• 税务筹划
• 会计实务
• 财务管理
• 税收政策
• 企业税务
• 税务指南

出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111534990

版次：1

商品编码：11902949

品牌：机工出版

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-04-01

用纸：纯质纸

字数：196112

产品特色

编辑推荐

　　根据2016年3月18日后新政策编写
　　作者拥有超过15年专业财税工作和培训经验
　　会计财务税务发票报税办税一本通
　　各行业适用，零基础学增值税

内容简介

　　本书作者拥有超过15年的财税工作和培训经验。全书根据2016年3月18日后*新营改增政策编写，集增值税基础知识、发票开具与管理、账务处理以及增值税纳税申报于一体，全行业通用，是超级实用的增值税实战手册，是营改增学习和培训的必备参考教材。
　　全书围绕营改增操作一般纳税人核心的三件事：会计和财务、税务、发票，手把手教你增值税，从开票中的价税如何分离，到国税2。0网上申报，从增值税涉税业务的记账，到税务报表的填列，全都详细解释，并辅以大量举例。书末特别编写了一个综合案例，带你快速操练。
　　本书还特约“乐上财税”为读者答疑，随时解答与本书相关及读者工作中遇到的增值税疑难问题。

作者简介

　　赵金梅，中国人民大学财务管理学博士，曾任航天信息课程研发经理，现为乐上财税特聘专家，资深财税顾问、纳税筹划专家、金牌财税培训师。具有10多年的财税领域培训及咨询经验，曾为中国石油、LG等上百家企业进行税务培训及纳税筹划，并取得了客户的一致好评。

　　马郡，注册会计师、亚洲注册风险管理师，税务体系高级培训讲师。曾任航天信息课程研发经理，现为乐上财税特聘专家。举办过上千场实战培训，拥有数万名学员；同时为千余家企业进行财税咨询，在企业涉税领域积累了丰富的行业经验，帮助企业解决了许多涉税疑点、难点。

内页插图

精彩书评

　　本书为“营改增”后的企业财税人员量身定做，采用问答形式，系统介绍增值税相关的会计、财务知识，做账和纳税处理，办税，特别是开票和抄报税，带你快速掌握增值税涉税业务必需的技能，精辟、实用、易查、速用！
　　——北京市国税局原东城局副局长 徐清珍

　　2016“营改增”涉及一千多万纳税人，营业税要改为增值税，意味着大量基层会计将从营业税会计岗位转到增值税会计岗位。增值税与营业税相比，从发票管理、会计核算、纳税申报等方方面面都发生了质的改变。本书针对增值税的难点和痛点问题，给出了详尽分析和解答。
　　——中国农业大学管理学院教授，国内知名纳税筹划专家 葛长银

　　本书基于作者长期财税工作和培训经验，建立了一套系统处理增值税业务的工作逻辑，全面阐释了以工作过程为导向的从开票到申报，从记账到报表的处理技巧，作者手把手教，带你迅速跨越增值税门槛。
　　——汉唐教育集团 董事长 张晓彬

　　作为本次“营改增”的试点企业，我们比较关注增值税对我们的经营模式、财税工作产生怎样的影响。增值税涉税业务的梳理和规划，是一项专业性很强的工作，需要高手指导。这本书对增值税的介绍简单易懂，对增值税的办税流程描述的清晰明了，“营改增”我想了解的问题，本书中全有。
　　——碧桂园西北区域营销总经理 周超

　　简单直观，全面囊括“营改增”企业所涉及“开票、做账、办税”操作指引及实践技巧，能更好的规避因缺乏操作经验而导致的财务管理及法律风险。
　　——法商智慧管理咨询（北京）有限公司 总经理 于巍

目录

推荐序　增值税：国际国内历史、防伪税控与学习培训
前言　集会计、财务、纳税、发票、申报于一体
第一章　财税基础知识 / 1
第一节　税法基本知识 / 1
1.1.1　税收概述 / 1
1. 什么是税收？ / 1
2. 怎么理解税收？ / 1
3. 税收现阶段的特点是什么？ / 2
4. 交税与交费有什么区别？ / 3
5. 为什么说税收是财政收入的主要来源？ / 3
6. 税收“取之于民”，什么时候“用之于民”？ / 3
1.1.2　税法概述 / 4
1. 什么是税法呢？ / 4
2. 企业的办税人员如何了解税法体系，那么多法律文件，如何甄别税法体系的分量？ / 4
3. 我国现行的税种有哪些，其由谁来征收？ / 5
1.1.3　税收制度构成要素 / 5
1. 什么是税收制度，构成要素有哪些？ / 5
2. 纳税人中的“法人”指什么人？ / 5
3. 不同税种征税对象如何掌握？ / 6
4. 根据什么计算应纳税额？ / 6
5. 我国现阶段的税率有哪些？ / 7
6. 企业纳税的最后期限是什么，税法怎样规定的？ / 8
7. 企业纳税要按章办事，出现哪些行为属于税务违章行为？ / 8
8. 我国对纳税人违反税收法规行为有哪些处罚？ / 8
1.1.4　税种的设置 / 10
1. 企业要缴纳的税如何分类？ / 10
2. 我国现行税收增值税制度是怎样规定的？ / 10
3. 我国现行税收消费税制度是怎样规定的？ / 11
4. 我国现行税收营业税制度是怎样规定的？ / 11
5. 我国现行税收企业所得税制度是怎样规定的？ / 11
6. 我国现行税收个人所得税制度是怎样规定的？ / 12
7. 我国现行税收资源税制度是怎样规定的？ / 12
8. 我国现行税收城镇土地使用税制度是怎样规定的？ / 13
9. 我国现行税收房产税制度是怎样规定的？ / 13
10. 我国现行税收城市维护建设税制度是怎样规定的？ / 13
11. 我国现行税收耕地占用税制度是怎样规定的？ / 14
12. 我国现行税收土地增值税制度是怎样规定的？ / 14
13. 我国现行税收车辆购置税制度是怎样规定的？ / 14
14. 我国现行税收车船税制度是怎样规定的？ / 14
15. 我国现行税收印花税制度是怎样规定的？ / 15
16. 我国现行税收契税制度是怎样规定的？ / 15
17. 我国现行税收烟叶税制度是怎样规定的？ / 15
18. 我国现行税收关税制度是怎样规定的？ / 16
19. 我国现行税收船舶吨税制度是怎样规定的？ / 16
20. 企业是每个税种都要缴纳吗？ / 16
第二节　增值税基本知识 / 17
1.2.1　增值税的起源 / 17
1. 增值税是什么时间成型的，起源于哪个国家？ / 17
2. 我国开始实施增值税于什么时期？ / 17
3. 我国实施增值税经历了几个阶段？ / 18
1.2.2　增值税的概念 / 19
1. 什么是增值税？ / 19
2. 在实际工作中增值税是按什么计算应交税额的？ / 20
1.2.3　增值税的特点 / 20
1. 都说增值税是地方和中央共享税，那么税收收入如何分成？ / 20
2. 增值税有哪些特点？ / 20
1.2.4　增值税的纳税义务人 / 20
1. 什么是增值税的纳税义务人？ / 20
2. 增值税的纳税人执行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 21
3. 如何划分增值税的一般纳税人？ / 21
4. 如何划分增值税的小规模纳税人？ / 21
5. 如何理解界定“年应征增值税销售额”？ / 22
6. 增值税的一般纳税人认定条件是什么？ / 22
7. 不能办理增值税一般纳税人认定的有哪些？ / 23
8. 符合法律规定条件的一般纳税人，按照哪些程序办理一般纳税人的
认定？ / 23
9. “三证合一”后，如何证明对方是一般纳税人？ / 24
10. “三证合一”前的发票还可以认证吗？ / 25
11. 销售额达到标准的增值税小规模纳税人如何办理一般纳税人认定
手续？ / 25
12. 增值税一般纳税人资格登记生效时间是如何规定的？ / 25
13. “三证合一”后，办理一般纳税人资格登记时提供的“税务登记证件”具体指什么？ / 26
1.2.5　增值税的征税对象 / 26
1. 什么是增值税的征税对象？ / 26
2. 现阶段增值税的应税范围有哪些？ / 27
1.2.6　增值税的税率 / 28
1. 截至2016年增值税的税率有多少个？ / 28
2. 我国增值税的小规模纳税人的征收率是多少？ / 28
3. 我国增值税的管理条例中提到的基本税率内容是什么？ / 29
4. 我国适用13%的增值税税率的货物有哪些？ / 30
5. 我国营改增后，试点纳税人涉及的税率有哪些？ / 33
6. 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易征收的优惠政策，是否
可以放弃减税，开具增值税专用发票？ / 34
7. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，哪些情况可以适用简易计税
办法？ / 34
1.2.7　增值税的征管 / 35
1. 事业单位是否属于“三证合一”登记制度改革的范围？ / 35
2. “三证合一”后，一般纳税人税务登记证件上还需要加盖“一般纳税人”戳记吗？ / 35
第三节　会计基础知识 / 36
1.3.1　基本概念 / 36
1. 什么是会计？ / 36
2. 会计的职能是什么？ / 36
3. 会计的“反映”职能是什么？ / 36
4. 会计的“监督”职能是什么？ / 37
5. 会计的目标是什么？ / 37
6. 会计核算步骤是什么？ / 37
1.3.2　基本前提 / 38
1. 会计核算的基本前提有哪些？ / 38
2. 具备什么样的条件才能成为“会计主体”？ / 39
3. 会计主体一定是法律主体吗？ / 39
4. 什么是“持续经营”假设？ / 39
5. 什么是“会计分期”假设？ / 39
6. 什么是“货币计量”假设？ / 40
7. 什么是“权责发生制”？ / 40
8. 什么是“收付实现制”？ / 40
9. 权责发生制原则与收付实现制的区别是什么？请举例说明。 / 40
1.3.3　基本原则 / 41
1. 什么是“可靠性”原则？ / 41
2. 什么是“相关性”原则？ / 41
3. 什么是“可理解性”原则？ / 41
4. 什么是“可比性”原则？ / 41
5. 什么是“重要性”原则？ / 42
6. 什么是“实质重于形式”原则？ / 42
7. 什么是“谨慎性”原则？ / 42
8. 什么是“及时性”原则？ / 43
1.3.4　会计要素 / 43
1. 会计对象是什么？ / 43
2. 会计要素与会计对象的关系是什么？ / 43
3. 如何理解“资产”？ / 44
4. 如何理解“负债”？ / 44
5. 如何理解“所有者权益”？ / 44
6. 所有者权益与负债（债权人权益）的不同点有哪些？ / 45
7. 如何理解“收入”？ / 45
8. 如何理解“费用”？ / 45
9. 如何理解“利润”？ / 46
10. 会计计量的属性有哪些？ / 46
1.3.5　会计等式 / 47
1. 会计等式的含义是什么？ / 47
2. 如何理解“资产=负债+所有者权益”？ / 48
3. 如何理解“收入–费用=利润”？ / 48
4. 如何理解“资产+费用=负债+所有者权益+收入”？ / 49
5. 经济业务是如何影响基本会计等式的？ / 49
6. 经济业务是如何影响扩展会计等式的？ / 50
7. 经济业务类型影响会计等式的规律是什么？ / 51
1.3.6　记账原理 / 51
1. 会计要素、会计科目和会计账户的关系是什么？ / 51
2. 账户的设置原则是什么？ / 52
3. 复式记账的基本含义是什么？ / 53
4. 借贷记账法的基本含义是什么？ / 53
5. 如何理解“有借必有贷、借贷必相等”？ / 54
6. 什么是“试算平衡”？ / 55
7. 如何编制会计分录？ / 55
1.3.7　小结 / 56
第四节　增值税账户介绍 / 57
1.4.1　科目设置 / 57
1. 设置增值税核算的会计科目时应遵循怎样的原则? / 57
2. 增值税核算的会计账户应该如何设置？ / 57
3. “应交税费——应交增值税”需要设置三级明细吗，为什么？ / 59
4. “应交税费——应交增值税”如何设置明细才是合理的？ / 59
5. “应交税费——应交增值税（进项税额）”应该如何进行明细设置？ / 60
6. “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”应该如何进行明细
设置？ / 62
7. “应交税费——应交增值税（销项税额）”应该如何进行明细设置？ / 62
8. 取得可抵扣的增值税专用发票后可以直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户吗？ / 65
1.4.2　基本账务处理 / 67
1. 增值税核算影响会计利润吗？ / 67
2. “应交税费——应交增值税”账户期末有余额吗？ / 69
1.4.3　小结 / 72
第二章　增值税税控系统及发票管理 / 73
第一节　增值税一般纳税人身份认定 / 73
1. 新办企业是否能申请为一般纳税人？ / 73
2. 年应税服务销售额达到500万元是怎么计算的？ / 74
3. 如何判断是否达到了一般纳税人的认定标准？ / 74
4. 应如何办理一般纳税人手续？ / 75
5. 变更成为一般纳税人后，一般纳税人资格的起始时间如何确定？ / 75
第二节　增值税专用设备采购 / 75
1. 开出增值税发票需要什么设备？ / 75
2. 怎么区分金税盘和税控盘？ / 76
3. 如何申请防伪税控开票系统？ / 76
4. 一般纳税人购置增值税税控系统专用设备和通用设备能否抵扣？ / 76
5. 增值税一般纳税人专用设备享受全额抵减增值税优惠政策的财务处理是什么？ / 77
第三节　发票申领 / 78
1. 如何申请增值税发票？ / 78
2. 如何购买增值税发票？ / 79
3. 征期可以买发票吗？ / 79
4. 本月还剩4份票没用完，下月能买票吗？ / 80
5. 增值税发票增版如何办理？ / 80
6. 增值税发票增量如何办理？ / 82
第四节　发票开具系统 / 83
2.4.1　常规开票操作流程 / 83
1. 如何进入开票软件？ / 83
2. 如何更改销售方的开票信息？ / 83
3. 如何增加客户管理，开票时直接调用购方信息？ / 84
4. 如何增加商品管理，开票时直接调用商品信息？ / 86
5. 如何读入新购电子发票？ / 87
6. 如何检查还剩余多少电子发票？ / 88
7. 如何填开增值税专用发票和增值税普通发票？ / 88
8. 如何填开带折扣的增值税发票？ / 90
9. 折扣能否开百分之百，票面金额为0的吗？ / 90
10.红字增值税发票可以带折扣吗？ / 91
11. 如何填开带清单的增值税发票？ / 91
12.发票清单可以开多少行商品？ / 91
13.货物运输增值税发票可以带清单吗？ / 92
14. 填开发票时填写完清单，可以先打印清单检查一下，再去打印此张
发票吗？ / 92
15. 如何填开货物运输业增值税发票？ / 92
16. 如何填开机动车销售统一发票？ / 93
17. 如何查看已开发票信息是否通过网络报送成功？ / 93
18. 已开发票总显示“未报送”或“报送失败”或“验签失败”，如何
处理？ / 94
19.哪些单位和个人可以向其主管税务机关申请代开普通发票？ / 94
2.4.2　红字发票开具操作流程 / 95
2.4.3　发票作废处理 / 95
1. 如何作废发票？ / 95
2. 作废发票的可以恢复吗？ / 96
3. 电子发票没有作废，为什么点击“发票管理/发票开具管理/已开发票作废”菜单项，弹出“选择发票号码作废”窗口中就是没有需要作废的发票信息？ / 96
第五节　发票管理 / 96
2.5.1　发票丢失处理 / 96
1. 增值税发票丢失如何处理？ / 96
2. 增值税专用发票丢失需要登报吗？ / 97
3. 开具发票的单位和个人应如何保管发票？ / 98
2.5.2　税控增值税专用发票认证与抵扣 / 98
1. 如何进行网上发票认证？ / 98
2. 超过180天了还能抵扣吗？ / 99
2.5.3　海关进口增值税专用缴款书稽核比对与抵扣 / 101
1. 海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果为不符、缺联、重号的，应
如何处理？ / 101
2. 生产型企业接受境外公司提供的修理修配劳务,企业已帮境外公司代扣代缴增值税,缴完的增值税是否可以拿来抵扣？ / 101
3. 海关进口增值税专用缴款书录入系统后，是否就可以进行征期
申报？ / 101
2.5.4　农产品收购发票或者销售发票的管理 / 102
2.5.5　发票风险控制 / 103
第六节　增值税税控系统技术维护 / 111
第三章　增值税涉税业务财税处理 / 116
第一节　销售业务的财税处理 / 116
3.1.1　正常销售业务的财税处理 / 116
3.1.2　视同销售的财税处理 / 119
3.1.3　特殊销售业务的财税处理 / 125
第二节　进项业务的财税处理 / 140
3.2.1　允许抵扣进项税额的财税处理 / 140
3.2.2　不允许抵扣进项税额的财税处理 / 152
第三节　特殊业务的财税处理 / 157
3.3.1　免税业务的财税处理 / 157
3.3.2　零税率业务的财税处理 / 175
3.3.3　差额征税业务的财税处理 / 177
3.3.4　全额抵减业务的财税处理 / 179
3.3.5　即征即退业务的财税处理 / 189
公司销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，如果享受增值税即征即退政策，需要满足什么条件？ / 189
3.3.6　出口业务的财税处理 / 191
3.3.7　增值税纳税检查调整的财税处理 / 193
使用？ / 197
第四章　纳税申报 / 199
第一节　征期正常报税 / 199
第二节　非正常报税 / 209
第五章　综合防伪税控开票报税实训 / 213
第一节　申办防伪税控系统及相关 / 213
5.1.1　防伪税控专用设备介绍 / 213
5.1.2　防伪税控开票系统申办流程 / 214
第二节　日常使用防伪开票系统及国税申报2.0 / 215
5.2.1　购买发票 / 215
5.2.2　进入开票软件 / 215
5.2.3　设置本单位基础信息 / 215
5.2.4　读入新购发票 / 216
5.2.5　开票前准备工作，建立客户编码库和商品编码库 / 216
5.2.6　日常开票操作 / 217
5.2.7　负数发票处理（红字发票） / 221
5.2.8　作废发票和查询 / 225
5.2.9　进项发票的业务处理 / 226
5.2.10　抄、报税 / 227

前言/序言

　　推荐序
　　增值税：国际国内历史、防伪税控与学习培训
　　1994年，我国实行分税制财税体制改革，推行以增值税为主体的流转税新税制。
　　增值税是一种先进的税种，最早产生于法国，是一种极具生命力的税种，自1954年创立以来，目前全世界已有170多个国家和地区实行增值税，其推行速度之快，运用范围之广，是其他税种无法比拟的，这说明它具有制度优势。
　　增值税，顾名思义，在商品流通过程中，它只对每一个流通环节的增值部分征税，能够有效地避免重复征税，可以公平税负。我国于1979年开始试行增值税，1994年1月1日起在我国工业、商业领域全面推行增值税。
　　不过，美国是例外，它不采用增值税，而是以所得税为主。
　　欧盟成员国、加拿大、澳大利亚、新西兰等国家实施的是自估式增值税纳税制度。在这种制度下，由纳税人自己填写申报表，自行计算应缴税额和所缴税额，税务部门不进行任何干预，税收征管部门接受申报的税额，在缴纳税款之后，再对自估缴税额进行必要的核查，如果有问题，税务部门会立即填写催税单。这种自估式制度不打扰纳税人，在很大程度上依靠风险管理办法。在自估制度下，有限的税收征管资源主要用于处置最严重的违反税法的行为，而让那些守法的纳税人自由从事自己的活动。之所以如此实施，得益于这些发达国家的银行业、通信业以及国家管理制度层面的完善。
　　增值税的核心特点是其抵扣机制。我国的增值税在征管过程中以票控税，就是印制增值税专用发票，凭发票纳税（营业税也一样）；另一方面则是完善企业的会计制度并立法，凭会计报表缴纳企业所得税，实行企业报税→政府征收→不定期稽查。
　　然而，利用增值税发票可以抵扣税款的特点，一些不法分子利用印制并开具假发票，或真票假开、虚开等手法，大肆偷税骗税，使国家税收大量流失。一张薄薄的增值税专用发票，曾经成为国民经济建设中的一大难题。
　　鉴于改革开放之初税法法制不健全，人们缺乏纳税意识，管理也跟不上，唯有用高科技补充这个缺点。国务院前总理朱镕基曾批示："请财政、电子、航天三家联合攻关，务期必克。"
　　增值税专用发票的防伪识伪问题，一时难住了很多人。在财政部、国家税务总局的支持下，原电子部和航天工业总公司分别组织了技术攻关，众多科技精英设想了种种方案。通过现代数字密码技术的创新应用，增值税防伪税控系统研制成功，解决了这个难题。现已推广应用到全国所有一般纳税人。实际上，这套系统涉及计算机、网络、密码学及信息安全、图像识别等技术，是电子信息技术与税收征管业务相结合的产物。
　　自1993年起，笔者率领一批科技精英，研制成功增值税防伪税控系统，为国家金税工程做出了卓越贡献。分税制财税体制改革得到了科技的强力支撑，它深刻地影响了我国的经济生活，产生了特别重大的经济效益和社会效益。
　　这套系统的研制成功获得了高度评价，被誉为具有中国特色的创造发明，被评为国家科技进步二等奖。
　　金税工程是我国分税制财税体制改革的产物，事关国家的财源，涉及国民经济建设的大局。增值税防伪税控系统，是相关科技人员与国税系统的税收征管人员合作的成功典范。
　　国际货币基金组织曾指派由多国权威人士组成的专家组，对防伪税控系统进行详细考察，对中国的创新性做法表示肯定。
　　一项重大的国家级高科技工程，吸引了多方面的科技精英，包括多位院士、教授，一大批博士、硕士以及其他专业人士，那是智慧的汇聚和碰撞，可谓集体智慧的结晶。
　　笔者和创业同伴们一起攻坚克难，成功地解决了国民经济建设的一大难题，有此机遇，作为一位科技人员，是幸运的。当年的攻坚克难，科技精英们夜以继日，那种苦心孤诣、呕心沥血的情景犹历历在目。
　　增值税是我国的第一大税种。必须指出，我国1994年开始实行的增值税最终选择了生产型增值税，这是由当时通货膨胀的经济形势和生产型增值税具有刺激投资的特点而决定的。当时的增值税仅仅是在工业生产和商品流通两个环节征收，固定资产投资不予抵扣，其他领域，特别是与工业和商业关系十分密切的交通运输业和建筑与房地产业以及金融和生活服务业等领域继续征收营业税，致使增值税的抵扣链条中断，内在制约机制的作用明显削弱。一直到2008年开始的国际经济危机发生后，我国才由生产型增值税改为消费型增值税。
　　近年来，我国的营业税增长也比较快，这和房地产业的增长关系密切。2012年，上海市开始在部分行业进行营业税改为增值税的试点工作。后来北京、江苏等地也进行试点，2016年3月，国务院常务会议通过了全面推开营业税改增值税（简称"营改增"）试点方案。在"营改增"完成后，我国增值税税收将可能占总税收的60％左右。
　　营业税存在重复征税问题。随着"营改增"的全面实施，增值税防伪税控系统将翻开新的一页，而营业税将留下远去的身影！
　　随着金税工程的实施，各地组建了技术服务单位，构建了一张覆盖中华大地的技术服务网络。可以说，凡有增值税防伪税控系统用户的地方，技术服务就会跟进到那里。
　　其首要目的是为了保证增值税防伪税控系统能够正常运行。正如有专家所指出的，信息化时代，客户最终需要的不是哪个软件，不是哪个硬件，而是解决客户的问题。客户能否放心地采用你的产品，往往要看你能否提供良好的技术服务。
　　第二，我国的财税人员培训和学习机会少，企业的财务、税务人员，有一些是一把算盘一支笔几十年。怎么办？一是培训，二是给予技术服务。
　　第三，在当代社会，企业管理的现代化是必由之路，电子信息化是企业管理的首选道路。防伪税控系统的设计目标之一，就是将企业管理的现代化与票据防伪识伪结合起来，并以此加速促进企业管理的现代化和电算化。因此，需要有一批从事电子信息服务的高科技企业。
　　关于技术服务，国际上一种新的看法认为，未来企业信息化最重要的核心就是服务，软件、硬件已不重要了，重要的是构成自己的服务工具和体系。将技术服务提高到今天的高度是电子信息行业，即IT行业的重要特征之一。
　　摆在读者面前的这本《营改增实战》，是一本集财务、税务与发票处理于一体的实用手册，它的编写者都是资深的培训教师。20多年来，他们在全国各地的技术服务单位，和同行一起，为基层的财税人员举办了上万场培训班，积累了丰富的经验。这本书凝聚了一线培训教师的经验和心血。
　　电子信息技术更新换代周期短，税收征管业务需求和法规也不断变化，技术培训的内容也要与时俱进，本书正是以财税一体化的理念编写而成的。
　　作为总设计师，笔者也曾担任过第一代培训教师，不过，那是草创时期。当然，经历了20多年的发展，增值税的征管办法和增值税防伪税控系统都有了很大变化，新一代的培训教材含金量更高，更加成体系和完备。
　　长江后浪推前浪，新人一代更比一代强。我很高兴地以老培训教师的身份，向大家推荐这本书。
　　魏庆福
　　增值税防伪税控系统原总设计师
　　2016年3月28日于北京
　　前言
　　集会计、财务、纳税、发票、申报于一体
　　随着《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的颁布实施，标志着营业税即将全面退出中国税收的历史舞台，增值税作为第一大税种的地位进一步得到了巩固。毫不夸张地说，增值税改革对国家、对社会、对企业，甚至对所有自然人都有着深远的影响，我们只有了解它、剖析它、规划它，才能知己知彼，跟上财税体制改革的步伐。
　　近年来，我们通过上万场对财税一线人员的培训发现，很多基层财税工作者对增值税缺乏足够的理解，甚至是欠缺最基本的认知，由此导致了无意识地触动增值税专用发票"雷区"，如进项税额抵扣不规范，随意地以自己的意志进行所谓的增值税"纳税筹划"。另外，我国财税制度改革速度较快，新税法、新准则不断出现，往往企业还没有完全掌握已颁布的法规，新的规定很快又颁布了，再加上一线财税人员日常工作比较烦琐，缺少足够的精力去认真研读现行的法规文件，多数是一知半解，所以在进行一些涉税财务处理的过程中难免会踏上风险区。
　　基于"财税一体化"的理念，我们针对增值税的一般纳税人编写了这本集增值税基础知识、发票开具与管理、会计与财务账务处理以及增值税纳税申报于一体的增值税实战手册。本书的主要目的是便于读者在实际工作中使用，所以采用以问答为主的方式设计内容，针对增值税涉税业务的难点和重点进行了全面剖析。例如什么是增值税？"三证合一"对增值税发票认证的影响？如何进行增值税网上抄、报税？"应交税费应交增值税"账户如何使用以及如何进行明细设置？红字发票如何申请和开具？发票如何作废？以及增值税税控设备的采购及维护费用全额抵减、销售旧固定资产、视同销售等经济业务如何进行财税综合处理？另外，本书还对增值税的一些疑难问题给出独到的见解，如供应商是选择一般纳税人还是小规模纳税人？"私车公用"如何进行财务处理？增值税纳税评估的指标有哪些？在最后一章，本书还通过综合案例形式将增值税办税实务的重点"增值税综合防伪税控开票和抄、报税"呈现给广大读者。
　　增值税的涉税业务千差万别，为使读者对增值税有更直观更透彻的理解，我们特别针对书中的难点和重点问题制作了50个精品小锦囊，这些小锦囊全部是3分钟左右的小视频，由本书的编写人员、资深财税实战讲师录制。此外，我们还录制了"营改增"最新政策文件的解读视频。
　　本书的参考资料主要来自国家税务总局的法规文件库，书中所列问题主要来自航天信息广大学员在培训过程中提出的热点问题，在此表示诚挚的谢意。由于知识和能力有限，不足之处在所难免，敬请广大读者多提宝贵建议。有关本书的内容和其他有关增值税的问题，欢迎广大读者积极与我们沟通探讨。
　　编者
　　2016年3月于北京

深度解析企业税务规划与管理：从基础构建到高级策略 本书聚焦于中国日益复杂的企业税务环境，旨在为财务人员、税务专业人士以及企业管理者提供一套全面、实用的税务规划与风险控制体系。本书内容不涉及增值税的具体核算操作，而是深入探讨在宏观税制改革背景下，企业应如何进行全面的税务筹划、提升税务合规水平，并有效应对税务稽查。 --- 第一部分：宏观税制解读与企业税务战略定位 本部分将企业置于当前宏观经济与税制改革的大背景下进行审视。我们不讲解具体的税种计算公式，而是侧重于理解政策背后的逻辑和对企业长远发展的影响。 第一章：中国税制改革的深层逻辑与企业应对 本章首先剖析近年来中国税制改革的总体方向，如“税收法定化”、“减税降费”政策的落地机制，以及“精细化管理”对企业的影响。重点分析税收政策变动如何重塑企业的成本结构和盈利模式。探讨企业如何从被动接受政策转向主动适应和利用政策进行前瞻性规划。内容包括： 税制演进： 从过去的“以票控税”到当前的“以数治税”的转变路径。 政策解读的深度： 如何理解官方文件中的“意图”，而非仅停留在文字表面，避免因理解偏差导致的税务风险。 税务战略的融入： 将税务规划提升到企业战略高度，作为影响投资决策、融资结构和利润分配的关键要素。 第二章：企业税务风险的识别与全景扫描 本章构建企业的税务风险地图，识别企业运营全流程中潜在的税务漏洞。内容聚焦于企业整体税务架构的健壮性，而非某一特定税种的申报细节。 运营环节的风险点： 供应链管理、合同签订、资金流转中的隐藏税务陷阱。 股权与架构风险： 集团化企业在境内外股权架构调整、并购重组中的税务风险点分析（侧重于架构设计而非具体交易的税率计算）。 税务合规的内控建设： 如何设计一套有效、可审计的内部税务控制流程，确保所有业务决策都经过税务前瞻性评估。 --- 第二部分：精细化税务筹划与非增值税主体税种的优化管理 本部分将探讨企业在所得税、关税及其他地方性税费方面的高级筹划技巧和管理实践，这些技巧与增值税的核算流程相对独立，但对企业整体税负影响巨大。 第三章：企业所得税的穿透式管理与税前扣除的艺术 本章深入研究如何最大化合规的税前扣除额，以及如何利用税收优惠政策的窗口期。 研发投入与高新技术企业认定（侧重认定标准与流程优化）： 如何构建符合税务机关认定的研发体系，确保加计扣除的落地，避免事后调整的风险。 业务招待费、广告费等特殊费用的合规边界： 明确超标部分的税务处理逻辑，以及如何通过完善的凭证链条确保扣除的有效性。 资产管理与税务折旧： 探讨加速折旧政策在不同会计准则下的选择，以及如何利用固定资产更新换代的税务时点进行筹划。 集团内部交易定价策略（同期资料准备要点）： 重点分析关联交易的定价原则（如独立交易原则），以及准备高质量同期资料以应对未来转让定价调查的方法论，而非具体定价模型的计算。 第四章：关税、印花税及其他地方税费的成本控制 本章拓展视野至进出口环节及合同履行环节的税务管理，这部分内容直接影响企业的采购成本和合同执行效率。 进出口环节的税务优化： 国际贸易中，原产地规则、海关估价的税务影响分析。如何利用保税政策进行资金和时间的优化配置（侧重于政策的利用而非具体报关单的处理）。 印花税的合同审查与筹划： 识别应税合同的特征，合理区分合同性质，避免重复或不必要的税负。 地方性税费的掌握： 了解并利用各地方政府在土地使用税、房产税等方面的弹性政策空间，进行差异化管理。 --- 第三部分：税务稽查应对、数字化转型与未来税务部门建设 本部分是实战经验的结晶，聚焦于企业如何从容应对税务机关的监督检查，并利用现代信息技术实现税务管理的升级换代。 第五章：税务稽查的态势分析与应对预案 本章不提供任何“避税”技巧，而是基于对历年稽查案例的深度分析，提供企业在面对税务检查时的最佳实践和法律边界。 稽查热点与重点： 分析当前税务机关关注的重点领域（如虚开发票的识别、资金往来异常的穿透审查、高利润行业的毛利率对比）。 自查与风险自纠： 如何利用大数据模型在税务机关介入前主动发现并纠正错误，将行政处罚风险降至最低。 应对检查的沟通策略： 现场检查的流程控制、证据的提供顺序和法律抗辩的要点。强调“证据链的完整性”在税务争议中的决定性作用。 第六章：企业税务的数字化转型与数据治理 本章探讨企业如何拥抱“以数治税”时代，实现税务部门的职能转型，从“记账报税”转向“价值创造”。 金税四期下的数据穿透挑战： 分析企业核心业务系统（ERP、CRM）与税务数据之间的集成难度与要求，确保业务数据在传输链条上保持税务口径的一致性。 税务数据治理框架： 建立统一的税务数据标准、元数据管理，确保财务共享中心或业务部门提供的数据能够被税务系统有效识别和利用。 财务共享与税务集中化： 探讨大型企业如何通过集中化管理，实现跨区域、跨子公司的税务政策统一执行和风险集中预警。 第七章：构建企业税务人才梯队与知识体系 本书的最后一部分关注组织能力建设，确保企业税务职能能够持续、高效地运行。 税务人才的复合能力要求： 区分“税务会计型人才”与“税务业务型人才”，规划不同层次人员的培养路径。 外部资源的有效整合： 如何筛选、管理和评估外部税务顾问和律师，使外部专业服务真正服务于企业的战略目标。 --- 适用对象： 企业财务经理、总监及财务总监（CFO）。 希望系统提升税务筹划和风险控制能力的资深会计师。 从事企业法务、内审、合规管理的人员。 需要了解宏观税务环境对经营决策影响的企业高层管理者。 本书承诺提供的是一套高屋建瓴的战略视角、一套严谨的风险控制框架，以及一套面向未来的数字化应对方案，帮助企业在复杂的税务环境中稳健前行，实现税负的合规最优化。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，彻底改变了我对增值税学习的刻板印象。在此之前，我一直觉得增值税这种东西，是税务局那些高深莫测的专业人士才需要掌握的，对于我们这些每天在流水和凭证中打转的基层财务人员来说，能把基础的账务做对就已经很不容易了，更不用说去理解那些复杂的税法条文和计算公式。每次看到税务局发来的文件，都感觉像天书，头都大了。我尝试过参加一些线下的培训，但那些培训往往节奏太快，而且侧重点可能是给高管看的，很多细节讲得不够透彻，回到公司还是解决不了实际问题。这本《营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）》就像一盏明灯，照亮了我前行的道路。它以一种非常“傻瓜化”的方式，将繁琐的增值税知识拆解成一个个小模块，每个模块都紧密联系实际业务。我尤其欣赏它在处理“营改增”之后，对不同类型业务的税务处理方式的细致梳理。比如，关于混合销售行为的税务处理，之前我总是搞不清楚到底应该按什么税率征税，书里给出了非常清晰的判断标准和计算方法，还附带了实际的案例解析，让我茅塞顿开。另外，关于如何合理利用进项税抵扣来降低税负，这本书提供了很多实操性的建议，不再是生硬的规定，而是教你如何从业务源头就开始规划，如何规范票据管理，如何最大化地运用政策红利。读这本书，我感觉自己不再是被动地接受税务规定，而是主动地去理解和运用它们，这是一种质的飞跃。

评分☆☆☆☆☆

我是一名自由职业者，平时自己处理报税等事宜。之前对于增值税的概念，尤其是营改增之后，一直是一知半解。我一直觉得这种事情对于小个体户来说，是不是没那么复杂，直到有一天，我收到了一张增值税发票，我才意识到，即使是我这样的“小虾米”，也逃脱不了增值税的范畴，而且里面的门道还不少。我尝试过在网上搜索相关的资料，但那些信息总是零散的，而且很多都过于专业，让我看得云里雾里。最关键的是，我不知道我自己的情况，比如我从事的业务，到底应该怎么申报，有哪些可以抵扣的地方，我怕因为不懂而多交了税，或者因为不懂而被罚款。这本书《营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）》的出现，简直就像是为我量身定做的“救星”。它的语言非常平实，就像一个朋友在耐心教你一样，完全没有那些晦涩难懂的专业术语。书里讲到的很多情况，比如个人所得税和增值税的交叉影响，我之前完全没概念，看了这本书才明白。它详细地解释了什么是“一般纳税人”，什么是“小规模纳税人”，以及它们在税收上的区别，让我对自己的定位有了更清晰的认识。更重要的是，它提供了很多实操性的指导，比如如何开具增值税发票，如何保管发票，以及在什么情况下可以抵扣进项税。这些信息对于我这样一个“单打独斗”的自由职业者来说，实在是太宝贵了。我感觉自己终于有了一本可以依赖的“操作手册”，不再对着税务问题束手无策。

评分☆☆☆☆☆

作为一个刚入行不久的税务代理，我对营改增的理解一直处于摸索阶段。客户经常会问一些关于增值税申报的细节问题，特别是关于如何规避税务风险，如何进行合理的税务筹划。我虽然学过一些理论知识，但在实际操作中，总觉得缺乏一些“实战经验”，比如如何准确判断合同的性质，如何处理不合规的票据，如何在保证合规的前提下，为客户争取最大的利益。这本书《营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）》简直是为我量身打造的“秘籍”。它不像其他教材那样枯燥乏味，而是充满了实际案例和操作技巧。我特别喜欢它在“一般纳税人常见误区及防范”这个章节的讲解。里面列举了很多企业在实操中容易犯的错误，并且给出了非常具体的防范措施，这对于我们这些需要为客户提供税务咨询服务的专业人士来说，价值巨大。我能从中学到很多“前人栽树，后人乘凉”的经验，避免走弯路。这本书还非常注重细节，比如在讲解如何填写增值税纳税申报表时，不仅告诉你填什么，还告诉你为什么这么填，以及填错了会有什么后果。这种严谨细致的风格，让我对增值税申报的每一个环节都充满了信心。现在，当客户问我一些复杂的增值税问题时，我不再感到心虚，而是能够自信地给出专业的解答和建议，这让我更加受到客户的信赖。

评分☆☆☆☆☆

说实话，当初买这本书，我并没有抱太大的期望。市面上的财务类书籍太多了，很多都大同小异，要么是陈旧的内容，要么是华而不实的理论。我是一家中型企业的财务主管，平时工作繁忙，但又不得不面对复杂的营改增政策。尤其是我手下还有几个小姑娘，她们对增值税的理解还停留在最基础的层面，一遇到稍微复杂一点的业务，就显得手足无措。我需要的是一本能够指导我们整个团队，并且能够真正解决实际问题的工具书。《营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）》这本书，真的是给了我很大的惊喜。它的内容深度和广度都恰到好处，既有对营改增基本原理的深入剖析，也有对一般纳税人日常经营中会遇到的各种税务风险和规避方法的详细讲解。我最看重的是它在“疑难杂症”处理方面的专业性。比如，关于固定资产进项税的抵扣时点和注意事项，如何处理未达账项的进项税，以及跨区域经营的增值税纳税申报，这些都是我们工作中经常遇到的棘手问题。这本书给出了非常清晰的解答和操作指引，并且还强调了相关的法律法规依据，让我和我的团队在处理这些业务时，心中有数，不再彷徨。读这本书的过程，就像在进行一次系统性的税务复盘，很多之前模糊不清的概念，在阅读之后变得豁然开朗。它不仅提升了我个人的专业能力，也为我的团队建立起了一个更加扎实的增值税实操体系。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直就是给我量身定做的！我是一名小公司的财务小白，之前对营改增这个概念一直是云里雾里，培训课上听得头疼，网上搜集的信息更是杂乱无章。每次遇到增值税申报，都像打仗一样，生怕填错一个数字，惹来麻烦。公司老板也老是催，问我增值税到底怎么算，怎么才能少交点，我当时真是哑口无言，感觉自己工作能力被质疑，压力特别大。我尝试过几本不同的增值税书籍，但不是太理论化，就是例子不够贴近实际，看得我更糊涂了。直到我偶然发现了这本《营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）》。刚拿到书的时候，我抱着试一试的心态翻了翻，结果出乎意料！它的语言风格非常接地气，一点都没有那种高高在上的感觉，就像一位经验丰富的老师傅在手把手教你一样。书里的案例也是我公司经常会遇到的情况，比如从小规模纳税人转为一般纳税人后，如何处理进项抵扣？差额征税的业务如何处理？每一章的讲解都循序渐进，从最基础的概念讲起，然后逐步深入，难点也都用通俗易懂的语言解释清楚。我印象最深的是关于“一般纳税人取得增值税专用发票如何认证抵扣”的部分，之前我总是怕出错，现在看了书里的详细流程和注意事项，感觉心里有底多了。这本书不仅仅是讲解理论，更重要的是教你实操，很多地方都给出了具体的账务处理方法和税务申报表的填写指引，让我觉得学到的知识可以直接应用到工作中，解决我眼前的实际问题。

评分☆☆☆☆☆

相当不错，速度快质量好

评分☆☆☆☆☆

买来给老公的，应该还实用吧

评分☆☆☆☆☆

书里面的内容讲的很详细,能学到很多的知识

评分☆☆☆☆☆

印刷质量好，内容也不错，值得购买

评分☆☆☆☆☆

商品挺不错的，挺实惠的，京东值得信赖。

评分☆☆☆☆☆

不错不错不错不错不错不错

评分☆☆☆☆☆

订了很久的书籍了啦

评分☆☆☆☆☆

图书质量好，内容丰富，切合实际。

评分☆☆☆☆☆

不错不错?，货已经收到了，挺喜欢的。