具体描述
内容简介
《中华人民共和国环境保护税法实用知识问答与解读》以问答的形式全面介绍了环境保护税及其相关制度，分为七章。第一章为环境保护税的立法背景；第二章为环境保护税的纳税人与税目税额；第三章为环境保护税的计税依据和应纳税额；第四章为环境保护税的税收优惠；第五章为环境保护税的征收管理；第六章为环境保护税的税务稽查；第七章为环境保护税的法律责任与争议处理。《中华人民共和国环境保护税法实用知识问答与解读》适宜作为各级税务机关以及广大企事业单位进行《环境保护税法》培训的教材，也适宜作为广大公民了解和掌握《环境保护税法》的科普读本。
目录
第一章 环境保护税的立法背景第一节 现行排污费基本制度
1．1．1 排污费的缴纳人是谁，排污费征管的基本制度是什么
1．1．2 如何核定污染物排放种类、数量
1．1．3 如何征收排污费
1．1．4 如何使用排污费
1．1．5 违反排污费相关制度需要承担哪些法律责任
第二节 现行涉及环境保护的税收制度
1．2．1 个人取得的环境保护奖金是否可以免征个人所得税
1．2．2 个人向环境保护公益事业的捐赠是否可以在个人所得税税前扣除
1．2．3 企业向环境保护公益事业的捐赠是否可以在企业所得税税前扣除
1．2．4 企业污染环境缴纳的罚款、罚金是否可以在企业所得税税前扣除
1．2．5 环境保护非营利组织的收入是否可以免纳企业所得税
1．2．6 企业从事环境保护项目的所得是否可以减免企业所得税
1．2．7 环保小微企业和高新技术企业是否可以享受企业所得税低税率优惠
1．2．8 企业从事环境保护的研发费用是否可以享受加计扣除的企业所得税优惠
1．2．9 创业投资企业从事环境保护创业投资是否可以享受抵扣应纳税所得额的企业所得税优惠
1．2．1 0环保企业是否可以享受固定资产加速折旧的企业所得税优惠
1．2．1 1企业综合利用资源是否可以享受减计收入的企业所得税优惠
1．2．1 2企业购置环保设备是否可以享受税额抵免的企业所得税优惠
1．2．1 3对环境有污染的哪些消费品需要缴纳消费税
第三节 现行环境保护制度
1．3．1 环境保护的基本制度有哪些
1．3．2 对环境保护如何进行监督管理
1．3．3 如何保护和改善环境
1．3．4 如何防治污染和其他公害
1．3．5 如何进行环境保护信息公开和公众参与
1．3．6 违反环境保护义务应承担哪些法律责任
第四节 现行大气污染防治制度
1．4．1 大气污染防治的基本制度是什么
1．4．2 大气污染防治标准和限期达标规划是什么
1．4．3 对大气污染防治工作如何进行监督管理
1．4．4 燃煤和其他能源污染防治措施有哪些
1．4．5 工业污染防治措施有哪些
1．4．6 机动车船等污染防治措施有哪些
1．4．7 扬尘污染防治措施有哪些
1．4．8 农业和其他污染防治措施有哪些
1．4．9 重点区域大气污染联合防治措施有哪些
1．4．1 0重污染天气应对措施有哪些
1．4．1 1违反大气污染防治义务需要承担哪些法律责任
……
第二章 环境保护税的纳税人与税目税额
第三章 环境保护税的计税依据和应纳税额
第四章 环境保护税的税收优惠
第五章 环境保护的征收管理
第六章 环境保护税的税务稽查
第七章 环境保护税的法律责任与争议处理
精彩书摘
《中华人民共和国环境保护税法实用知识问答与解读》：1.3.6 违反环境保护义务应承担哪些法律责任
答：根据《环境保护法》第六章的规定，企业事业单位和其他生产经营者违法排放污染物，受到罚款处罚，被责令改正，拒不改正的，依法作出处罚决定的行政机关可以自责令改正之日的次日起，按照原处罚数额按日连续处罚。上述规定的罚款处罚，根据有关法律法规按照防治污染设施的运行成本、违法行为造成的直接损失或者违法所得等因素确定的规定执行。地方性法规可以根据环境保护的实际需要，增加第一款规定的按日连续处罚的违法行为的种类。
企业事业单位和其他生产经营者超过污染物排放标准或者超过重点污染物排放总量控制指标排放污染物的，县级以上人民政府环境保护主管部门可以责令其限制生产、停产整治等措施；情节严重的，报经有批准权的人民政府批准，责令停业、关闭。
建设单位未依法提交建设项目环境影响评价文件或者环境影响评价文件未经批准，擅自开工建设的，由负有环境保护监督管理职责的部门责令停止建设，处以罚款，并可以责令恢复原状。
违反《环境保护法》规定，重点排污单位不公开或者不如实公开环境信息的，由县级以上地方人民政府环境保护主管部门责令公开，处以罚款，并予以公告。
企业事业单位和其他生产经营者有下列行为之一，尚不构成犯罪的，除依照有关法律法规规定予以处罚外，由县级以上人民政府环境保护主管部门或者其他有关部门将案件移送公安机关，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处10日以上15日以下拘留；情节较轻的，处5日以上10日以下拘留：
（1）建设项目未依法进行环境影响评价，被责令停止建设，拒不执行的；
（2）违反法律规定，未取得排污许可证排放污染物，被责令停止排污，拒不执行的；
（3）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者篡改、伪造监测数据，或者不正常运行防治污染设施等逃避监管的方式违法排放污染物的；
（4）生产、使用国家明令禁止生产、使用的农药，被责令改正，拒不改正的。
因污染环境和破坏生态造成损害的，应当依照《侵权责任法》的有关规定承担侵权责任。
环境影响评价机构、环境监测机构以及从事环境监测设备和防治污染设施维护、运营的机构，在有关环境服务活动中弄虚作假，对造成的环境污染和生态破坏负有责任的，除依照有关法律法规规定予以处罚外，还应当与造成环境污染和生态破坏的其他责任者承担连带责任。
提起环境损害赔偿诉讼的时效期间为3年，从当事人知道或者应当知道其受到损害时起计算。
上级人民政府及其环境保护主管部门应当加强对下级人民政府及其有关部门环境保护工作的监督。发现有关工作人员有违法行为，依法应当给予处分的，应当向其任免机关或者监察机关提出处分建议。依法应当给予行政处罚，而有关环境保护主管部门不给予行政处罚的，上级人民政府环境保护主管部门可以直接作出行政处罚的决定。
地方各级人民政府、县级以上人民政府环境保护主管部门和其他负有环境保护监督管理职责的部门有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过、记大过或者降级处分；造成严重后果的，给予撤职或者开除处分，其主要负责人应当引咎辞职：
（1）不符合行政许可条件准予行政许可的；
（2）对环境违法行为进行包庇的；
（3）依法应当作出责令停业、关闭的决定而未作出的；
（4）对超标排放污染物、采用逃避监管的方式排放污染物、造成环境事故以及不落实生态保护措施造成生态破坏等行为，发现或者接到举报未及时查处的；
……
前言/序言
2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《中华人民共和国环境保护税法》，自20i‘8年1月1日起施行。该法共分五章，分别为总则、计税依据和应纳税额、税收减免、征收管理与附则。环境保护税是由排污费改革而来，并非全新的税种。为帮助广大纳税人掌握环境保护税法的主要内容，我们组织相关领域的专家编写了本书。本书以问答的形式全面介绍了环境保护税及其相关制度，分为七章。
第一章为环境保护税的立法背景，包括八节，分别为现行排污费基本制度、现行涉及环境保护的税收制度、现行环境保护制度、现行大气污染防治制度、现行水污染防治制度、现行噪声污染防治制度、现行固体废物污染防治制度以及《环境保护税法》的立法过程与宗旨。
第二章为环境保护税的纳税人与税目税额，包括三节，分别为环境保护税的纳税人、环境保护税的征税范围以及环境保护税的税目税额。
第三章为环境保护税的计税依据和应纳税额，包括两节，分别为环境保护税的计税依据和环境保护税应纳税额的计算。
第四章为环境保护税的税收优惠，包括三节，分别为环境保护税的免税优惠、环境保护税的减税优惠以及税收减免的管理制度。
第五章为环境保护税的征收管理，包括六节，分别为环境保护税的征管主体、环境保护税的纳税申报、环境保护税税款的缴纳、环境保护税的纳税担保、环境保护税的税务检查以及环境保护税的文书送达。
第六章为环境保护税的税务稽查，包括八节，分别为税务稽查基本制度，税务稽查案件的选择，税务稽查案源管理与随机抽查，税务稽查案件的实施，税务稽查案件的审理，重大税务案件审理制度，税务稽查案件的执行与案卷管理以及税务稽查案件复查、公开与公告制度。
第七章为环境保护税的法律责任与争议处理，包括四节，分别为环境保护税的行政法律责任、环境保护税的刑事法律责任、环境保护税的行政复议以及环境保护税的行政诉讼。
本书适宜作为各级税务机关以及广大企事业单位进行《环境保护税法》培训的教材，也适宜作为广大公民了解和掌握《环境保护税法》的科普读本。
用户评价
《中华人民共和国环境保护税法实用知识问答与解读》这本书，光看名字就让我觉得它充满了“干货”。我理解，环境保护税的推行，不仅仅是对企业的一次税负调整，更是国家推动绿色发展、加强环境治理的重要举措。因此，这本书必然会深入解读这部法律的立法背景、核心要义以及与现行环保法律法规的衔接。我特别关注的是，书中对于“应税污染物”的界定以及如何进行监测和核算的部分。这直接关系到企业实际缴纳的税额，其准确性和科学性至关重要。我希望本书能够详细阐述各种污染物的排放标准、监测方法，并提供不同行业在实际操作中可能遇到的具体问题分析，比如，针对一些混合排放的企业，如何准确划分责任和税额。此外，对于新旧税制的衔接，以及企业在过渡期可能面临的挑战，书中是否会有相关的指导？另外，我想了解的是，这部法律对于鼓励企业进行技术升级、清洁生产等方面，是否有相关的政策导向或激励措施的解读？这本书的深度解读，无疑将帮助企业更好地理解政策，从而采取更有效的环保措施，实现经济效益与环境效益的双赢。
评分说实话，当《中华人民共和国环境保护税法实用知识问答与解读》这本书摆在面前的时候，我脑海里闪过的第一个念头就是：终于有本能说人话的书了！我们这些做小生意的人，面对国家新出的各种政策，常常觉得云里雾里，一不小心就踩了雷。环保税这个东西，听着就觉得复杂，涉及到排污、监测、税率，一环扣一环，稍有不慎，就可能面临罚款甚至更严重的后果。所以，这本书的“问答”形式，简直太对胃口了！我就想知道，我这个小工厂，排出来的水，算不算排污？要交多少税？我需要自己请人监测吗？还是政府会来？如果我升级了设备，环保了一点，税会不会少交点？书中能给我一个明确的说法吗？我希望它能用最简单、最直接的方式，把那些大道理讲清楚，把那些晦涩的法律条文翻译成我们能听懂的语言。而且，如果能有一些实际案例，哪怕是虚构的，让我看看别人是怎么做的，怎么遇到的问题，又是怎么解决的，那真是太好了。这样，我才能安心经营，不怕被政策“忽悠”了。
评分这本《中华人民共和国环境保护税法实用知识问答与解读》，单单看书名，就觉得它直击当下中国企业面临的重要现实问题。环境保护税作为一项新的税种，征收范围广、涉及面多，很多企业在实际操作中，难免会遇到各种各样的疑惑和难题。本书的“问答”形式，听起来就非常贴心，我猜想它一定能帮助大家迅速找到自己关心的答案，避免走弯路。而且“解读”二字，更是点睛之笔，这意味着它不会止步于生硬的条文罗列，而是会深入浅出地剖析政策的精髓，解释其背后的逻辑和意图，这对于理解法规、准确适用至关重要。我特别期待这本书能够提供一些在实际征税过程中可能遇到的具体案例和解决方案，比如不同行业、不同规模的企业如何界定应税污染物、如何计算税额、以及在申报和缴纳过程中有哪些需要注意的细节。同时，对于一些特殊的 Exemptions（豁免）情况，书中是否有详细的解释和适用条件，这也是我非常关注的。如果这本书能够提供一些关于如何通过技术改造、管理提升等方式来降低环保税负的指导，那将是锦上添花，对企业来说具有极高的参考价值。总而言之，这是一本看起来非常有实用价值，能够切实解决企业在环保税方面的痛点和难点，非常有必要入手的一本书。
评分《中华人民共和国环境保护税法实用知识问答与解读》这本书，我猜想它的价值在于能够为广大纳税人提供一份切实可行的操作指南。环境保护税的实施，标志着中国在环境治理方面迈入了新的阶段，同时也对企业的生产经营活动提出了更高的要求。我期待这本书能够对环境保护税法的各项具体规定进行细致的梳理和阐释，特别是针对那些容易引起争议或理解困难的条款，能够给出明确的解释和例证。例如，关于“固定污染源”、“移动污染源”的界定，以及不同行业、不同排放节点的税收适用问题，我都希望能在这本书中找到清晰的答案。同时，我也非常关注书中对于环保税征收、管理、监督等方面的详细介绍，包括税务机关的职责、纳税人的权利与义务、以及相关的法律责任等。如果本书还能提供一些关于企业如何建立健全内部环保税管理制度的建议，以及如何利用信息化手段提升征管效率的思路，那么它对于企业依法纳税、合规经营，乃至提升整体环境管理水平，都将具有重要的理论和实践意义。
评分读到《中华人民共和国环境保护税法实用知识问答与解读》这本书，我的第一反应是，这简直是为我们这些常年在一线处理税务和环保事务的人量身定做的。我们都知道，税法条文本身是冰冷且精密的，但实际的执行往往会遇到各种意想不到的情况。这本书采取问答形式，我设想它能够把那些平时让大家头疼的疑难杂症，通过简明扼要的问题和精准的解答呈现出来，省去了我们大海捞针的麻烦。特别是对于环境保护税这样涉及专业领域（如环境监测、排放标准）的税种，解读的深度和专业性就显得尤为重要。我希望能看到书中能对一些易混淆的概念进行清晰界定，比如“直接排污”、“间接排污”的区别，以及不同污染物种类的判定依据。另外，关于减免税的条件和申报流程，我希望这本书能提供足够详细的指导，并且附上一些实际操作中可能遇到的问题及应对方法。比如，当企业对税务机关的征税决定有异议时，应该如何进行申诉？对于小型企业或初创企业，是否有针对性的指导建议？这本书的出现，预示着在环保税的落地过程中，企业将获得更强有力的支持和指引，让合规经营变得更加容易和高效。
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