税务师2018教材 涉税服务实务 全国注册税务师考试用书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国税务师执业资格考试教材编写组 编

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店铺： 博创教育图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567806801

商品编码：27350183500

丛书名： 税务师考试用书

出版时间：2018-05-31

税海领航，实操致胜：2018税务师涉税服务实务备考指南 第一章：中国税制体系概览与税务师的职责定位 本章旨在为考生构建一个宏观的税务知识框架，清晰阐释中国现行税制体系的构成要素，包括税种的分类、税收征管的原则以及税法适用的基本原理。我们将深入分析各类税种的立法背景、征收依据、计税方法、纳税环节及主要法律法规，例如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、印花税、契税、车辆购置税等，并重点梳理其在实际涉税服务中的应用要点。 同时，本章将对注册税务师这一职业的角色与定位进行深入剖析。税务师作为连接纳税人与税收征管部门的桥梁，其核心职责在于运用专业的税务知识和技能，为纳税人提供合规、高效的涉税服务。我们将详细阐述税务师在税务咨询、税务代理、税务筹划、税务审计、税务培训等方面的具体工作内容，以及在实践中应遵循的职业道德和行为规范。理解税务师的职责定位，是有效学习后续涉税服务实务知识的基础，有助于考生明确学习目标，掌握工作重点。 第二章：增值税涉税服务实务精讲 增值税作为中国最主要的流转税种，其涉税服务实务是税务师考试的重中之重。本章将聚焦增值税的各项疑难点和高频考点，提供详尽的解析和实操指导。 一般计税法与简易计税法的深度解析： 详细讲解两种计税方法的适用范围、计税依据、税率选择、抵扣链条构建、销项税额计算、进项税额抵扣的注意事项，以及如何针对不同类型纳税人（如一般纳税人、小规模纳税人）提供精准的增值税申报服务。 混合销售与兼营业务的处理： 针对混合销售和兼营业务的复杂性，提供清晰的界定标准和处理原则，指导税务师如何准确区分不同性质的销售行为，进行税款计算与申报。 进项税额抵扣的重点难点： 深入剖析进项税额抵扣的各个环节，包括增值税专用发票的认证、稽核、抵扣时限，以及不得抵扣的情形（如用于简易计税项目、非应税项目、集体福利、个人消费等）。重点讲解跨境销售、服务贸易、不动产租赁等特殊情形下的进项税额抵扣问题。 出口退税涉税服务： 详细阐述出口退税的政策规定、申报流程、不同出口模式（如一般贸易出口、对外承包工程、对外援助）的税务处理，以及如何为企业办理退税手续，规避退税风险。 营改增后续政策与难点： 重点讲解自2016年“营改增”全面推开以来，陆续出台的重要政策调整，如不动产进项税抵扣、不动产经营租赁、建筑服务、金融服务等领域的变化，以及这些变化对涉税服务实践带来的影响。 增值税纳税申报表的填报实务： 提供详细的增值税纳税申报表填报指南，结合实际案例，指导考生如何准确、完整地填写各类申报表格，理解各栏次数据的勾稽关系，确保申报的合规性。 第三章：企业所得税涉税服务实务精讲 企业所得税是关乎企业生存与发展的重要税种，本章将围绕企业所得税的各项规定，提供全面而深入的涉税服务实务指导。 企业所得税的纳税主体与征税范围： 清晰界定企业所得税的纳税主体，包括在中国境内成立的企业以及虽不在中国境内成立但有机构在境内从事生产经营的企业。明确企业所得税的征税范围，包括来源于中国境内、境外的所得。 收入确认与成本费用列支的税务调整： 重点讲解企业所得税收入确认的会计准则与税法规定的差异，以及各项成本、费用（如工资薪金、职工福利、业务招待费、广告费、研发费用、利息费用、折旧摊销等）在税前扣除的条件、标准与限制。详细阐述税务调整的方法与技巧，确保企业所得税申报的准确性。 资产损失、投资损失的税务处理： 详细分析各类资产损失（如固定资产损失、存货损失、无形资产损失）和投资损失在税法上的确认标准、申报程序及税务处理方法。 资产的折旧与摊销： 深入讲解固定资产和无形资产折旧摊销的各种方法（如直线法、工作量法、加速折旧法等），以及在税法上的规定与限制，指导税务师如何选择最有利的折旧摊销方法，进行税务申报。 研发费用加计扣除政策解析： 详细解读研发费用加计扣除的政策规定、适用范围、扣除标准及申报流程，指导税务师如何帮助企业充分利用此项优惠政策，降低企业税负。 税收优惠政策的应用： 梳理和分析国家针对不同行业、不同类型企业（如高新技术企业、软件企业、小型微利企业等）出台的各项税收优惠政策，指导税务师如何帮助企业进行资格认定、优惠申请及申报，最大化企业税收利益。 企业所得税纳税申报表的填报实务： 提供企业所得税年度纳税申报表的详细填报指导，结合企业实际经营情况，讲解各项目的填写要点、逻辑关系，以及常见的申报错误与规避方法。 特殊事项的税务处理： 涵盖股权转让、合并分立、清算等复杂经营活动的企业所得税处理，以及关联交易的税务管理和反避税措施。 第四章：个人所得税涉税服务实务精讲 个人所得税关系到每个公民的切身利益，本章将聚焦个人所得税的各项规定，为考生提供详尽的涉税服务实务指导。 个人所得税的纳税人与征税范围： 明确境内居民个人和非居民个人的定义，以及在中国境内和境外取得所得的征税范围。 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的计算与申报： 详细讲解这四项所得的计税方法、费用扣除标准（如“三险一金”）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）的适用条件与计算方法，以及年度汇算清缴的流程与注意事项。 经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的计算与申报： 详细阐述这几类所得的计税基础、成本扣除、各项税费的处理，以及在转让财产时的税基确定与税率适用。 利息、股息、红利所得的征税规定： 重点讲解境内外上市公司股票股息红利的征税政策，以及其他形式的利息、股息、红利的税务处理。 财产租赁所得税的计算与申报： 详细说明财产租赁所得的计税依据，可扣除的费用项目，以及租金收入的税务处理。 财产转让所得的计算与申报： 深入解析房屋、股权、股权的转让所得计算方法，包括成本的认定、转让收入的确定、增值税、个税的处理，以及印花税等相关税种的影响。 个人所得税的代扣代缴与自行申报： 讲解扣缴义务人的责任与义务，以及个人所得税的自行申报情形与流程。 涉税筹划与风险控制： 提供针对个人所得税的合法合规的税务筹划思路，以及如何帮助纳税人识别和规避个人所得税的常见风险。 第五章：其他税种涉税服务实务与综合应用 本章将对除增值税、企业所得税、个人所得税以外的其他重要税种进行实务性讲解，并强调综合运用能力。 城镇土地使用税、房产税： 详细讲解这两种财产税的征税对象、计税依据、税率、减免政策以及纳税申报要点，尤其关注不同类型房屋的认定和土地使用面积的确定。 车船税： 介绍车船税的征收依据、税目、税额标准、减免优惠以及缴纳方式。 印花税： 梳理各类应税凭证（如购销合同、租赁合同、营业账簿、权利许可证照等）的印花税计税依据、税率、征收方式，以及纳税申报的注意事项。 契税： 详细讲解契税的征税对象（如土地使用权、房屋所有权转移）、计税依据、税率、减免政策以及纳税申报的流程。 资源税： 介绍资源税的征税对象（如矿产资源、盐、水等）、计税方法、税率以及征收管理。 涉税咨询与筹划实务： 结合前述各税种知识，深入讲解税务师在为客户提供涉税咨询服务时，如何分析客户需求，提供专业建议。重点阐述税务筹划的原则、方法和技巧，如何实现企业在合法合规前提下的税负最优化。 税务风险管理与控制： 强调税务师在涉税服务中，应如何识别、评估和控制税务风险，包括常见的税务风险点，如虚开发票、不当抵扣、逃避纳税义务等，以及相应的防范措施。 税务稽查应对与协助： 介绍税务稽查的流程、税务师在稽查中的作用，以及如何协助纳税人应对税务稽查，提供证据、解释说明，维护纳税人合法权益。 第六章：税务师职业道德、法律法规与行业发展 本章将从更广阔的视野，为考生提供税务师职业发展所需的知识支撑。 税务师职业道德与行为规范： 深入解读《中国注册税务师行业职业道德守则》等相关规定，强调税务师在执业过程中应遵循的保密义务、诚信原则、专业胜任能力、勤勉尽责等职业道德要求，树立良好的职业形象。 相关法律法规： 梳理与税务师执业密切相关的法律法规，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国行政处罚法》等，帮助考生理解执业的法律依据和边界。 税务师行业现状与未来展望： 分析当前中国税务师行业的发展现状、面临的机遇与挑战，以及未来的发展趋势。了解行业发展动向，有助于考生把握职业发展方向，提升自身竞争力。 本备考指南力求内容详实，贴合考试要求，通过系统化的讲解、深入的案例分析和实操指导，帮助广大考生在2018年度全国注册税务师考试中取得优异成绩，成为一名合格的涉税服务专业人才。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，税务师考试的特点就是对细节的极致考察，任何一个细微的条款遗漏都可能导致失分。这本书在细节的打磨上，达到了令人称赞的程度。我发现，很多考试大纲里要求掌握的“边边角角”的知识点，它都没有放过，而且讲解得非常到位。我对比了以往我使用的一些旧版教材和网络上的零散笔记，这本书对于一些最新的政策变动和解释说明，更新得非常及时和准确，这对于一个强调时效性的考试来说，简直是救命稻草。我尤其对其中关于特定行业（如建筑业、金融业）的特殊涉税处理那一章节印象深刻。这些领域往往是考试中的难点和高频考点，但由于其专业性强，很多教材往往一带而过，而这本书却提供了详尽的规范指引和实操步骤，让我能够对这些高难度内容也做到心中有数，不留死角。这种对全面性的坚持，极大地增强了我的应试信心。

评分☆☆☆☆☆

这本《税务师2018教材 涉税服务实务 全国注册税务师考试用书》在我备考的路上简直是如虎添翼般的存在。我记得当时刚开始接触涉税服务实务这门课的时候，感觉里面的知识点纷繁复杂，各种税种的计算、申报流程，以及各种实务操作中的疑难点，都让人头大。很多市面上的资料往往只是罗列法规条文，对于实务中的具体应用和容易出错的地方，讲解得过于理论化，让人抓不住重点。然而，这本书的不同之处就在于它极其注重将理论与实务操作紧密结合。它不仅仅是告诉你“应该怎么做”，更深入地剖析了“为什么这么做”，以及在实际工作中可能会遇到哪些“坑”。比如，在讲解企业所得税汇算清缴时，它不仅清晰地列出了各个纳税调整项目，还配有大量生动的案例分析，让我能清晰地看到，一个具体的交易事项在税务处理上会产生哪些影响，如何进行合理的税务筹划与风险规避。这种深入浅出的讲解方式，极大地降低了我的学习难度，让我能更快地建立起一个完整的涉税服务知识体系，而不是零散的知识点堆砌。对于我这样一个零基础的跨行考生来说，这份详尽和贴近实战的解读，是无可替代的宝贵财富。

评分☆☆☆☆☆

阅读这本教材的过程，更像是一场与经验丰富的前辈进行深度对话。我特别欣赏它在内容编排上的逻辑性和层次感。很多教材的章节划分会让人感到有些生硬，但这本书的脉络非常自然流畅，知识的递进关系处理得恰到好处。比如，它不会一开始就抛出最复杂的概念，而是从最基础的税法原理入手，逐步引申到具体的涉税服务流程管理，再到后续的税务争议解决。这种循序渐进的设计，让我的知识结构搭建得非常稳固。特别是它对一些复杂涉税事项的处理口径，做了非常细致的对比和阐述，这在其他资料中是很难找到的。举个例子，对于增值税的特定业务处理，不同的操作方式可能导致截然不同的税务后果，这本书通过并列的方式，清晰地展示了每种选择背后的税务逻辑和潜在风险，这对于培养我的风险意识至关重要。它不是简单的知识搬运工，而是一位专业的税务顾问，在引导我思考问题的本质。

评分☆☆☆☆☆

这本书的文字风格可以说是相当“硬核”且务实，没有过多花哨的修饰，直奔主题，这对我这种时间紧张的备考者来说，是最大的福音。我讨厌那种充斥着大量形容词和不必要的背景介绍的教材，它们只会浪费我的宝贵时间。这本书的每一句话似乎都承载着明确的学习目标。它的图表和流程图制作得非常精良，很多复杂的税收优惠政策的适用条件和审批流程，通过一张清晰的流程图就能一目了然。我经常在梳理错题的时候，直接对照书中的图表进行回顾，效率奇高。这种高效的信息传递方式，让我感觉自己的学习效率得到了质的飞跃。它就像一本高效的工具书，你需要查找某个知识点时，可以迅速定位，无需翻阅大量冗余的文字，这对于考前冲刺阶段进行知识点查漏补缺，提供了极佳的便利性。

评分☆☆☆☆☆

从装帧和排版的角度来看，这本书的设计也充分考虑了考生的使用习惯。纸张的质感很好，长时间阅读眼睛不容易疲劳，这对于需要长时间面对书本的我来说非常重要。更重要的是，它的版式设计非常人性化，留白适度，方便我在阅读过程中进行批注和标记重点。我习惯在书页空白处写下自己的理解、易混淆点的对比，或者一些关键的税率数据。这本书提供的空间足够我进行大量的个性化加工。而且，这本书在重要概念的强调上使用了不同的字体和加粗处理，层次分明，使得关键信息一目了然，这在快速阅读和记忆时起到了很好的引导作用。它不仅仅是一本教材，更像是陪伴我走过整个备考旅程的“学习伴侣”，其扎实的学术内容与贴心的设计细节，共同构建了一个非常优质的学习体验。