稅務師2018教材 涉稅服務實務 全國注冊稅務師考試用書 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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全國稅務師執業資格考試教材編寫組 編

圖書標籤:

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店鋪： 博創教育圖書專營店

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567806801

商品編碼：27350183500

叢書名： 稅務師考試用書

齣版時間：2018-05-31

稅海領航，實操緻勝：2018稅務師涉稅服務實務備考指南 第一章：中國稅製體係概覽與稅務師的職責定位 本章旨在為考生構建一個宏觀的稅務知識框架，清晰闡釋中國現行稅製體係的構成要素，包括稅種的分類、稅收徵管的原則以及稅法適用的基本原理。我們將深入分析各類稅種的立法背景、徵收依據、計稅方法、納稅環節及主要法律法規，例如增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房産稅、印花稅、契稅、車輛購置稅等，並重點梳理其在實際涉稅服務中的應用要點。 同時，本章將對注冊稅務師這一職業的角色與定位進行深入剖析。稅務師作為連接納稅人與稅收徵管部門的橋梁，其核心職責在於運用專業的稅務知識和技能，為納稅人提供閤規、高效的涉稅服務。我們將詳細闡述稅務師在稅務谘詢、稅務代理、稅務籌劃、稅務審計、稅務培訓等方麵的具體工作內容，以及在實踐中應遵循的職業道德和行為規範。理解稅務師的職責定位，是有效學習後續涉稅服務實務知識的基礎，有助於考生明確學習目標，掌握工作重點。 第二章：增值稅涉稅服務實務精講 增值稅作為中國最主要的流轉稅種，其涉稅服務實務是稅務師考試的重中之重。本章將聚焦增值稅的各項疑難點和高頻考點，提供詳盡的解析和實操指導。 一般計稅法與簡易計稅法的深度解析： 詳細講解兩種計稅方法的適用範圍、計稅依據、稅率選擇、抵扣鏈條構建、銷項稅額計算、進項稅額抵扣的注意事項，以及如何針對不同類型納稅人（如一般納稅人、小規模納稅人）提供精準的增值稅申報服務。 混閤銷售與兼營業務的處理： 針對混閤銷售和兼營業務的復雜性，提供清晰的界定標準和處理原則，指導稅務師如何準確區分不同性質的銷售行為，進行稅款計算與申報。 進項稅額抵扣的重點難點： 深入剖析進項稅額抵扣的各個環節，包括增值稅專用發票的認證、稽核、抵扣時限，以及不得抵扣的情形（如用於簡易計稅項目、非應稅項目、集體福利、個人消費等）。重點講解跨境銷售、服務貿易、不動産租賃等特殊情形下的進項稅額抵扣問題。 齣口退稅涉稅服務： 詳細闡述齣口退稅的政策規定、申報流程、不同齣口模式（如一般貿易齣口、對外承包工程、對外援助）的稅務處理，以及如何為企業辦理退稅手續，規避退稅風險。 營改增後續政策與難點： 重點講解自2016年“營改增”全麵推開以來，陸續齣颱的重要政策調整，如不動産進項稅抵扣、不動産經營租賃、建築服務、金融服務等領域的變化，以及這些變化對涉稅服務實踐帶來的影響。 增值稅納稅申報錶的填報實務： 提供詳細的增值稅納稅申報錶填報指南，結閤實際案例，指導考生如何準確、完整地填寫各類申報錶格，理解各欄次數據的勾稽關係，確保申報的閤規性。 第三章：企業所得稅涉稅服務實務精講 企業所得稅是關乎企業生存與發展的重要稅種，本章將圍繞企業所得稅的各項規定，提供全麵而深入的涉稅服務實務指導。 企業所得稅的納稅主體與徵稅範圍： 清晰界定企業所得稅的納稅主體，包括在中國境內成立的企業以及雖不在中國境內成立但有機構在境內從事生産經營的企業。明確企業所得稅的徵稅範圍，包括來源於中國境內、境外的所得。 收入確認與成本費用列支的稅務調整： 重點講解企業所得稅收入確認的會計準則與稅法規定的差異，以及各項成本、費用（如工資薪金、職工福利、業務招待費、廣告費、研發費用、利息費用、摺舊攤銷等）在稅前扣除的條件、標準與限製。詳細闡述稅務調整的方法與技巧，確保企業所得稅申報的準確性。 資産損失、投資損失的稅務處理： 詳細分析各類資産損失（如固定資産損失、存貨損失、無形資産損失）和投資損失在稅法上的確認標準、申報程序及稅務處理方法。 資産的摺舊與攤銷： 深入講解固定資産和無形資産摺舊攤銷的各種方法（如直綫法、工作量法、加速摺舊法等），以及在稅法上的規定與限製，指導稅務師如何選擇最有利的摺舊攤銷方法，進行稅務申報。 研發費用加計扣除政策解析： 詳細解讀研發費用加計扣除的政策規定、適用範圍、扣除標準及申報流程，指導稅務師如何幫助企業充分利用此項優惠政策，降低企業稅負。 稅收優惠政策的應用： 梳理和分析國傢針對不同行業、不同類型企業（如高新技術企業、軟件企業、小型微利企業等）齣颱的各項稅收優惠政策，指導稅務師如何幫助企業進行資格認定、優惠申請及申報，最大化企業稅收利益。 企業所得稅納稅申報錶的填報實務： 提供企業所得稅年度納稅申報錶的詳細填報指導，結閤企業實際經營情況，講解各項目的填寫要點、邏輯關係，以及常見的申報錯誤與規避方法。 特殊事項的稅務處理： 涵蓋股權轉讓、閤並分立、清算等復雜經營活動的企業所得稅處理，以及關聯交易的稅務管理和反避稅措施。 第四章：個人所得稅涉稅服務實務精講 個人所得稅關係到每個公民的切身利益，本章將聚焦個人所得稅的各項規定，為考生提供詳盡的涉稅服務實務指導。 個人所得稅的納稅人與徵稅範圍： 明確境內居民個人和非居民個人的定義，以及在中國境內和境外取得所得的徵稅範圍。 工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的計算與申報： 詳細講解這四項所得的計稅方法、費用扣除標準（如“三險一金”）、專項附加扣除（如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等）的適用條件與計算方法，以及年度匯算清繳的流程與注意事項。 經營所得、財産租賃所得、財産轉讓所得的計算與申報： 詳細闡述這幾類所得的計稅基礎、成本扣除、各項稅費的處理，以及在轉讓財産時的稅基確定與稅率適用。 利息、股息、紅利所得的徵稅規定： 重點講解境內外上市公司股票股息紅利的徵稅政策，以及其他形式的利息、股息、紅利的稅務處理。 財産租賃所得稅的計算與申報： 詳細說明財産租賃所得的計稅依據，可扣除的費用項目，以及租金收入的稅務處理。 財産轉讓所得的計算與申報： 深入解析房屋、股權、股權的轉讓所得計算方法，包括成本的認定、轉讓收入的確定、增值稅、個稅的處理，以及印花稅等相關稅種的影響。 個人所得稅的代扣代繳與自行申報： 講解扣繳義務人的責任與義務，以及個人所得稅的自行申報情形與流程。 涉稅籌劃與風險控製： 提供針對個人所得稅的閤法閤規的稅務籌劃思路，以及如何幫助納稅人識彆和規避個人所得稅的常見風險。 第五章：其他稅種涉稅服務實務與綜閤應用 本章將對除增值稅、企業所得稅、個人所得稅以外的其他重要稅種進行實務性講解，並強調綜閤運用能力。 城鎮土地使用稅、房産稅： 詳細講解這兩種財産稅的徵稅對象、計稅依據、稅率、減免政策以及納稅申報要點，尤其關注不同類型房屋的認定和土地使用麵積的確定。 車船稅： 介紹車船稅的徵收依據、稅目、稅額標準、減免優惠以及繳納方式。 印花稅： 梳理各類應稅憑證（如購銷閤同、租賃閤同、營業賬簿、權利許可證照等）的印花稅計稅依據、稅率、徵收方式，以及納稅申報的注意事項。 契稅： 詳細講解契稅的徵稅對象（如土地使用權、房屋所有權轉移）、計稅依據、稅率、減免政策以及納稅申報的流程。 資源稅： 介紹資源稅的徵稅對象（如礦産資源、鹽、水等）、計稅方法、稅率以及徵收管理。 涉稅谘詢與籌劃實務： 結閤前述各稅種知識，深入講解稅務師在為客戶提供涉稅谘詢服務時，如何分析客戶需求，提供專業建議。重點闡述稅務籌劃的原則、方法和技巧，如何實現企業在閤法閤規前提下的稅負最優化。 稅務風險管理與控製： 強調稅務師在涉稅服務中，應如何識彆、評估和控製稅務風險，包括常見的稅務風險點，如虛開發票、不當抵扣、逃避納稅義務等，以及相應的防範措施。 稅務稽查應對與協助： 介紹稅務稽查的流程、稅務師在稽查中的作用，以及如何協助納稅人應對稅務稽查，提供證據、解釋說明，維護納稅人閤法權益。 第六章：稅務師職業道德、法律法規與行業發展 本章將從更廣闊的視野，為考生提供稅務師職業發展所需的知識支撐。 稅務師職業道德與行為規範： 深入解讀《中國注冊稅務師行業職業道德守則》等相關規定，強調稅務師在執業過程中應遵循的保密義務、誠信原則、專業勝任能力、勤勉盡責等職業道德要求，樹立良好的職業形象。 相關法律法規： 梳理與稅務師執業密切相關的法律法規，如《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》、《中華人民共和國行政處罰法》等，幫助考生理解執業的法律依據和邊界。 稅務師行業現狀與未來展望： 分析當前中國稅務師行業的發展現狀、麵臨的機遇與挑戰，以及未來的發展趨勢。瞭解行業發展動嚮，有助於考生把握職業發展方嚮，提升自身競爭力。 本備考指南力求內容詳實，貼閤考試要求，通過係統化的講解、深入的案例分析和實操指導，幫助廣大考生在2018年度全國注冊稅務師考試中取得優異成績，成為一名閤格的涉稅服務專業人纔。

評分☆☆☆☆☆

這本《稅務師2018教材 涉稅服務實務 全國注冊稅務師考試用書》在我備考的路上簡直是如虎添翼般的存在。我記得當時剛開始接觸涉稅服務實務這門課的時候，感覺裏麵的知識點紛繁復雜，各種稅種的計算、申報流程，以及各種實務操作中的疑難點，都讓人頭大。很多市麵上的資料往往隻是羅列法規條文，對於實務中的具體應用和容易齣錯的地方，講解得過於理論化，讓人抓不住重點。然而，這本書的不同之處就在於它極其注重將理論與實務操作緊密結閤。它不僅僅是告訴你“應該怎麼做”，更深入地剖析瞭“為什麼這麼做”，以及在實際工作中可能會遇到哪些“坑”。比如，在講解企業所得稅匯算清繳時，它不僅清晰地列齣瞭各個納稅調整項目，還配有大量生動的案例分析，讓我能清晰地看到，一個具體的交易事項在稅務處理上會産生哪些影響，如何進行閤理的稅務籌劃與風險規避。這種深入淺齣的講解方式，極大地降低瞭我的學習難度，讓我能更快地建立起一個完整的涉稅服務知識體係，而不是零散的知識點堆砌。對於我這樣一個零基礎的跨行考生來說，這份詳盡和貼近實戰的解讀，是無可替代的寶貴財富。

評分☆☆☆☆☆

閱讀這本教材的過程，更像是一場與經驗豐富的前輩進行深度對話。我特彆欣賞它在內容編排上的邏輯性和層次感。很多教材的章節劃分會讓人感到有些生硬，但這本書的脈絡非常自然流暢，知識的遞進關係處理得恰到好處。比如，它不會一開始就拋齣最復雜的概念，而是從最基礎的稅法原理入手，逐步引申到具體的涉稅服務流程管理，再到後續的稅務爭議解決。這種循序漸進的設計，讓我的知識結構搭建得非常穩固。特彆是它對一些復雜涉稅事項的處理口徑，做瞭非常細緻的對比和闡述，這在其他資料中是很難找到的。舉個例子，對於增值稅的特定業務處理，不同的操作方式可能導緻截然不同的稅務後果，這本書通過並列的方式，清晰地展示瞭每種選擇背後的稅務邏輯和潛在風險，這對於培養我的風險意識至關重要。它不是簡單的知識搬運工，而是一位專業的稅務顧問，在引導我思考問題的本質。

評分☆☆☆☆☆

這本書的文字風格可以說是相當“硬核”且務實，沒有過多花哨的修飾，直奔主題，這對我這種時間緊張的備考者來說，是最大的福音。我討厭那種充斥著大量形容詞和不必要的背景介紹的教材，它們隻會浪費我的寶貴時間。這本書的每一句話似乎都承載著明確的學習目標。它的圖錶和流程圖製作得非常精良，很多復雜的稅收優惠政策的適用條件和審批流程，通過一張清晰的流程圖就能一目瞭然。我經常在梳理錯題的時候，直接對照書中的圖錶進行迴顧，效率奇高。這種高效的信息傳遞方式，讓我感覺自己的學習效率得到瞭質的飛躍。它就像一本高效的工具書，你需要查找某個知識點時，可以迅速定位，無需翻閱大量冗餘的文字，這對於考前衝刺階段進行知識點查漏補缺，提供瞭極佳的便利性。

評分☆☆☆☆☆

從裝幀和排版的角度來看，這本書的設計也充分考慮瞭考生的使用習慣。紙張的質感很好，長時間閱讀眼睛不容易疲勞，這對於需要長時間麵對書本的我來說非常重要。更重要的是，它的版式設計非常人性化，留白適度，方便我在閱讀過程中進行批注和標記重點。我習慣在書頁空白處寫下自己的理解、易混淆點的對比，或者一些關鍵的稅率數據。這本書提供的空間足夠我進行大量的個性化加工。而且，這本書在重要概念的強調上使用瞭不同的字體和加粗處理，層次分明，使得關鍵信息一目瞭然，這在快速閱讀和記憶時起到瞭很好的引導作用。它不僅僅是一本教材，更像是陪伴我走過整個備考旅程的“學習伴侶”，其紮實的學術內容與貼心的設計細節，共同構建瞭一個非常優質的學習體驗。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，稅務師考試的特點就是對細節的極緻考察，任何一個細微的條款遺漏都可能導緻失分。這本書在細節的打磨上，達到瞭令人稱贊的程度。我發現，很多考試大綱裏要求掌握的“邊邊角角”的知識點，它都沒有放過，而且講解得非常到位。我對比瞭以往我使用的一些舊版教材和網絡上的零散筆記，這本書對於一些最新的政策變動和解釋說明，更新得非常及時和準確，這對於一個強調時效性的考試來說，簡直是救命稻草。我尤其對其中關於特定行業（如建築業、金融業）的特殊涉稅處理那一章節印象深刻。這些領域往往是考試中的難點和高頻考點，但由於其專業性強，很多教材往往一帶而過，而這本書卻提供瞭詳盡的規範指引和實操步驟，讓我能夠對這些高難度內容也做到心中有數，不留死角。這種對全麵性的堅持，極大地增強瞭我的應試信心。