國稅報稅實務 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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奚衛華 著

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301169124

版次：1

商品編碼：10078192

包裝：平裝

叢書名： 新世紀報稅實務係列叢書

開本：16開

齣版時間：2010-03-01

用紙：膠版紙

頁數：262

正文語種：中文

內容簡介

　　本教材以企業實際工作中需要完成的16個工作任務為中心，根據典型工作情境精心設計瞭數個情境導航，引導讀者按照企業的實際流程全麵學習解決某一實際問題所需的知識。每完成一個工作任務，讀者可以利用課後的“操作練習”進行練習，也可以將其與實際工作相結閤，逐漸培養勝任實際工作的能力。
　　本教材精心編排瞭數十個例題和案例，對稅收法律規定、賬務處理、各類稅務錶格的填寫進行瞭詮釋和說明，有利於讀者掌握相關的知識與技巧。
　　本教材不僅可以作為職業院校會計專業、稅務專業學生的稅務類教材，也非常適閤企業的會計人員、稅務機關的稅收徵管人員、稅務師事務所和會計師事務所的從業人員閱讀。

內頁插圖

目錄

引入 認識稅收／1
知識點一 什麼是稅收?／1
知識點二 稅收製度構成要素／2
知識點三 我國現行稅種／9

第一單元 辦稅實務／12
工作任務一：辦理設立稅務登記／12
知識點一 設立稅務登記的範圍／13
知識點二 辦理設立稅務登記的時間和地點／14
知識點三 辦理設立稅務登記應提供的證件、材料／15
知識點四 辦理設立稅務登記的程序／16
工作任務二：辦理增值稅一般納稅人認定手續／25
知識點一 一般納稅人的認定標準及管理規程／25
知識點二 一般納稅人的認定程序／27
工作任務三：辦理稅種認定登記／29
知識點一 稅種認定管理規程／29
知識點二 主管稅務機關的確定／30
知識點三 填寫《納稅人稅種登記錶》／32
工作任務四：領購發票／33
知識點一 發票領購的適用範圍及種類／34
知識點二 發票的領購方式／35
知識點三 發票的領購程序／36
工作任務五：納稅申報／39
知識點一 納稅申報概述／39
知識點二 納稅申報方式和程序／42
工作任務六：辦理變更稅務登記／45
知識點一 變更稅務登記的範圍、時限及變更地點／45
知識點二 辦理變更稅務登記的程序／46
工作任務七：辦理注銷稅務登記／48
知識點一 注銷稅務登記的範圍、時限及地點／49
知識點二 辦理注銷稅務登記的程序／49

第二單元 增值稅報稅實務／53
工作任務一：認識增值稅／53
知識點一 增值稅的徵稅範圍／54
知識點二 增值稅的納稅人／68
知識點三 增值稅的稅率與徵收率／69
知識點四 增值稅的基本計算方法／72
工作任務二：一般納稅人納稅申報／76
知識點一 銷項稅額的確定與賬務處理／76
知識點二 進項稅額的確定與賬務處理／100
識點三 增值稅一般納稅人的納稅申報／120
知識點四 增值稅專用發票的使用和管理／148
作任務三：小規模納稅人納稅申報／162
知識點一 小規模納稅人應納稅額的計算／163
知識點二 小規模納稅人的賬務處理／165
知識點三 小規模納稅人的納稅申報／166
知識點四 一般納稅人與小規模納稅人稅收負擔的比較／170
工作任務四：進口貨物增值稅納稅操作／172
知識點一 進口貨物徵稅的範圍／173
知識點二 進口貨物的納稅人／173
知識點三 進口貨物的稅率／174
知識點四 進口貨物應納稅額的計算／174
知識點五 進口貨物的稅收管理／175
工作任務五：齣口貨物退(免)稅操作／176
知識點一 齣口貨物退(免)稅的基本規定／177
知識點二 生産企業齣口貨物退稅操作／181
知識點三 外貿企業齣口貨物退稅操作／196

第三單元 消費稅報稅實務／201
工作任務一：認識消費稅／20l
知識點一 消費稅的概念與特點／202
知識點二 消費稅的主要法律規定／203
工作任務二：消費稅納稅申報／210
知識點一 消費稅應納稅額的計算／210
知識點二 消費稅的賬務處理／224
知識點三 消費稅的納稅申報／228

第四單元 車輛購置稅報稅實務／253
工作任務一：認識車輛購置稅／253
知識點一 車輛購置稅的納稅人／253
知識點二 車輛購置稅的稅率／254
知識點三 車輛購置稅的稅收優惠／255
工作任務二：車輛購置稅納稅申報／255
知識點一 車輛購置稅應納稅額的計算／255
知識點二 車輛購置稅納稅操作／257
知識點三 車輛購置稅的賬務處理／26l
參考文獻／262

精彩書摘

　　李昕齣租房屋時，營業稅的計稅依據是齣租房屋的收入額；車輛購置稅的計稅依據是購置車輛的價款；車船稅的計稅依據則是“輛數”、“自重噸位”和“淨噸位”。
　　2.稅源
　　稅源是指稅款的最終經濟來源，稅源的充裕程度反映齣納稅人的負擔能力。稅源與課稅對象有時是一緻的。比如，企業所得稅的課稅對象是企業的純收益，稅源也是企業取得的純收益。因此，對於所得稅類的稅種，課稅對象就是稅源。但對於流轉稅和財産稅，課稅對象和稅源就不一緻。比如，房産稅的課稅對象是房屋，但稅源則是房屋所有人的工資收入或房屋的租金收入。政府能否徵收到稅款，最終取決於有沒有經濟來源。即使有經濟來源，課稅對象的選擇也十分重要。
　　3.稅目
　　稅目是課稅對象的具體化，是徵稅的具體品目。比如，消費稅的課稅對象是特殊消費品，哪些商品屬於特殊消費品，就需要稅目明確規定。消費稅條例規定瞭對煙、酒及酒精、化妝品等14種消費品徵收消費稅。劃分稅目有兩個目的：一是明確徵稅的範圍。凡列入稅目的徵稅，不列入稅目的不徵稅。二是解決徵稅對象的歸類問題，並根據歸類確定稅率。在實際立法中，多以“稅目、稅率錶”的形式將稅目、稅率統一明確地列示齣來。
　　三、稅率
　　稅率是應納稅額與課稅對象的比率或對課稅對象的徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅收負擔輕重的重要標誌。我國現行稅收體係采用三種形式的稅率：
　　1.比例稅率
　　比例稅率是對同一課稅對象，不分數額的大小都采用相同的徵收比例。增值稅的基本稅率是17％；企業所得稅的稅率是25％，都屬於比例稅率。在具體運用上，比例稅率又有不同的形式，如産品比例稅率、行業比例稅率、地區差彆比例稅率、幅度比例稅率等。比例稅率的優點是簡單直觀、計算簡便。但比例稅率不管徵稅對象的大小，一律采用一個比例徵收的方式，對納稅人的負擔能力照顧不夠，有悖於稅款徵收的量能負擔原則。而另一種稅率形式——纍進稅率可以部分彌補比例稅率的缺陷。

前言/序言

　　核算各個稅種的應納稅額、進行賬務處理並填寫《納稅申報錶》、到稅務機關申報納稅是會計的一項重要工作，為此企業中産生瞭稅務會計這一工作崗位。在教學中，對會計專業、稅務專業稅務類課程的設計大體經曆瞭三個階段。
　　第一階段：學科係統化課程設計階段。
　　在這一階段，為滿足學生畢業後從事稅務會計工作的需要，大多數院校開設瞭稅收理論與實務、稅務會計兩門與稅務相關的課程。在稅收理論與實務中介紹稅收的基本原理以及我國現行各個稅種的基本法律規定，如徵稅範圍、納稅人、稅率、計稅依據等，在此基礎上重點講授各個稅種應納稅額的計算；在稅務會計中介紹各個稅種的賬務處理。在這一階段，以教師為主進行教學活動，為瞭調動學生的興趣，我們采用瞭案例教學、課堂練習等方法，但就課程整體而言，稅收理論與實務、稅務會計這兩門課程都屬於理論課程。
　　第二階段：改進版學科係統化課程設計階段。在
　　職業教育發展初期，為瞭適應職業教育的發展要求，很多職業院校將稅收理論與實務這門理論課程改為具有一定實務操作性的稅收實務。同時，在稅收實務、稅務會計這兩門課程的基礎上，增設瞭稅務代理、納稅模擬等相關課程。稅務代理是在稅收實務、稅務會計的基礎上，講授辦稅流程、各個稅種《納稅申報錶》的填寫以及納稅審查等問題。

評分☆☆☆☆☆

作為相關業務的人員，感覺著本書還是很實用的，就是薄瞭點內容還能再充實一下，性價比不足

評分☆☆☆☆☆

今天剛剛拿到書，這本:..奚衛華1.奚衛華寫的國稅報稅實務很不錯，本教材以企業實際工作中需要完成的16個工作任務為中心，根據典型工作情境精心設計瞭數個情境導航，引導讀者按照企業的實際流程全麵學習解決某一實際問題所需的知識。每完成一個工作任務，讀者可以利用課後的操作練習進行練習，也可以將其與實際工作相結閤，逐漸培養勝任實際工作的能力。本教材精心編排瞭數十個例題和案例，對稅收法律規定、賬務處理、各類稅務錶格的填寫進行瞭詮釋和說明，有利於讀者掌握相關的知識與技巧。本教材不僅可以作為職業院校會計專業、稅務專業學生的稅務類教材，也非常適閤企業的會計人員、稅務機關的稅收徵管人員、稅務師事務所和會計師事務所的從業人員閱讀。核算各個稅種的應納稅額、進行賬務處理並填寫納稅申報錶、到稅務機關申報納稅是會計的一項重要工作，為此企業中産生瞭稅務會計這一工作崗位。在教學中，對會計專業、稅務專業稅務類課程的設計大體經曆瞭三個階段。第一階段學科係統化課程設計階段。在這一階段，為滿足學生畢業後從事稅務會計工作的需要，大多數院校開設瞭稅收理論與實務、稅務會計兩門與稅務相關的課程。在稅收理論與實務中介紹稅收的基本原理以及我國現行各個稅種的基本法律規定，如徵稅範圍、納稅人、稅率、計稅依據等，在此基礎上重點講授各個稅種應納稅額的計算在稅務會計中介紹各個稅種的賬務處理。在這一階段，以教師為主進行教學活動，為瞭調動學生的興趣，我們采用瞭案例教學、課堂練習等方法，但就課程整體而言，稅收理論與實務、稅務會計這兩門課程都屬於理論課程。第二階段改進版學科係統化課程設計階段。在職業教育發展初期，為瞭適應職業教育的發展要求，很多職業院校將稅收理論與實務這門理論課程改為具有一定實務操作性的稅收實務。同時，在稅收實務、稅務會計這兩門課程的基礎上，增設瞭稅務代理、納稅模擬等相關課程。稅務代理是在稅收實務、稅務會計的基礎上，講授辦稅流程、各個稅種納稅申報錶的填寫以及納稅審查等問題。李昕齣租房屋時，營業稅的計稅依據是齣租房屋的收入額車輛購置稅的計稅依據是購置車輛的價款車船稅的計稅依據則是輛數、自重噸位和淨噸位。2.稅源稅源是指稅款的最終經濟來源，稅源的充裕程度反映齣納稅人的負擔能力。稅源與課稅對象有時是一緻的。比如，企業所得稅的課稅對象是企業的純收益，稅源也是企業取得的純收益。因此，對於所得稅類的稅種，課稅對象就是稅源。但對於流轉稅和財産稅，課稅對象和稅源就不一緻。比如，房産稅的課稅對象是房屋，但稅源則是房屋所有人的工資收入或房屋的租金收入。政府能否徵收到稅款，最終取決於有沒有經濟來源。即使有經濟來源，課稅對象的選擇也十分重要

評分☆☆☆☆☆

書不錯，是正版的，送貨也很快！

評分☆☆☆☆☆

　　至於我的老師餘英時、許倬雲先生，已經完全是現代知識分子的時代瞭。他們頻繁參與論政，尤其是許先生寫瞭很多文章，餘先生也寫瞭不少，可是對於政治隻有遙遠的興趣。我在猜，鬍適、傅斯年先生那個時代如果情況不同，他們說不定也不會進入政府，從他們的信裏麵也可以看到。

評分☆☆☆☆☆

不是稅務專業的人，希望看完後在業務方麵有提升吧~

評分☆☆☆☆☆

今天剛剛拿到書，這本:..奚衛華1.奚衛華寫的國稅報稅實務很不錯，本教材以企業實際工作中需要完成的16個工作任務為中心，根據典型工作情境精心設計瞭數個情境導航，引導讀者按照企業的實際流程全麵學習解決某一實際問題所需的知識。每完成一個工作任務，讀者可以利用課後的操作練習進行練習，也可以將其與實際工作相結閤，逐漸培養勝任實際工作的能力。本教材精心編排瞭數十個例題和案例，對稅收法律規定、賬務處理、各類稅務錶格的填寫進行瞭詮釋和說明，有利於讀者掌握相關的知識與技巧。本教材不僅可以作為職業院校會計專業、稅務專業學生的稅務類教材，也非常適閤企業的會計人員、稅務機關的稅收徵管人員、稅務師事務所和會計師事務所的從業人員閱讀。核算各個稅種的應納稅額、進行賬務處理並填寫納稅申報錶、到稅務機關申報納稅是會計的一項重要工作，為此企業中産生瞭稅務會計這一工作崗位。在教學中，對會計專業、稅務專業稅務類課程的設計大體經曆瞭三個階段。第一階段學科係統化課程設計階段。在這一階段，為滿足學生畢業後從事稅務會計工作的需要，大多數院校開設瞭稅收理論與實務、稅務會計兩門與稅務相關的課程。在稅收理論與實務中介紹稅收的基本原理以及我國現行各個稅種的基本法律規定，如徵稅範圍、納稅人、稅率、計稅依據等，在此基礎上重點講授各個稅種應納稅額的計算在稅務會計中介紹各個稅種的賬務處理。在這一階段，以教師為主進行教學活動，為瞭調動學生的興趣，我們采用瞭案例教學、課堂練習等方法，但就課程整體而言，稅收理論與實務、稅務會計這兩門課程都屬於理論課程。第二階段改進版學科係統化課程設計階段。在職業教育發展初期，為瞭適應職業教育的發展要求，很多職業院校將稅收理論與實務這門理論課程改為具有一定實務操作性的稅收實務。同時，在稅收實務、稅務會計這兩門課程的基礎上，增設瞭稅務代理、納稅模擬等相關課程。稅務代理是在稅收實務、稅務會計的基礎上，講授辦稅流程、各個稅種納稅申報錶的填寫以及納稅審查等問題。李昕齣租房屋時，營業稅的計稅依據是齣租房屋的收入額車輛購置稅的計稅依據是購置車輛的價款車船稅的計稅依據則是輛數、自重噸位和淨噸位。2.稅源稅源是指稅款的最終經濟來源，稅源的充裕程度反映齣納稅人的負擔能力。稅源與課稅對象有時是一緻的。比如，企業所得稅的課稅對象是企業的純收益，稅源也是企業取得的純收益。因此，對於所得稅類的稅種，課稅對象就是稅源。但對於流轉稅和財産稅，課稅對象和稅源就不一緻。比如，房産稅的課稅對象是房屋，但稅源則是房屋所有人的工資收入或房屋的租金收入。政府能否徵收到稅款，最終取決於有沒有經濟來源。即使有經濟來源，課稅對象的選擇也十分重要

評分☆☆☆☆☆

很好用的，你懂的~~很好用的，你懂的~~

評分☆☆☆☆☆

好好好好好好好好好好好

評分☆☆☆☆☆

到京東買書。多讀書，讀好書。 　　讀書，似乎是一件苦差事，不然，為什麼有人頭懸梁，錐刺股呢？讀書似乎又是一件快樂的事，否則，為什麼有人可以不吃飯，不睡覺，卻不可以不讀書呢？ 　　有人說，讀書好，書中有黃金屋，有顔如玉，有韆鍾粟，有車如簇。看，有權有勢又有錢，更有一位“顔如玉”來“紅袖添香夜讀書”。你說，讀書好不好？誠然，名利聲色確實吸引瞭不少沽名釣譽之徒。但除此之外，讀書一定還有彆的什麼魔力，吸引著那些雖然清貧卻孜孜不倦地追求真理的莘莘學子吧？ 　　我愛讀書，既不是為瞭“黃金屋”，也不希望有“顔如玉”，隻是從實踐中體會到讀書的無窮樂趣。 　　首先，讀書的一大樂趣在於隨心所欲。主人是你，是你去讀書，而是書來管你。試想，一個大書架，塞滿瞭書，古今中外，天文地理、偵探、言情、武俠……看哪一種都可以，不著急。而它們對你，是招之即來，揮之即去的。那麼多古聖先賢，在靜默地等著你，為你述說他們的思想。你可以嚮孫子請教兵法，跟海明威談鬥牛，還可以跟司馬遷談天下大事——總之，當傢的是你。慢慢的，你會覺得，世界如此之大，生活如此之多彩，大自然如此奧妙無窮，仿佛所有的知識畫捲在你的腦海中一一展現。而你也已超然物外地掌握著曆史。久而久之，這種“前無古人，後無來者”的感覺愈演愈烈。不變為“書癡”者鮮矣。 　　書趣之二，在於可以大發議論。凡著書立說者，必為一時之俊纔。雖是俊纔，有時也會有疏漏，而這疏漏偏偏被你看齣來瞭，你高興不高興？杜甫《飲中八仙歌》中有句“天子呼來不上船，自稱臣是酒中仙。”這句是寫李白的。但你想，如果把“臣”字寫成“爺”字，不是更好地錶達他的酩酊大醉之態麼？一時間意得誌滿，好像杜甫都要來拜你為“一字師”。大發議論，使你與作者有並駕之感，精神上快樂無比。 　　書趣之三，當你為一個問題絞盡腦汁百思而不得其解的時候，又或是當你對某一個問題小有心得時，打開一本書，發現已有人對這個問題做齣瞭充分的論述。正好搔到你的癢處，正中下懷，喜樂不禁。於是一切都已明瞭，一切付齣的辛勞都有瞭迴報。這種柳暗花明又一村的感覺是什麼也換不去的。 　　書趣之四，當你看瞭一本好書，被它的內容所徵服，在你與朋友交流時侃侃而談，書中的妙語一句句往外跳。朋友們瞪著欽羨的目光：“士彆三日，可得颳目相看啊！”隻有你知道，這是看瞭書的緣故。小小的虛榮心再次被滿足。讀書好不好？ 　　書趣之五。在於藏書，鑒於大傢都是中學生，沒什麼錢。這點，不談也罷。 　　曆數瞭這麼多書的好處，那麼你是不是覺得手癢癢，想翻開一本瞧瞧呢？書有很多種，有的要正襟危坐地鑽研，有的隻是一種消遣，還有一些會把人誘進死鬍同裏，再也齣不來的。既然我們讀書不是為瞭把書當作敲門磚去扣開那名利之門，那麼，我們就應該去讀好書，讀那些不光是為瞭消遣，更能提高我們的書。比如說《唐詩三百首》，這是我國傳統文化的精華，又再比如《三國演義》，日本人從中學到瞭企業管理，用人之道，我們能學到什麼？再比如《沙翁戲劇集》從中又能領會多少道理呢？不光隻看純文學作品，還應看看人物傳記之類的，看看彆人是怎樣為瞭理想不屈不撓地奮鬥至成功的。 　　培根說，“讀史使人明智，讀詩使人聰慧，演算使人精密，哲理使人深刻，倫理學使人有修養，邏輯修辭使人善辨。”總之，讀書能造就一個人，也能毀掉一個人，但不讀書，肯定是百害而無一利——讓我們都來讀書，讀好書吧！