中国税制(第二版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

岳树民 著

图书标签:

• 税收
• 税务
• 中国税制
• 税法
• 财政
• 会计
• 经济
• 政策
• 法规
• 实务

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301282403

版次：2

商品编码：12070047

包装：平装

丛书名： 21世纪经济与管理规划教材·税收系列

开本：16开

出版时间：2017-04-01

用纸：胶版纸

页数：436

字数：613000

编辑推荐

　　《中国税制(第二版)》较为全面系统地介绍了中国现行税收制度的主要内容，对中国现行各税种的税制构成要素以及税款的计算和缴纳等，依据新的税收政策和法律法规进行了较为详细的介绍，并对税制中的一些具体规定进行了必要的理论阐释。

内容简介

　　《中国税制(第二版)》为普通高等教育“十一五”及“十二五”国家级规划教材。全书较为全面系统地介绍了中国现行税收制度的主要内容，全书共分十章，对中国现行各税种的税制构成要素以及税款的计算和缴纳等，依据新的税收政策和法律法规进行了较为详细的介绍，并对税制中的一些具体规定进行了必要的理论阐释。近三年来，我国税收制度进行了包括“营改增”在内的改革，陆续出台了许多新规定。第二版针对这些税法、税收政策的变化，对教材内容进行了大幅修订。

作者简介

　　岳树民，中国人民大学财政金融学院副院长、教授、博士生导师、财政系系主任。兼任中国财政学会理事、中国税务学会学术委员会委员、中国税务学会理事、中国财税法教育研究会理事。

精彩书评

　　NULL

目录

第一章中国税制概述

第一节中国税收制度沿革

第二节中国税收制度的法律级次

第三节纳税人的权利与义务

本章重要术语

复习思考题

推荐阅读文献


第二章增值税

第一节征税范围

第二节纳税人

第三节税率

第四节应纳税额的计算

第五节税收优惠

第六节出口货物和应税服务退(免)税

第七节征收管理

第八节增值税专用发票的使用及管理

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

推荐阅读文献


第三章消费税

第一节纳税人与征税范围

第二节税率


第三节应纳税额的计算

第四节征收管理


本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

推荐阅读文献


第四章关税

第一节基本要素的规定

第二节关税完税价格

第三节应纳税额的计算

第四节关税减免

第五节征收管理

第六节船舶吨税

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

推荐阅读文献





[1]




[1]
目 录




第五章企业所得税

第一节纳税人

第二节征税对象

第三节税率

第四节应纳税所得额的计算

第五节资产的税务处理

第六节资产损失的处理

第七节企业重组的税务处理

第八节房地产开发企业的所得税处理

第九节应纳税额的计算

第十节税收优惠

第十一节源泉扣缴

第十二节特别纳税调整

第十三节征收管理

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

推荐阅读文献


第六章个人所得税

第一节纳税人

第二节征税对象

第三节税率

第四节应纳税额的计算

第五节税收优惠

第六节征收管理

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

推荐阅读文献


第七章资源课税

第一节资源税

第二节城镇土地使用税

第三节耕地占用税

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

推荐阅读文献


第八章财产课税

第一节房产税

第二节车船税

第三节契税

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

推荐阅读文献


第九章行为与特定目的课税

第一节城市维护建设税

第二节印花税

第三节车辆购置税

第四节土地增值税

第五节烟叶税

第六节环境保护税

本章小结

本章重要术语

复习思考题

计算题

推荐阅读文献

精彩书摘

　　《中国税制（第二版）》：
　　八、适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物
　　（一）适用范围
　　（1）出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。
　　（2）出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
　　（3）出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
　　（二）消费税退税的计税依据
　　出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。
　　属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量；属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。
　　（三）消费税退税的计算
　　消费税应退税额＝从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率
　　第七节 征收管理
　　增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。
　　个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。进口货物增值税的征收管理，依据《税收征收管理法》《海关法》《进出口关税条例》和《进出口税则》的有关规定执行。
　　……

深度解析：当代商业战略与风险管理前沿 一本全面涵盖现代企业运营核心挑战与应对之道的权威指南 在当今瞬息万变的全球商业环境中，企业面临的挑战日益复杂和多维。技术迭代的加速、地缘政治的波动、消费者偏好的快速转变，以及对可持续性和合规性的更高要求，使得传统的管理模式难以适应新的竞争格局。《深度解析：当代商业战略与风险管理前沿》正是在这样的背景下应运而生，它不再仅仅关注单一的职能领域，而是提供了一个整合性的、前瞻性的视角，帮助企业领导者和专业人士构建起坚韧的运营体系和前瞻性的战略框架。 本书汇集了来自全球顶尖商学院和行业一线的权威专家智慧，力求在以下几个核心领域提供深刻的洞察和可操作的工具： --- 第一部分：战略重塑与数字赋能（Strategic Reframing and Digital Enablement） 本部分着眼于如何在数字化浪潮中重新定义企业的价值主张和竞争优势。 第一章：颠覆性技术与商业模式创新 本章深入探讨了人工智能（AI）、机器学习（ML）、物联网（IoT）以及区块链技术对传统行业带来的冲击与重塑潜力。重点分析了“平台化战略”的演变，如何从拥有资产转向控制生态系统。内容包括： 数据驱动的决策科学： 介绍如何建立有效的数据治理结构，将“大数据”转化为可执行的商业洞察力，并讨论高级分析在预测市场趋势中的应用。 敏捷性与实验文化： 阐述“精益创业”原则在大型企业中的落地实践，如何通过快速原型设计和迭代来缩短产品上市时间，并有效管理创新过程中的失败成本。 “As-a-Service”转型： 剖析产品销售向订阅和使用权模式转变的关键财务和运营考量，以及服务化战略对客户生命周期价值（CLV）的长期影响。 第二章：全球价值链的重构与区域化 全球化正经历从“效率驱动”向“韧性驱动”的过渡。本章系统分析了地缘政治、贸易保护主义和疫情等因素如何迫使企业重新评估其供应链布局。 近岸外包与友岸外包（Nearshoring & Friend-shoring）： 评估不同区域化策略的成本效益分析，以及如何平衡供应链的集中化与分散化风险。 透明度与可追溯性技术： 讨论利用区块链和先进的追踪系统提高供应链的可见性，以应对日益严格的劳工标准和环境法规要求。 供应链的数字化孪生（Digital Twin）： 介绍如何建立虚拟供应链模型，用于实时模拟冲击情景，优化库存部署和物流路径规划。 --- 第二部分：风险、合规与可持续发展（Risk, Compliance, and Sustainability Nexus） 本部分关注企业面对非财务风险和监管压力的能力建设，强调环境、社会和治理（ESG）已成为核心竞争力的一部分。 第三章：集成化的企业风险管理（ERM）框架 现代风险管理必须超越传统的财务和运营风险，纳入更广泛的战略和声誉风险。本章提供了一个端到端的ERM实施蓝图。 情景规划与压力测试： 详细阐述如何设计多重、非线性的压力测试情景（如气候变化带来的物理风险、关键人才流失的系统性风险），并将其整合到年度战略规划周期中。 网络安全风险的治理： 将网络安全视为企业生存风险而非单纯的IT问题。探讨如何建立董事会层面的网络风险问责制，以及零信任架构（Zero Trust Architecture）的实施挑战。 监管沙盒与前瞻性合规： 分析在新兴领域（如数字货币、基因编辑技术）中，企业如何利用监管沙盒机制，提前与监管机构沟通，将合规要求内化为设计标准，而非事后补救。 第四章：ESG整合与价值创造 本章将ESG从“合规负担”转变为“长期价值驱动力”，特别关注如何量化和报告非财务绩效。 “双重重大性”原则的实践： 深入解析如何识别对企业价值链产生重大影响的环境和社会议题，并反之企业活动如何影响社会和环境的报告要求。 碳核算与净零路径设计： 详细介绍范围一、二、三碳排放的核算方法，以及制定科学的、基于科学目标倡议（SBTi）的减排路线图。 社会资本与人力资源可持续性： 探讨在“大辞职时代”，如何通过提升员工福祉、促进多元化与包容性（DEI）来降低人才流失风险，并提升品牌吸引力。 --- 第三部分：组织效能与领导力（Organizational Effectiveness and Leadership） 成功的战略最终需要适应性强的组织结构和具备前瞻性的领导力来执行。 第五章：面向未来的组织设计 传统层级制正在让位于更扁平、更具网络效应的结构。本章聚焦于如何优化组织形态以支持快速响应。 跨职能团队与赋权模型： 介绍如何构建“流动式组织”（Liquid Workforce），通过动态的项目分配机制，打破部门壁垒，提高资源利用率。 绩效管理的革命： 从年度目标转向持续反馈和OKR（目标与关键成果）驱动的敏捷绩效管理体系，以及如何确保激励机制与长期战略保持一致。 组织学习与知识管理： 探讨如何利用内部平台和“社区实践”（Communities of Practice）来捕获隐性知识，防止组织在经历人员更替时“遗忘”关键经验。 第六章：适应性领导力与文化塑造 在 VUCA（易变、不确定、复杂、模糊）环境中，领导者的角色已从指挥者转变为赋能者和情境定义者。 认知复杂性与决策质量： 分析高级领导者如何处理认知偏见，并采用结构化的决策框架来应对高度不确定性的情况。 构建心理安全感： 探讨文化如何影响创新和风险报告的意愿，以及领导者如何通过可观察的行为来系统性地提升团队的心理安全水平。 伦理领导与信任资本： 在数据隐私和算法透明度成为焦点的新时代，强调企业领导者在树立高标准伦理行为方面的关键作用，以及如何将企业伦理转化为可感知的市场信任。 --- 本书特色： 本书的价值在于其跨学科的整合性。它不局限于理论探讨，而是通过丰富的案例研究（涵盖金融服务、高端制造、生物技术和消费互联网等领域），展示了全球领先企业在应对上述挑战时的真实策略与失误。每章末尾均提供行动清单和评估工具，确保读者能够立即将所学知识转化为管理实践。 目标读者： 企业高层管理者（CEO, COO, CSO）、战略规划部门负责人、风险管理与合规专业人士、董事会成员，以及所有寻求在复杂商业环境中获得竞争优势的商业领袖和研究生。 本书是您在下一个十年中，保持战略远见、确保运营韧性和实现可持续增长的必备案头工具。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在中国的外国企业工作多年的财务经理，我对中国税制的理解可以说是“摸着石头过河”。 《中国税制(第二版)》这本书，简直是我过去十几年工作经验的“精华总结”。我经常会遇到一些中国本地同事都无法立即解答的税务问题，这个时候，这本书就成了我的“救命稻草”。 它的内容非常详实，几乎涵盖了中国现行的所有主要税种，并且对每一个税种的规定都进行了细致的描述，包括税收的计算方法、申报流程、优惠政策以及相关的法律法规。我尤其看重它对一些复杂情形的讲解，比如关联交易的税务处理、反避税措施的应用、以及跨境税务的协调等等。 这些内容对于我们跨国企业来说至关重要，因为我们经常需要在不同税制之间进行协调和平衡。书中提供了大量的实操建议和案例分析，这些都极具参考价值，能够帮助我们有效规避税务风险，并优化企业的税务结构。 书中的语言风格非常专业且精准，这对于我们这种需要严格遵守法规的人来说是必不可少的。同时，作者在讲解过程中，也展现了对中国税制体系深刻的理解，并能够站在企业的角度去思考问题。 读完这本书，我感觉自己对中国税制的掌握又上了一个台阶，也对如何更好地应对中国的税务环境有了更清晰的规划。这本书绝对是每一个在华企业财务负责人必不可少的工具书。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容，简直是为我们这种初涉中国税务领域的小白量身定做的！我一直觉得中国的税法像是一团乱麻，各种条款、各种税种，看得我头晕眼花。 《中国税制(第二版)》的出现，极大地缓解了我的焦虑。它的结构安排非常合理，从最基础的税收概念开始讲起，然后逐步深入到各项具体的税种。每个章节的讲解都非常清晰，作者似乎深知初学者可能会遇到的困难，因此在解释一些专业术语时，都会给出通俗易懂的比喻或者举例。 我最喜欢的一点是，书中对于每个税种都做了非常详尽的“图谱式”梳理。例如，在讲解增值税时，它会清晰地展示出不同类型的业务（销售货物、提供劳务等）如何计算应纳税额，以及进项税和销项税的抵扣流程。这就像是给我提供了一份可视化的操作指南，让我在面对实际的税务问题时，不再感到茫然。 书中的语言风格非常平实，没有过多的华丽辞藻，但每一个字都饱含着信息量。而且，作者在讲解的过程中，也适时地提及了相关的法律法规，让我知道在需要进一步深入了解时，可以去查阅哪些官方文件。 读完这本书，我对中国税制的基本框架有了扎实的认识，也学会了如何去分析和解决一些常见的税务问题。它不仅是一本教材，更像是一位耐心细致的导师，帮助我建立起对中国税制的信心。

评分☆☆☆☆☆

对于《中国税制(第二版)》，我只能说，如果我早点看到这本书，我的税务申报工作可能会省去不少弯路。作为一个长期在跨国公司财务部门摸爬滚打的人，我深知中国税制的复杂性和多变性。每一次税法更新，都意味着我们必须花费大量的时间和精力去学习、理解和调整。这本书的出现，就像是一盏明灯，照亮了我前行的方向。 它的语言风格相对比较学术，但并非晦涩难懂。作者在保持严谨性的同时，也注重了逻辑的清晰和表述的易懂。书中对每一个税种的定义、征收范围、税率、征收方式以及相关的法律条文都进行了详细的阐述。更让我印象深刻的是，它不仅仅是简单地堆砌条文，而是将这些条文置于整个税收体系的框架下去解读，帮助我理解不同税种之间的关联性以及它们在中国经济运行中的作用。 我特别喜欢书中对于一些“灰色地带”的探讨，这些地方往往是企业在实际操作中最容易遇到困惑和风险的。作者通过分析相关判例和税务机关的实践操作，给出了非常具有参考价值的指导。这对于规避税务风险、优化税务筹划非常有帮助。 此外，书中还对一些新兴的税收问题，比如数字经济下的税收监管，以及一些国际税收协定的应用等也进行了简要的介绍，这让我看到了中国税制在与时俱进方面的努力。总的来说，这本书是一本非常扎实、权威的参考资料，值得每一个在华经营的企业以及对中国税收感兴趣的人士拥有。

评分☆☆☆☆☆

《中国税制(第二版)》这本书，给我的感觉就像是打开了一扇通往中国经济“心脏”的窗户。我并非专业的财税人士，但作为一名对中国市场抱有浓厚兴趣的投资者，我深知了解税收政策对于投资决策的重要性。 这本书的视角非常宏观，它不仅仅聚焦于具体的税收条文，而是将税收政策置于中国经济发展的宏观背景下进行解读。例如，书中在分析企业所得税的优惠政策时，会结合国家产业政策导向，解释这些优惠是如何服务于国家经济战略的。这让我能够更深刻地理解中国政府的政策意图，从而做出更明智的投资判断。 我特别欣赏书中对于税制改革的梳理和分析。它不仅回顾了中国税制改革的历史进程，也展望了未来的发展趋势。这对于我理解中国经济的长期发展方向，以及潜在的投资机会和风险都非常有帮助。 书中的语言风格相当具有洞察力，作者似乎能够洞悉到政策背后的深层逻辑，并将这些洞察清晰地传达给读者。虽然书中也涉及了一些专业术语，但作者总能找到恰当的方式来解释它们，使得非专业人士也能理解。 读这本书，就像是上了一堂生动的中国经济和政策解读课。它让我对中国税制有了更全面、更深刻的认识，也让我对中国经济的未来充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是太及时了！我最近正愁着该如何更好地理解和应用中国的税收政策，毕竟中国的税制一直在不断调整和完善。 《中国税制(第二版)》的出版，对于我这样的实践者来说，无疑是一场及时雨。拿到手后，我迫不及待地翻阅起来。首先，它的封面设计就给人一种专业、严谨的感觉，厚实的纸张和清晰的排版也预示着内容的扎实。 打开书页，第一印象就是其内容的全面性。它不仅仅是罗列了各项税收法规，更重要的是，它深入浅出地解释了各项税收政策背后的逻辑和目的，这对于我理解“为什么”以及“如何”正确地运用这些政策至关重要。 我尤其欣赏书中对于一些复杂税种的拆解和剖析，比如增值税的抵扣链条，个人所得税的各项专项附加扣除，以及企业所得税的优惠政策等等。书中提供了大量的案例分析，这些案例都非常贴近实际工作中的情况，让我在学习理论知识的同时，也能看到它们在实际操作中的应用。 读完部分章节，我感觉自己对很多模糊的概念都变得清晰起来。例如，之前对某些税收优惠政策的理解一直似是而非，这本书通过详细的解释和对比，让我茅塞顿开。而且，书中还提及了最新的一些税制改革动态，这对于保持知识的更新非常关键。 我认为，这本书不仅仅适合财税领域的专业人士，对于企业管理者、甚至是关注中国经济发展和投资环境的普通读者，都会有极大的启发和帮助。它像一位循循善诱的老师，带领我一步步走进中国税制的复杂世界。