中国社会科学院研究生院税务硕士重点教材：税收筹划理论与实务 [Tax Planning Theory and Practice] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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蔡昌，李为人 著

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• 税务筹划
• 税收政策
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• 税务硕士
• 税收实务
• 理论与实践
• 中国社会科学院
• 财务管理
• 税法
• 筹划技巧

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509554784

版次：1

商品编码：11555834

包装：平装

丛书名： 中国社会科学院研究生院税务硕士重点教材

外文名称：Tax Planning Theory and Practice

开本：16开

出版时间：2014-08-01

用纸：胶版纸

页数：288

字数：38000

内容简介

　　《中国社会科学院研究生院税务硕士重点教材：税收筹划理论与实务》认为，所谓“税收筹划”，是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（包括法人和自然人）的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项等进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低风险为目标的一系列税务规划活动。
　　征税与纳税是一种永恒的、高智商的动态博弈对局，我们经常用“渔网理论”来刻画征纳双方之间的微妙关系：渔民编织渔网出海打鱼。但在打鱼过程中，必然会出现一些漏网之鱼。那么，该如何看待这些漏网之鱼呢？鱼之漏网，原因在网，鱼从网中钻出是鱼渴望生存的天性使然。渔民不应该埋怨鱼，而应该想办法修补好自己的网。其实，将“渔网理论”应用于税收筹划有一定的法律意义：一国税法犹如一张大网，再结实的渔网都有网眼过大乃至破损之处，再完善的税法都有缺陷和漏洞。有鉴于此，税收筹划体现着纳税人捕捉“税法漏洞”、挖掘“税收空间”的洞察力，是纳税人对税收环境的反应和适应。更为重要的是，税收筹划堪称是税收公平与效率的试金石，纳税人的税收筹划活动使政府意识到修补“税法之网”的迫切性，进而演变成一种税制变迁的推动力，引发税制的诱致性制度变迁。

作者简介

　　蔡昌，男，中央财经大学税务学院税务管理系主任，会计学博士，经济学博士后，中国社会科学院研究生院税务硕士研究生导师。研究领域为税收理论与政策、税收筹划、财务会计等，兼任北京大学、清华大学、浙江大学、上海国家会计学院客座教授，在《人民日报》、《税务研究》发表论文多篇，代表著作有《契约视角的税收筹划研究》、《税收信用论：基于产权与税收契约视角》。
　　
　　李为人，男，中国社会科学院研究生院税务硕士教育中心执行副主任，博士，研究领域为旅游经济管理、财税理论与政策。曾在《中国社会科学院研究生院学报》、《北京社会科学》、《国际贸易》等期刊发表学术论文多篇。

目录

第一章 税收筹划基础理论
第一节 微观视角的税收筹划
第二节 宏观视野的税收筹划

第二章 税收筹划思想与前沿发展
第一节 税收筹划的战略思想
第二节 税收筹划的风险思想
第三节 税收筹划的设计思想
第四节 税收筹划的前沿发展

第三章 企业设立的税收筹划
第一节 居民企业与非居民企业的税收筹划
第二节 分支机构的设立与税收筹划
第三节 各类经济组织的选择与税收筹划

第四章 投资决策的税收筹划
第一节 投资地点选择的税收筹划
第二节 投资行业选择的税收筹划
第三节 投资方式选择的税收筹划

第五章 融资决策的税收筹划
第一节 资本结构与税收政策
第二节 融资渠道选择的税收筹划
第三节 基于债务契约的税收筹划

第六章 采购活动的税收筹划
第一节 采购发票及税款抵扣的税收筹划
第二节 采购决策的税收筹划

第七章 生产活动的税收筹划
第一节 存货计价与资产折旧的税收筹划
第二节 委托加工与自行加工的税收筹划
第三节 技术改造及设备大修的税收筹划

第八章 销售活动的税收筹划
第一节 混合销售与兼营行为的税收筹划
第二节 促销行为的税收筹划
第三节 销售方式及结算方式的税收筹划
第四节 销售返利及佣金的税收筹划
第五节 销售活动的其他税收筹划方法

第九章 薪酬激励的税收筹划
第一节 工资、薪金的税收筹划
第二节 股票期权的税收筹划
第三节 职工薪酬的其他筹划方法

第十章 资本交易的税收筹划
第一节 企业并购的税收筹划
第二节 企业分立的税收筹划

第十一章 利润分配的税收筹划
第一节 企业股利及分配时机的税收筹划
第二节 企业分配活动的税收筹划

附录一 税收筹划案例
案例1 天马机械公司税收筹划方案
案例2 云锦服装公司税收筹划方案
案例3 惠民连锁股份公司税收筹划方案
案例4 欣源房地产项目转让税收筹划方案
……

精彩书摘

　　第一，对企业有实质性管理和控制的机构。实际管理机构与名誉上的企业行政中心不同，属于企业真实的管理中心之所在。一个企业在利用资源和取得收入方面往往和其经营活动的管理中心联系密切。国际私法中对法人所在地的判断标准中，通常采取“最密切联系地”的标准，也符合实质重于形式的原则。税法将实质性管理和控制作为认定实际管理机构的标准之一，有利于防止外国企业逃避税收征管，从而保障我国的税收主权。
　　第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。如果该机构只是对该企业的一部分或并不关键的生产经营活动进行影响和控制，比如只是对在中国境内的某一个生产车间进行管理，则不被认定为实际管理机构。只有对企业的整体或者主要的生产经营活动有实际管理控制，对本企业的生产经营活动负总体责任的管理控制机构，才符合实际管理机构标准。
　　第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。这是界定实际管理机构的最关键标准，尤其在控制时特别强调人事权和财务权的控制。比如，到中国大陆投资的许多外国企业，如果其设在中国的管理机构冠以“亚太区总部”、“亚洲区总部”等字样，一般都被认定为“实际管理机构”，即对企业具有实质性管理和控制的权利。比如，在我国注册成立的通用汽车（中国）公司，就是我国的居民企业；在英国、美国、百慕大群岛等国家和地区注册的企业，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。
　　（二）居民企业的税收政策
　　居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
　　这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
　　（三）属于居民企业的公司制企业的税收政策
　　公司制企业属于法人实体，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担有限责任。公司制企业一般分为有限责任公司和股份有限公司两大类。《中华人民共和国公司法》还规定了两种特殊形式的有限责任公司：一人有限公司和国有独资公司。
　　无论是有限责任公司还是股份有限公司，作为法人实体，我国税法作了统一规定，即公司制企业应对其实现的利润总额作相应的纳税调整后缴纳企业所得税，如果向自然人投资者分配股息或红利，还要代扣投资者20%的个人所得税。对于投资国内（沪市和深市）上市公司的自然人股东，对其所获得的股息红利所得，减按10qo的税率征收个人所得税。
　　……

前言/序言

税收筹划的艺术：洞悉机遇，规避风险，驱动价值 在复杂多变的经济环境中，税收如影随形，既是国家治理的基石，也是企业经营的重要考量。如何合法、有效地利用税收政策，实现利润最大化，规避不必要的税务风险，已成为现代企业管理的核心议题。本书《税收筹划理论与实务》正是为应对这一挑战而生，它不仅仅是一本教材，更是一部引领读者深入理解税收筹划精髓，掌握实操技巧的权威指南。 一、 税收筹划的宏观视角：理解税制，把握全局 本书首先将带领读者从宏观层面审视税收制度。理解不同税种的立法精神、征收依据、税率结构以及各税种之间的内在联系，是进行有效税收筹划的前提。我们将深入剖析中国现行的主要税种，如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、土地增值税等，阐述其基本原理、征管流程及对企业经营活动的影响。 增值税：作为我国最主要的流转税，其进项税抵扣、销项税计算、税率差异、一般计税与简易计税的选择，都蕴含着丰富的筹划空间。本书将详细讲解如何通过合理的业务模式设计、发票管理、成本核算等方式，优化增值税负担。 企业所得税：涉及利润的计算、各项成本费用列支、税前扣除项目、税收优惠政策的适用等。我们将探讨如何利用研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等政策，实现企业所得税的有效降低。同时，对亏损弥补、资产重组、关联交易的税务处理也将进行深入分析。 个人所得税：对于企业的高管、关键人才以及股东而言，个人所得税的筹划至关重要。本书将解析工资薪金、劳务报酬、股息红利、财产转让等不同所得的征税特点，并介绍合法的避税方法，如股权激励的合理安排、年金与补充养老保险的运用等。 其他税种：对于房地产开发企业关注的土地增值税，资源性行业的资源税，以及特定消费品领域的消费税，本书都将进行针对性的讲解，帮助读者理解其筹划要点。 通过对税制全方位的解读，本书旨在帮助读者建立起“税务思维”，将税收的影响融入到企业战略决策的各个环节，从而在全局上把握税收筹划的方向。 二、 税收筹划的微观实践：洞察细节，精益求精 理论的深度最终要落脚于实践的精准。本书不仅会介绍理论知识，更会深入探讨税收筹划的具体方法和技巧，强调其合法性和可操作性。 业务模式的设计与优化：很多时候，税收筹划并非在现有业务模式上做文章，而是通过对业务模式的创新和调整，从源头上降低税负。本书将以大量案例说明，如何通过选择合适的经营场所（如自由贸易区、高新技术开发区）、调整交易环节、设计合同条款，来达到税收优化的目的。例如，对于跨境电商企业，如何选择合适的注册地和运营模式，以享受不同国家和地区的税收优惠。 成本费用列支的策略：合规地将各项成本费用在税前扣除，是降低企业所得税的重要手段。本书将详细阐述各项成本费用的税务处理规则，包括研发费用、广告费、业务招待费、职工薪酬、利息费用等，并提示常见的税务风险点，如不合规发票、虚列支出等。 利用税收优惠政策：国家为了鼓励特定产业发展、促进区域经济繁荣，制定了大量的税收优惠政策。本书将系统梳理各类税收优惠政策，包括产业优惠、区域优惠、企业所得税优惠（如小型微利企业、高新技术企业、集成电路企业等）、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，并指导读者如何精准识别、申请和应用这些政策。 资本运作的税务考量：在企业并购、重组、分拆、上市等资本运作过程中，税收的影响往往是决定性的。本书将深入分析股权转让、资产转让、合并分立等不同资本运作模式下的税务处理，指导读者如何通过合理的交易安排，规避高额税负。例如，关于居民企业与非居民企业之间的股权转让，如何适用不同的税收协定和规定。 风险管理与合规性：税收筹划的最终目的不是避税，而是合法地降低税负。本书将贯穿“合法性”的原则，强调风险意识。我们将详细分析税务稽查的重点和常见风险点，指导读者如何建立健全内部税务管理制度，确保筹划方案的合规性，避免陷入税务陷阱。 三、 税收筹划的行业特色：因地制宜，精准施策 不同行业由于其经营特点、产业链条、利润结构等方面的差异，在税收筹划方面也存在显著的个性化需求。本书将针对部分重点行业，如房地产、建筑、高科技、金融、电商、文化传媒等，剖析其特有的税收筹划难点和亮点，提供行业内的经典案例和实践经验。 房地产与建筑行业：土地增值税的清算、增值税的差额计税、企业所得税的收入确认、成本核算等，是该行业税收筹划的核心。本书将提供具体的筹划思路，例如通过合理的合同分包、成本归集、项目结算等方式，降低整体税负。 高科技行业：研发费用加计扣除、高新技术企业认定、技术转让收入的税收优惠等，是其税收筹划的重点。本书将指导读者如何有效管理研发支出，收集和保存相关证据，以顺利获得税收优惠。 电商与互联网行业：跨境电商的税务合规、平台经济下的税收征管、数据资产的税务处理等，是当前亟待解决的问题。本书将结合最新的政策和监管动态，提供前瞻性的筹划建议。 四、 税收筹划的未来趋势：数字化与智能化 随着大数据、人工智能等技术的飞速发展，税收征管和筹划正朝着数字化、智能化的方向迈进。本书也将适时引入相关内容，探讨如何利用税务大数据分析工具，识别潜在的税收风险和筹划机会；如何应用智能化税务软件，提升税务管理的效率和精准度。 结语 《税收筹划理论与实务》不仅仅是一次知识的学习，更是一次思维的革新。它致力于帮助读者从被动的纳税者转变为积极的税务管理者，掌握在合法合规框架内，通过智慧的筹划，实现企业价值最大化的艺术。无论您是税务专业人士，企业管理者，还是对税收筹划感兴趣的学习者，本书都将是您不可或缺的宝贵资源。通过理论与实践的深度融合，本书将助您在税收的海洋中，精准导航，扬帆远航。

评分☆☆☆☆☆

这本书的章节逻辑编排让我感到十分惊喜，它并没有像许多教材那样，一上来就抛出枯燥的理论，而是从一些贴近实际的税务案例入手，引导读者思考。这种“由表及里”的叙事方式，能够有效地激发读者的学习兴趣，并帮助我更快地理解税收筹划的现实意义。我注意到作者在引入每个概念时，都使用了大量的图表和示意图，这些视觉化的辅助工具，极大地简化了复杂税法的理解难度，也让原本可能晦涩难懂的知识变得生动形象。我尤其欣赏的是，书中在讲解完某个理论点后，都会紧接着给出相应的实务操作建议，这种理论与实践相结合的模式，让我觉得这本书不仅仅是在传授知识，更是在教授一种解决问题的思维方式和方法。我相信，通过这样的编排，我能够更扎实地掌握税收筹划的精髓，并将其运用到未来的工作中。

评分☆☆☆☆☆

我对于这本书的语言风格和行文方式有着非常积极的评价。作者的文字功底扎实，语言表达清晰、准确，既有学术的严谨性，又不失通俗易懂。在阅读过程中，我从未感到枯燥乏味，相反，作者的幽默感和生活化的比喻，常常能让我在轻松的氛围中理解复杂的概念。我特别喜欢作者在阐述某些专业术语时，会用一些形象的比喻来解释，这大大降低了学习的门槛。此外，本书的排版也做得非常到位，段落分明，重点突出，阅读起来非常舒适。我能够感受到作者在写作过程中，投入了大量的心血，力求为读者提供最优质的学习体验。这本书不仅仅是一本教材，更像是一位经验丰富的老师，耐心地引导我一步步探索税收筹划的奥秘。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计给我留下了深刻的印象，封面的配色沉稳而不失活力，字体大小和排版都非常考究，让人一眼就能感受到其专业性和学术性。我特别喜欢封面上的暗纹设计，在光线下会隐约显现出一些抽象的税务相关图形，仿佛在低语着税收世界的复杂与奥秘。翻开书页，纸张的质感也相当不错，厚实且略带韧性，不会轻易泛黄，印刷清晰，墨迹饱满，长时间阅读也不会觉得眼睛疲劳。目录页的设计也非常人性化，条理清晰，主题划分明确，让我能够快速找到自己感兴趣的部分。虽然我还没有深入阅读内容，但仅仅是初步的翻阅，就已经被它严谨而细致的制作工艺所折服，这预示着这本书在内容上也必然是经过了精心打磨的。我期待它能像它的外观一样，给我带来一场关于税收筹划的知识盛宴。

评分☆☆☆☆☆

在阅读过程中，我惊喜地发现书中包含了非常丰富的案例分析。这些案例不仅仅是简单的理论应用，而是涵盖了不同行业、不同规模企业在实际运营中遇到的各种税收筹划难题。作者在对每个案例进行分析时，都能够细致地剖析问题的根源，并提供多种可行的解决方案，同时还会对每种方案的优劣进行详细的比较，这对于我这种希望将理论知识转化为实际能力的学习者来说，简直是宝藏。我特别喜欢书中对一些复杂税务问题的处理思路，作者并没有直接给出“标准答案”，而是引导读者思考，并鼓励读者根据具体情况做出最优选择。这种培养独立思考和解决问题能力的教学方法，让我觉得这本书不仅仅是知识的传递，更是一种智慧的启迪。

评分☆☆☆☆☆

书中对税收政策的解读深度和广度令我印象深刻。作者似乎对我国现行的税收法律法规有着非常透彻的理解，并且能够将其转化为通俗易懂的语言。我特别欣赏书中对于一些容易引起混淆的税收条文的详细剖析，例如在介绍增值税进项抵扣的规定时，不仅仅列举了相关的法律条文，还深入分析了不同情况下的适用原则和潜在的风险点。此外，书中还提到了许多前沿的税收政策动态，让我能够及时了解行业最新发展。我注意到，作者在论述过程中，经常引用相关的司法解释和税务机关的实践指导意见，这使得书中的内容具有极强的参考价值和指导意义，能够帮助读者在实际操作中避免不必要的麻烦。这本书仿佛是一本活的税法百科全书，让我感觉受益匪浅。