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郭梅 著

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• 营改增
• 税改
• 税务
• 企业税收
• 政策解读
• 实操指南
• 财务
• 会计
• 税收筹划
• 增值税

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115429018

版次：1

商品编码：11944149

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-07-01

用纸：胶版纸

页数：259

正文语种：中文

编辑推荐

　　本书根据财税﹝2016﹞36号文件编写，作者财务经验丰富，是一部贯穿税务指引、发票、报税、会计、税务筹划等全流程指南。
　　（1）逐条解读新政策，揭开营改增的面纱
　　（2）营改增新政下房地产业、建筑业、金融业及生活服务业的税务指引
　　（3）掌握增值税专用发票管理，规范营改增后增值税申报
　　（4）了解营改增后的会计核算，进行税务筹划与风险防范
　　读懂新政策，规避相关风险，做合格财务人！

内容简介

　　自2016年5月1日起，我国将全面推开营改增试点，将房地产业、建筑业、生活服务业和金融服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。那么，在这样的深刻变革下，涉及的企业该如何顺利和规范地执行和实施新的增值税政策？为了帮助处于迷惑和彷徨中的企业排疑解惑，我们编写了这本书。
　　本书根据财政部和国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及一系列相关政策编写而成。书中对营改增政策进行了详细的解读，介绍了房地产业、建筑业、生活服务业以及金融服务业的营改增政策，并阐述了营改增后相关企业的发票管理、纳税申报以、会计核算、税务筹划与风险防范等事项。本书适合所有财务人员阅读和使用

作者简介

　　郭梅，毕业于华南师范大学人力资源管理专业。曾在腾讯大粤网房产频道、深圳市精工科技有限公司、深圳市品牌促进会任职，现任深圳市安德互联数据服务有限公司董事副总裁。对于企业资本运营、财务运作管理、企业内部控制、基于大数据的企业金融服务有着丰富的从业经验和独特见解。
　　服务过凯宾斯基、倍泰医疗健康、茗嘉牡丹、拓奇智能家居新材料、北京积水潭医院、瑞腾服饰等知名企业，以及湖南浏阳智能制造产业基地、东莞天安数码城、贵州金州大数据平台、北京亦庄经济开发区等项目。同时，与香港应科院、大公国际、千人智库、九次方大数据、贵阳大数据交易所联合成立了深港金融创新联合实验室，致力于整合国内外资源，探索国内金融创新的新模式。

目录

第一章 营改增政策解读
多年来，我国普遍实行的是双税种并行的税制，增值税普遍适用于货物相关行
业，而营业税普遍适用于服务行业。由于营业税是对供应链中各环节重复征税的税
制，通常被视为低效率的税收形式。因此，自2012年起，我国政府便开始逐步实施由
增值税全面代替营业税的税制改革。而《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
（财税〔2016〕36号）的发布，则意味着增值税将适用于所有的货物和服务行业。
第一节　营业税改征增值税概述．　2
一、我国的税收种类．　2
二、流转税税收体系．　2
三、营业税与增值税的原理比较．．　3
第二节　增值税新政简介．　6
一、增值税改革．　6
二、我国增值税体系的主要特点．．　8
三、营改增对各行业的税负影响．．　9
四、营改增新政的指导性文件．　14
第三节　营改增的征税范围　14
一、销售服务　15
二、销售无形资产　25
三、销售不动产．．　26
第四节　营改增新规定下的关键问题．．　26
一、过渡政策　27
二、优惠政策顺延　27
相关链接　01 40个免征增值税的项目．．　28
相关链接　02 增值税即征即退的规定．．　36
相关链接　03 扣减增值税规定．．　36
三、绝大多数企业将会受益于营改增．　40
相关链接　《营业税改征增值税试点有关事项的规定》对
原增值税纳税人的规定　40
四、增值税小规模纳税人和一般纳税人　42
五、跨境服务　42
六、出口服务　43
相关链接　01 适用增值税零税率的跨境应税行为．．　43
相关链接　02 免征增值税的跨境应税行为．．　44
七、进口服务　45
八、混合销售和兼营．．　45
九、差额征税　46
十、改变用途规定　46
十一、申报期与截止日期　46
第五节　逐条解读《营业税改征增值税试点实施办法》．．　47
一、“纳税人和扣缴义务人”的解读．　47
二、“征税范围”的解读　54
三、“税率和征收率”的解读．　60
四、“应纳税额的计算”解读．　63
五、“纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点”的解读　81
六、“税收减免的处理”的解读　84
七、“征收管理”的解读　86
第二章 营改增新政下四大行业税务指引
2016年5月1日起在全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，其中四个重要
领域是房地产业、建筑业、金融服务业及生活服务业（包括酒店业、餐饮业、医疗、
教育、文化娱乐服务等）。
第一节　房地产业营改增政策．　90
一、纳税人．　90
二、征税范围　90
三、税率和征收率　90
四、计税方法　91
五、销售额的确定　91
六、纳税地点　95
七、纳税义务发生时间．　95
八、“营改增”后的会计核算．　95
第二节　建筑业营改增政策　99
一、纳税人．　99
二、征收范围　99
三、税率和征收率．　100
四、计税方法．　100
五、销售额的确定．　100
六、纳税地点．　101
七、纳税义务发生时间．．　102
八、增值税进项税额抵扣．　102
九、建筑业的税收优惠．．　103
十、营改增对建筑企业的影响．．　104
十一、营改增后建筑业的应对策略　106
第三节　生活服务业营改增政策　112
一、纳税人．．　112
二、征税范围．　113
三、税率和征收率．　115
四、计税方法．　116
五、销售额的确定．　116
六、纳税地点．　117
七、纳税义务发生时间．．　118
八、增值税进项税额抵扣．　118
九、税收优惠．　119
第四节　金融服务业营改增政策　122
一、纳税人．．　122
二、征收范围．　123
三、税率和征收率．　124
四、计税方法．　124
五、销售额的确定．　124
六、纳税地点．　127
七、纳税义务发生时间．．　127
八、增值税进项税额抵扣．　128
九、税收优惠．　129
第三章 增值税专用发票管理
增值税专用发票仅限增值税一般纳税人使用（以下简称一般纳税人），是一般纳
税人销售货物或者提供应税劳务，销售不动产、无形资产开具的发票，同时也是购买
方支付增值税额并按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
第一节　专用发票与增值税防伪税控系统．．　134
一、专用发票的构成　134
二、增值税防伪税控系统．　134
相关链接　税控系统开票业务流程．　135
第二节　增值税专用发票的限额　136
一、专用发票限额管理的基本要求　136
二、最高开票限额的审批机关．．　137
三、最高开票限额的实地勘察机关　138
第三节　增值税专用发票的初始发行与领购　138
一、增值税专用发票的初始发行．　138
二、专用发票的领购　139
第四节　专用发票的使用管理．．　143
一、专用发票的开具　143
二、发票作废．　144
三、开具红字增值税专用发票．．　144
相关链接　红字发票开具实操流程．　148
四、丢失专用发票的处理．　149
相关链接　增值税专用发票的稽核比对．．　151
第四章 营改增后增值税申报
营业税改增值税后，企业进行纳税申报的内容也发生了一定的变化，许多企业对
于如何抵扣进项、如何计算应缴增值税、如何填写增值税纳税申报表等把握不准，这
会直接影响增值税的申报工作。本章则重点介绍营改增后增值税申报的具体业务的办理。
第一节　营改增后增值税申报要点．　154
一、在报税时限内报税．．　154
相关链接　纳税申报的法律责任．．　154
二、准备报税时应携带的资料．．　155
三、抄税、报税　156
相关链接　营改增小规模纳税人金税盘使用操作流程．　156
四、专用发票的认证　157
相关链接　网上认证．　158
五、税款缴纳．　161
第二节　营改增后纳税申报表（一般纳税人适用）的填写．　162
一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写　162
二、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
的填写　171
三、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
的填写　177
四、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形
资产扣除项目明细）的填写．．　183
五、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
填写说明．．　185
六、《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）
填表要求．．　187
七、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求．　188
八、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求　188
九、《增值税减免税申报明细表》填写要求．．　190
第三节　营改增后纳税申报表（小规模纳税人适用）的填写．．　193
一、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表的填写．．　193
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的填写　197
第四节　《增值税预缴税款表》的填写．　198
一、《增值税预缴税款表》的样表　198
二、《增值税预缴税款表》的适用情形．　199
三、基础信息填写说明．．　199
四、具体栏次填表说明．．　200
第五节　出口退（免）税认定及申报　201
一、出口退（免）税认定．　201
二、免抵退税申报期限．．　203
三、免抵退税额的计算．．　204
四、零税率行为免抵退税管理总流程．．　204
五、免抵退税申报．　206
第　五 章 营改增后的会计核算
营改增后的企业其会计核算也有一定的变化，而《营业税改征增值税试点有关企
业会计处理规定》则对营业税改增值税后的企业会计核算做出了具体的规定。
第一节　会计科目设置．．　210
一、营业税会计核算和增值税会计核算的区别．　210
二、核算增值税需要设置的二级科目．．　210
三、核算增值税需要设置的三级科目．．　211
相关链接　增值税会计核算主要文件依据．　213
第二节　一般纳税人的一般账务处理　213
一、国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务．．　213
二、进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务．．　214
三、一般纳税人提供的应税服务．　215
四、一般纳税人辅导期内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务　216
五、向境外单位提供适用零税率的应税服务．．　217
六、非正常损失等．　217
七、发生应税行为取得按税法规定的免征增值税收入．　218
八、发生适用简易计税方法应税行为．．　218
九、销售已使用固定资产应交增值税．．　219
十、月份终了的会计处理．　219
十一、期末借方余额的处理　220
十二、享受限额扣减增值税优惠政策．．　220
十三、经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税
的情形．　220
十四、增值税检查后的账户处理．　221
第三节　小规模纳税人的一般账务处理．　221
一、提供应税服务．　221
二、享受限额扣减增值税的优惠政策．．　222
三、月份终了上交增值税．　222
第四节　特殊纳税事项的会计处理．　222
一、试点纳税人差额征税的会计处理．．　222
二、增值税期末留抵税额的会计处理．．　223
三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理　224
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理　225
第六章 税务筹划与风险防范
“营改增”作为目前规模最大的结构性减税措施，其最大的特点就是减少重复纳
税，促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。而结构性减税并非是“只
减不增”，而是“有增有减”，这就必然影响到企业的税负变动，因此企业应注意防
范可能出现的税务风险，同时还要努力做好税务筹划工作，以提升企业的经营管理
水平。
第一节　营改增的纳税筹划要点　230
一、纳税人身份选择的税务筹划．　230
二、业务流程再造．　231
三、经营模式规划．　231
四、在业务合同中的税收筹划．．　232
五、保证三证统一．　232
六、保证“三流合一”．．　236
七、三价统一原理．　241
第二节　房地产业营改增后节税与筹划．　242
一、简易征收老项目备案规划．．　242
二、土地成本及不动产进项抵扣规划．．　244
三、合同拟定与筹划　246
四、财务人员加强税收管控　248
五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备．　249
六、税收优惠享受规划．．　251
第三节　营改增后建筑业风险防范．　252
一、建筑企业营改增需避开的风险　252
二、“甲供材”涉税风险控制．．　256

前言/序言

《金融市场前沿：数字化浪潮下的投资策略与风险管理》 内容简介 本书聚焦于当前全球金融市场发生的深刻变革，特别是数字化技术（如人工智能、区块链、大数据）对传统金融业务模式、投资工具和风险控制体系带来的颠覆性影响。全书旨在为金融从业者、机构投资者、企业财务管理者以及对金融科技抱有浓厚兴趣的读者，提供一套全面、深入且具有前瞻性的理论框架与实操指南。 第一部分：数字化重塑金融生态 本部分系统梳理了驱动当代金融变革的核心技术驱动力。 第一章：金融科技（FinTech）的演进与图景 详细剖析了金融科技从早期支付结算创新到如今全面渗透至资产管理、信贷、保险（InsurTech）及监管科技（RegTech）的全过程。重点探讨了人工智能在量化交易模型构建、客户画像分析中的应用，以及大数据分析如何提升市场预测的准确性和效率。此外，对分布式账本技术（DLT）和区块链技术在跨境支付、证券代币化（STO）和供应链金融中的潜力进行了深入的案例分析。 第二章：数字资产与新型投资标的 本章深入解析了数字货币、稳定币及非同质化代币（NFTs）的底层技术逻辑、法律地位和市场估值方法。探讨了数字资产如何挑战传统资产定义的边界，并分析了加密资产波动性背后的宏观经济因素与市场情绪驱动力。特别强调了“DeFi”（去中心化金融）生态系统的运作机制、主要参与者及其对传统银行业务模式的潜在替代效应。 第二章的重点在于： 区分不同类型数字资产的风险收益特征，并介绍机构投资者如何将其纳入多元化投资组合（如通过合规的数字资产信托或ETF）。 第二部分：前沿投资策略与量化实践 这部分内容转向实战，探讨在数字化背景下，投资者如何优化决策流程和策略执行。 第三章：量化投资模型与高频交易解析 详细介绍了构建和回测量化交易策略的数学基础，包括时间序列分析、机器学习在因子挖掘中的应用（如自然语言处理在情绪指标构建中的作用）。本章提供了构建多因子模型（如价值、动量、质量、波动率因子）的详细步骤，并着重分析了高频交易（HFT）策略的盈利逻辑、市场影响以及监管面临的挑战。内容涵盖了深度学习在预测非线性市场关系中的最新进展。 第四章：另类数据源的价值挖掘与应用 传统金融分析严重依赖公开的财务报告和市场报价数据。本章则聚焦于如何有效利用“另类数据”（Alternative Data），如卫星图像、社交媒体数据、信用卡交易流水、地理位置数据等，来获取信息优势。讲解了数据清洗、标准化处理、特征工程的关键技术，并提供了利用另类数据预测零售销售、供应链中断或宏观经济趋势的实战案例。 第五章：结构化产品与复杂衍生品创新 随着市场对定制化风险对冲工具的需求增加，本章剖析了近年来兴起的基于复杂指数或波动率的结构化产品。重点阐述了如何利用期权定价模型（如Black-Scholes及其修正模型）来为这些产品定价，并分析了其在不同市场环境下的表现，特别是尾部风险的暴露情况。 第三部分：风险管理与监管环境的适应 数字化带来了效率提升的同时，也催生了新的、更隐蔽的系统性风险。本部分着重于如何应对这些挑战。 第六章：数字化环境下的新型风险管理 1. 模型风险与可解释性AI（XAI）： 探讨了当投资决策高度依赖黑箱AI模型时，如何评估和管理模型错误或偏见带来的风险。引入了可解释性AI技术，帮助理解模型决策过程。 2. 网络安全与数据治理： 阐述了金融机构在数据集中化和数字化交易过程中面临的网络攻击威胁，包括勒索软件和数据泄露。提出了建立健壮的风险控制框架，确保数据完整性和隐私保护。 3. 算法滥用与市场操纵： 分析了自动化交易系统可能导致的“闪崩”（Flash Crash）事件，讨论了如何通过更精细的交易监控系统来识别和预防算法驱动的市场操纵行为。 第七章：全球监管科技（RegTech）与合规前沿 本章探讨了监管机构如何利用技术手段（RegTech）来提高监管效率，以及金融机构应如何利用技术手段（SupTech）来满足日益复杂的全球合规要求。内容包括： 反洗钱（AML）和了解你的客户（KYC）的自动化： 基于图数据库和机器学习的最新进展。 跨境数据流动与隐私保护法规（如GDPR、CCPA）对投资业务的影响。 加密资产监管的国际协调趋势与挑战。 第八章：投资组合的韧性构建与长期视野 最后，本书回归到投资组合管理的本质。在快速变化的市场中，构建具有长期韧性的投资组合至关重要。本章结合前述技术和风险分析，提出了基于情景分析（Scenario Analysis）和压力测试（Stress Testing）的动态资产配置方法。强调了在追求超额收益的同时，如何通过有效利用衍生品和对冲策略，确保资本的保值和可持续增长。 全书语言专业严谨，数据支持充分，旨在为读者提供一套理解和驾驭未来金融市场的必备工具箱。

评分☆☆☆☆☆

作为一名资深的财务从业者，我深知营改增政策对于企业经营的深远影响，也经历过一些政策调整带来的阵痛。拿到这本《营改增政策解读与企业实操手册》，我的第一感觉是它内容的全面性和深度。我尤其关注其中关于“研发费用、广告宣传费等特殊费用的进项抵扣”的处理，这部分往往是企业税务筹划的重点，也是最容易出现争议的地方。我希望书中能详细阐述这些费用的具体抵扣条件、所需凭证以及潜在的税务风险点，并提供一些合规的筹划思路。另外，对于“关联交易的增值税处理”我也很感兴趣，因为很多大型企业都涉及关联交易，如何规范处理这部分增值税，既要符合政策要求，又要避免不必要的税务负担，确实需要专业的指导。这本书的“实操”部分，我期待能看到更多关于“税收筹划的案例分析”以及“税务风险防范与应对”的内容。理论上的解读很重要，但最终还是要落实到企业经营的实际中。如果书中能提供一些不同规模、不同行业企业的营改增实践经验，并从中提炼出可借鉴的成功模式和常见误区，那将是极具价值的。我对这本书的期望是，它能帮助我们企业在遵守国家税收政策的前提下，实现税务成本的优化，提升企业的市场竞争力。

评分☆☆☆☆☆

刚拿到这本《营改增政策解读与企业实操手册》，还没来得及深入翻阅，光看目录和前言，就感觉它非常厚重，内容应该相当扎实。我目前所在的企业正面临着营改增带来的诸多挑战，从进项抵扣的复杂性到销项税的准确核算，再到各项申报流程的规范，每一个环节都可能出错，牵一发而动全身。特别是涉及到一些跨区域、跨行业的业务，如何准确归类、选择最优的税收政策，简直让人头疼。我特别关注其中关于“增值税发票管理”和“成本费用进项抵扣”的部分，希望这本书能够提供清晰的指引，帮助我们梳理清楚哪些成本可以抵扣，哪些不能，以及如何规范发票的索取和保管，避免不必要的税务风险。我对书中关于“不同行业营改增案例分析”的内容也抱有很大的期望，毕竟理论性的讲解总归是抽象的，如果能有贴合实际的案例，详细剖析其操作流程和注意事项，那将极大地提升我们理解和应用的效率。目前，我们公司内部的财务人员已经组织了多次培训，但效果总是不尽如人意，很多细节上的问题仍然模糊不清。我希望这本书能成为我们解决实际问题的“救命稻草”，帮助我们迅速掌握营改增的核心要义，并将其落地到日常工作中，实现税负的合理优化，同时规避潜在的税务风险。

评分☆☆☆☆☆

对于我们这种刚开始接触营改增的企业来说，最头疼的就是政策的理解和落地。以前传统的营业税申报非常简单，但增值税的计算方式、抵扣机制、发票的管理等等，都给我们带来了很大的困扰。尤其是一些复杂的业务，比如混合销售、兼营不同税率的项目，如何区分和计算税负，就成了一道难题。我看这本书的标题就点明了“政策解读”和“企业实操”，这正是我们最迫切需要的。我希望它能用通俗易懂的语言，将那些晦涩难懂的政策条文一一拆解，并结合实际的业务场景，给出切实可行的操作方法。特别是关于“过渡期政策处理”和“期末留抵税额管理”这两块内容，我非常期待。因为我们公司在转型过程中，肯定会涉及到一些历史遗留问题，如何平稳过渡，如何处理期末大量的留抵税额，这些都关乎到公司的资金周转和整体效益。我希望这本书能提供一些实用的建议和方法，帮助我们最大程度地减少负面影响，甚至将这些挑战转化为机遇。如果书中能包含一些详细的流程图和表格，那对我这种“视觉型”的学习者来说，会更加直观和易于理解。总而言之，我希望这本书能成为我们财务团队的“智囊团”，在营改增的道路上提供坚实的后盾。

评分☆☆☆☆☆

我是在一次行业交流会上偶然听说了这本《营改增政策解读与企业实操手册》，当时大家都在讨论营改增给企业带来的冲击，尤其是小微企业，由于自身财务能力有限，对新政的理解和执行常常感到力不从心。我正是其中一员，平时工作中，最让我头疼的就是各种税收政策的更新迭代，很多时候还没弄明白上一个政策，新的又来了。营改增更是如此，复杂的抵扣链条，各种票据的核验，都让我感到无从下手。我特别希望这本书能够用最简单、最接地气的方式，为我们小微企业讲解营改增的核心内容，特别是关于“小规模纳税人”的优惠政策和申报流程。我希望能从中找到一些简单易学的操作指南，帮助我们这些财务人员能够快速掌握营改增的申报方法，避免因为操作失误而产生的罚款。书中关于“票据管理和防伪识别”的部分，我更是充满了期待，毕竟我们小微企业容易被不合规的发票所困扰，如果能有详细的图文并茂的讲解，教会我们如何识别真伪，如何规范索取和保管发票，那将是巨大的帮助。我希望这本书能成为我们小微企业在营改增这场“考试”中的“及格指南”，帮助我们顺利通过，而不是因此而影响公司的正常经营。

评分☆☆☆☆☆

对于我所在的集团化企业而言，营改增带来的挑战更加复杂和系统化。我们不仅要关注单体公司的税务合规，还要统筹考虑集团整体的税务风险和优化空间。《营改增政策解读与企业实操手册》这个标题，听起来就很有份量，内容应该能够满足我们集团层面的需求。我特别希望书中能够详细阐述“跨区域经营的增值税处理”以及“集团内部关联交易的税务筹划”这两个方面。因为我们集团业务遍布全国，经常涉及到跨省市的服务和销售，如何准确判断业务性质、选择最优的税率、并进行规范的税务申报，是我们需要解决的重大问题。同时，集团内部的资金流转和业务往来，也需要符合营改增的要求，避免被税务机关认定为不合理的税务安排。我对书中关于“信息化系统如何支持营改增”的内容也寄予厚望。在信息化时代，如何利用现有系统，或者升级改造系统，来提升营改增的申报效率和准确性，是我们必须面对的课题。如果书中能提供一些关于系统对接、数据处理、报表自动生成等方面的实操建议，甚至是一些成功的系统应用案例，那将是我们信息化建设的重要参考。总而言之，我希望这本书能够为我们集团提供一套系统性的解决方案，帮助我们在复杂的营改增环境中，实现合规经营、有效管控和税务优化。

评分☆☆☆☆☆

还行吧

评分☆☆☆☆☆

非常好的书，全部五星好评。

评分☆☆☆☆☆

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评分☆☆☆☆☆

不错的书籍

评分☆☆☆☆☆

这本书对于专业的财务来说，说的太简单了，毕竟作者不是专职的财务出身，在税务这方面没有很深的造诣，琢磨着是不是作者仅仅挂名而已，不建议推荐。

评分☆☆☆☆☆

东西真的好，快递也很给力

评分☆☆☆☆☆

东西不错

评分☆☆☆☆☆

很好，一直在京东买东西，应该是正版的，总之很好

评分☆☆☆☆☆

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