2017年全国“建筑财税领军人才”暨建筑业财税知识竞赛用书：建筑业增值税热点问题 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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陈玉琢 著

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• 建筑财税
• 增值税
• 建筑业
• 财税知识
• 税收政策
• 竞赛用书
• 2017年
• 领军人才
• 财税热点
• 专业参考

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509572825

版次：1

商品编码：12054713

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-03-01

用纸：胶版纸

内容简介

　　《建筑业增值税热点问题解答（2017年版）》由国家税务总局税务干部进修学院陈玉琢教授主编，汇聚高等财税院校、建筑业实战派财税精英、天扬税务专业团队多方智慧，采用“一问一答”的撰写形式，深入建筑企业第一线，针对建筑施工企业全方位管理进行梳理、归纳，填补建筑业营改增热点问题丛书的空白。

　　全书以财税〔2016〕36号及其附件为主线，从增值税的纳税人、税率、征收范围以及税收优惠、税款缴纳、会计核算、纳税申报管理、经营管理、合同管理、物资与设备管理、劳务管理等政策及实务操作问题方面组织编纂。在《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）、《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）等文件出台后，本书在2016年版的基础上及时进行了修订，凸显了编者的工匠精神。

《建筑业财税实务精粹：税务合规与风险管控》 一、本书缘起与价值定位 在瞬息万变的经济环境和日益严格的监管态势下，建筑业作为国民经济的支柱性产业，其财税领域的合规性与风险管控能力直接关系到企业的生存与发展。本书旨在为广大建筑企业财务人员、税务从业者，以及相关管理者提供一套系统、实用、前沿的财税实务指导。我们深刻认识到，在处理建筑业特有的复杂经济业务时，精准把握税收政策、有效规避涉税风险、实现税务筹划的最优化，已成为提升企业核心竞争力的关键要素。 本书并非对某一特定竞赛或某一特定时期热点问题的简单罗列，而是聚焦于建筑业财税领域的普遍性、长期性、以及随着政策调整而不断演变的核心议题。我们力求从理论到实践，从宏观到微观，构建一个完整的财税管理知识体系，帮助读者在日常工作中游刃有余，在复杂涉税环境中做出明智决策。本书的价值在于其前瞻性、操作性和针对性，能够帮助企业构建更加稳健、高效的财税管理体系，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。 二、核心内容概览 本书内容涵盖建筑业财税实务的方方面面，主要分为以下几个核心模块： 模块一：建筑业增值税深度解析与精准管控 增值税作为建筑业最主要的税种，其政策的变动和执行细节直接影响着企业的税负成本。本模块将对建筑业增值税进行全方位的深度解析： 1. 增值税基本原理与建筑业适用性： 详细阐述增值税的计税依据、税率、扣除项目等基本原理，并重点分析其在建筑工程、装饰装修、安装工程、房地产开发等不同业态下的具体适用规则。 2. 工程价款结算与增值税缴纳： 针对总承包、分包、代建等多种工程模式，解析不同价款结算方式（如预收款、进度款、竣工结算款）下的增值税开票及缴纳时点，明确“营改增”后合同价与不含税价的处理方式。 3. 进项税抵扣的难点与重点： 深入剖析建筑业常见的进项税抵扣风险点，包括购买材料、设备、劳务等环节的合法抵扣凭证要求、取得渠道、勾稽关系校验等。特别关注虚开增值税发票的防范与应对，以及非正常情况下的进项税转出情形。 4. 差额征税政策的运用与风险： 详细解读建筑服务差额征税政策的适用范围、计算公式，以及合同分包、甲供材、材料代购等复杂情形下的差额征税操作规程，指导读者合法合规地利用差额征税政策降低税负。 5. 建筑业增值税特殊情形处理： 重点分析老项目（营改增前已开工）的处理、工程款的跨期确认、发票的开具与收取、以及境外工程的增值税处理等。 6. 增值税申报表填报实务： 结合最新税收政策，逐项解析增值税申报表的填报要点，特别是建筑服务申报表中的关键数据填列，以及申报错误的常见原因和修正方法。 模块二：企业所得税汇算清缴与节税筹划 企业所得税是企业运营成本的重要组成部分。本模块将聚焦建筑业企业所得税的汇算清缴与节税筹划： 1. 工程合同收入确认的准则与时点： 依据企业会计准则和税收法规，深入探讨工程合同收入的确认原则（如完工百分比法、劳务完成进度法等）、收入实现时点，以及收入跨期确认的风险。 2. 建安成本核算的规范与税务处理： 详细讲解建筑安装成本的构成（直接材料、直接人工、机械使用费、间接费用等），以及各类成本费用的税务处理要求，包括可税前扣除的条件、凭证要求、以及不得扣除的支出项。 3. 资产的税务处理： 重点关注建筑企业固定资产、无形资产、周转材料的计价、折旧/摊销、残值处理的税务要求，以及资产损失的确认与申报。 4. 研发费用加计扣除政策解读与应用： 详细介绍建筑业企业符合条件的研发费用加计扣除政策，包括适用范围、扣除比例、申报材料等，指导企业最大化享受研发税收优惠。 5. 高新技术企业、科技型中小企业认定与税收优惠： 分析建筑业企业申报高新技术企业、科技型中小企业的条件、流程及税收优惠政策，为企业技术创新和转型升级提供支持。 6. 利润分配、股息红利等税务处理： 讲解企业所得税税前扣除的各项费用（如职工薪酬、广告费、业务宣传费、会议费等）的列支标准和税务处理，以及利润分配、股息红利等对企业所得税的影响。 7. 境外所得的税务处理： 针对“走出去”的建筑企业，解析境外所得的税收管辖权、抵免政策、以及双重征税的规避策略。 8. 企业所得税汇算清缴申报表填报实务： 结合最新税收政策，解析企业所得税年度纳税申报表的填报要点，以及附表中的关键数据填列，指导读者准确、合规完成年度汇算清缴。 模块三：建筑业税务风险管控与内部控制 税务风险是企业运营过程中不可忽视的重大风险。本模块将为企业构建一套完善的税务风险管控体系： 1. 建筑业常见的涉税风险类型： 系统梳理建筑业在增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税等税种中常见的涉税风险点，如虚开发票、不按规定确认收入、成本费用列支不当、税收优惠不符合条件、合同风险等。 2. 税务风险识别与评估： 介绍企业内部税务风险的识别方法，包括业务流程风险、合同风险、财务核算风险、信息系统风险等，以及风险评估的工具和模型。 3. 税务风险预警与应对机制： 建立常态化的税务风险预警机制，制定应对不同类型风险的预案，包括税务检查应对、税务稽查应对、税务争议解决等。 4. 内部税务控制体系建设： 指导企业建立健全内部税务控制制度，明确各部门、各岗位的税务职责，优化审批流程，强化源头管控。 5. 税务合规性审查与稽核： 定期对企业的各项经济业务进行税务合规性审查，评估税务风险，并提出改进建议。 6. 税务机关的执法动态与监管趋势： 分析当前税务机关的执法重点和监管趋势，如大数据监控、金税工程应用、反避税措施等，帮助企业提前做好合规准备。 模块四：其他建筑业相关税费与财税政策 除了增值税和企业所得税，建筑业还涉及其他多种税费，了解并合规处理至关重要： 1. 个人所得税： 重点解析建筑行业雇主在代扣代缴个人所得税方面的责任和义务，包括工资薪金、劳务报酬、设计费、咨询费等的税务处理，以及专项附加扣除的落实。 2. 印花税： 明确建筑合同、租赁合同、工程承包合同等印花税的征税对象、计税依据、税率以及缴纳方式。 3. 土地增值税： 详细解读土地增值税的计算方法、征税范围、税率，特别是房地产开发企业在土地增值税清算环节的注意事项。 4. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加： 讲解这些附加税费的计税依据、征收率，以及与增值税、消费税的联动关系。 5. 社会保险费与住房公积金： 虽非税收，但与企业成本密切相关，解析其计算基数、缴费比例、以及税务合规性要求。 6. 新出台的财税政策动态跟踪与解读： 及时关注并解读与建筑业相关的最新财税政策、法规、公告，帮助读者第一时间掌握政策变化，适应新的税收环境。 三、本书的特点与亮点 系统性强： 内容全面覆盖建筑业财税管理的各个层面，形成完整的知识体系。 实操性高： 理论与实践相结合，大量引用案例分析，提供具体的操作方法和应对策略。 前沿性好： 紧跟国家最新财税政策调整，及时反映行业最新动态。 针对性深： 聚焦建筑业特有的经济业务和涉税问题，解决实际工作中的痛点。 易读性佳： 语言通俗易懂，结构清晰，便于读者理解和吸收。 四、适用读者对象 建筑企业财务经理、财务主管、会计人员、税务专员。 房地产开发企业、工程总承包企业、施工企业、装饰装修企业、安装企业等各类建筑相关企业的财务及税务管理人员。 税务师事务所、会计师事务所从事建筑业涉税服务的专业人士。 对建筑业财税管理感兴趣的企业管理者、投资人。 高校相关专业师生。 五、结语 在当前复杂的经济和政策环境下，财税合规已不再是企业的负担，而是提升企业价值、增强核心竞争力的重要手段。本书凝聚了多位在建筑业财税领域具有丰富实践经验的专家学者的智慧与心血，旨在成为您解决建筑业财税难题、实现稳健经营的得力助手。我们相信，通过深入学习本书内容，您将能够更加从容地应对建筑业财税领域的各项挑战，为企业的可持续发展贡献重要力量。

评分☆☆☆☆☆

从内容深度和广度来衡量，这本书的性价比无疑是极高的。它不仅仅停留在增值税表面的计算规则，而是深入到了建筑业产业链的各个环节：从土地购置、材料采购、工程分包、再到竣工结算和保修期的税务处理，几乎做到了“全景覆盖”。我注意到，书中花了相当大的篇幅来讨论“混合销售”与“兼营”的认定标准，这对于那些业务复杂的综合性建筑企业来说，是至关重要的定海神针。它详细列举了多个模糊地带，并给出了一套决策框架，让你知道在遇到类似问题时，应该优先考虑哪些证据链条和合同条款。我曾经因为一个项目混淆了劳务分包和工程分包的界限，导致税务稽查时被要求补税。读了这本书的对应章节后，我才明白自己当时忽视了合同中关于“风险承担”和“最终产品形态”的关键措辞。这本书的价值在于，它不仅告诉你“是什么”，更教会你“为什么”和“如何做”，让专业知识转化为可执行的行动指南。

评分☆☆☆☆☆

这本书的排版和注释系统非常人性化，这对于一本技术性极强的参考书来说，是不可或缺的优点。字体选择适中，段落间距合理，长时间阅读也不会感到眼睛疲劳。更值得称赞的是其脚注和尾注的设置。每当涉及到某个特定的法规或批复时，作者都会清晰地标注出源文件编号和发布时间，这极大地便利了需要快速回溯原始文本的专业人士。我测试性地查找了几个近几年发布的财政部和国家税务总局的最新文件，发现这本书的引用都是及时更新的，这说明编撰团队在后期校对和修订上投入了大量的精力，保证了信息的“鲜活度”。这种对细节的极致追求，让这本书在众多同类出版物中脱颖而出，因为它体现了一种对读者时间尊重的态度——不需要读者自己去大海捞针地查找政策出处，一切都被整理得井井有条。如果说有可以改进的地方，或许是在线资源的配套支持可以更丰富一些，比如增加一个可供下载的“重点条款速查表”或“常见错误清单”，那就更加完美了。

评分☆☆☆☆☆

这本书的阅读体验，完全颠覆了我对“专业竞赛用书”的刻板印象。它有一种独特的叙事节奏感。开篇部分的章节，语言风格比较凝练、学术化，像一位严谨的教授在做学术铺垫，先把增值税的基本原理和建筑业的特殊性讲透。但当你翻到中间关于“争议焦点”的部分时，文风突然变得犀利起来，措辞直接、观点鲜明，就像一个资深的行业老兵在手把手教你如何“过招”。这种风格的快速切换，很好地适应了不同阶段读者的需求：新手需要打基础，有经验的人需要找突破口。我个人尤其欣赏它在处理“税收筹划”与“税务风险防范”之间的平衡艺术。它没有鼓吹任何‘擦边球’的操作，而是始终坚持在合规的前提下进行优化。比如在解释“固定资产加速折旧”的税务影响时，不仅分析了当期可抵扣税额的变化，还延伸到了企业所得税的影响链，这种横向打通的思维，非常有助于财务人员建立全局观，避免“头痛医头，脚痛医脚”。

评分☆☆☆☆☆

说实话，这本书给我的震撼是来自于它对“热点问题”的聚焦和穿透力。现在市面上讲增值税的书籍汗牛充栋，但很多都泛泛而谈，抓不住重点。而这本书的厉害之处在于，它仿佛“偷听”了所有建筑行业财务人员的私下讨论，把那些最让人头疼、最容易出错的地方都拎了出来。例如，关于总分机构的税务管理权限划分，以及跨地区工程的纳税义务认定，这些都是实操中的雷区。这本书不仅指出了陷阱在哪里，更重要的是，它给出了规避风险的路径图。我尤其关注了关于“营改增”后，总承包与专业分包之间进项税抵扣链条的梳理，那部分的逻辑推演极其严谨，引用了最高院的一些判例作为佐证，这使得它的论述一下子有了权威性和说服力。我甚至觉得，如果把这本书当作内部培训教材，能极大地提升我们团队对新税法的掌握速度。不过，如果从更前沿的角度来看，对于BIM技术和数字化建造模式下，发票开具和税基确认的新变化，书中涉及的篇幅稍嫌不足，或许是受限于成书时间，但这点是未来趋势，期待后续版本能有所补充。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计挺有意思的，封面那种略带磨砂质感的纸张，拿在手里分量十足，透着一股专业范儿。我原本是抱着试试看的心态买的，毕竟这类竞赛用书，内容深度往往参差不齐。没想到，刚翻开目录，就被其清晰的脉络吸引住了。它不是那种堆砌条文的枯燥读物，而是真正围绕“建筑业”这个特定行业的需求来组织内容的。比如，关于工程款支付节点的税务处理，以往我总觉得模棱两可，这本书里就给出了好几个不同场景下的实操解析，配上图示，一下子就清晰多了。尤其是对一些新出台政策的解读，不是简单地引用文件，而是结合建筑行业的实际业务流程进行细致的拆解，这对于我们日常处理税务筹划非常有指导意义。我特别喜欢它在案例分析部分的处理方式，那些虚构的案例背景设定得非常贴近我们日常会遇到的复杂情况，让人感觉不是在看教科书，而是在跟一位经验丰富的税务师进行深入的研讨。唯一稍微有点遗憾的是，某些偏向于理论基础的部分，篇幅略显保守，如果能再增加一些历史沿革的对比分析，可能对理解政策的底层逻辑会更有帮助。总体来说，这是一本工具性很强、实战价值很高的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

京东活动很给力，书折后很便宜，质量好，颜色鲜，物流快，支持网上购书，不出门也能买到满意的书

评分☆☆☆☆☆

多读书读好书。好读书。

评分☆☆☆☆☆

好好学习，天天向上。

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内容很好 考试的好帮手

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考试竞赛指定用书之一，送货快，解决问题

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能够紧密联系实际，对工作帮助很大。

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算是不错的吧，应该

评分☆☆☆☆☆

不错，就是活动折扣不是很大