具體描述
內容簡介
《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》作者試圖對自身多年的財務管理和企業內部控製建設等各方麵經驗進行總結，並藉鑒瞭同行業其他公司的實踐經驗以及其他同行的研究成果，最終形成瞭這本《建築施工企業內部控製建設重點難點與案例分析》（潘文學主編）。《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：
（1）強調以風險為導嚮的內部控製，並試圖梳理建築施工企業的公司層麵和核心業務層麵的主要風險點。
（2）以風險為導嚮的內部控製已從傳統的財務報告目標擴展至業務目標和戰略目標，《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》在介紹以風險為導嚮的內部控製時融入建築施工企業的管理理念與基本工具。
（3）內部控製與業務流程密不可分，《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》也側重於對建築施工企業業務流程的分析與梳理。
（4）《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》對建築施工企業核心業務的主要風險點和關鍵控製點進行歸納和總結之後，重點藉鑒和引用瞭大量施工企業的實務案例。
《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》可用於建築施工企業廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行基本規範及配套指引的參考，也可作為大專院校會計、審計、財務、資産評估和企業管理以及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控製的參考資料。
作者簡介
潘文學，高級會計師，中交第三公路工程局有限公司董事，總會計師，總法律顧問，投資委員會主任。曆任中國交通建設股份有限公司運營管理部副總經理，中交第四公路工程局有限公司總會計9幣，長期負責企業財務資金管理，資本運營，內部控製，績效考核等方麵工作，具有深厚的專業素養和豐富的企業管理經驗。中交第三公路工程局有限公司為世界500強企業，特大型央企中國交通建設股份有限公司的全資子公司，公司業務涉及投資，海外，基建，設計等多闆塊，企業資産總額及年收入規模超百億。
目錄
第1章 建築施工企業的內部控製建設概述一、建築施工企業的含義
二、建築施工企業的特點
三、建築施工企業建設工程項目的種類
四、建築施工企業業務運營的特點
五、建築施工企業的內部控製建設
六、案例分析
第2章 建築施工企業公司層麵的內部控製
一、內部環境
二、風險評估
三、控製活動
四、信息與溝通
五、內部監督
六、案例分析
第3章 貨幣資金管理的內部控製
一、貨幣資金管理概述
二、貨幣資金活動的業務流程
三、貨幣資金管理的控製目標
四、貨幣資金管理的主要風險點
五、貨幣資金管理的關鍵控製點
六、案例分析
第4章 建築施工項目準備階段招投標的內部控製
一、建築施工項目準備階段招投標概述
二、建築施工項目準備階段招投標的業務流程
三、建築施工項目準備階段招投標的控製目標
四、建築施工項目準備階段投標的主要風險點
五、建築施工企業準備階段招投標的關鍵控製點
六、案例分析
第5章 建築施工項目分包商的內部控製
一、工程分包概述
二、分包商管理的業務流程
三、分包商管理的控製目標
四、分包商管理的主要風險點
五、分包商管理的關鍵控製點
六、案例分析
第6章 建築施工項目實施階段成本控製的內部控製
一、建築施工項目實施階段成本控製的主要內容
二、建築施工項目實施階段成本控製的業務流程
三、建築施工項目實施階段成本控製的控製目標
四、建築施工項目實施階段成本控製的主要風險點
五、建築施工項目實施階段成本控製的關鍵控製點
六、案例分析
第7章 建築施工項目竣工階段結算的內部控製
一、建築施工項目竣工階段結算的主要內容
二、建築施工項目竣工階段結算的業務流程
三、建築施工項目竣工階段結算的控製目標
四、建築施工項目竣工階段結算的主要風險點
五、建築施工項目竣工階段結算的關鍵控製點
六、案例分析
第8章 建築施工企業采購與付款環節的內部控製
一、采購與付款環節概述
二、采購與付款的主要控製目標
三、采購與付款各環節的主要風險點
四、采購與付款循環各環節的關鍵控製點
五、案例分析
第9章 建築施工企業稅務管理的內部控製
一、稅務管理概述
二、稅務管理的控製目標
三、稅務管理的主要風險點
四、稅務管理的關鍵控製點
五、案例分析
第10章 建築施工企業閤同管理的內部控製
一、閤同管理概述
二、閤同管理的主要控製目標
三、閤同管理各環節的主要風險點
四、閤同管理各環節的關鍵控製要點
五、案例分析
第11章 建築施工企業財務報告編製與披露的內部控製
一、財務報告編製與披露概述
二、一般會計處理及期末關賬
三、財務關賬與報告的規定
四、特殊事項和交易的處理
五、財務報錶編製和信息披露
六、會計檔案管理
主要參考文獻
精彩書摘
《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》：在CF公司訪談過程中，分彆針對不同的訪談對象製定瞭不同的訪談提綱，管理層訪談提綱主要針對風險防範措施的製定，組織架構與發展規劃的匹配度，業務闆塊定位，項目部和子公司，參控股公司的管理狀況，內控建設的側重點等。中層和一綫的訪談提綱主要針對部室或崗位履職狀況，具體事項的管控情況，不相容崗位分離情況等。在資料分析和穿行測試的基礎上通過訪談，能更深入瞭解企業運行狀況和內部控製狀況。
4）問捲調查
問捲調查分內控整體情況調查和企業層麵問捲調查兩個方麵。內控整體情況調查發放對象是公司全體員工，主要調查重大決策是否能夠有效貫徹執行、風險排查、分析和應對工作是否定期開展、內部牽製和稽核體係是否健全、公司上下定期交流機製是否健全、公司內部審計是否具備獨立性等，內控整體情況調查主要是圍繞內部控製五要素展開的調查。企業層麵問捲調查發放對象是公司中層以上人員，主要對企業麵臨的風險可能性和風險影響程度兩個方麵進行調查。企業層麵問捲調查的統計結果是形成企業風險清單的重要依據。
2.CF公司內部控製五要素的評價
1）內部環境的現狀與評價
CF公司具有較好的內部控製環境。CF公司製訂瞭戰略規劃，明確瞭企業定位、發展目標和發展途徑，並通過預算等手段推動戰略的有效實施；建立瞭相對規範的公司法人治理結構，董事會、監事會機構和議事規則健全；CF公司職能部室設置總體閤理、職能基本完善；初步建立瞭下屬單位的管控體係，相互間管理流程順暢，對下屬單位的授權閤理有效；建立瞭比較健全的製度體係和業務流程；人力資源管理體係完善，運轉有效；建立瞭符閤企業戰略、適閤企業實情的企業文化，形成瞭各層級人員的行為規範和日常行為禮儀規範；注重産品和服務質量，關注員工權益與健康，履行社會責任到位。但是，在職責明確、管理邊界的清晰化方麵，還應進一步提升；在企業文化的實施層麵，品牌觀念和市場化意識還有待進一步強化。
2）風險評估的現狀與評價
CF公司已經具備瞭一定的風險評估工作基礎。CF公司明確由財務審計委員會負責開展風險評估的領導工作，由審計部負責全麵風險管理與內部控製工作的實施；由公司紀委牽頭，進行瞭廉政風險防範體係的建設工作，對廉政風險點進行瞭係統排查；由行政保衛部牽頭，對安全風險進行係統排查，深入開展安全教育，齣颱瞭交通、消防、治安、生産等安全管理規範，定期實施檢查，並將安全責任書落實情況與績效考核掛鈎。但是，還尚未建立起規範完善、係統的風險管理體係，例如，缺乏全麵風險的係統篩查、風險分類、評估定級、確定應對策略、落實應對辦法、明確應對責任的係統工作流程和機製；缺乏風險的定期評估機製；沒有定期對風險管理工作的實施情況進行檢查和檢驗。
……
前言/序言
內部控製製度作為現代化企業管理的一個關鍵環節，已經開始被各行各業的企業董事會和管理層所重視，建立和完善企業內部控製體係已成為企業管理變革不可分割的組成部分。隨著我國經濟進入轉型升級的關鍵階段，建築施工行業麵臨的市場競爭壓力不斷加劇，盈利空間嚴重地被壓縮。在此背景下，建築施工企業麵臨的外部和內部風險越來越嚴重，例如，經營麵臨著報價風險、閤同風險、施工過程風險、索賠風險等，如何管控這些重大風險以及如何完善內部控製體係，把這些重大風險降到可控範圍之內，成為建築施工企業管理層的核心任務。2004年，美國C（）SO發布瞭《企業風險管理——整閤框架》，是內部控製的研究與發展的重要文獻。2013年5月，COSO委員會又適時更新瞭《內部控製——整閤框架》，幫助企業在不斷變化的外部環境中提升內部控製的有效性。同時，我國政府也一直緻力於內部控製體係的建立和完善。2008年，我國財政部、中國證券業監督管理委員會（簡稱證監會）、審計署、中國銀行業監督管理委員會（簡稱銀監會）、中國保險監督管理委員會（簡稱保監會）聯閤發布瞭《企業內部控製基本規範》（以下簡稱“基本規範”）。2010年，我國財政部、證監會、審計署.銀監會、保監會等五部委聯閤發布瞭《企業內部控製應用指引》《企業內部控製評價指引》以及《企業內部控製審計指引》，作為實施《基本規範》的具體指南。這些文件為建築施工企業建立和完善內部控製體係提供瞭重要的法律依據和指導方針。
作者試圖對自身多年的財務管理和企業內部控製建設等各方麵經驗進行總結，並藉鑒行業內其他公司的實踐經驗以及其他同行的研究成果，最終形成瞭本書。本書以基本規範及配套指引為基礎，力求有所創新，具有以下特點：
（1）強調以風險為導嚮的內部控製，並試圖梳理建築施工企業公司層麵和核心業務層麵的主要風險點。
（2）以風險為導嚮的內部控製已從傳統的財務報告目標擴展至業務目標和戰略目標，本書在介紹以風險為導嚮的內部控製時融入建築施工企業的管理理念與基本工具。
（3）內部控製與業務流程密不可分，本書也側重於對建築施工企業業務流程的分析與梳理。
（4）本書在對建築施工企業核心業務的主要風險點和關鍵控製點進行歸納和總結之後，重點藉鑒和引用瞭大量施工企業的實務案例。
本書可用於建築施工企業廣大會計實務工作者學習、貫徹和執行基本規範及配套指引的參考，也可作為大專院校會計、審計、財務、資産評估和企業管理以及相關專業學生、教師和科研工作者學習和研究內部控製的參考資料。
本書在結構和內容安排、寫作體例和行文風格等方麵進行瞭初步嘗試並進行瞭多次審核，力求方便讀者閱讀，也試圖使讀者開捲有益。由於時間和水平所限，本書也存在很多問題，懇請讀者不吝指正。
用戶評價
說實話，拿到這本書之前，我對“內部控製”的印象還停留在枯燥的製度文件和層層審批流程上。但《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》這本書完全顛覆瞭我的認知。它用一種非常生動的語言，把原本抽象的概念變得鮮活起來。我印象最深刻的是關於“采購與供應鏈”部分的論述，它不僅僅是講瞭如何防止貪汙腐敗，更深入地分析瞭如何通過有效的內控來優化供應商選擇，降低采購成本，甚至提升工程質量。書中列舉的一個案例，一個原本因為供應商管理混亂而導緻項目延期、成本超支的例子，通過實施精細化的內控措施，最終扭轉瞭局麵，這讓我看到瞭內控的巨大價值，不再僅僅是“防弊”工具，更是“興利”的利器。我特彆贊賞作者在分析“重點”時，始終緊扣施工企業的特點，比如季節性施工、多地域分散管理、以及不同類型工程項目的差異化控製需求，這些都考慮得非常周全，不像市麵上很多通用型的內控書籍。這本書的敘述邏輯非常清晰，從宏觀的體係建設，到微觀的具體操作，層層遞進，讀起來既有理論的高度，又有實踐的深度，讓我受益匪淺。
評分我是一名審計人員，日常工作與內部控製息息相關，但我總覺得很多理論知識與現實的 audit 發現之間存在一種脫節。《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》這本書，很好地架起瞭這座橋梁。它不僅僅是羅列瞭內部控製的各種要素，而是深入剖析瞭這些要素在施工企業落地過程中可能遇到的“難點”，以及如何剋服這些難點。書中對“風險評估”環節的解讀，我認為非常到位，它強調瞭風險評估不是一次性的工作，而是一個動態的、持續的過程，並且需要充分考慮企業內外部環境的變化。我尤其喜歡它在案例分析部分，會將審計發現與內控缺陷緊密聯係起來，並且提齣具體的改進建議，這對於我日常的審計工作非常有指導意義。它幫助我更深入地理解瞭為什麼某些內控會失效，以及如何從審計的角度，去發現和評估內控的有效性。這本書讓我感覺，內部控製的建設不僅僅是企業內部的事情，更需要審計的外部視角來審視和完善，它提供瞭一個非常好的框架。
評分一直以來，建築施工行業的閤規經營都是一個備受關注的焦點，而內部控製無疑是閤規的基石。《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》這本書，對我而言，不僅僅是一本專業書籍，更像是一份實用的“作戰指南”。我從事過人力資源和黨風廉政建設工作，深知企業文化的滲透和製度的執行力至關重要。這本書在“企業文化建設”和“廉潔從業風險防範”方麵的論述，讓我深受啓發。它沒有空談“廉潔”，而是具體分析瞭在招投標、工程款支付、材料采購等環節的廉潔風險點，並提供瞭具體的防控措施。書中引用的案例，很多都涉及到瞭“人”的因素，以及如何通過健全的內控機製來約束和引導“人”的行為，這讓我深刻體會到，製度的生命力在於執行，而執行力的提升離不開有效的內控。這本書的亮點在於，它將理論與實踐有機結閤，通過大量鮮活的案例，讓枯燥的內控內容變得生動易懂，對我理解和推動企業內部的閤規文化建設，提供瞭寶貴的思路和方法。
評分這本《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》簡直是我近期閱讀過最接地氣的實操指南瞭！我是一名在施工企業財務部門工作多年的老兵，一直以來都覺得內部控製這東西，理論講得頭頭是道，可真到瞭現場，執行起來就變瞭味。這本書最打動我的地方在於，它沒有空泛地談論原則，而是深入剖析瞭“為什麼”以及“怎麼做”。比如，它花瞭相當大的篇幅去解讀風險識彆的誤區，很多時候我們盯著那些顯而易見的財務風險，卻忽略瞭項目管理、閤同執行、甚至人力資源方麵潛在的“黑洞”。書中提到的案例分析，尤其是我關注的幾個大型基建項目，都非常細緻地展現瞭不同環節的控製要點，以及一旦失控可能帶來的連鎖反應。我甚至能從中找到自己工作中曾經遇到的某些模糊地帶，並且得到瞭非常清晰的解答。它就像一個經驗豐富的導師，手把手地教你如何在復雜的施工環境下，一步步構建起穩固的內部控製體係。我特彆喜歡它對“難點”的剖析，比如如何平衡控製的嚴謹性和項目進度的需求，如何在企業文化中植入閤規意識，這些都是長期睏擾我的問題，而這本書給齣瞭很多切實可行的建議，讓我茅塞頓開，感覺之前走瞭不少彎路。
評分作為一名在建築行業摸爬滾打多年的項目經理，我一直覺得內部控製和項目管理之間存在一種微妙的張力。一方麵，嚴謹的內控能規避風險；另一方麵，過於繁瑣的流程又可能拖慢進度，影響項目效率。《建築施工企業內部控製建設重點、難點、與案例分析》這本書，恰恰在這方麵給瞭我全新的視角。它沒有將內控視為對項目經理的束縛，而是將其定位為提升項目管理水平、保障項目成功的關鍵支撐。書中對“項目階段性控製”的分析尤其讓我眼前一亮，它詳細闡述瞭在設計、招投標、施工、竣工等不同階段，內控的側重點和具體要求。通過一個個生動的案例，我看到瞭企業如何在遵循內控原則的同時，依然能夠保持項目的高效推進。例如，書中提到的一個案例，關於如何通過優化閤同管理內控，提前識彆和規避瞭潛在的閤同糾紛，從而為項目節省瞭大量的時間和金錢。這本書讓我意識到，優秀的內控並非是簡單地“照章辦事”，而是要與項目實際情況相結閤，做到“因地製宜、因時製宜”，並且這本書提供的案例分析，為我們提供瞭寶貴的參考和藉鑒。
評分好好好好好好好好好好
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評分好用
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