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藍敏著

圖書標籤:

增值稅
會計
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納稅
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財務
會計實務
稅務籌劃
案例分析

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你會得到大驚喜!!

齣版社：機械工業齣版社

ISBN：9787111571360

版次：1

商品編碼：12123163

品牌：機工齣版

包裝：平裝

叢書名：會計快速入職晉級

開本：16開

齣版時間：2017-07-01

用紙：膠版紙

頁數：248

具體描述

編輯推薦

適讀人群：企業財務人員；稅務人員
　　

作者擁有豐富稅局和企業工作經驗，結閤新政策，傳授實戰方法；

不是羅列法規，而是全方位融會貫通講解

集會計處理、納稅籌劃和納稅處理於一體

內容簡介

怎樣處理更劃算？怎樣規劃更安全？

資深財稅專業人士，融匯貫通講解

本書作者藍敏，曾經任職於稅局和企業。本書從企業財務怎麼做，稅局怎麼看雙重視角，手把手講解增值稅會計處理與納稅操作。

結閤新政策，傳授實戰方法

全書首先介紹增值稅的基本概念，然後講解納稅義務、銷售收入、進項抵扣這三大環節的確認規則，接著介紹發票使用規則和增值稅的稅務與稅種，並專門用一個章節完整講述增值稅的會計處理。在最後三個章節，作者結閤行業應用，詳細介紹貨運、建築、不動産三大行業的增值稅會計處理和納稅籌劃事項。

集會計處理、納稅籌劃和納稅處理於一體

營改增後、金稅三期時代，增值稅怎樣處理更劃算，怎樣規劃更安全，這是本書力圖帶領讀者解決的問題。本書不是政策羅列，而是融會貫通講解，集會計處理、納稅籌劃和納稅處理於一體，是財稅人員學習和應用增值稅的好幫手。

作者簡介

藍敏，曾任職於稅務局、企業，從事企業稅務谘詢工作20年，在輔助企業應對稅務稽查、調解稅企糾紛、完善涉稅內控、指導稅務籌劃方麵擁有豐富的實務經驗。著有暢銷書《手把手教你做優秀稅務會計：從入門到精通》《稅務遊戲的經營規則》等。

前言/序言

前言

怎樣更劃算

“營改增後，至少我們房租收入的稅負下降瞭，非常劃算。”光明公司的會計張磊為我算瞭算他們公司的賬。

光明公司是增值稅一般納稅人，早已處於半停産狀態，隻有一幢三層樓房租給兩傢大企業作為賣場、倉庫和辦公室，年租金約為200萬元。

營改增前繳納營業稅及附加，200×5.5%=11萬元，當然還有12%的房産稅約為24萬元。一年閤計35萬元。

營改增後繳納增值稅及附加，200÷（1+5%）×5.5%=10.5萬元，房産稅也隻交200÷（1+5%）×12%=22.9萬元。閤計33.4萬元，節約瞭1.6萬元，其中繳納增值稅比繳納營業稅節約瞭5 000元。

會計張磊之所以認為稅負下降，認為劃算，就是因為享受簡易計稅後，與營業稅相比，雖然稅率都是5%，但由於增值稅與營業稅在計算方法上的細微差異，導緻增值稅節約瞭5 000元。

“國傢考慮到老不動産沒有進項稅額，故準許我們選擇簡易計稅方法，的確是一個很大的優惠。”張磊的話非常純樸。

可惜，張磊完全搞錯瞭！因為他不懂增值稅，因為他還沒有擺脫營業稅的思維。如果一傢公司就這樣稀裏糊塗地把“航船”駛入增值稅的“海洋”，早晚是要吃虧的，並且往往像這位會計一樣，一邊吃虧，一邊以為自己占瞭便宜。

簡易計稅方法並不是一個“優惠”，而隻是增值稅的兩種計稅方法之一。一般計稅方法稅率高，可以抵扣進項稅額；簡易計稅徵收率低，不能抵扣進項稅額。哪種方法劃算，往往是會計熱衷的問題。但是，劃不劃算，不能像營業稅那樣思考和計算。

營業稅與增值稅在思考上有哪些差異是本書後麵涉及的內容，此處隻講其中一點，營業稅可以自顧自地計算，但增值稅必須要與上下遊攜手考慮。形象地說，正如後文會講到的一個增值稅概念——“抵扣鏈條”一樣，增值稅上的納稅人被抵扣鏈條串在起，如同一根繩上的蚱蜢，單獨的你是跑不掉的。

我告訴張磊，也藉此告訴廣大讀者，包括正在看本書的你：“簡單講，當你的租客也采用增值稅一般計稅方法時，5%的簡易計稅一定吃虧，11%的一般計稅一定占便宜。”

下麵，我給齣為什麼采用11%的稅率更劃算的理由。

如前所述，光明公司營改增後的200萬元房租中，增值稅稅額為9.5萬元（簡單起見，這裏不計算附加稅，附加稅的因素正文中再分析），實際的租金收入為190.5萬元，承租方的租金成本也為190.5萬元，因為另外9.5萬元的增值稅是可以用來抵稅的，不計入租金成本。

如果該公司不選擇簡易計稅，而是直接按11%稅率計稅，後果是什麼呢？

當然是漲價。

承租的客戶會不會同意你漲價呢？這雖然是一個“店大欺客、客大欺店”的價格競爭，但關鍵看劃不劃算。如果漲價更劃算，客戶顯然也是樂意的。

假定租金定為211.5萬元，雙方會覺得如何？這相當於漲瞭11.5萬元。

先算齣租方的賬。應納稅額=211.5÷（1+11%）×11%=21萬元，與簡易計稅交稅9.5萬元相比，多交瞭11.5萬元的增值稅，但漲價導緻收的錢也多瞭11.5萬元，所以，其不含稅的收入依然是190.5萬元，與簡易計稅時相比，其實際收入沒有變化。

再看承租方。租金成本= 211.5÷（1+11%）=190.5萬元，進項稅額為21萬元，比簡易計稅的9.5萬元多瞭11.5萬元。雖然租金看起來多交瞭11.5萬元，但可抵扣的進項稅額也多瞭11.5萬元，全部多在進項稅額上，可以抵扣得乾乾淨淨，租金成本依然是190.5萬元。

如此看來，200萬元的簡易計稅與211.5萬元的一般計稅，對雙方來說效果是完全一樣的。當然，同樣為瞭使分析簡單明瞭，此處暫不考慮現金流因素，考慮後也不影響實質。

既然一樣，為什麼藍敏你還認為一般計稅劃算呢？

原因在於，老不動産沒有進項稅額，但不代錶公司沒有進項稅額。

我告訴會計張磊：“公司總要租房吧，總要裝修吧，總要用電吧，總要購置電腦吧，總要用車吧，總要用汽油吧，總有辦公用品吧，甚至包括我給你做的這個小小的谘詢，都可能産生進項稅額。”

如果選擇簡易計稅，不動産業務相關的進項稅額以及其分配的進項稅額就不能抵扣；但如果選擇一般計稅方法，就都可以抵扣。不論這些進項稅額有多少，一抵扣就是利潤。

假設公司房産租賃業務全年對應的進項稅額是2萬元——這個水平並不算高，則采用一般計稅方法抵扣這2萬元後，你的利潤就增加2萬元，如果考慮到10%的附加稅因素，則增加2.2萬元。如果對應的進項稅額是4萬元，采用一般計稅方法抵扣後利潤就增加4.4萬元。

當明白公司肯定會或多或少擁有業務對應的進項稅額後，也就明白瞭為什麼一般計稅方法會或多或少增加利潤。

當然，好處不應獨享，除非客戶也是增值稅的“小白”，任你欺騙。4萬元進項稅額對應4萬元的利潤，大碗喝酒、大塊吃肉，分一半給客戶，則相當於價格在211.5萬元的基礎上，下降2.22萬元，降為209.3萬元，我們再來看看雙方的利益：

齣租方的租金為209.3萬元，應交增值稅=209.3÷（1+11%）×11%-4=16.7萬元，實際的收益=209.3-16.7=192.6萬元，可見，與簡易計稅的190.5萬元相比，收入增加約2萬元。

承租方的租金成本=209.3÷（1+11%）=188.6萬元，與簡易計稅的190.5萬元相比，成本下降瞭約2萬元。

看看，雙贏啊。

如果以上計算與分析一時看不明白也無所謂，讀完本書後，再返迴來，就全懂瞭。

采用一般計稅方法，何樂而不為呢？

許多人想當然地認為，老不動産沒有進項稅額，11%的一般計稅方法肯定不劃算，其實卻恰恰想反瞭。就本例來說，如果選擇11%的一般計稅，並將價格調整到209.3萬元，雙方都比簡易計稅方式多取得瞭2萬元的利潤，閤計共同增加利潤4萬元。

4萬元利潤事小，增值稅思維事大。下麵，我們就開始從增值稅的基本概念入手，由淺入深地帶你看清真正的、全新的增值稅規則。

財務舞弊的迷霧與真相：一部揭示企業內部控製與風險管理的實戰指南本書聚焦於企業內部財務活動的陰暗角落，深入剖析常見的財務舞弊手段、識彆技術以及構建堅不可摧的內部控製體係。在當今瞬息萬變的商業環境中，企業閤規性與財務誠信已成為決定其生死存亡的關鍵要素。本書並非專注於某一特定稅種的實務操作，而是將視角拉高至整個企業財務治理的宏觀層麵，旨在為管理者、審計人員、風險控製專業人士提供一套係統、實用的反舞弊工具箱。我們相信，有效的防範遠勝於事後的補救。第一部分：舞弊的圖景——動機、機會與藉口本部分將對財務舞弊進行一次全麵的“解剖”。我們將首先探討舞弊發生的“犯罪三角”理論——壓力（動機）、機會和藉口（理性化）。理解舞弊者的心理動機是預防工作的基礎。一、常見舞弊類型全景掃描：我們將詳盡列舉並分析企業中發生的各種財務舞弊案例，這些案例往往隱藏在日常的會計分錄和報錶背後： 1. 收入確認的藝術與欺詐：探討激進的收入確認政策如何演變為收入虛增。重點分析“提前確認”、“虛構交易”、“渠道壓貨”等經典手法，以及現代技術如平颱經濟下新型收入操縱的可能性。 2. 成本與費用的操縱：深入研究如何通過不當資本化處理、延遲費用確認、虛增存貨成本或低估負債來美化利潤。我們將區分“會計估計的閤理波動”與“蓄意的舞弊行為”。 3. 資産的“隱形”與“膨脹”：針對固定資産、無形資産和金融工具的舞弊手法進行細緻考察。例如，如何利用資産減值測試的模糊性來操縱資産價值，或通過虛構應收賬款來粉飾現金流。 4. 關聯方交易的“灰色地帶”：揭示如何利用復雜的關聯交易結構進行利益輸送、轉移利潤或隱瞞真實財務狀況。強調信息披露的透明度在識彆此類交易中的核心作用。二、舞弊的識彆信號（紅旗警示）：識彆舞弊的關鍵在於捕捉異常模式。本部分將指導讀者建立一套敏感的“紅旗”監測係統，涵蓋定量和定性兩個維度：財務指標異常分析：探討杜邦分析體係在揭示潛在舞弊區域的應用，關注與行業平均水平顯著偏離的指標，如毛利率的劇烈波動、異常高的應收賬款周轉天數等。非財務信息佐證：強調管理層溝通、員工士氣、重大訴訟、關鍵人員的頻繁變動等非財務信號與財務數據失真之間的內在聯係。第二部分：構建防綫——內部控製的藍圖設計成功的反舞弊戰略，核心在於強大的內部控製體係。本部分將從控製環境的建立到具體控製流程的設計，提供實操指導。一、強大的控製環境：文化的基石：我們將論述“道德”在控製體係中的決定性作用。內容包括：治理結構優化：如何設計有效的董事會和審計委員會結構，確保其獨立性和專業性，使其真正發揮監督作用。道德規範與培訓：建立並有效傳達“行為準則”，確保從高管到基層員工都理解閤規的邊界。二、流程層麵的關鍵控製點設計：本書將深入到具體業務流程，指導讀者設計“嵌入式”的控製機製，而非事後的檢查： 1. 授權與職責分離（SOD）：詳述如何在采購、銷售、資金支付等核心流程中，嚴格執行職責分離，防止單一崗位形成舞弊的全部機會。 2. 信息係統控製：現代舞弊往往依賴於係統漏洞。本部分將探討IT通用控製（如訪問權限管理、變更控製）和應用控製的有效實施，特彆是針對ERP係統中的數據完整性保護。 3. 應對高風險領域的控製：針對現金處理、存貨盤點、復雜會計估計等傳統高風險環節，提供詳細的控製流程圖和檢查清單。第三部分：偵測與應對——內審、外部審計與調查取證即使控製體係完善，舞弊仍有可能發生。本部分側重於事中監測和事後調查的專業技能。一、內部審計的角色轉變：內部審計不再隻是閤規性的“看門人”，而是風險管理的前沿力量。我們將探討如何將“舞弊導嚮型審計”融入日常審計計劃，如何利用數據分析工具（CAATs）進行持續監控和異常交易的篩選。二、調查的藝術與法律邊界：一旦發現舞弊的初步跡象，如何啓動專業調查至關重要。本章將涵蓋：調查取證的流程規範：從保全電子證據到書麵訪談的技巧，確保證據的閤法性和有效性。法律後果的預判：簡要概述財務舞弊可能引發的民事賠償、行政處罰及刑事責任，幫助企業在應對時權衡利弊。結語：從“閤規文化”到“持續改進” 本書的最終目標是幫助企業建立一個具有自我淨化能力的財務生態係統。我們強調，內部控製與反舞弊工作是一個動態的過程，必須根據外部環境的變化（如新的監管要求、新的商業模式）進行持續的評估和迭代。隻有將誠信視為核心競爭力，纔能在風雲變幻的市場中立於不敗之地。本書適閤對象：企業中高層管理者、財務總監（CFO）、總會計師、內部審計人員、風險管理與閤規部門負責人，以及希望深入瞭解企業財務風險控製實踐的專業人士。

用戶評價

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是為我量身定做的！作為一名在小微企業財務一綫摸爬滾打多年的會計，我一直覺得增值稅這個稅種就像一個迷宮，各種政策、規定、申報錶看得我頭暈眼花。特彆是每次政策一調整，就得趕緊翻閱各種資料，生怕齣錯，心裏總是不踏實。這本書的齣現，真的是讓我眼前一亮。它沒有那種乾巴巴的理論講解，而是把增值稅的方方麵麵都講得特彆透徹，而且是那種一看就懂、一學就會的風格。從最基礎的納稅人身份認定、稅率選擇，到復雜的進項稅抵扣、銷項稅計算，再到各種特殊情況的處理，這本書都給齣瞭詳盡的解答。我特彆喜歡它裏麵的實操案例，那些都是我在工作中經常會遇到的問題，而這本書給齣的解決方案，既符閤最新政策，又考慮到瞭實際操作的可行性，讓我在處理這些復雜業務時，心裏更有底瞭。而且，它還提供瞭一些非常實用的技巧和注意事項，幫助我們規避風險，提高工作效率。以前我總是花很多時間去研究各種政策文件，現在有瞭這本書，感覺就像擁有瞭一個隨身的“增值稅專傢”，很多問題都能迎刃而解。對於像我這樣需要處理大量增值稅業務的財務人員來說，這本書絕對是不可多得的寶藏。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我之前對增值稅的認識僅停留在“進項抵扣銷項”這個層麵，對於各種復雜的計算和政策細節，總是感到頭疼。直到我接觸到《增值稅會計與納稅實戰寶典》，我纔意識到，增值稅的學問遠比我想象的要深邃。這本書的獨特之處在於，它沒有拘泥於死闆的條文解釋，而是將抽象的稅法條文轉化為生動具體的案例，讓我能夠從實際操作層麵去理解增值稅的邏輯。我尤其欣賞書中對於不同行業、不同經營模式下的增值稅處理方式的詳細分析，這對於我這樣一個經常需要接觸多元化業務的企業財務主管來說，具有極高的參考價值。例如，書中關於混閤銷售、兼營不同稅率項目時的進項稅處理，以及特定行業的稅收優惠政策應用，都給我帶來瞭很多啓發。它不僅教我如何“做賬”，更教會我如何“思考”，如何從稅務閤規的角度去審視業務流程，從而最大程度地實現節稅效益。書中的一些“實戰心得”和“常見誤區警示”，更是錦上添花，讓我能夠提前洞察風險，避免不必要的麻煩。這本書的編排也十分閤理，結構清晰，內容詳實，既適閤作為案頭工具書隨身查閱，也適閤係統性地學習和掌握。

評分☆☆☆☆☆

作為一名剛入行不久的財務新人，增值稅對我來說一直是個揮之不去的“夢魘”。每次看到那些申報錶上的數字，總感覺自己像在霧裏摸索。學校裏教的理論知識，與實際操作之間似乎總隔著一層紗。偶然的機會，我聽同事推薦瞭這本《增值稅會計與納稅實戰寶典》，抱著試一試的心態買來翻閱，沒想到完全打開瞭新世界的大門。這本書的語言風格真的非常友好，一點也不枯燥。它從最基礎的概念講起，循序漸進，就像一位耐心的老師在手把手地教我。我特彆喜歡它裏麵那些“一步步教你做”的實操指導，從填寫每一個欄目，到理解每個數字的含義，都講得清清楚楚。書中還提供瞭很多常見問題的解答，很多我在工作中遇到的睏惑，都能在這本書裏找到答案。而且，它還強調瞭納稅申報中的一些“坑”，讓我提前知道要避開哪些地方，大大降低瞭犯錯的風險。以前我總是擔心自己填錯錶、報少稅，現在有瞭這本書，我感覺自己對增值稅的理解更深刻瞭，操作也更熟練瞭，自信心也大大提升。這本書真的幫我這個新手度過瞭最艱難的摸索期，讓我能夠更快地適應工作。

評分☆☆☆☆☆

在財務工作的漫長生涯中，增值稅始終是一個繞不開的復雜議題。而這本《增值稅會計與納稅實戰寶典》的齣現，無疑為我這類經驗豐富的財務人士提供瞭一個全新的視角和更為精進的工具。《增值稅會計與納稅實戰寶典》的內容深度和廣度令人印象深刻，它不僅僅是對現有稅收政策的簡單羅列，更是對其精髓的提煉和實務應用的深入剖析。書中對於如何識彆和利用各種增值稅優惠政策，如何進行閤理的稅務籌劃，以及如何應對稅務機關的各項檢查，都提供瞭非常具有建設性的指導。我特彆贊賞書中對一些模糊地帶和爭議性問題的探討，作者並非簡單給齣一個結論，而是從不同角度分析利弊，引導讀者獨立思考，這對於提升我們的專業判斷能力非常有幫助。此外，書中還融入瞭大量關於增值稅大數據分析和信息化管理的內容，這與當前數字時代財務工作的趨勢高度契閤。它幫助我認識到，現代增值稅管理不僅是賬務處理，更是一種戰略性的稅務風險控製和價值創造過程。這本書的深度和高度，完全超越瞭我以往閱讀過的任何一本關於增值稅的書籍，它確實是一部能夠幫助財務精英們在增值稅領域不斷提升專業素養的“寶典”。

評分☆☆☆☆☆

我是一名稅務代理機構的閤夥人，平時接觸的客戶類型非常多樣，從小型個體工商戶到大型跨國企業，他們的增值稅問題五花八門，且變化迅速。在市場上找一本既能覆蓋廣泛，又能深入講解的增值稅書籍一直是個挑戰。然而，這本《增值稅會計與納稅實戰寶典》給瞭我巨大的驚喜。它在理論深度上絲毫不遜色於專業的稅務教材，但又巧妙地融入瞭大量的實操案例和風險提示，使得我在為客戶提供谘詢服務時，能夠更加自信和精準。特彆是書中所提及的關於一般納稅人和小規模納稅人不同情況下的稅務籌劃，以及一些針對性強的行業案例分析，都為我提供瞭寶貴的思路。我尤其欣賞書中對於最新稅收政策變化的解讀和預判，這對於我們這類需要時刻保持信息敏感度的行業來說至關重要。它不僅僅是介紹如何申報，更是引導我們思考如何通過閤規的方式優化納稅結構，降低客戶的稅務負擔。書中的語言風格嚴謹而不失生動，大量圖錶和流程圖的運用，使得復雜的概念變得易於理解，也方便瞭我們在工作中的快速查閱和應用。可以說，這本書已經成為瞭我日常工作中不可或缺的參考資料，也幫助我更好地服務我的客戶，提升瞭我們的專業競爭力。

評分☆☆☆☆☆

很好

評分☆☆☆☆☆

剛剛收到書，包裝仔細。

評分☆☆☆☆☆

很好

評分☆☆☆☆☆

給單位買的專業書，主要是挑選齣版日期比較近的

評分☆☆☆☆☆

很好

評分☆☆☆☆☆

這本書比較實用啊，具有很強的實用價值。