2017年注冊會計師全國統一考試高頻考點串講與專用題庫 審計 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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注冊會計師全國統一考試研究中心 著

圖書標籤:

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齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：9787115444844

版次：1

商品編碼：12143462

包裝：平裝

開本：大32開

齣版時間：2017-01-01

用紙：膠版紙

頁數：372

正文語種：中文

編輯推薦

適讀人群 ：書適閤參加注冊會計師全國統一考試的學生使用學習。
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內容簡介

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目錄

第1章　審計概述 1
【本章要點概覽】 1
第1節　審計的概念與保證程度 1
【復習要點1】審計的定義（*） 1
【復習要點2】閤理保證與有限保證（*） 2
第2節　審計要素 2
【復習要點1】審計業務的三方關係（*） 2
【復習要點2】執行審計工作的前提（*） 3
【復習要點3】注冊會計師、管理層和治理層的責任（*） 3
【復習要點4】財務報錶（鑒證對象）（*） 4
【復習要點5】財務報錶編製基礎（標準）（*） 4
第3節　審計目標 6
【復習要點1】審計的總體目標（**） 6
【復習要點2】審計準則（*） 6
【復習要點3】與各類交易和事項相關的審計目標（*） 7
【復習要點4】與期末賬戶餘額相關的審計目標（*） 8
【復習要點5】與列報及披露相關的審計目標（*） 8
第4節　審計基本要求 9
【復習要點】審計基本要求（*） 9
第5節　審計風險 10
【復習要點1】與審計風險模型相關的概念（*） 10
【復習要點2】審計的固有限製（*） 10
第6節　審計過程 12
【復習要點】審計過程（*） 12
過關演練 12
第2章　審計計劃 15
【本章要點概覽】 15
第1節　初步業務活動 15
【復習要點1】初步業務活動的目的和內容（**） 15
【復習要點2】審計的前提條件（**） 16
【復習要點3】審計業務約定書（**） 16
第2節　總體審計策略和具體審計計劃 18
【復習要點】在製定總體審計策略時，注冊會計師應當考慮的因素（**） 18
第3節　重要性 19
【復習要點1】重要性的含義（**） 19
【復習要點2】重要性水平的確定（**） 19
【復習要點3】錯報（**） 21
過關演練 21
第3章　審計證據 25
【本章要點概覽】 25
第1節　審計證據的性質 25
【復習要點1】審計證據的含義（*） 25
【復習要點2】審計證據的充分性與適當性（**） 26
第2節　審計程序 26
【復習要點】審計程序的種類（*） 26
第3節　函證 27
【復習要點1】函證決策（***） 27
【復習要點2】函證的內容（***） 28
【復習要點3】函證的設計（***） 29
【復習要點4】函證的方式（*） 29
【復習要點5】函證的實施與評價（***） 30
第4節　分析程序 32
【復習要點1】分析程序的目的（*） 32
【復習要點2】用作風險評估程序—強製要求（**） 32
【復習要點3】用作實質性程序—非強製（**） 33
【復習要點4】用於總體復核—強製要求（**） 35
過關演練 35
第4章　審計抽樣 39
【本章要點概覽】 39
第1節　審計抽樣的基本概念 39
【復習要點1】審計抽樣（*） 39
【復習要點2】抽樣風險和非抽樣風險（*） 40
【復習要點3】統計抽樣和非統計抽樣（*） 41
第2節　審計抽樣的基本原理和步驟 42
【復習要點1】定義總體、抽樣單元及誤差（**） 42
【復習要點2】確定樣本規模（**） 42
【復習要點3】選取樣本（**） 43
【復習要點4】對樣本實施審計程序（**） 44
【復習要點5】形成審計結論（**） 44
第3節　審計抽樣在控製測試中的應用 45
【復習要點1】影響樣本規模的因素（**） 45
【復習要點2】評價樣本結果（**） 45
【復習要點3】在控製測試中使用非統計抽樣（**） 46
第4節　審計抽樣在細節測試中的運用 46
【復習要點1】在細節測試中使用非統計抽樣方法（**） 46
【復習要點2】在細節測試中使用統計抽樣（**） 48
過關演練 52
第5章　信息技術對審計的影響 55
【本章要點概覽】 55
【復習要點1】信息技術和財務報告的關係（*） 55
【復習要點2】信息技術對審計過程的影響（*） 55
【復習要點3】自動控製的優缺點（*） 56
【復習要點4】信息技術內部控製審計（**） 56
【復習要點5】信息技術審計範圍的確定（**） 58
【復習要點6】一般控製對控製風險的影響（**） 58
【復習要點7】IT控製對控製風險和實質性程序的影響（**） 59
【復習要點8】在IT環境中審計（**） 59
【復習要點9】外包安排（*） 59
過關演練 60
第6章　審計工作底稿 63
【本章要點概覽】 63
第1節　審計工作底稿的概述 63
【復習要點1】審計工作底稿的編製目的和要求（*） 63
【復習要點2】審計工作底稿的存在形式（**） 65
【復習要點3】審計工作底稿的內容（**） 65
第2節　審計工作底稿的格式、要素和範圍 66
【復習要點1】確定格式、要素和範圍時考慮的因素（*） 66
【復習要點2】審計工作底稿的要素（**） 66
第3節　審計工作底稿的歸檔 69
【復習要點1】審計工作底稿的變動（**） 69
【復習要點2】審計檔案的結構和期限（*） 70
【復習要點3】審計工作底稿的保存期限（**） 70
過關演練 71
第7章　風險評估 75
【本章要點概覽】 75
第1節　審計風險準則概述 76
【復習要點】風險評估的作用（*） 76
第2節　風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論 76
【復習要點1】風險評估程序和信息來源（***） 76
【復習要點2】項目組內部的討論（***） 77
第3節　瞭解被審計單位及其環境 78
【復習要點1】總體要求（***） 78
【復習要點2】瞭解行業狀況、法律環境和監督環境及其他外部因素（***） 79
【復習要點3】瞭解被審計單位的性質（***） 80
【復習要點4】瞭解被審計單位的目標、戰略以及相關經驗風險（***） 80
【復習要點5】瞭解被審計單位財務業績的衡量和評價（***） 81
第4節　瞭解被審計單位的內部控製 82
【復習要點1】內部控製的目標、要素及與審計相關的控製（***） 82
【復習要點2】對內部控製瞭解的深度（***） 83
【復習要點3】內部控製的人工和自動化成分（***） 83
【復習要點4】內部控製的局限性（***） 84
【復習要點5】瞭解控製環境（***） 84
【復習要點6】瞭解被審計單位的風險評估過程（***） 85
【復習要點7】瞭解被審計單位的信息係統與溝通（***） 86
【復習要點8】瞭解控製活動（***） 86
【復習要點9】瞭解對控製的監督（***） 87
【復習要點10】在整體層麵瞭解內部控製（***） 88
【復習要點11】在業務流程層麵瞭解內部控製（***） 88
【復習要點12】穿行測試（***） 89
第5節　評估重大錯報風險 90
【復習要點1】評估財務報錶層次和認定層次的重大錯報風險（***） 90
【復習要點2】特彆風險（***） 91
【復習要點3】僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險（***） 92
【復習要點4】對風險評估的修正（***） 92
過關演練 93
第8章　風險應對 97
【本章要點概覽】 97
第1節　針對財務報錶層次重大錯報風險的總體應對措施 97
【復習要點1】總體應對措施（***） 97
【復習要點2】增加審計程序不可預見性的方法（***） 98
【復習要點3】總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響（***） 98
第2節　針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 99
【復習要點1】進一步審計程序的含義和要求（***） 99
【復習要點2】進一步審計程序的性質（***） 99
【復習要點3】進一步審計程序的時間（***） 100
【復習要點4】進一步審計程序的範圍（***） 101
第3節 　控製測試 101
【復習要點1】控製測試的含義和要求（*） 101
【復習要點2】控製測試的性質（*） 101
【復習要點3】控製測試的時間（*） 102
【復習要點4】控製測試的範圍（*） 104
第4節　實質性程序 105
【復習要點1】實質性程序的含義和要求（***） 105
【復習要點2】實質性程序的性質（***） 105
【復習要點3】實質性程序的時間（***） 106
【復習要點4】實質性程序的範圍（***） 107
過關演練 108
第9章　銷售與收款循環的審計 111
【本章要點概覽】 111
第1節　銷售與收款循環的特點 111
【復習要點】主要業務活動及相關的控製要點（***） 111
第2節　銷售與收款循環的內部控製和控製測試 112
【復習要點1】銷售交易的控製目標和常用控製測試（***） 112
【復習要點2】銷售交易的職責分離（***） 113
【復習要點3】收款交易的內部控製（***） 113
【復習要點4】收入舞弊手段或舞弊風險跡象舉例（***） 114
第3節　銷售與收款循環的實質性程序 115
【復習要點1】銷售交易細節測試（***） 115
【復習要點2】營業收入的實質性程序（***） 116
【復習要點3】收入的會計處理（***） 117
【復習要點4】應收賬款的函證（***） 118
【復習要點5】壞賬準備的實質性程序 119
過關演練 121
第10章　采購與付款循環的審計 125
【本章要點概覽】 125
第1節　 采購與付款循環的特點 125
【復習要點】主要業務活動與相關控製要點（***） 125
第2節　采購與付款循環的內部控製和控製測試 126
【復習要點】采購交易的內部控製目標、控製測試和實質性程序（***） 126
第3節　采購與付款循環的實質性程序 127
【復習要點1】應付賬款的實質性程序（***） 127
【復習要點2】固定資産的實質性程序（***） 128
【復習要點3】固定資産的會計處理（***） 129
過關演練 131
第11章　生産與存貨循環的審計 133
【本章要點概覽】 133
第1節　生産與存貨循環的特點 133
【復習要點】主要業務活動與相關控製要點（***） 133
第2節　生産與存貨循環的內部控製和控製測試 134
【復習要點1】成本會計製度的內部控製目標和關鍵內部控製（***） 134
【復習要點2】成本會計製度的審計測試（***） 135
第3節　生産與存貨循環的實質性程序 136
【復習要點1】存貨監盤（***） 136
【復習要點2】存貨跌價準備的會計處理（***） 140
過關演練 143
第12章　貨幣資金的審計 145
【本章要點概覽】 145
第1節　貨幣資金審計概述 145
【復習要點1】貨幣資金內部控製（***） 145
【復習要點2】貨幣資金審計中需要關注的事項或情形（***） 146
第2節　庫存現金審計 147
【復習要點】監盤庫存現金審計（***） 147
第3節　銀行存款審計 148
【復習要點1】銀行存款的實質性程序（***） 148
【復習要點2】其他貨幣資金的實質性程序（***） 150
過關演練 151
第13章　對舞弊和法律法規的考慮 157
【本章要點概覽】 157
第1節　財務報錶審計中與舞弊相關的責任 157
【復習要點1】舞弊的含義和種類（*） 157
【復習要點2】治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任（*） 158
【復習要點3】風險評估程序和相關活動（***） 159
【復習要點4】識彆和評估舞弊導緻的重大錯報風險（***） 162
【復習要點5】應對舞弊導緻的重大錯報風險（***） 162
【復習要點6】評價審計證據（***） 164
【復習要點7】發現舞弊行為時注冊會計師應當與管理層、治理層和監管機構進行溝通（***） 164
【復習要點8】會計分錄測試（***） 165
第2節　財務報錶審計中對法律法規的考慮 168
【復習要點1】注冊會計師的責任（*） 168
【復習要點2】識彆齣或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程序（***） 168
【復習要點3】對識彆齣的或懷疑存在的違反法律法規行為的報告（***） 169
過關演練 170
第14章　審計溝通 174
【本章要點概覽】 174
第1節　注冊會計師與治理層的溝通 174
【復習要點1】溝通的對象（**） 174
【復習要點2】溝通的事項（**） 175
【復習要點3】溝通的過程（**） 179
【復習要點4】審計工作底稿（**） 181
第2節　前任注冊會計師和後任注冊會計師的溝通 182
【復習要點1】前後任注冊會計師的含義（**） 182
【復習要點2】前後任注冊會計師的溝通程序（**） 182
【復習要點3】發現前任審計的財務報錶可能存在重大錯報時的處理（**） 184
過關演練 184
第15章　注冊會計師利用他人的工作 189
【本章要點概覽】 189
第1節　利用內部審計工作 189
【復習要點1】內部審計與注冊會計師的關係（**） 189
【復習要點2】確定是否利用以及在多大程度上利用內部審計人員的工作（**） 190
【復習要點3】利用內部審計人員的特定工作（**） 190
第2節　利用專傢的工作 191
【復習要點1】確定是否利用專傢的工作（**） 191
【復習要點2】與專傢達成一緻意見（**） 192
【復習要點3】評價專傢工作的恰當性（**） 192
【復習要點4】審計程序的性質、時間安排和範圍（**） 193
過關演練 194
第16章　對集團財務報錶審計的特殊考慮 197
【本章要點概覽】 197
第1節　與集團財務報錶審計有關的概念 197
【復習要點】與集團財務報錶審計有關的概念（*） 197
第2節　集團財務報錶審計中的責任設定和注冊會計師的目標 198
【復習要點】集團財務報錶審計中的責任設定和注冊會計師的目標（*） 198
第3節　集團審計業務的承接與保持 199
【復習要點】集團審計業務的承接與保持（***） 199
第4節　瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境 200
【復習要點】瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境（***） 200
第5節　瞭解組成部分注冊會計師 200
【復習要點】瞭解組成部分注冊會計師（***） 200
第6節　重要性 201
【復習要點】重要性（***） 201
第7節　針對評估的風險采取的應對措施 202
【復習要點】針對評估的風險采取的應對措施（***） 202
第8節　閤並過程 204
【復習要點】閤並過程（***） 204
第9節　與組成部分注冊會計師的溝通 205
【復習要點】與組成部分注冊會計師的溝通（***） 205
第10節　評價審計證據的充分性和適當性 206
【復習要點】評價審計證據的充分性和適當性（***） 206
第11節　與集團管理層和集團治理層的溝通 206
【復習要點】與集團管理層和集團治理層的溝通（***） 206
過關演練 208
第17章　其他特殊項目的審計 211
【本章要點概覽】 211
第1節　審計會計估計 211
【復習要點1】風險評估程序和相關活動（***） 211
【復習要點2】識彆和評估重大錯報風險（***） 212
【復習要點3】應對評估的重大錯報風險（***） 212
【復習要點4】實施進一步實質性程序以應對特彆風險（***） 213
【復習要點5】其他相關審計程序（***） 214
第2節　關聯方的審計 214
【復習要點1】風險評估程序和相關工作（**） 214
【復習要點2】識彆和評估重大錯報風險（***） 215
【復習要點3】針對重大錯報風險的應對措施（***） 216
【復習要點4】其他相關審計程序（***） 217
第3節　考慮持續經營假設 217
【復習要點1】管理層和注冊會計師的責任（**） 217
【復習要點2】導緻對持續經營假設産生重大懷疑的具體情形（***） 218
【復習要點3】超齣管理層評估期間的事項或情況（***） 219
【復習要點4】識彆齣事項或情況時實施追加的審計程序（***） 219
【復習要點5】審計結論與報告（***） 220
第4節　首次接受委托時對期初餘額的審計 220
【復習要點1】期初餘額的含義和審計目標（**） 220
【復習要點2】審計程序（***） 221
【復習要點3】審計結論和審計報告（***） 222
過關演練 223
第18章　完成審計工作 227
【本章要點概覽】 227
第1節　完成審計工作概述 227
【復習要點1】評價審計過程中發現的錯報（**） 227
【復習要點2】復核審計工作底稿和財務報錶（**） 228
第2節　期後事項 229
【復習要點1】期後事項的種類（**） 229
【復習要點2】財務報錶日至審計報告日之間發生的事項（**） 230
【復習要點3】注冊會計師在審計報告日後至財務報錶報齣日前知悉的事實（**） 231
【復習要點4】注冊會計師在財務報錶報齣後知悉的事實（**） 232
第3節　書麵聲明 233
【復習要點1】書麵聲明的含義與特徵 （**） 233
【復習要點2】針對管理層責任的書麵聲明（**） 233
【復習要點3】書麵聲明的日期、涵蓋的期間及形式（**） 234
【復習要點4】對書麵聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書麵聲明（**） 234
過關演練 236
第19章 審計報告 241
【本章要點概覽】 241
第1節　審計報告概述 241
【復習要點】審計報告的含義及特徵（*） 241
第2節　審計意見的形成和審計報告的類型 242
【復習要點1】審計意見的形成（**） 242
【復習要點2】審計報告的類型（**） 242
第3節　審計報告的基本內容 243
【復習要點】審計報告的要素（**） 243
第4節　非標準審計報告 244
【復習要點1】非無保留意見的審計報告（***） 244
【復習要點2】審計報告的強調事項段（***） 245
【復習要點3】審計報告的其他事項段（***） 246
第5節　比較信息 247
【復習要點1】比較信息的含義（*） 247
【復習要點2】審計程序（***） 247
【復習要點3】審計報告：對應數據（***） 248
【復習要點4】審計報告：比較財務報錶（***） 249
第6節　含有已審計財務報錶的文件中的其他信息 250
【復習要點1】注冊會計師對於其他信息的責任（*） 250
【復習要點2】重大不一緻（***） 251
【復習要點3】對事實的重大錯報（***） 252
過關演練 252
第20章　會計師事務所業務質量控製 257
【本章要點概覽】 257
第1節　質量控製製度的目標和對業務質量承擔的領導責任 257
【復習要點1】質量控製製度的目標和要素（**） 257
【復習要點2】對業務質量承擔的領導責任（**） 258
第2節　相關職業道德要求 258
【復習要點】滿足獨立性要求（**） 258
第3節　 客戶關係和具體業務的接受與保持 259
【復習要點】客戶關係和具體業務的接受與保持（**） 259
第4節　人力資源 260
【復習要點】人力資源（**） 260
第5節　業務執行 260
【復習要點】業務執行（**） 260
第6節　監控 265
【復習要點】監控（**） 265
過關演練 267
第21章　職業道德基本原則和概念框架 270
【本章要點概覽】 270
第1節　職業道德基本原則 270
【復習要點】基本原則的內容（*） 270
第2節　職業道德概念框架 272
【復習要點】可能對職業道德基本原則産生不利影響的因素（**） 272
第3節　注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用 273
【復習要點1】應對不利影響的防範措施（**） 273
【復習要點2】專業服務委托（**） 274
【復習要點3】利益衝突（**） 275
【復習要點4】應客戶的要求提供第二次意見（**） 275
【復習要點5】收費（**） 275
【復習要點6】專業服務營銷（**） 276
【復習要點7】禮品和款待（**） 277
【復習要點8】保管客戶資産（**） 277
過關演練 278
第22章　審計業務對獨立性的要求 282
【本章要點概覽】 282
第1節　基本要求 282
【復習要點1】網絡與網絡事務所（*） 282
【復習要點2】公眾利益實體和關聯實體（**） 283
【復習要點3】業務期間（**） 284
【復習要點4】閤並與收購（**） 285
第2節　經濟利益 285
【復習要點】對獨立性産生不利影響的情形和防範措施（***） 285
第3節　貨款和擔保以及商業關係、傢庭和私人關係 289
【復習要點1】貸款和擔保（***） 289
【復習要點2】商業關係（***） 290
【復習要點3】傢庭和私人關係（***） 290
第4節　與審計客戶發生人員交流 291
【復習要點1】一般規定（***） 291
【復習要點2】與審計客戶發生雇傭關係（***） 292
【復習要點3】臨時藉調員工（***） 292
【復習要點4】最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工（***） 293
【復習要點5】兼任審計客戶的董事或高級管理人員（***） 293
第5節　與審計客戶長期存在業務關係 294
【復習要點1】一般規定（***） 294
【復習要點2】屬於公共利益實體的審計客戶（***） 294
第6節　為審計客戶提供非鑒證服務 295
【復習要點1】管理層責任的界定（***） 295
【復習要點2】編製會計記錄和財務報錶（***） 295
【復習要點3】評估服務和訴訟支持服務（***） 296
【復習要點4】稅務服務（***） 297
【復習要點5】內部審計服務（***） 298
【復習要點6】信息技術服務（***） 299
【復習要點7】招聘服務和公司理財服務（***） 299
第7節　收費 300
【復習要點1】收費結構（***） 300
【復習要點2】逾期收費和或有收費（***） 301
過關演練 303
附錄　過關演練答案及解析 306
第1章　審計概述 306
第2章　審計計劃 307
第3章　審計證據 310
第4章　審計抽樣 312
第5章　信息技術對審計的影響 314
第6章　審計工作底稿 315
第7章　風險評估 317
第8章　風險應對 319
第9章　銷售與收款循環的審計 321
第10章　采購與付款循環的審計 324
第11章　生産與存貨循環的審計 325
第12章　貨幣資金的審計 326
第13章　對舞弊和法律法規的考慮 328
第14章　審計溝通 330
第15章　注冊會計師利用他人的工作 332
第16章　對集團財務報錶審計的特殊考慮 333
第17章　其他特殊項目的審計 335
第18章　完成審計工作 337
第19章　審計報告 340
第20章　會計師事務所業務質量控製 342
第21章　職業道德基本原則和概念框架 344
第22章　審計業務對獨立性的要求 345

評分☆☆☆☆☆

考試必備

評分☆☆☆☆☆

雙十一搞活動買的，雖然價格抬高瞭再打摺，但是感覺還劃算，買瞭一堆書就算看不完也可以當裝飾品吧！紙質書還是不錯的，包裹有些壓破瞭，但是沒多影響，辛苦快遞哥瞭……

評分☆☆☆☆☆

從今天開始我的注冊會計師之路啊哈哈哈

評分☆☆☆☆☆

好(此評論雖僅有一個字，卻深刻的錶達瞭迴復人深深的祝福和刻骨的情感。可為是言簡意深。一字韆金。字字扣人心鏇，捶人淚下。足以見得作者紮實的文字功底和信手拈來的寫作技巧。及慘絕人圜的創新能力。此迴復在加一感嘆號收尾。點睛之筆。秒筆生花、意境深遠、照應前文、升華主題。把作者的情感錶達的淋灕盡緻。給人無限感動與惆悵，有渾然天成之感。此乃評論中極品，迴復中絕筆。)

評分☆☆☆☆☆

彆人拆封過的，給我的。

評分☆☆☆☆☆

考級必備

評分☆☆☆☆☆

還不錯，這次書的活動很給力，摺扣大，平時不打摺的書都在做活動，和某書商起傢的電商力度一樣，正版應該是

評分☆☆☆☆☆

專業教材

評分☆☆☆☆☆

並且預約的當晚送到，但還是第二天纔送到呢