2017年注册会计师全国统一考试高频考点串讲与专用题库 审计 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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注册会计师全国统一考试研究中心 著

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115444844

版次：1

商品编码：12143462

包装：平装

开本：大32开

出版时间：2017-01-01

用纸：胶版纸

页数：372

正文语种：中文

编辑推荐

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内容简介

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目录

第1章　审计概述 1
【本章要点概览】 1
第1节　审计的概念与保证程度 1
【复习要点1】审计的定义（*） 1
【复习要点2】合理保证与有限保证（*） 2
第2节　审计要素 2
【复习要点1】审计业务的三方关系（*） 2
【复习要点2】执行审计工作的前提（*） 3
【复习要点3】注册会计师、管理层和治理层的责任（*） 3
【复习要点4】财务报表（鉴证对象）（*） 4
【复习要点5】财务报表编制基础（标准）（*） 4
第3节　审计目标 6
【复习要点1】审计的总体目标（**） 6
【复习要点2】审计准则（*） 6
【复习要点3】与各类交易和事项相关的审计目标（*） 7
【复习要点4】与期末账户余额相关的审计目标（*） 8
【复习要点5】与列报及披露相关的审计目标（*） 8
第4节　审计基本要求 9
【复习要点】审计基本要求（*） 9
第5节　审计风险 10
【复习要点1】与审计风险模型相关的概念（*） 10
【复习要点2】审计的固有限制（*） 10
第6节　审计过程 12
【复习要点】审计过程（*） 12
过关演练 12
第2章　审计计划 15
【本章要点概览】 15
第1节　初步业务活动 15
【复习要点1】初步业务活动的目的和内容（**） 15
【复习要点2】审计的前提条件（**） 16
【复习要点3】审计业务约定书（**） 16
第2节　总体审计策略和具体审计计划 18
【复习要点】在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的因素（**） 18
第3节　重要性 19
【复习要点1】重要性的含义（**） 19
【复习要点2】重要性水平的确定（**） 19
【复习要点3】错报（**） 21
过关演练 21
第3章　审计证据 25
【本章要点概览】 25
第1节　审计证据的性质 25
【复习要点1】审计证据的含义（*） 25
【复习要点2】审计证据的充分性与适当性（**） 26
第2节　审计程序 26
【复习要点】审计程序的种类（*） 26
第3节　函证 27
【复习要点1】函证决策（***） 27
【复习要点2】函证的内容（***） 28
【复习要点3】函证的设计（***） 29
【复习要点4】函证的方式（*） 29
【复习要点5】函证的实施与评价（***） 30
第4节　分析程序 32
【复习要点1】分析程序的目的（*） 32
【复习要点2】用作风险评估程序—强制要求（**） 32
【复习要点3】用作实质性程序—非强制（**） 33
【复习要点4】用于总体复核—强制要求（**） 35
过关演练 35
第4章　审计抽样 39
【本章要点概览】 39
第1节　审计抽样的基本概念 39
【复习要点1】审计抽样（*） 39
【复习要点2】抽样风险和非抽样风险（*） 40
【复习要点3】统计抽样和非统计抽样（*） 41
第2节　审计抽样的基本原理和步骤 42
【复习要点1】定义总体、抽样单元及误差（**） 42
【复习要点2】确定样本规模（**） 42
【复习要点3】选取样本（**） 43
【复习要点4】对样本实施审计程序（**） 44
【复习要点5】形成审计结论（**） 44
第3节　审计抽样在控制测试中的应用 45
【复习要点1】影响样本规模的因素（**） 45
【复习要点2】评价样本结果（**） 45
【复习要点3】在控制测试中使用非统计抽样（**） 46
第4节　审计抽样在细节测试中的运用 46
【复习要点1】在细节测试中使用非统计抽样方法（**） 46
【复习要点2】在细节测试中使用统计抽样（**） 48
过关演练 52
第5章　信息技术对审计的影响 55
【本章要点概览】 55
【复习要点1】信息技术和财务报告的关系（*） 55
【复习要点2】信息技术对审计过程的影响（*） 55
【复习要点3】自动控制的优缺点（*） 56
【复习要点4】信息技术内部控制审计（**） 56
【复习要点5】信息技术审计范围的确定（**） 58
【复习要点6】一般控制对控制风险的影响（**） 58
【复习要点7】IT控制对控制风险和实质性程序的影响（**） 59
【复习要点8】在IT环境中审计（**） 59
【复习要点9】外包安排（*） 59
过关演练 60
第6章　审计工作底稿 63
【本章要点概览】 63
第1节　审计工作底稿的概述 63
【复习要点1】审计工作底稿的编制目的和要求（*） 63
【复习要点2】审计工作底稿的存在形式（**） 65
【复习要点3】审计工作底稿的内容（**） 65
第2节　审计工作底稿的格式、要素和范围 66
【复习要点1】确定格式、要素和范围时考虑的因素（*） 66
【复习要点2】审计工作底稿的要素（**） 66
第3节　审计工作底稿的归档 69
【复习要点1】审计工作底稿的变动（**） 69
【复习要点2】审计档案的结构和期限（*） 70
【复习要点3】审计工作底稿的保存期限（**） 70
过关演练 71
第7章　风险评估 75
【本章要点概览】 75
第1节　审计风险准则概述 76
【复习要点】风险评估的作用（*） 76
第2节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 76
【复习要点1】风险评估程序和信息来源（***） 76
【复习要点2】项目组内部的讨论（***） 77
第3节　了解被审计单位及其环境 78
【复习要点1】总体要求（***） 78
【复习要点2】了解行业状况、法律环境和监督环境及其他外部因素（***） 79
【复习要点3】了解被审计单位的性质（***） 80
【复习要点4】了解被审计单位的目标、战略以及相关经验风险（***） 80
【复习要点5】了解被审计单位财务业绩的衡量和评价（***） 81
第4节　了解被审计单位的内部控制 82
【复习要点1】内部控制的目标、要素及与审计相关的控制（***） 82
【复习要点2】对内部控制了解的深度（***） 83
【复习要点3】内部控制的人工和自动化成分（***） 83
【复习要点4】内部控制的局限性（***） 84
【复习要点5】了解控制环境（***） 84
【复习要点6】了解被审计单位的风险评估过程（***） 85
【复习要点7】了解被审计单位的信息系统与沟通（***） 86
【复习要点8】了解控制活动（***） 86
【复习要点9】了解对控制的监督（***） 87
【复习要点10】在整体层面了解内部控制（***） 88
【复习要点11】在业务流程层面了解内部控制（***） 88
【复习要点12】穿行测试（***） 89
第5节　评估重大错报风险 90
【复习要点1】评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（***） 90
【复习要点2】特别风险（***） 91
【复习要点3】仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险（***） 92
【复习要点4】对风险评估的修正（***） 92
过关演练 93
第8章　风险应对 97
【本章要点概览】 97
第1节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 97
【复习要点1】总体应对措施（***） 97
【复习要点2】增加审计程序不可预见性的方法（***） 98
【复习要点3】总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响（***） 98
第2节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 99
【复习要点1】进一步审计程序的含义和要求（***） 99
【复习要点2】进一步审计程序的性质（***） 99
【复习要点3】进一步审计程序的时间（***） 100
【复习要点4】进一步审计程序的范围（***） 101
第3节 　控制测试 101
【复习要点1】控制测试的含义和要求（*） 101
【复习要点2】控制测试的性质（*） 101
【复习要点3】控制测试的时间（*） 102
【复习要点4】控制测试的范围（*） 104
第4节　实质性程序 105
【复习要点1】实质性程序的含义和要求（***） 105
【复习要点2】实质性程序的性质（***） 105
【复习要点3】实质性程序的时间（***） 106
【复习要点4】实质性程序的范围（***） 107
过关演练 108
第9章　销售与收款循环的审计 111
【本章要点概览】 111
第1节　销售与收款循环的特点 111
【复习要点】主要业务活动及相关的控制要点（***） 111
第2节　销售与收款循环的内部控制和控制测试 112
【复习要点1】销售交易的控制目标和常用控制测试（***） 112
【复习要点2】销售交易的职责分离（***） 113
【复习要点3】收款交易的内部控制（***） 113
【复习要点4】收入舞弊手段或舞弊风险迹象举例（***） 114
第3节　销售与收款循环的实质性程序 115
【复习要点1】销售交易细节测试（***） 115
【复习要点2】营业收入的实质性程序（***） 116
【复习要点3】收入的会计处理（***） 117
【复习要点4】应收账款的函证（***） 118
【复习要点5】坏账准备的实质性程序 119
过关演练 121
第10章　采购与付款循环的审计 125
【本章要点概览】 125
第1节　 采购与付款循环的特点 125
【复习要点】主要业务活动与相关控制要点（***） 125
第2节　采购与付款循环的内部控制和控制测试 126
【复习要点】采购交易的内部控制目标、控制测试和实质性程序（***） 126
第3节　采购与付款循环的实质性程序 127
【复习要点1】应付账款的实质性程序（***） 127
【复习要点2】固定资产的实质性程序（***） 128
【复习要点3】固定资产的会计处理（***） 129
过关演练 131
第11章　生产与存货循环的审计 133
【本章要点概览】 133
第1节　生产与存货循环的特点 133
【复习要点】主要业务活动与相关控制要点（***） 133
第2节　生产与存货循环的内部控制和控制测试 134
【复习要点1】成本会计制度的内部控制目标和关键内部控制（***） 134
【复习要点2】成本会计制度的审计测试（***） 135
第3节　生产与存货循环的实质性程序 136
【复习要点1】存货监盘（***） 136
【复习要点2】存货跌价准备的会计处理（***） 140
过关演练 143
第12章　货币资金的审计 145
【本章要点概览】 145
第1节　货币资金审计概述 145
【复习要点1】货币资金内部控制（***） 145
【复习要点2】货币资金审计中需要关注的事项或情形（***） 146
第2节　库存现金审计 147
【复习要点】监盘库存现金审计（***） 147
第3节　银行存款审计 148
【复习要点1】银行存款的实质性程序（***） 148
【复习要点2】其他货币资金的实质性程序（***） 150
过关演练 151
第13章　对舞弊和法律法规的考虑 157
【本章要点概览】 157
第1节　财务报表审计中与舞弊相关的责任 157
【复习要点1】舞弊的含义和种类（*） 157
【复习要点2】治理层、管理层的责任与注册会计师的责任（*） 158
【复习要点3】风险评估程序和相关活动（***） 159
【复习要点4】识别和评估舞弊导致的重大错报风险（***） 162
【复习要点5】应对舞弊导致的重大错报风险（***） 162
【复习要点6】评价审计证据（***） 164
【复习要点7】发现舞弊行为时注册会计师应当与管理层、治理层和监管机构进行沟通（***） 164
【复习要点8】会计分录测试（***） 165
第2节　财务报表审计中对法律法规的考虑 168
【复习要点1】注册会计师的责任（*） 168
【复习要点2】识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序（***） 168
【复习要点3】对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告（***） 169
过关演练 170
第14章　审计沟通 174
【本章要点概览】 174
第1节　注册会计师与治理层的沟通 174
【复习要点1】沟通的对象（**） 174
【复习要点2】沟通的事项（**） 175
【复习要点3】沟通的过程（**） 179
【复习要点4】审计工作底稿（**） 181
第2节　前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 182
【复习要点1】前后任注册会计师的含义（**） 182
【复习要点2】前后任注册会计师的沟通程序（**） 182
【复习要点3】发现前任审计的财务报表可能存在重大错报时的处理（**） 184
过关演练 184
第15章　注册会计师利用他人的工作 189
【本章要点概览】 189
第1节　利用内部审计工作 189
【复习要点1】内部审计与注册会计师的关系（**） 189
【复习要点2】确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作（**） 190
【复习要点3】利用内部审计人员的特定工作（**） 190
第2节　利用专家的工作 191
【复习要点1】确定是否利用专家的工作（**） 191
【复习要点2】与专家达成一致意见（**） 192
【复习要点3】评价专家工作的恰当性（**） 192
【复习要点4】审计程序的性质、时间安排和范围（**） 193
过关演练 194
第16章　对集团财务报表审计的特殊考虑 197
【本章要点概览】 197
第1节　与集团财务报表审计有关的概念 197
【复习要点】与集团财务报表审计有关的概念（*） 197
第2节　集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 198
【复习要点】集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标（*） 198
第3节　集团审计业务的承接与保持 199
【复习要点】集团审计业务的承接与保持（***） 199
第4节　了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 200
【复习要点】了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（***） 200
第5节　了解组成部分注册会计师 200
【复习要点】了解组成部分注册会计师（***） 200
第6节　重要性 201
【复习要点】重要性（***） 201
第7节　针对评估的风险采取的应对措施 202
【复习要点】针对评估的风险采取的应对措施（***） 202
第8节　合并过程 204
【复习要点】合并过程（***） 204
第9节　与组成部分注册会计师的沟通 205
【复习要点】与组成部分注册会计师的沟通（***） 205
第10节　评价审计证据的充分性和适当性 206
【复习要点】评价审计证据的充分性和适当性（***） 206
第11节　与集团管理层和集团治理层的沟通 206
【复习要点】与集团管理层和集团治理层的沟通（***） 206
过关演练 208
第17章　其他特殊项目的审计 211
【本章要点概览】 211
第1节　审计会计估计 211
【复习要点1】风险评估程序和相关活动（***） 211
【复习要点2】识别和评估重大错报风险（***） 212
【复习要点3】应对评估的重大错报风险（***） 212
【复习要点4】实施进一步实质性程序以应对特别风险（***） 213
【复习要点5】其他相关审计程序（***） 214
第2节　关联方的审计 214
【复习要点1】风险评估程序和相关工作（**） 214
【复习要点2】识别和评估重大错报风险（***） 215
【复习要点3】针对重大错报风险的应对措施（***） 216
【复习要点4】其他相关审计程序（***） 217
第3节　考虑持续经营假设 217
【复习要点1】管理层和注册会计师的责任（**） 217
【复习要点2】导致对持续经营假设产生重大怀疑的具体情形（***） 218
【复习要点3】超出管理层评估期间的事项或情况（***） 219
【复习要点4】识别出事项或情况时实施追加的审计程序（***） 219
【复习要点5】审计结论与报告（***） 220
第4节　首次接受委托时对期初余额的审计 220
【复习要点1】期初余额的含义和审计目标（**） 220
【复习要点2】审计程序（***） 221
【复习要点3】审计结论和审计报告（***） 222
过关演练 223
第18章　完成审计工作 227
【本章要点概览】 227
第1节　完成审计工作概述 227