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言谭 著

图书标签:

• 税收
• 中国税制
• 税务
• 会计
• 财务
• 经济
• 政策
• 法规
• 实务
• 修订版

出版社： 浙江大学出版社

ISBN：9787308173513

版次：1

商品编码：12192917

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-09-01

用纸：胶版纸

页数：204

内容简介

　　税收与我们的生活密切相关，无论是买一件衣服还是购置一套房产，无论是工资奖金还是博彩中了大奖，无论是投资证券还是合伙创业，我们都要跟税打交道。
　　你可能还会有这样的疑问：
　　为什么一瓶饮料到了KTV就会价格翻番？
　　为什么进口商品比国产商品价格贵了一大截？
　　为什么二手房市场“满五独一”的房子特别抢手？
　　……
　　这些困扰你的疑问，都能在本书里找到答案。
　　本书通过丰富的知识和真实的案例，全方位地介绍我国各个税种，比较国内外税制的异同，并针对近年来中国税制改革过程中备受关注的热点——如“营改增”、环境税等，进行了全面的增补修订，使读者能够充分了解我国税务政策的新情况，一本书轻松读懂中国税！

作者简介

　　言谭，原名谭建华，中国政法大学法律硕士，曾经混迹体制数年，长期专注中国税收的研究，提炼整合复杂且碎片化的税收政策法规，以成此书。现任职于北京家理律师事务所，该所主要执业领域为婚姻家事诉讼、婚姻风险管理、家族财富传承（含税收筹划和保险规划）

目录

序一
从中国税收史看民众福祉马靖昊//001
序二
中华复兴梦，串起中国税张连起//005
前言
你正在缴税//001
修订版前言
税收这五年//004
第一章
你应该懂得的税收常识
“税”的前世今生
消费即纳税，谁都躲不过
你知道自己为什么要缴税吗？
“苛政”皆猛于虎乎？
五大类税，你知道多少？
第二章 切肤之“税”——你看得见的所得税
个人所得税的前世今生
个税纳税人的苦乐
个税费用扣除标准，真的那么重要？
富裕税，富人缴了多少？
CRS来了，你准备好了吗？
按家庭征个税，到底是什么？
企业所得税的难解之谜
第三章 流金“税”月之一——那些年，我们缴过的流转税
增值税的前世今生
详解增值税税率之谜
隐藏在你身边的增值税
消费税的前世今生
关税的前世今生
价内税和价外税，谁更“坑”？
第四章 流金“税”月之二—— 营业税与增值税的终极PK
营业税已成往事
大幕拉开——增值税的扩围征程
增值税扩围面面观——现代服务业
增值税扩围面面观——建筑房地产业
增值税扩围面面观——物流业
增值税扩围面面观——金融业
第五章 难结的“税”—— 一直纠结的财产行为税
财产税的前世今生
房产税领衔的财产税
房价悖论之解： 限购vs房产税
买得起的车，缴不起的税
众说纷纭的遗产税
印花税、城建税——小税能迎来春天吗？
第六章 经济转型的推手——资源税类
土地之上，税收知多少
资源税的前世今生
从量定额vs从价定率
资源税改革，将动谁的奶酪
请还我的环境权益
第七章 “税”月神偷之通胀税——隐形税中的VIP
通胀税的前世今生
资本锐减，伤不起的平民百姓
财富分配刮起了逆向风
如水的货币，流向何方？
第八章 明明白白做纳税人
我们的税花在了哪里？
专款专用，监督政府
掌握纳税人正当权利
用理性的表达推动税收改革

精彩书摘

　　中国税收的历史，折射的是中国经济的历史；中国税收的发展，亦是中国经济发展的缩影。中国的税收，就是国家与个人不断融合、不断博弈的结果。
　　税收是一个非常古老的经济现象。随着私有制和国家的产生，税收也应运而生。最早出现在夏朝的税收雏形——贡，距今已有4000多年的历史。当时并无严格的法律规定，因此贡品的种类、数量、缴纳方式完全凭各诸侯、藩属的意愿随意制定。而伴随着国家的发展、王室开支的增加，自愿纳贡显然难以满足其日常需求，王室君主遂开始征收新税，并获得了各贵族阶层的支持。随着封建社会的不断发展，君主开始给予贵族税收的特权，同时加大对普通民众的赋税力度，开启了专制征税的历史。
　　税赋的根本问题是强国与富民的问题。
　　当封建王朝的君主致力于打造强国时，便不可避免地要以税赋形式从其子民手中掠夺资源，至于民众是否过得有尊严，则并不在他们的考虑范围内。历史上的各大王朝，大多是以暴力征税遭遇人民的暴力反抗而终结的。
　　随着封建时代的终结、民众思想意识的觉醒，纳税成为每个人应尽的义务。但国家却一定不能随意征税，同时还应该规范税收的使用，推动一系列现代税收知识的广泛传播。于是，现代税收制度正式宣告开始。
　　在长达2000多年的封建社会里，我国的税收制度一直停留在古老、简单的直接税阶段，而这一阶段的税收制度随意性较大，尚不具备现代税收的特征。以商业税为例，种类偏少、在税收总额中的比例偏少，是中国古代那并不完备的税收制度的重要特征。
　　进入现代社会以后，围绕商业贸易的间接税开始登上历史舞台，成为目前中国税收的真正主宰。在这个税收历史的分水岭上，继续加大所得税、财产税等直接税的占比固然重要，但如何规范税收的使用显然更值得关注。间接税和直接税谁占多谁占少，并不是衡量一个国家税收制度优劣的唯一因素，如何将税收“用之于民，造福于民”显然更加重要。
　　新中国成立后，我国基本上确立了双主体税复合税制的税收体系，即以所得税、流转税为主体税，辅之以其他税种的复合税制体系。
　　而在1950—1978年的计划经济时期，为了便于征税，合并、简化税种成为此阶段税制发展的主要趋势。1973年开展的简化税制彻底将新中国成立初期确立的复合税制简化为工商税独大的单一税制，税收的经济杠杆难以发挥作用。
　　1978—1993年，我国处在计划经济和商品经济双轨制时期，改革开放的大背景使得涉外税制获得了发展与完善，国内的税收制度不断丰富，截至1993年，我国已开征37种税收。虽然繁多的税种在一定程度上起到了调节经济的作用，但是却带来了征收与监管的双重困扰。
　　在“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税改原则指导下，1994年，我国开启了规模最大、范围最广的税制改革。截至目前，我国开征的税收为17种2016年5月1日全面推行“营改增”后，我国税种数量由18个减少到17个。较税种最繁多时期的37种少了一半多。值得一提的是，我国于2006年取消了农业税、牧业税和农业特产税。这极大地减轻了农民的税负，为农村经济的发展奠定了基础。自2018年1月1日起，我国将开征环境保护税，此税对于推动绿色发展意义重大。当然，税制改革不能止步于“简税制”，“宽税基、低税率、严征管”更是今后税收改革的重中之重。
　　从目前我国的税收收入情况来看，所得税和流转税的主体税种地位毋庸置疑。2010—2016年的7年间，流转税收入总额（仅含营业税、增值税、消费税，不含关税）占当年税收总额的比重分别为56.70%、54��88%、54��08%、52��30%、50��90%、48��53%、48��40%，呈现下降的趋势。所得税收入总额占当年税收总额的比重分别为24��2%、25��4%、25��3%、26��2%、26��9%、28��6%、29��9%，除2012年受2011年9月份个人所得税费用扣除标准上调的影响而略有下降之外，基本呈现上升趋势。从上面的数据也可以看出，我国的两大主体税种占比正趋向合理化。作为辅助税种的财产税、行为税、资源税占当年税收总额的比重没有明显增长，针对调节国民经济、保护资源环境等目标，各税种收入各有升降。
　　经过半个多世纪的发展和完善，我国的税收制度取得了突破性的发展。传统的“税费不分”问题已经得到了重视和治理，普通民众对税收和行政性收费也有了一定的认识。与此同时，税收制度的立法体系亦不断完善，立法机关从各部委、国务院上升至全国人大及其常委会。2007年第十届全国人大第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》和2011年第十一届全国人大第十九次会议通过的《中华人民共和国车船税法》以法律的形式规定了企业所得税和车船税的征收体系，使各税种的征收在更大程度上获得认可和保障。与此同时，税收的监管与征收也更趋规范化、科学化、合理化。
　　税制改革不是税务部门或者税务专家一家之事，它更需要广大民众建言献策。而本书的意义就在于，让更多的人读懂税收，让更多的人可以从书中走进看似深奥、神秘的税收世界，从而关注税收、重视税收，并加入税制改革的讨论，最终建立起“取之于民、用之于民、造福于民”的现代税收制度。这是国之幸，更是民之幸!
　　……

前言/序言

　　衣、食、住、行，构成了人们日常生活的主要方面，但是隐藏在其后的税收秘密却需要进一步揭晓。在间接税大行其道的背景下，人们很难直接通过日常生活来了解自己与税收的深厚渊源。总的来说，我国正在征收的17种税收，其实就“潜伏”在每个国人的日常生活之中，也就是说——衣、食、住、行串起了中国的税收。
　　在人们开始过着自己“衣食无忧，住行随意”的生活之前，收入是必不可少的。在商品社会，没有收入几乎寸步难行。而每当你获得一笔个人收入，无论是工资薪金、劳务报酬、个体经营所得，抑或是其他所得，你都必须在起征范围内先行缴纳个人所得税，而后才能开始筹划自己的衣、食、住、行。
　　俗话说“民以食为天”，食物是每个人必不可少的生存资料。随着社会分工越来越精细，人们获取食物更多的是通过购买成品或半成品。而在食品流通的过程中，附加在食品之上的税种也浮出水面。某食品生产企业通过出售食品获得利润，需要缴纳企业所得税和增值税；食品在流通过程中，需要缴纳增值税；在食品流转的过程中，城市维护建设税又如影随形；如果人们希望品尝境外美食，还需要实际承担关税……显然，这些税收最后实际上都会转嫁到消费者头上。更需要引起消费者注意的是，当你准备在自家厨房加工食物的时候，无论是使用煤炭、煤气，抑或是天然气，你都已经实际承担了资源税的税收。
　　解决了吃饭的问题，穿衣打扮也就开始提上了日程。在衣服饰品的流通过程中，企业所得税、增值税、消费税、关税、城市维护建设税同样不能少。同时，服饰加工企业因消耗资源所缴纳的资源税，自然也会巧妙地转移到服饰的价格之中，由消费者买单。
　　可以说，吃饭、穿衣的过程中涉及的税收隐蔽性很强，极难让人发觉。那么，住、行又如何呢？
　　房地产开发企业取得土地使用权时，需要缴纳耕地占用税、城镇土地使用税等。将开发好的商品房销售出去时，开发企业还需要缴纳土地增值税、增值税、房产税、企业所得税、印花税、城市维护建设税等税负；与此同时，购房者还需要缴纳契税。
　　个人在销售房屋时，需要缴纳土地增值税、房产税、个人所得税、增值税、印花税。但是，为了实现“居者有其屋”的施政目标，国家放宽了一系列税收政策：个人出售房屋免征土地增值税、房产税、印花税；除北京市、上海市、广州市、深圳市外的地区，个人出售购买满2年的住房，免征增值税；以上4市，个人出售购买满2年的普通住房，也可免征增值税。同时，个人出售家庭唯一自住且购买满5年的房屋，无须缴纳个人所得税；个人首次购买90平方米以下的家庭唯一住房时，还可以按1%的优惠税率计征契税。
　　说到出行过程中涉及的税种，人们自然容易想到车辆购置税、车船税。目前，国人生活水平不断提高，开私家车出行已然司空见惯。其实，除买主需要缴纳的车辆购置税、车船税两税外，汽车销售企业还需要缴纳企业所得税、增值税、消费税。如果是进口汽车，则还需要缴纳关税。另外，当你想坐国际游轮纵览世界各地的风光时，你的船票里必然还包含着船舶吨税。
　　综上所述，那些看似离我们生活很遥远的税收，其实一直都在我们的衣、食、住、行中存在着。如果你想更加详尽地了解中国税收和你的关系，就请翻阅此书吧，相信它会加深你对税收的了解和认识。

洞察全球税务前沿：一部面向未来挑战的税务著作 书名：全球税务治理与数字经济下的税务新范式 作者：[作者姓名或机构名称，例如：国际税务研究院专家组] --- 内容提要 本书并非对某一特定国家或地区的税制进行深入剖析，而是将目光投向瞬息万变的全球税务格局。在数字经济的浪潮和地缘政治复杂性的双重驱动下，国际税收体系正经历百年来未有之大变局。《全球税务治理与数字经济下的税务新范式》旨在为政策制定者、跨国企业高管、国际税务律师及研究人员提供一个宏大而精细的分析框架，理解并应对当前和未来十年全球税务治理的核心挑战。 本书的结构围绕三大核心主题展开：（一）全球税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动的深化与重塑；（二）数字经济对传统税收原则的颠覆与重构；（三）新兴税务治理工具的实践与展望。 --- 详细章节概览 第一部分：后BEPS时代的全球税收公平重构 本部分深入探讨经济合作与发展组织（OECD）推动的“双支柱”（Pillar One & Pillar Two）方案的落地实施及其对全球税务版图的实质性影响。我们摒弃停留在条文解读的层面，转而聚焦于其实施的技术难点、法律风险及经济后果。 1.1 支柱一：全球收入分配权的再平衡 量化与合规的挑战： 详细分析“Amount A”（第一支柱）的计算复杂性，特别是在涉及高度依赖无形资产和市场驱动型业务的跨国企业中，如何准确界定“关联方交易”和“基准利润”的分配规则。 多边机制的博弈： 评估统一文书（MLI）在不同司法管辖区的采纳差异，以及如何应对不同国家在实施“Amount A”时可能出现的解释冲突和“税收战争”的风险。 特定行业的应对策略： 针对金融科技（FinTech）和高科技服务业，研究如何在新框架下进行风险敞口评估和转移定价政策的调整。 1.2 支柱二：全球最低税（GloBE规则）的实操困境 合格国内最低补足税（QDMTT）的战略考量： 分析各国制定QDMTT的动机及其对本土投资环境的影响，探讨其如何成为各国争夺税基的“第一道防线”。 复杂性管理： 深入解析GloBE规则下的“收入排他性规则”（IIR）和“利润纳入规则”（UTPR）的叠加效应，特别是针对拥有大量混合实体和特定结构（如受控外国公司/CFC规则）的集团，如何进行税务准备和年度申报。 税务会计与财务报告的脱节： 探讨GloBE规则对企业财务报告（如递延所得税资产/负债的重估）产生的巨大冲击，以及企业需要建立的并行税务核算体系。 第二部分：数字经济的税务解构与重塑 数字经济带来的挑战远超传统的“常设机构”范畴。本部分专注于探讨如何从理论和实践层面，为无形资产和数据流动构建可持续的税收逻辑。 2.1 无形资产的价值链分析与税收归属 从“DEBRA”到“物质性”的回归： 批判性地审视当前关于“关键驱动活动”（Key Decision Making/KDM）和“风险承担”在无形资产价值创造中的权重分配，并提出新的基于“知识产权生命周期管理”的价值链划分方法。 数据作为新型生产要素的税务处理： 研究数据采集、处理、存储和变现过程中的增值点，探讨是否应将数据流量或使用权转化为可征税的基础，以及如何在国际上确立数据主权与税收管辖权的关系。 2.2 平台经济与消费地税收权力的再定位 间接税（增值税/消费税）的跨境挑战： 探讨“数字服务税”（DST）的暂时性作用及全球统一方案（如支柱一的早期过渡）的局限性，重点分析B2C和B2B平台交易中，如何界定“用户所在地”和“服务消费地”。 自动化与就业地税收： 针对机器人、人工智能等自动化工具替代人工的趋势，探讨各国劳动所得税制如何适应“非人工贡献”带来的税源流失，并分析“机器人税”等概念的可行性。 第三部分：新兴税务治理工具与未来展望 本部分着眼于技术赋能下的税务现代化，以及应对气候变化等全球性议题的税务工具。 3.1 税务数字化与合规自动化 实时电子发票（E-Invoicing）的全球趋势： 分析各国推行强制性电子发票体系背后的税务监控逻辑，以及这对跨国集团内部控制和数据安全提出的更高要求。 利用大数据分析进行风险评估： 探讨税务机关如何利用人工智能和机器学习工具，对企业提交的税务数据进行高维度的交叉比对，从而预测潜在的避税风险，并指导企业如何构建“可解释性”的税务数据模型。 3.2 气候变化与碳边境调节机制（CBAM）的冲击 CBAM的结构性影响： 详细分析欧盟CBAM的设计逻辑，它如何从“碳排放”这一非传统税基入手，重新定义了产品的原产地和进口环节的税负。 全球供应链的税务重塑： 评估企业为应对CBAM，对其全球生产布局、能源采购和供应链透明度提出税务规划的新要求，以及这可能引发的贸易摩擦的税务视角。 3.3 税务不确定性管理与争端解决机制 预约定价安排（APA）与BEPS的融合： 研究在新的全球最低税环境下，如何利用APA来锁定跨国交易的税收结果，并应对GloBE规则可能带来的“双重征税”风险。 强制性争端解决机制（Mandatory Binding Arbitration）： 评估联合国和OECD框架下，关于强制仲裁机制的进展，以及企业如何利用这一机制来争取确定性。 --- 目标读者 本书适合所有深度参与国际税务管理和政策研究的专业人士： 跨国企业的首席财务官（CFO）及税务总监（Head of Tax）。 国际税务、竞争法领域的资深律师及会计师。 政府财政部门、税务总局的政策研究人员。 高等院校经济学、法学领域的税务专业教师及研究生。 本书的价值在于，它不是对现有规则的简单梳理，而是对未来规则形成过程的深度预判与战略指导。 它要求读者跳出单一国家税法的舒适区，以全球治理的高度和数字经济的广度，重塑自身的税务思维体系。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对金融和经济领域有浓厚兴趣的普通职场人士，一直想对中国的税收体系有一个相对系统性的了解。《一本书读懂中国税（修订版）》恰好满足了我的这一需求，并且其内容之详实，讲解之深入，让我颇为意外。这本书的逻辑性非常强，它从税收的基本概念入手，逐步深入到各类税种的详细分析，并结合了大量的案例和数据，使得理论与实践紧密结合。我尤其喜欢书中对每个税种的起源、目的以及征收方式的解释，这让我能够更深刻地理解税收的社会功能和经济意义。例如，在讲解企业所得税时，书中不仅分析了不同行业的税收差异，还探讨了税收优惠政策对企业发展的影响，这些内容对于我这种非财务专业人士来说，既有启发性，又具参考价值。修订版的更新内容，让这本书的时效性得到了保障，跟上了中国税制改革的步伐，这一点非常难得。总而言之，这本书为我打开了一个全新的认知视角，让我能够更全面、更深刻地理解中国经济运行中的重要一环。

评分☆☆☆☆☆

这本《一本书读懂中国税（修订版）》的价值，在我看来，不仅仅在于它提供了多少具体的税收知识，更在于它改变了我对税收的认知方式。我一直觉得税收是政府的事情，与我个人联系不大，但这本书让我深刻地意识到，税收渗透在我们生活的方方面面，影响着我们的消费、投资，甚至我们的职业选择。作者以一种非常平实的语言，带领我走进了中国税收的“内心世界”，让我看到了国家税收政策背后的逻辑和意图。书中对不同税种的划分和阐述，非常清晰，让我不再被各种税收名词弄得晕头转向。比如，关于企业所得税的讲解，即使我不是企业主，也能从中了解到企业经营活动是如何与税收挂钩的，以及税收对企业决策可能产生的影响。更重要的是，这本书让我对“依法纳税”有了更深刻的理解，不再是机械的服从，而是建立在对税收制度的理解基础上的主动行为。它就像一把钥匙，打开了我认识国家税收体系的大门，让我能够以一个更理性的视角去审视中国的经济和社会发展。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对中国经济政策有持续关注的读者，我一直在寻找一本能够清晰、全面梳理中国税收体系的书籍。《一本书读懂中国税（修订版）》无疑是近期我读过的最有价值的一本书籍之一。它以一种极其严谨又不失通俗易懂的语言，为读者构建了一个中国税收的宏观框架。作者在梳理复杂税制时，展现了极高的专业素养和驾驭能力，将各项税收政策、法规以及它们之间的相互联系，进行了清晰的逻辑划分。我惊喜地发现，书中对一些专业术语的解释，都非常到位，并且通过丰富的图表和案例，将抽象的税法条文转化为易于理解的知识点。例如，书中对不同类型企业的税收负担分析，以及对一些新兴行业税收政策的解读，都让我受益匪浅。修订版的内容更新，确保了其前沿性和实用性，这对于理解当前中国经济发展中的税收问题至关重要。这本书不仅仅是一本税收知识的普及读物，更是一本帮助读者理解中国经济运行机制的深度指南。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我一开始对这本书的期待并不高，觉得“读懂中国税”这个目标实在太宏大，很难用一本书来实现。但读完之后，我才发现自己的想法过于狭隘了。《一本书读懂中国税（修订版）》给我带来的惊喜远超预期。它并非一本枯燥的税法条文汇编，而更像是一个经验丰富的税务顾问，用非常接地气的方式，为读者拆解了中国税收的脉络。我特别欣赏作者在解释税收原理时，善于运用类比和生活场景，让那些抽象的税务概念变得鲜活起来。例如，书中在讲解增值税时，并没有直接枯燥地介绍税率和计算方法，而是从一个普通消费者购物的视角出发，分析了增值税是如何体现在商品价格中的，以及企业如何处理增值税的申报。这种“由表及里”的讲解方式，让我茅塞顿开，以前只知道交税，现在才知道税款是如何产生的，以及它最终流向哪里。而且，修订版在内容上做了更新，这一点非常重要，因为税收政策一直在变化，一本过时的书籍反而会误导读者。书中对近年来一些重要的税制改革和新出台的税收政策都有所提及，这让这本书的实用性和时效性大大增强。它不是教你如何“避税”，而是教你如何“守税”，如何理解和遵守国家税收法规，这才是最重要的。

评分☆☆☆☆☆

一直以来，我对中国的税收制度都感到有些模糊，总觉得它深奥难懂，充满各种条条框框。这次偶然看到《一本书读懂中国税（修订版）》，立刻就被这个直观的标题吸引了。我当时的想法是，如果能用一本书的篇幅，把这个复杂的话题讲明白，那该多好啊！拿到书后，迫不及待地翻开，书的排版很舒服，文字也相对通俗易懂，不像我之前看的那些专业书籍那样让人望而生畏。作者显然花了很多心思去梳理和简化这些信息，把原本可能晦涩难懂的税法条款，用更加贴近生活和实际的语言进行阐述。比如，书中对个人所得税的讲解，不仅列出了各项税率和扣除项，还结合了实际的例子，让我能更清晰地计算自己的应缴税款，理解“为什么我的工资到手和税前差这么多”。同时，对于一些大家普遍关心的税收问题，比如房产税、消费税等等，也都有涉及，虽然不像专业的税法书籍那样面面俱到，但作为一本“入门”读物，已经足够让我对中国的税收有一个初步但清晰的认识。我尤其喜欢书中那种循序渐进的讲解方式，从最基础的概念讲起，然后逐步深入到更具体的税种和政策，让我这种“小白”也能一步步跟上。

评分☆☆☆☆☆

很好啊，字迹很清晰，很清楚，质量很好，感觉不错，京东快递很快，支持一下

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给老公买的书，便宜，快，还不错

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纸质一般，浅显易懂，

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好好学习下！

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东西不错，下次还会光顾的。

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不错，适合初学者

评分☆☆☆☆☆

非常不错的书，买来好好学习一下。推荐……

评分☆☆☆☆☆

还没有开始看得。