税务师2018教材 税法一1 全国注册税务师考试用书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国税务师职业资格考试教材编写组 编

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店铺： 博创教育图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567806788

商品编码：27349844542

丛书名： 税务师考试用书

出版时间：2018-05-31

税务师2018教材 税法一1 全国注册税务师考试用书——深度解析与备考指南 出版信息： 书名： 税务师2018教材 税法一1 全国注册税务师考试用书 出版年份： 2018年 适用考试： 全国注册税务师考试（税务师考试） 科目： 税法一（第一卷） 内容概述： 本书是2018年全国注册税务师考试“税法一”科目的官方指定教材，旨在为广大考生提供系统、全面的税法知识体系，帮助考生掌握考试所需的各项理论、法规及实操技能。本书紧密围绕历年考试大纲和命题趋势，以最新修订的税收法律法规为基础，深入浅出地阐述了税法一所涵盖的各项主要税种的构成要素、征税范围、计税依据、税率、优惠政策、征纳程序以及相关法律责任。 详细内容解析： 本书主要围绕以下几个核心税种展开，为考生构建扎实的税法基础： 一、 增值税 (Value-Added Tax, VAT) 增值税作为我国最重要、应用最广泛的流转税之一，在本书中占据了重要的篇幅。 1. 增值税的性质、特点与基本原理： 详细阐述增值税的“价外税”属性、多环节征税但最终由消费者承担的特点，以及进项税抵扣机制如何避免重复征税。 2. 增值税的征税范围与纳税人： 明确规定了增值税的征税对象，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，并清晰界定了增值税的纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）。 3. 增值税的计税依据与税率： 详细讲解了不同应税行为的计税依据计算方法，包括销售额、不含增值税的价款等。本书将重点梳理不同货物、劳务、服务适用的增值税税率，如17%、13%、11%、6%、0%等，并针对特殊情况（如视同销售、混合销售）进行深入分析。 4. 增值税的应纳税额计算： 系统阐述了增值税一般纳税人和小规模纳税人不同的计算方法。 一般纳税人： 重点讲解“销项税额 - 进项税额 = 应纳税额”的计算公式，详细解析销项税额和进项税额的构成，包括可抵扣进项税的条件、不得抵扣的进项税情况、以及进项税额转出的情形（如用于非应税项目、非正常损失等）。 小规模纳税人： 介绍其简易计税方法，即“销售额 × 征收率 = 应纳税额”，并明确规定其征收率。 5. 增值税的税收优惠： 详细列举并解释了国家为促进特定行业发展、扶持特定群体而提供的各项增值税优惠政策，如小微企业免征增值税、农产品免征增值税、软件和集成电路产业增值税优惠等。 6. 增值税的征收管理： 涵盖增值税的登记、发票管理、纳税申报、缴纳等环节，包括增值税专用发票的开具、取得、认证的流程和要求，以及税控系统在增值税征收管理中的应用。 二、 消费税 (Consumption Tax, CT) 消费税是对特定消费品征收的一种税，本书将重点介绍其与增值税的联动关系以及独立征收的特点。 1. 消费税的性质、特点与基本原理： 阐述消费税的“选择性”和“间接性”特点，其征税范围集中于特定高档消费品、高能耗产品、奢侈品等。 2. 消费税的征税范围与纳税人： 详细列举了消费税的征税范围，包括白酒、卷烟、汽车、成品油、高尔夫球、游艇、木制一次性筷子等，并明确消费税的纳税人。 3. 消费税的计税依据与税率： 介绍消费税的不同计税方法（从价计税、从量计税、复合计税）及其适用的具体税率，并重点讲解计税价格的确定，尤其是在销售给不同对象（如自产自用、委托加工、进口）时如何计算。 4. 消费税的应纳税额计算： 针对不同的计税方法，详细讲解应纳税额的计算公式，并结合实例进行演示。 5. 消费税的税收优惠： 阐述国家为鼓励某些消费品（如部分节能环保产品）或支持特定产业发展而设定的消费税优惠政策。 6. 消费税的征收管理： 涵盖消费税的纳税申报、缴纳等环节，以及与增值税在某些环节上的衔接。 三、 企业所得税 (Corporate Income Tax, CIT) 企业所得税是针对企业所得征收的税种，是本书的另一个重要组成部分。 1. 企业所得税的性质、特点与基本原理： 讲解企业所得税的“属地”和“属人”原则，以及其作为直接税对企业经营成果直接征税的特点。 2. 企业所得税的纳税人： 明确区分居民企业和非居民企业，并阐述其纳税义务的不同。 3. 企业所得税的应纳税所得额计算： 这是企业所得税的核心内容。本书将详细讲解企业所得额的构成，即“收入总额 - 不征税收入 - 准予扣除项目 = 应纳税所得额”。 收入总额的确认： 涵盖销售收入、劳务收入、财产转让收入、股息红利等各项收入的确认原则和计量方法。 不征税收入： 列举了符合条件的股息红利、国债利息等不征税收入的类型。 准予扣除项目： 这是本书的重点和难点，将系统梳理各类可税前扣除的成本、费用、损失，包括： 成本： 销售成本、劳务成本、存货的计价方法。 费用： 工薪费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠、利息费用、管理费用、销售费用、财务费用等。特别会强调各项费用的扣除标准、限额以及凭证要求。 损失： 资产损失的确认、申报扣除的条件和程序。 折旧与摊销： 固定资产、无形资产、长期待摊费用的折旧和摊销方法、年限、计算公式。 税收优惠相关的扣除： 如研发费用加计扣除、安置残疾人员工资加计扣除等。 4. 企业所得税的税率： 讲解企业所得税的法定税率，如25%的标准税率，以及针对小型微利企业、高新技术企业的优惠税率。 5. 企业所得税的应纳税额计算： “应纳税所得额 × 适用税率 = 应纳税额”。 6. 企业所得税的税收优惠： 详细介绍各类税收优惠政策，包括： 所得减免： 如小型微利企业所得税减免。 税额抵免： 如创业投资企业抵扣应纳税所得额。 加速折旧： 对符合条件的固定资产采用加速折旧方法。 研发费用加计扣除： 鼓励企业进行科技创新的重要政策。 其他特定行业和区域优惠。 7. 企业所得税的征收管理： 涵盖企业所得税的登记、纳税申报、汇算清缴、纳税评估、检查等环节，包括所得税的预缴与年终汇算清缴的要求。 四、 个人所得税 (Individual Income Tax, IIT) 个人所得税是针对个人收入征收的税种，本书将深入解析其分类所得征收机制。 1. 个人所得税的性质、特点与基本原理： 讲解个人所得税的“累进性”和“分类所得”征收特点。 2. 个人所得税的纳税人： 明确区分居民个人和非居民个人，以及其在中国境内外所得的纳税义务。 3. 个人所得税的应税所得项目： 详细划分并解析九大类所得项目的具体内容： 工资、薪金所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 经营所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得 4. 个人所得税的计税依据与税率： 分类所得： 针对不同所得项目，详细讲解其计税依据的确定，例如工资、薪金所得按月计算，预扣预缴；劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得在减除费用后按月计算。 综合所得： 讲解工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得合并计算为综合所得，并适用七级超额累进税率。 经营所得： 讲解其税率适用情况。 财产转让所得： 讲解其计税依据和适用税率。 税率表： 详细列出工资、薪金所得和综合所得的七级超额累进税率表，以及其他所得项目的比例税率。 5. 个人所得税的应纳税额计算： 结合不同所得项目的计算方法，详细演示应纳税额的计算过程，包括减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等。 6. 个人所得税的税收优惠： 介绍国家为鼓励特定行为、支持特定群体而提供的个人所得税优惠政策，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。 7. 个人所得税的征收管理： 涵盖个人所得税的代扣代缴、自行申报、汇算清缴等环节，以及个人所得税APP的应用。 本书的特点与备考建议： 权威性： 作为官方指定教材，本书内容严格遵循国家最新的税收法律法规及政策，是考生备考最可靠的依据。 系统性： 对税法一的核心税种进行了全面、系统的梳理，构建了完整的知识框架，避免考生出现知识盲点。 针对性： 紧密结合注册税务师考试的特点，对考点进行深入剖析，并辅以大量的案例分析和习题，帮助考生理解和掌握。 易读性： 语言通俗易懂，结构清晰，便于考生阅读和吸收。 备考建议： 1. 精读教材： 务必逐章逐节地仔细阅读教材，理解税法原理、法规条文及计算公式。 2. 重点突破： 重点掌握增值税、企业所得税和个人所得税的计算方法和税收优惠政策，这些是考试的重中之重。 3. 案例分析： 结合教材中的案例，尝试独立进行计算和分析，提高实际操作能力。 4. 习题演练： 大量练习教材中的例题和习题，以及历年真题，检验学习效果，熟悉考试题型和难度。 5. 政策关注： 关注国家税收政策的最新变化，尤其是当年考试大纲公布后的相关更新。 6. 理解记忆： 税法内容繁多，死记硬背效果有限，应注重理解税法背后的逻辑和政策意图，有助于记忆和灵活运用。 本书是2018年度注册税务师“税法一”考试的必备参考书，对于希望顺利通过考试的考生而言，是不可或缺的学习伙伴。通过对本书内容的深入学习和掌握，考生将能够建立起坚实的税法理论基础，具备分析和解决实际涉税问题的能力，为顺利通过考试奠定坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的感觉，更像是一部沉淀了多年教学和实务经验的“武功秘籍”，而不是一本简单的考试工具书。它在处理一些历史遗留问题和政策衔接时所展现出的洞察力，是新出版的、只侧重当年新政的资料所不具备的。例如，在讲解地方税种或附加税费时，教材不仅会清晰地说明计算基数，还会对各地政策的差异性有所提及，这种“放眼全局”的视角，极大地拓宽了我对税法体系的理解。我感觉作者团队对税务工作的理解已经超越了“合规”的层面，而是深入到了“优化”的境界。书中的一些章节在讨论如何合理利用税收筹划空间时，虽然是以教材的严谨口吻进行阐述，但其内在的指引方向是非常清晰的：在法律框架内实现效益最大化。这种深入骨髓的专业度，让我对2018年那一届考试的难度有了更清晰的预判，也让我能够提前进行针对性的强化训练，而不是等到考前才手忙脚乱。

评分☆☆☆☆☆

说实话，拿到这套教材的时候，我的第一感觉是“内容厚实，需要啃”。不过，随着阅读的深入，我逐渐体会到这种“厚实”的价值所在。它不仅仅是对2018年税法政策的简单收录，更是一种体系化的知识输出。比如在所得税那部分，书中对居民企业和非居民企业的界定，以及不同收入来源的纳税义务，阐述得极其细致入微。不同于那种只给出结论的参考书，这本书会追溯到法律条文的立法精神，使得我们在面对那些“奇葩”的跨国交易或特殊业务处理时，不会感到无从下手。我记得有一次我为一个客户处理一笔复杂的股权转让税务问题，市场上很多资料都说得模棱两可，我翻回教材的这一章节，才发现书中对“财产权益转移所得”的界定和税务处理路径有着非常明确的指导口径。那种豁然开朗的感觉，是其他任何快速记忆卡片或口诀都无法替代的。它教会我的不仅仅是“是什么”，更是“为什么是这样”，这对于培养一个合格税务师的逻辑思维能力至关重要。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在职备考人员，时间是最大的敌人，所以我对教材的“实用性”要求极高。这本《税法一》在这一点上，表现得相当平衡。它没有为了追求大而全而堆砌不必要的理论，相反，它对那些常考、必考的知识点进行了高密度的提炼。比如关于票证管理和纳税申报的流程描述，精确到每一个报表附注的填写要点，这简直就是一本活生生的操作指南。我尤其注意到，教材中穿插的“温馨提示”和“易错点辨析”，往往能精准地命中那些容易在考场上失分的地方。它仿佛有一个“阅卷老师”的视角，知道考生容易在哪里栽跟头。例如，对于特定行业的税收优惠政策，教材不仅仅列出享受条件，还会模拟出满足条件与不满足条件的对比分析，这对于我们快速掌握政策适用边界非常有帮助。阅读体验上，虽然知识点密度高，但通过合理的章节划分和清晰的逻辑递进，使得即便是长时间阅读，也不会产生强烈的阅读疲劳感，节奏感拿捏得恰到好处。

评分☆☆☆☆☆

这本《税务师2018教材 税法一》的出版，对于当年准备参加全国注册税务师考试的考生来说，无疑是一剂强心针。我记得当时翻开这本书的时候，首先映入眼帘的是那种严谨、规范的排版风格，每一个章节的标题都如同精确的法律条文般清晰有力，让人立刻感受到这套教材的专业性和权威性。它不像市面上一些辅导资料那样花里胡哨，而是沉下心来，将税法一的核心知识点梳理得井井有条。比如在讲到增值税的抵扣链条时，教材没有仅仅罗列法规条文，而是通过大量精心设计的案例和图表，将复杂的购销环节、进项与销项的配比关系层层剥开，即便是初次接触税法体系的读者，也能迅速建立起宏观的认知框架。我尤其欣赏它对税会差异处理的详尽说明，这一点在实务操作中至关重要，教材没有回避这些易混淆的难点，反而将其作为重点进行剖析，配合着大量的习题，确保我们不仅知其然，更能知其所以然。这种扎实的基础构建方式，为后续深入学习其他税种，乃至最终应对考试的综合分析题打下了坚实的地基。总而言之，它更像是一部严谨的学术专著与实战手册的完美结合体，是备考路上的“定海神针”。

评分☆☆☆☆☆

我必须承认，初看此书，会觉得有些许晦涩，毕竟税法本身就是一种高度专业化的语言体系。然而，正是这种“不妥协”的专业性，才造就了它无可替代的地位。这本书的真正价值，在于它对税法逻辑链条的完整性构建。它不仅仅是知识点的堆砌，更是一张细密的知识网络。你学习了增值税的流转性质，再去理解消费税的征收环节，会发现它们之间内在的关联性；学习了企业所得税的收入确认，再回看个人所得税的劳务报酬，会发现税基的统一性原则。这种由点及面的学习路径，极大地提高了知识的迁移能力。对我而言，这本教材的价值远远超出了通过当年的考试，它更像是一份伴随我职业生涯初期成长的宝贵参考资料，每当遇到新的税务难题，我都会习惯性地翻阅它，总能在那些看似平淡的文字中，找到解决问题的核心思路和理论依据。它真正培养了我们从“账房先生”向“税务专家”转变的思维底色。