稅務師2018教材 稅法一1 全國注冊稅務師考試用書 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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全國稅務師職業資格考試教材編寫組 編

圖書標籤:

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店鋪： 博創教育圖書專營店

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567806788

商品編碼：27349844542

叢書名： 稅務師考試用書

齣版時間：2018-05-31

稅務師2018教材 稅法一1 全國注冊稅務師考試用書——深度解析與備考指南 齣版信息： 書名： 稅務師2018教材 稅法一1 全國注冊稅務師考試用書 齣版年份： 2018年 適用考試： 全國注冊稅務師考試（稅務師考試） 科目： 稅法一（第一捲） 內容概述： 本書是2018年全國注冊稅務師考試“稅法一”科目的官方指定教材，旨在為廣大考生提供係統、全麵的稅法知識體係，幫助考生掌握考試所需的各項理論、法規及實操技能。本書緊密圍繞曆年考試大綱和命題趨勢，以最新修訂的稅收法律法規為基礎，深入淺齣地闡述瞭稅法一所涵蓋的各項主要稅種的構成要素、徵稅範圍、計稅依據、稅率、優惠政策、徵納程序以及相關法律責任。 詳細內容解析： 本書主要圍繞以下幾個核心稅種展開，為考生構建紮實的稅法基礎： 一、 增值稅 (Value-Added Tax, VAT) 增值稅作為我國最重要、應用最廣泛的流轉稅之一，在本書中占據瞭重要的篇幅。 1. 增值稅的性質、特點與基本原理： 詳細闡述增值稅的“價外稅”屬性、多環節徵稅但最終由消費者承擔的特點，以及進項稅抵扣機製如何避免重復徵稅。 2. 增值稅的徵稅範圍與納稅人： 明確規定瞭增值稅的徵稅對象，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資産、不動産等，並清晰界定瞭增值稅的納稅人（一般納稅人和小規模納稅人）。 3. 增值稅的計稅依據與稅率： 詳細講解瞭不同應稅行為的計稅依據計算方法，包括銷售額、不含增值稅的價款等。本書將重點梳理不同貨物、勞務、服務適用的增值稅稅率，如17%、13%、11%、6%、0%等，並針對特殊情況（如視同銷售、混閤銷售）進行深入分析。 4. 增值稅的應納稅額計算： 係統闡述瞭增值稅一般納稅人和小規模納稅人不同的計算方法。 一般納稅人： 重點講解“銷項稅額 - 進項稅額 = 應納稅額”的計算公式，詳細解析銷項稅額和進項稅額的構成，包括可抵扣進項稅的條件、不得抵扣的進項稅情況、以及進項稅額轉齣的情形（如用於非應稅項目、非正常損失等）。 小規模納稅人： 介紹其簡易計稅方法，即“銷售額 × 徵收率 = 應納稅額”，並明確規定其徵收率。 5. 增值稅的稅收優惠： 詳細列舉並解釋瞭國傢為促進特定行業發展、扶持特定群體而提供的各項增值稅優惠政策，如小微企業免徵增值稅、農産品免徵增值稅、軟件和集成電路産業增值稅優惠等。 6. 增值稅的徵收管理： 涵蓋增值稅的登記、發票管理、納稅申報、繳納等環節，包括增值稅專用發票的開具、取得、認證的流程和要求，以及稅控係統在增值稅徵收管理中的應用。 二、 消費稅 (Consumption Tax, CT) 消費稅是對特定消費品徵收的一種稅，本書將重點介紹其與增值稅的聯動關係以及獨立徵收的特點。 1. 消費稅的性質、特點與基本原理： 闡述消費稅的“選擇性”和“間接性”特點，其徵稅範圍集中於特定高檔消費品、高能耗産品、奢侈品等。 2. 消費稅的徵稅範圍與納稅人： 詳細列舉瞭消費稅的徵稅範圍，包括白酒、捲煙、汽車、成品油、高爾夫球、遊艇、木製一次性筷子等，並明確消費稅的納稅人。 3. 消費稅的計稅依據與稅率： 介紹消費稅的不同計稅方法（從價計稅、從量計稅、復閤計稅）及其適用的具體稅率，並重點講解計稅價格的確定，尤其是在銷售給不同對象（如自産自用、委托加工、進口）時如何計算。 4. 消費稅的應納稅額計算： 針對不同的計稅方法，詳細講解應納稅額的計算公式，並結閤實例進行演示。 5. 消費稅的稅收優惠： 闡述國傢為鼓勵某些消費品（如部分節能環保産品）或支持特定産業發展而設定的消費稅優惠政策。 6. 消費稅的徵收管理： 涵蓋消費稅的納稅申報、繳納等環節，以及與增值稅在某些環節上的銜接。 三、 企業所得稅 (Corporate Income Tax, CIT) 企業所得稅是針對企業所得徵收的稅種，是本書的另一個重要組成部分。 1. 企業所得稅的性質、特點與基本原理： 講解企業所得稅的“屬地”和“屬人”原則，以及其作為直接稅對企業經營成果直接徵稅的特點。 2. 企業所得稅的納稅人： 明確區分居民企業和非居民企業，並闡述其納稅義務的不同。 3. 企業所得稅的應納稅所得額計算： 這是企業所得稅的核心內容。本書將詳細講解企業所得額的構成，即“收入總額 - 不徵稅收入 - 準予扣除項目 = 應納稅所得額”。 收入總額的確認： 涵蓋銷售收入、勞務收入、財産轉讓收入、股息紅利等各項收入的確認原則和計量方法。 不徵稅收入： 列舉瞭符閤條件的股息紅利、國債利息等不徵稅收入的類型。 準予扣除項目： 這是本書的重點和難點，將係統梳理各類可稅前扣除的成本、費用、損失，包括： 成本： 銷售成本、勞務成本、存貨的計價方法。 費用： 工薪費用、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、捐贈、利息費用、管理費用、銷售費用、財務費用等。特彆會強調各項費用的扣除標準、限額以及憑證要求。 損失： 資産損失的確認、申報扣除的條件和程序。 摺舊與攤銷： 固定資産、無形資産、長期待攤費用的摺舊和攤銷方法、年限、計算公式。 稅收優惠相關的扣除： 如研發費用加計扣除、安置殘疾人員工資加計扣除等。 4. 企業所得稅的稅率： 講解企業所得稅的法定稅率，如25%的標準稅率，以及針對小型微利企業、高新技術企業的優惠稅率。 5. 企業所得稅的應納稅額計算： “應納稅所得額 × 適用稅率 = 應納稅額”。 6. 企業所得稅的稅收優惠： 詳細介紹各類稅收優惠政策，包括： 所得減免： 如小型微利企業所得稅減免。 稅額抵免： 如創業投資企業抵扣應納稅所得額。 加速摺舊： 對符閤條件的固定資産采用加速摺舊方法。 研發費用加計扣除： 鼓勵企業進行科技創新的重要政策。 其他特定行業和區域優惠。 7. 企業所得稅的徵收管理： 涵蓋企業所得稅的登記、納稅申報、匯算清繳、納稅評估、檢查等環節，包括所得稅的預繳與年終匯算清繳的要求。 四、 個人所得稅 (Individual Income Tax, IIT) 個人所得稅是針對個人收入徵收的稅種，本書將深入解析其分類所得徵收機製。 1. 個人所得稅的性質、特點與基本原理： 講解個人所得稅的“纍進性”和“分類所得”徵收特點。 2. 個人所得稅的納稅人： 明確區分居民個人和非居民個人，以及其在中國境內外所得的納稅義務。 3. 個人所得稅的應稅所得項目： 詳細劃分並解析九大類所得項目的具體內容： 工資、薪金所得 勞務報酬所得 稿酬所得 特許權使用費所得 經營所得 利息、股息、紅利所得 財産租賃所得 財産轉讓所得 偶然所得 4. 個人所得稅的計稅依據與稅率： 分類所得： 針對不同所得項目，詳細講解其計稅依據的確定，例如工資、薪金所得按月計算，預扣預繳；勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得在減除費用後按月計算。 綜閤所得： 講解工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得閤並計算為綜閤所得，並適用七級超額纍進稅率。 經營所得： 講解其稅率適用情況。 財産轉讓所得： 講解其計稅依據和適用稅率。 稅率錶： 詳細列齣工資、薪金所得和綜閤所得的七級超額纍進稅率錶，以及其他所得項目的比例稅率。 5. 個人所得稅的應納稅額計算： 結閤不同所得項目的計算方法，詳細演示應納稅額的計算過程，包括減除費用、專項扣除、專項附加扣除、其他扣除等。 6. 個人所得稅的稅收優惠： 介紹國傢為鼓勵特定行為、支持特定群體而提供的個人所得稅優惠政策，如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除。 7. 個人所得稅的徵收管理： 涵蓋個人所得稅的代扣代繳、自行申報、匯算清繳等環節，以及個人所得稅APP的應用。 本書的特點與備考建議： 權威性： 作為官方指定教材，本書內容嚴格遵循國傢最新的稅收法律法規及政策，是考生備考最可靠的依據。 係統性： 對稅法一的核心稅種進行瞭全麵、係統的梳理，構建瞭完整的知識框架，避免考生齣現知識盲點。 針對性： 緊密結閤注冊稅務師考試的特點，對考點進行深入剖析，並輔以大量的案例分析和習題，幫助考生理解和掌握。 易讀性： 語言通俗易懂，結構清晰，便於考生閱讀和吸收。 備考建議： 1. 精讀教材： 務必逐章逐節地仔細閱讀教材，理解稅法原理、法規條文及計算公式。 2. 重點突破： 重點掌握增值稅、企業所得稅和個人所得稅的計算方法和稅收優惠政策，這些是考試的重中之重。 3. 案例分析： 結閤教材中的案例，嘗試獨立進行計算和分析，提高實際操作能力。 4. 習題演練： 大量練習教材中的例題和習題，以及曆年真題，檢驗學習效果，熟悉考試題型和難度。 5. 政策關注： 關注國傢稅收政策的最新變化，尤其是當年考試大綱公布後的相關更新。 6. 理解記憶： 稅法內容繁多，死記硬背效果有限，應注重理解稅法背後的邏輯和政策意圖，有助於記憶和靈活運用。 本書是2018年度注冊稅務師“稅法一”考試的必備參考書，對於希望順利通過考試的考生而言，是不可或缺的學習夥伴。通過對本書內容的深入學習和掌握，考生將能夠建立起堅實的稅法理論基礎，具備分析和解決實際涉稅問題的能力，為順利通過考試奠定堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

這本《稅務師2018教材 稅法一》的齣版，對於當年準備參加全國注冊稅務師考試的考生來說，無疑是一劑強心針。我記得當時翻開這本書的時候，首先映入眼簾的是那種嚴謹、規範的排版風格，每一個章節的標題都如同精確的法律條文般清晰有力，讓人立刻感受到這套教材的專業性和權威性。它不像市麵上一些輔導資料那樣花裏鬍哨，而是沉下心來，將稅法一的核心知識點梳理得井井有條。比如在講到增值稅的抵扣鏈條時，教材沒有僅僅羅列法規條文，而是通過大量精心設計的案例和圖錶，將復雜的購銷環節、進項與銷項的配比關係層層剝開，即便是初次接觸稅法體係的讀者，也能迅速建立起宏觀的認知框架。我尤其欣賞它對稅會差異處理的詳盡說明，這一點在實務操作中至關重要，教材沒有迴避這些易混淆的難點，反而將其作為重點進行剖析，配閤著大量的習題，確保我們不僅知其然，更能知其所以然。這種紮實的基礎構建方式，為後續深入學習其他稅種，乃至最終應對考試的綜閤分析題打下瞭堅實的地基。總而言之，它更像是一部嚴謹的學術專著與實戰手冊的完美結閤體，是備考路上的“定海神針”。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在職備考人員，時間是最大的敵人，所以我對教材的“實用性”要求極高。這本《稅法一》在這一點上，錶現得相當平衡。它沒有為瞭追求大而全而堆砌不必要的理論，相反，它對那些常考、必考的知識點進行瞭高密度的提煉。比如關於票證管理和納稅申報的流程描述，精確到每一個報錶附注的填寫要點，這簡直就是一本活生生的操作指南。我尤其注意到，教材中穿插的“溫馨提示”和“易錯點辨析”，往往能精準地命中那些容易在考場上失分的地方。它仿佛有一個“閱捲老師”的視角，知道考生容易在哪裏栽跟頭。例如，對於特定行業的稅收優惠政策，教材不僅僅列齣享受條件，還會模擬齣滿足條件與不滿足條件的對比分析，這對於我們快速掌握政策適用邊界非常有幫助。閱讀體驗上，雖然知識點密度高，但通過閤理的章節劃分和清晰的邏輯遞進，使得即便是長時間閱讀，也不會産生強烈的閱讀疲勞感，節奏感拿捏得恰到好處。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的感覺，更像是一部沉澱瞭多年教學和實務經驗的“武功秘籍”，而不是一本簡單的考試工具書。它在處理一些曆史遺留問題和政策銜接時所展現齣的洞察力，是新齣版的、隻側重當年新政的資料所不具備的。例如，在講解地方稅種或附加稅費時，教材不僅會清晰地說明計算基數，還會對各地政策的差異性有所提及，這種“放眼全局”的視角，極大地拓寬瞭我對稅法體係的理解。我感覺作者團隊對稅務工作的理解已經超越瞭“閤規”的層麵，而是深入到瞭“優化”的境界。書中的一些章節在討論如何閤理利用稅收籌劃空間時，雖然是以教材的嚴謹口吻進行闡述，但其內在的指引方嚮是非常清晰的：在法律框架內實現效益最大化。這種深入骨髓的專業度，讓我對2018年那一屆考試的難度有瞭更清晰的預判，也讓我能夠提前進行針對性的強化訓練，而不是等到考前纔手忙腳亂。

評分☆☆☆☆☆

我必須承認，初看此書，會覺得有些許晦澀，畢竟稅法本身就是一種高度專業化的語言體係。然而，正是這種“不妥協”的專業性，纔造就瞭它無可替代的地位。這本書的真正價值，在於它對稅法邏輯鏈條的完整性構建。它不僅僅是知識點的堆砌，更是一張細密的知識網絡。你學習瞭增值稅的流轉性質，再去理解消費稅的徵收環節，會發現它們之間內在的關聯性；學習瞭企業所得稅的收入確認，再迴看個人所得稅的勞務報酬，會發現稅基的統一性原則。這種由點及麵的學習路徑，極大地提高瞭知識的遷移能力。對我而言，這本教材的價值遠遠超齣瞭通過當年的考試，它更像是一份伴隨我職業生涯初期成長的寶貴參考資料，每當遇到新的稅務難題，我都會習慣性地翻閱它，總能在那些看似平淡的文字中，找到解決問題的核心思路和理論依據。它真正培養瞭我們從“賬房先生”嚮“稅務專傢”轉變的思維底色。

評分☆☆☆☆☆

說實話，拿到這套教材的時候，我的第一感覺是“內容厚實，需要啃”。不過，隨著閱讀的深入，我逐漸體會到這種“厚實”的價值所在。它不僅僅是對2018年稅法政策的簡單收錄，更是一種體係化的知識輸齣。比如在所得稅那部分，書中對居民企業和非居民企業的界定，以及不同收入來源的納稅義務，闡述得極其細緻入微。不同於那種隻給齣結論的參考書，這本書會追溯到法律條文的立法精神，使得我們在麵對那些“奇葩”的跨國交易或特殊業務處理時，不會感到無從下手。我記得有一次我為一個客戶處理一筆復雜的股權轉讓稅務問題，市場上很多資料都說得模棱兩可，我翻迴教材的這一章節，纔發現書中對“財産權益轉移所得”的界定和稅務處理路徑有著非常明確的指導口徑。那種豁然開朗的感覺，是其他任何快速記憶卡片或口訣都無法替代的。它教會我的不僅僅是“是什麼”，更是“為什麼是這樣”，這對於培養一個閤格稅務師的邏輯思維能力至關重要。