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中国保险监督管理委员会 著

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出版社： 中国财经出版社

ISBN：9787500590507

商品编码：29729129034

包装：平装

出版时间：2006-04-01

基本信息

书名:保险公司偿付能力报告编报规则(2006)

定价：35.00元

售价：23.8元,便宜11.2元,折扣68

作者:中国保险监督管理委员会

出版社：中国财经出版社

出版日期：2006-04-01

ISBN：9787500590507

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装

开本：

商品重量：0.4kg

编辑推荐

内容提要

本书由中国保险监督管理委员会财务会计部编辑出版。本书包括中国保监会对外发布的、现行有效的规范保险公司偿付能力报告编报的规章和规范性文件。

目录

编报规则
　保险公司偿付能力报告编报规则号：固定资产、土地使用权和计算机软件
　保险公司偿付能力报告编报规则第2号：货币资金和结构性存款
　保险公司偿付能力报告编报规则第3号：应收及预付款项
　保险公司偿付能力报告编报规则第4号：委托投资资产
　保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购
　保险公司偿付能力报告编报规则第6号：认可负债
　保险公司偿付能力报告编报规则第7号：投资连结保险
　保险公司偿付能力报告编报规则第8号：实际资本
　保险公司偿付能力报告编报规则第9号：综合收益
实务指南
　《保险公司偿付能力报告编报规则号：固定资产、土地使用权和计算机软件》实务指南
　《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：货币资金和结构性存款》实务指南
　《保险公司偿付能力报告编报规则第3号：应收及预付款项》实务指南
　《保险公司偿付能力报告编报规则第4号：委托投资资产》实务指南
　《保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购》实务指南
　《保险公司偿付能力报告编报规则第6号：认可负债》实务指南
　《保险公司偿付能力报告编报规则第7号：投资连结保险》实务指南
　《保险公司偿付能力报告编报规则第8号：实际资本》实务指南
　《保险公司偿付能力报告编报规则第9号：综合收益》实务指南
问题解答
　保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答号：部分新增资金运用形式及固定资产评估增值
　保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产
编报通知
　关于2005年度偿付能力报告编报工作有关问题的通知
　关于报送偿付能力报告季度报告的通知
相关文件
　保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定
　保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）
　保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则（试行）
　关于下发有关精算规定的通知
　关于印发人身保险新型产品精算规定的通知
　关于《人身保险新型产品精算规定》实施若干问题的通知
　关于修订精算规定中生命表使用有关事项的通知

作者介绍

文摘

序言

保险公司偿付能力报告编报规则（2006）：规范、透明与审慎的基石 保险业，作为现代经济体系中不可或缺的风险管理和财富增值环节，其健康与稳定发展直接关系到社会经济的平稳运行和人民群众的财产安全。保险公司的偿付能力，即其履行赔付责任和未来业务发展所需的财务资源，是衡量保险公司稳健经营和风险抵御能力的关键指标。偿付能力报告，作为向监管机构、市场以及公众展示公司偿付能力状况的核心文件，其编报规则的科学性、规范性和透明度，直接影响着整个保险市场的信心和信任。 《保险公司偿付能力报告编报规则（2006）》（以下简称“《规则》”）的颁布，正是中国保险业在21世纪初，为适应经济全球化发展趋势、深化金融体制改革、提升监管能力而迈出的重要一步。它不仅是中国保险业在偿付能力监管领域的一项里程碑式的制度建设，更是对保险公司财务健康状况进行量化评估和有效监管的权威指南。该《规则》的出台，旨在建立一套科学、合理、可操作的偿付能力监管框架，引导保险公司建立审慎的经营理念，提升风险管理水平，确保其有能力应对可能出现的各种风险，从而维护保险市场的稳定和公平竞争。 《规则》的核心目标与指导思想 《规则》的核心目标在于确保保险公司的偿付能力水平始终保持在安全、充足的水平。这意味着保险公司必须拥有足够的资产来覆盖其所有负债，并为潜在的风险敞口提供充足的准备。这一目标并非一蹴而就，而是建立在一系列严谨的理论基础和实践经验之上。 首先，《规则》确立了“风险导向”的监管原则。它不再仅仅关注静态的财务报表，而是要求保险公司识别、评估和计量其所面临的各类风险，并将这些风险的资本需求量化，纳入偿付能力要求的考量之中。这包括但不限于： 业务风险： 主要来源于保险合同的不确定性，如死亡率、发病率、退保率、费用率等实际发生情况与预期不符所带来的风险。 市场风险： 利率、汇率、股票价格、房地产价格等市场因素波动对保险公司资产价值和负债估值产生不利影响的风险。 信用风险： 被保险人、再保险人、投资交易对手等未能履行合同义务而给保险公司造成的损失风险。 操作风险： 由于不完善的内部控制、人为错误、系统故障、舞弊行为或不可抗力等因素，导致损失的风险。 战略风险： 公司在业务发展方向、经营策略、组织结构等方面做出错误决策而可能导致的风险。 声誉风险： 由于公司行为不当或负面信息传播，导致公众信任度下降，从而影响公司业务开展的风险。 其次，《规则》强调了“资本充足”的要求。它要求保险公司不仅要拥有足够的资本来覆盖当前的负债，更要预留充足的资本以应对未来可能出现的风险事件，保持足够厚的“安全垫”。这促进了保险公司形成一种主动管理资本、审慎经营的文化。 第三，《规则》注重“信息披露”的透明度。通过规范偿付能力报告的编制和披露，不仅为监管机构提供了有效的监管工具，也让投资者、消费者以及其他利益相关者能够更清晰地了解保险公司的财务状况和风险水平，从而做出明智的决策。透明度是建立市场信任的基石，也是防范系统性风险的重要手段。 《规则》的主要构成与核心要素 《保险公司偿付能力报告编报规则（2006）》是一份系统性的文件，其内容涵盖了偿付能力报告编报的方方面面。虽然具体细节篇幅巨大，但其核心要素可以归纳为以下几个方面： 1. 偿付能力充足率的计算方法： 这是《规则》的核心所在。它规定了保险公司偿付能力充足率的计算公式，通常包括两个关键部分： 最低偿付能力要求（Required Capital）： 根据公司所面临的各类风险，通过科学的计量模型计算出的最低资本要求。这部分是根据公司业务规模、风险类型、风险暴露程度等因素动态确定的。 实际资本（Available Capital）： 指保险公司拥有的、能够用于弥补风险损失的净资产。这通常包括实收资本、资本公积、未分配利润等，并会根据具体要求进行调整，以确保其具有真正的吸收损失能力。 偿付能力充足率的计算公式一般为： 偿付能力充足率 = 实际资本 / 最低偿付能力要求。当该比率大于等于100%时，表明公司偿付能力充足；小于100%则意味着偿付能力不足，需要采取相应的监管措施。 2. 风险资本计量模型： 《规则》详细阐述了各类风险资本的计量方法。这通常涉及复杂的精算模型和财务计量工具。例如： 寿险业务风险资本： 考虑长期性、不确定性等特点，通常基于精算假设（如死亡率、利率、费用率等）的波动性来估算。 财产险业务风险资本： 更多地关注赔款准备金的充足性、巨灾风险等，计算方式通常基于历史赔付数据、风险因子等。 市场风险资本： 采用 VaR（Value at Risk）等方法，根据资产组合的构成和市场波动性来计量。 信用风险资本： 评估交易对手的信用等级和违约概率。 操作风险资本： 采用基于损失事件频率和严重性的模型，或者其他行业通行的评估方法。 3. 偿付能力报告的格式与内容要求： 《规则》明确了偿付能力报告的详细格式和必须包含的内容。报告通常包括但不限于以下几个部分： 基本信息： 公司名称、注册资本、业务范围、报告期等。 偿付能力充足率计算表： 清晰列示实际资本和最低偿付能力要求的各项构成，以及最终的充足率计算结果。 各类风险资本的详细分析： 分项说明各项风险的计量方法、关键假设、风险暴露情况以及资本要求。 资产负债情况的详细披露： 对各类资产的估值、负债的准备金计提情况进行详细说明，特别是对长期负债（如寿险保单）的精算假设和评估方法。 再保险安排的说明： 披露再保险合同的条款、责任分摊比例，以及对偿付能力的影响。 风险管理和内部控制的说明： 阐述公司在风险识别、评估、计量、监控和报告等方面的机制。 管理层讨论与分析： 由公司管理层就报告期内的偿付能力状况、风险管理成效、未来经营计划等进行分析和展望。 4. 报告的编报周期与提交要求： 《规则》规定了偿付能力报告的季度和年度编报要求，以及报告的提交截止日期和提交方式，确保监管信息的及时性。 5. 监管要求与后果： 《规则》明确了当保险公司偿付能力充足率低于一定阈值时，监管机构将采取的相应措施，例如要求公司增资、限制业务范围、进行风险评估、直至接管等，旨在形成有效的市场约束和风险干预机制。 《规则》的深远影响与时代意义 《保险公司偿付能力报告编报规则（2006）》的出台，是中国保险监管制度走向科学化、精细化、国际化的一项重要标志。其深远影响体现在： 提升了保险公司的风险管理水平： 《规则》迫使保险公司将风险管理置于公司战略的核心地位，建立起与风险相匹配的资本约束机制。公司开始更加主动地识别、评估、计量和控制各类风险，从而提升了自身的稳健经营能力。 增强了保险市场的透明度与公信力： 通过规范的报告披露，市场各方能够更准确地了解保险公司的真实财务状况，减少信息不对称，有助于构建一个更加公平、透明的竞争环境，提升整个市场的公信力和投资者信心。 为风险预警和危机干预提供了工具： 《规则》使得监管机构能够通过偿付能力报告，及时发现潜在的风险苗头，并采取相应的监管措施，有效防范和化解可能出现的系统性金融风险，维护金融市场的稳定。 促进了保险产品的创新与发展： 在充足的资本约束下，保险公司在进行产品设计和业务拓展时，会更加审慎地考虑风险与收益的平衡，这有助于引导保险产品向更健康、更符合社会需求的方面发展。 与国际监管标准接轨： 《规则》的制定参考了国际保险监管的先进经验，是中国保险业融入全球金融体系、提升国际竞争力的重要一步。 总而言之，《保险公司偿付能力报告编报规则（2006）》不仅是一部技术性的编报指南，更是一套体现审慎监管理念、推动行业健康发展的纲领性文件。它为中国保险业的长期稳定发展奠定了坚实的制度基础，标志着中国保险公司治理和风险管理水平迈入了新的发展阶段。通过严格执行和不断完善，该《规则》将持续发挥其“压舱石”和“压舱砖”的作用，为中国保险业的繁荣与安全保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名就透着一股严谨与权威，仿佛是专门为保险行业内人士量身打造的“圣经”。作为一个对保险业仅有浅薄了解的普通读者，初次翻开它，我立刻被卷入了一个我从未想象过的精细世界。书中对“偿付能力”这一概念的阐释，远非简单的数字游戏，而是一种对风险管理、资本充足以及公司稳健运营的深层考量。我开始理解，为何在看似平静的市场背后，始终隐藏着如此严密的监管体系。报告的编报规则，不仅仅是格式上的要求，更是对信息披露的透明度、准确性和及时性的极致追求。我想象着，一本保险公司的偿付能力报告，其背后承载的是多少专业人士的辛勤工作，是多少数据的汇总与分析，以及多少潜在风险的评估与抵御。这本书，就像一位经验丰富的向导，指引我穿梭于复杂的财务报表和精密的监管条款之间，让我得以窥探保险公司在维持其偿付能力方面所付出的巨大努力，也让我对保险产品背后所蕴含的风险保障有了更深刻的认识。它并非通俗易懂的读物，但其提供的专业视角，无疑为任何想要深入了解保险业运作机理的人，开启了一扇重要的大门，让我从一个旁观者，逐渐体会到行业从业者所肩负的责任与担当。

评分☆☆☆☆☆

我必须承认，在接触这本书之前，我对“偿付能力报告”这个概念几乎是闻所未闻，即便是在日常生活中接触到保险产品，也从未深究其背后的公司实力。然而，《保险公司偿付能力报告编报规则(2006)》这本书，却以一种意想不到的方式，将我带入了这个专业领域。它的内容，并非仅仅是技术性的条文解读，更像是一次对保险公司“健康体检”的深度剖析。作者以一种极为细腻的笔触，勾勒出偿付能力在整个保险公司运营中的核心地位，以及那些严苛的编报规则是如何确保公司能够履行其对客户的承诺。我开始意识到，保险公司并非仅仅是财富的管理者，更是一个风险的承担者，而偿付能力，就是他们抵御风险、承诺兑现的“压舱石”。书中对各种衡量指标和报告要素的详尽阐述，让我得以窥见保险公司在财务稳健性方面所付出的巨大努力。它让我明白，购买保险，不仅仅是为了应对未来的不确定性，更是因为有一套严谨的体系在背后支撑着这份保障。这本书，为我打开了一扇了解保险行业“幕后英雄”的窗户，让我对这个行业的专业性和可靠性有了更深的信赖。

评分☆☆☆☆☆

从一个普通读者的角度来看，《保险公司偿付能力报告编报规则(2006)》的书名，听起来就充满了专业性和官方色彩，仿佛是一本只能由行业内部人士才能理解的“天书”。然而，当我开始阅读时，却惊喜地发现，作者在保持专业性的同时，也注重了内容的逻辑性和可读性。书中并非直接堆砌枯燥的条文，而是围绕着“偿付能力”这一核心概念，层层剥茧，深入浅出地阐释了其重要性以及相关的编报要求。我开始明白，偿付能力并非一个简单的财务指标，而是衡量一家保险公司能否在面对风险时，依然有能力支付赔款的关键。书中的每一项规则，都是为了确保公司财务的稳健，以及信息的透明。它让我了解到，保险公司在运营过程中，需要时刻关注风险，并有充足的资本来应对潜在的损失。这本书，就像一位耐心的老师，将保险行业复杂的运作机制，以一种系统的方式展现在我面前。它让我明白，那些看似不起眼的数字和报表，背后蕴含着对客户承诺的有力保障，也让我对保险公司的稳健运营有了更深的认识和理解。

评分☆☆☆☆☆

乍一看，这本书的书名，可能会让一些人望而却步，觉得它是一本枯燥乏味的专业教材。然而，当我真正开始沉浸其中时，却发现了一种意想不到的乐趣，一种解谜般的成就感。书中对于“编报规则”的细致讲解，并非仅仅是条条框框的罗列，而是将这些规则的背后逻辑，巧妙地融入到实际案例的解读之中。我仿佛置身于一场高难度的财务审计现场，需要仔细辨析每一个数字的含义，理解每一项披露的目的。作者似乎深谙读者心理，在看似复杂的条文中，总能找到点睛之笔，让我豁然开朗。我开始体会到，保险公司之所以能够稳健经营，离不开一套行之有效的内控机制，而偿付能力报告，正是这套机制运作情况的集中体现。它不仅仅是向监管机构提交的“成绩单”，更是公司自我诊断、自我提升的重要工具。这本书，让我从一个被动的信息接受者，变成了一个主动的探索者，我开始思考，如何在纷繁的数据中捕捉关键信息，如何在严谨的规则下发现潜在的风险信号。它激发了我对细节的关注，培养了我对逻辑的严谨，也让我对保险行业的专业性有了全新的认知，相信这对于任何希望在这个行业有所建树的人来说，都是一笔宝贵的财富。

评分☆☆☆☆☆

对于一个对金融市场运作充满好奇的普通人来说，这本书的名字——《保险公司偿付能力报告编报规则(2006)》——本身就充满了神秘感，如同一个需要被解开的密码。当我翻开它，我并没有立刻被海量的数据和复杂的公式淹没，而是被作者条理清晰的逻辑和循序渐进的讲解所吸引。书中的每一个章节，都像是一次深入的“解剖”，将保险公司的偿付能力这个抽象的概念，分解成具体的组成部分，并详细阐述了它们是如何被衡量和报告的。我开始理解，为什么保险公司需要如此严格地监管自己的财务状况，以及这些报告在维护金融稳定方面扮演着何等重要的角色。这本书并没有试图将我变成一个财务专家，而是以一种启发性的方式，让我领略到保险行业内部运作的精妙之处。它让我明白，每一次保险合同的签订，都建立在公司强大的偿付能力基础之上，而这份报告，正是这种基础最直接的证明。我从中获得的，不仅仅是知识，更是一种信任感。这本书，让我对保险公司有了一个更立体、更专业的认识，让我明白，选择一家保险公司，不仅仅是选择一份产品，更是选择一份可靠的保障。