具體描述
內容簡介
《<企業內部控製基本規範>管理層實務操作指南》旨在幫助管理層履行《企業內部控製基本規範》（以下簡稱“基本規範”）中規定的職責。《<企業內部控製基本規範>管理層實務操作指南》以財政部聯閤五部委於2008年6月28日頒布的基本規範及其2010年4月15日頒布的配套指引為依據，並參考瞭截至2012年2月由財政部、中國證監會、行業協會等齣具的政策法規。因此，當齣現新的規則或對現有規則的修訂或解釋時，《<企業內部控製基本規範>管理層實務操作指南》的某些部分可能不再適用。對該指南進行解釋是一個不斷發展的過程，因此編者和使用者應保持謹慎，並跟進基本規範及其配套指引的更新情況。
內頁插圖
目錄
第一部分 摘要頒布《企業內部控製基本規範》及其配套指引的背景
有效控製的意義
《企業內部控製基本規範》及其配套指引的影響
推動內部控製體係的完善
加強企業的監督和評價機製
人員知識的提升
執行《企業內部控製基本規範》及其配套指引需要考慮的事項及挑戰
基本規範及配套指引對中國公司提齣瞭巨大的挑戰
公司實施基本規範及配套指引需要考慮的事項
第二部分 開始——項目的啓動
項目的監督
項目的管理
第三部分 範圍界定與計劃——項目有效進行的開端
確定戰略性項目重點：以財務報告內部控製為切人點
財務報告內部控製的定義
以風險為齣發點
確定重要會計科目、披露事項和業務流程或循環
步驟1 確定重要會計科目和披露事項應考慮的內容
步驟2 確定業務流程（循環）和子流程（子循環），並確定其與重要會計科目和披露事項的對應關係
步驟3 識彆各重要會計科目和披露事項的相關財務報錶認定
……
第四部分 記錄——有效內部控製的證據
第五部分 測試——確定內部控製的運行有效性
第六部分 內部控製缺陷的評估及報告
第七部分 溝通重要發現
第八部分 財務報告內部控製以外的領域
附錄
常見問題索引
經驗教訓索引
精彩書摘
第一部分 摘要頒布《企業內部控製基本規範》及其配套指引的背景
為瞭加強和規範企業內部控製，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，在國傢有關法律法規的基礎上，財政部會同中國證監會、審計署、銀監會、保監會（以下簡稱“五部委”）於2008年7月下發瞭《財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會關於印發{企業內部控製基本規範）的通知》（財會[2008]7號，以下簡稱“基本規範通知”），並頒布瞭《企業內部控製基本規範》（以下簡稱“基本規範”）。基本規範通知要求上市公司叢2009年7月1日起開始實施，並鼓勵非上市的大中型企業執行。執行基本規範的上市公司需要對其內部控製的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，並可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控製的有效性進行審計。但由於種種實務原因，基本規範一直沒有如期實施。
經過近兩年的深入研究，五部委終於在2010年4月聯閤下發瞭《關於印發企業內部控製配套指引的通知》 （財會[ 2010]11號，以下簡稱“配套指引通知”），頒布瞭《企業內部控製應用指引》、 《企業內部控製評價指引》、《企業內部控製審計指引》 （以下若乾指引簡稱“配套指引”）。配套指引通知明確瞭基本規範的實施時間錶：從2011年1月1日起在境內外同時上市的公司首先開始施行；從2012年1月1日起所有在上海證券交易所及深圳證券交易所上市的主闆上市公司全麵施行。配套指引通知同時鼓勵非上市大中型企業提前執行，但沒有對中小闆和創業闆上市公司提齣實施時間錶。
此外，配套指引通知要求執行《企業內部控製基本規範》及企業內部控製配套指引的上市公司和非上市大中型企業，對其內部控製的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時必須聘請會計師事務所對財務報告內部控製的有效性進行審計並齣具審計報告。
……
前言/序言
用戶評價
讀完這本書，我發現它更像是一本指導企業管理者如何“思考”內控的讀物，而非“操作”內控的工具箱。書中對於《企業內部控製基本規範》的解讀非常到位，對各項基本原則和要素的闡釋也頗具深度。它引導讀者去理解內控的價值和意義，從戰略層麵思考內控如何支持企業目標的實現，如何提升企業的核心競爭力。然而，在具體的“如何做”方麵，這本書的內容相對比較宏觀，對於管理層在日常運營中如何具體落地各項控製措施，例如如何設計審批流程、如何界定職責分工、如何製定操作手冊等，並沒有提供非常詳細和具象化的指導。我原本期待的是能夠獲得一些可復製、可推廣的實踐方法，比如如何通過技術手段提升內控效率，或者如何在企業文化中植入內控意識。
評分我購買這本書的初衷，是希望能夠係統地學習如何構建一個符閤《企業內部控製基本規範》要求的內部控製體係。我瞭解到，很多企業在實際操作中，往往容易陷入理論與實踐脫節的睏境，或者將內控視為一項繁瑣的閤規任務，而非提升企業管理水平的契機。因此，我非常期待這本書能夠提供一套完整的框架，從頂層設計到具體執行，層層遞進，幫助管理層理解內部控製的整體邏輯和各個環節之間的關聯。書中關於風險評估、內部環境建設、信息與溝通、監督活動等關鍵要素的闡述，是否能夠做到深入淺齣？是否能夠提供具體的操作模闆或流程圖，以便於企業根據自身情況進行裁剪和應用？我還對書中關於內部審計與內控監督的結閤點感到好奇，希望能夠找到一些關於如何有效發揮內部審計在內控體係中的監督作用的寶貴經驗。
評分初拿到這本《企業內部控製基本規範》管理層實務操作指南，我原本期待的是一本能夠直擊痛點、解決實際操作難題的工具書。畢竟，在當前閤規性要求日益提升的商業環境下，有效的內部控製體係不僅是企業穩健運營的基石，更是規避風險、提升效率的關鍵。我尤其關注書中能否為管理層提供清晰、可執行的操作步驟，例如，如何識彆關鍵風險點，如何設計和部署有效的控製活動，以及如何進行持續的監控和評價。我還希望書中能夠提供一些實際案例，通過生動的案例分析，幫助讀者理解抽象的規範如何在真實的商業場景中落地，並且能夠針對不同行業、不同規模的企業提供差異化的指導建議。理想中，這本書應該能夠幫助企業高管們從“為什麼要做內控”的宏觀層麵，迅速過渡到“怎麼做內控”的具體操作層麵，並且在實施過程中遇到問題時，能夠提供及時有效的解決方案。
評分這本書在幫助我理解《企業內部控製基本規範》的精髓方麵，起到瞭非常重要的作用。它讓我認識到，內部控製並非僅僅是財務部門的責任，而是滲透到企業運營的各個環節，需要全體員工，尤其是管理層的高度重視和積極參與。書中對不同類型風險的識彆和防範，以及如何建立相應的控製環境，給予瞭我很大的啓發。我期待書中能夠更具體地闡述如何在不同業務流程中嵌入控製點，例如在采購、銷售、生産等關鍵環節，如何設計有效的授權、審批、復核機製。同時，我還希望書中能夠提供一些關於如何利用信息技術提升內控效率和效果的建議，比如如何應用ERP係統、OA係統等來固化內控流程，實現自動化監控。
評分我對這本書的評價是，它為管理層提供瞭一個理解企業內部控製體係框架的絕佳視角。書中對《企業內部控製基本規範》的解讀，邏輯嚴謹，條理清晰，讓我在短時間內對內控的各個組成部分有瞭更深刻的認識。它強調瞭管理層在內控體係中的主導作用，以及內控與企業戰略、風險管理、閤規經營之間的緊密聯係。我特彆欣賞書中對於“風險導嚮”原則的強調，以及如何將其貫穿於內控設計的全過程。但是，對於那些希望立刻找到具體操作指南，例如如何製定詳細的內部控製手冊，如何設計具體的檢查錶，或者如何進行有效的內控培訓的讀者來說，這本書的內容可能顯得有些理論化。它更像是一本“戰略地圖”，指明瞭方嚮，但具體的“尋寶路徑”則需要讀者自己去探索和細化。
評分[ZZ]寫的的書都寫得很好，還是朋友推薦我看的，後來就非非常喜歡，他的書瞭。除瞭他的書，[NRJJ]非常好的一本書，京東配送也不錯!讀書是一種提升自我的藝術。“玉不琢不成器，人不學不知道。”讀書是一種學習的過程。一本書有一個故事，一個故事敘述一段人生，一段人生摺射一個世界。“讀萬捲書，行萬裏路”說的正是這個道理。讀詩使人高雅，讀史使人明智。讀每一本書都會有不同的收獲。“懸梁刺股”、“螢窗映雪”，自古以來，勤奮讀書，提升自我是每一個人的畢生追求。讀書是一種最優雅的素質，能塑造人的精神，升華人的思想。 讀書是一種充實人生的藝術。沒有書的人生就像空心的竹子一樣，空洞無物。書本是人生最大的財富。猶太人讓孩子們親吻塗有蜂蜜的書本，是為瞭讓他們記住：書本是甜的，要讓甜蜜充滿人生就要讀書。讀書是一本人生最難得的存摺，一點一滴地積纍，你會發現自己是世界上最富有的人。 讀書是一種感悟人生的藝術。讀杜甫的詩使人感悟人生的辛酸，讀李白的詩使人領悟官場的腐敗，讀魯迅的文章使人認清社會的黑暗，讀巴金的文章使人感到未來的希望。每一本書都是一個朋友，教會我們如何去看待人生。讀書是人生的一門最不缺少的功課，閱讀書籍，感悟人生，助我們走好人生的每一步。 書是燈，讀書照亮瞭前麵的路；書是橋，讀書接通瞭彼此的岸；書是帆，讀書推動瞭人生的船。讀書是一門人生的藝術，因為讀書，人生纔更精彩！ 讀書，是好事；讀大量的書，更值得稱贊。 讀書是一種享受生活的藝術。五柳先生“好讀書，不求甚解，每有會意，便欣然忘食”。當你枯燥煩悶，讀書能使你心情愉悅；當你迷茫惆悵時，讀書能平靜你的 心，讓你看清前路；當你心情愉快時，讀書能讓你發現身邊更多美好的事物，讓你更加享受生活。讀書是一種最美麗的享受。“書中自有黃金屋，書中自有顔如 玉。” 一位叫亞剋敦的英國人，他的書齋裏雜亂的堆滿瞭各科各類的圖書，而且每本書上都有著手跡。讀到這裏是不是有一種敬佩之意油然而升。因為“有瞭書，就象鳥兒有瞭翅膀”嗎！ 然而，我們很容易忽略的是：有好書並不一定能讀好書。正如這位亞剋敦，雖然他零零碎碎地記住瞭不少知識，可當人傢問他時，他總是七拉八扯說不清楚。這裏的原因隻有一個，那就是他不善長於讀書，而隻會“依葫蘆畫瓢”。 硃熹說過：“讀書之法，在循序漸進，熟讀而精思。” 所謂“循序漸進”，就是學習、工作等按照一定的步驟諑漸深入或提高。也就是說我們並不要求書有幾韆甚至幾萬，根本的目的在於對自己的書要層層深入，點點掌握，關鍵還在於把握自己的讀書速度。至於“熟讀”，顧名思義，就是要把自己看過的書在看，在看，看的滾瓜爛熟，，能活學活用。而“精思”則是“循序漸進”，“熟讀”的必然結果，也必然是讀書的要決。有瞭細緻、精練的思索纔能更高一層的理解書所要講的道理
評分[ZZ]寫的的書都寫得很好，[sm]還是朋友推薦我看的，後來就非非常喜歡，他的書瞭。除瞭他的書，我和我傢小孩還喜歡看鄭淵潔、楊紅櫻、黃曉陽、小橋老樹、王永傑、楊其鐸、曉玲叮當、方洲，他們的書我覺得都寫得很好。[SM]，很值得看，價格也非常便宜，比實體店買便宜好多還省車費。 書的內容直得一讀[BJTJ]，閱讀瞭一下，寫得很好，[NRJJ]，內容也很豐富。[QY]，一本書多讀幾次，[SZ]。 快遞送貨也很快。還送貨上樓。非常好。 [SM]，超值。買書就來來京東商城。價格還比彆傢便宜，還免郵費不錯，速度還真是快而且都是正版書。[BJTJ]，買迴來覺得還是非常值的。我喜歡看書，喜歡看各種各樣的書，看的很雜，文學名著，流行小說都看，隻要作者的文筆不是太差，總能讓我從頭到腳看完整本書。隻不過很多時候是當成故事來看，看完瞭感嘆一番也就丟下瞭。所在來這裏買書是非常明智的。然而，目前社會上還有許多人被一些價值不大的東西所束縛，卻自得其樂，還覺得很滿足。經過幾百年的探索和發展，人們對物質需求已不再迫切，但對於精神自由的需求卻無端被抹殺瞭。總之，我認為現代人最缺乏的就是一種開闊進取，尋找最大自由的精神。 中國人講“虛實相生，天人閤一”的思想，“於空寂處見流行，於流行處見空寂”，從而獲得對於“道”的體悟，“唯道集虛”。這在傳統的藝術中得到瞭充分的體現，因此中國古代的繪畫，提倡“留白”、“布白”，用空白來錶現豐富多彩的想象空間和廣博深廣的人生意味，體現瞭包納萬物、吞吐一切的胸襟和情懷。讓我得到瞭一種生活情趣和審美方式，伴著筆墨的清香，細細體味，那自由孤寂的靈魂，高尚清真的人格魅力，在尋求美的道路上指引著我，讓我拋棄浮躁的世俗，嚮美學叢林的深處邁進。閤上書，閉上眼，書的餘香猶存，而我腦海裏浮現的，是一個“皎皎明月，仙仙白雲，鴻雁高翔，綴葉如雨”的衝淡清幽境界。願我們身邊多一些主教般光明的使者，有更多人能加入到助人為樂、見義勇為的隊伍中來。社會需要這樣的人，世界需要這樣的人，隻有這樣我們纔能創造我們的生活，[NRJJ]希望下次還呢繼續購買這裏的書籍，這裏的書籍很好，非常的不錯，。給我帶來瞭不錯的現實享受。希望下次還呢繼續購買這裏的書籍，這裏的書籍很好，非常的不錯，。給我帶來瞭不錯的現實享受。
評分很好的書籍很好的學習必備佳品，，，，希望宣傳能給力的，能越做也好，下次還會在來的額，京東給瞭我不一樣的生活，這本書籍給瞭我不一樣的享受，體會到瞭購物的樂趣，讓我深受體會啊。
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評分一直在用，很好！！！
評分隻能稍微瞭解下內控標準的。
評分相當不錯
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