具体描述
内容简介
《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》作者试图对自身多年的财务管理和企业内部控制建设等各方面经验进行总结，并借鉴了同行业其他公司的实践经验以及其他同行的研究成果，最终形成了这本《建筑施工企业内部控制建设重点难点与案例分析》（潘文学主编）。《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》以基本规范及配套指引为基础，力求有所创新，具有以下特点：
（1）强调以风险为导向的内部控制，并试图梳理建筑施工企业的公司层面和核心业务层面的主要风险点。
（2）以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至业务目标和战略目标，《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》在介绍以风险为导向的内部控制时融入建筑施工企业的管理理念与基本工具。
（3）内部控制与业务流程密不可分，《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》也侧重于对建筑施工企业业务流程的分析与梳理。
（4）《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》对建筑施工企业核心业务的主要风险点和关键控制点进行归纳和总结之后，重点借鉴和引用了大量施工企业的实务案例。
《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》可用于建筑施工企业广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考，也可作为大专院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。
作者简介
潘文学，高级会计师，中交第三公路工程局有限公司董事，总会计师，总法律顾问，投资委员会主任。历任中国交通建设股份有限公司运营管理部副总经理，中交第四公路工程局有限公司总会计9币，长期负责企业财务资金管理，资本运营，内部控制，绩效考核等方面工作，具有深厚的专业素养和丰富的企业管理经验。中交第三公路工程局有限公司为世界500强企业，特大型央企中国交通建设股份有限公司的全资子公司，公司业务涉及投资，海外，基建，设计等多板块，企业资产总额及年收入规模超百亿。
目录
第1章 建筑施工企业的内部控制建设概述一、建筑施工企业的含义
二、建筑施工企业的特点
三、建筑施工企业建设工程项目的种类
四、建筑施工企业业务运营的特点
五、建筑施工企业的内部控制建设
六、案例分析
第2章 建筑施工企业公司层面的内部控制
一、内部环境
二、风险评估
三、控制活动
四、信息与沟通
五、内部监督
六、案例分析
第3章 货币资金管理的内部控制
一、货币资金管理概述
二、货币资金活动的业务流程
三、货币资金管理的控制目标
四、货币资金管理的主要风险点
五、货币资金管理的关键控制点
六、案例分析
第4章 建筑施工项目准备阶段招投标的内部控制
一、建筑施工项目准备阶段招投标概述
二、建筑施工项目准备阶段招投标的业务流程
三、建筑施工项目准备阶段招投标的控制目标
四、建筑施工项目准备阶段投标的主要风险点
五、建筑施工企业准备阶段招投标的关键控制点
六、案例分析
第5章 建筑施工项目分包商的内部控制
一、工程分包概述
二、分包商管理的业务流程
三、分包商管理的控制目标
四、分包商管理的主要风险点
五、分包商管理的关键控制点
六、案例分析
第6章 建筑施工项目实施阶段成本控制的内部控制
一、建筑施工项目实施阶段成本控制的主要内容
二、建筑施工项目实施阶段成本控制的业务流程
三、建筑施工项目实施阶段成本控制的控制目标
四、建筑施工项目实施阶段成本控制的主要风险点
五、建筑施工项目实施阶段成本控制的关键控制点
六、案例分析
第7章 建筑施工项目竣工阶段结算的内部控制
一、建筑施工项目竣工阶段结算的主要内容
二、建筑施工项目竣工阶段结算的业务流程
三、建筑施工项目竣工阶段结算的控制目标
四、建筑施工项目竣工阶段结算的主要风险点
五、建筑施工项目竣工阶段结算的关键控制点
六、案例分析
第8章 建筑施工企业采购与付款环节的内部控制
一、采购与付款环节概述
二、采购与付款的主要控制目标
三、采购与付款各环节的主要风险点
四、采购与付款循环各环节的关键控制点
五、案例分析
第9章 建筑施工企业税务管理的内部控制
一、税务管理概述
二、税务管理的控制目标
三、税务管理的主要风险点
四、税务管理的关键控制点
五、案例分析
第10章 建筑施工企业合同管理的内部控制
一、合同管理概述
二、合同管理的主要控制目标
三、合同管理各环节的主要风险点
四、合同管理各环节的关键控制要点
五、案例分析
第11章 建筑施工企业财务报告编制与披露的内部控制
一、财务报告编制与披露概述
二、一般会计处理及期末关账
三、财务关账与报告的规定
四、特殊事项和交易的处理
五、财务报表编制和信息披露
六、会计档案管理
主要参考文献
精彩书摘
《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》：在CF公司访谈过程中，分别针对不同的访谈对象制定了不同的访谈提纲，管理层访谈提纲主要针对风险防范措施的制定，组织架构与发展规划的匹配度，业务板块定位，项目部和子公司，参控股公司的管理状况，内控建设的侧重点等。中层和一线的访谈提纲主要针对部室或岗位履职状况，具体事项的管控情况，不相容岗位分离情况等。在资料分析和穿行测试的基础上通过访谈，能更深入了解企业运行状况和内部控制状况。
4）问卷调查
问卷调查分内控整体情况调查和企业层面问卷调查两个方面。内控整体情况调查发放对象是公司全体员工，主要调查重大决策是否能够有效贯彻执行、风险排查、分析和应对工作是否定期开展、内部牵制和稽核体系是否健全、公司上下定期交流机制是否健全、公司内部审计是否具备独立性等，内控整体情况调查主要是围绕内部控制五要素展开的调查。企业层面问卷调查发放对象是公司中层以上人员，主要对企业面临的风险可能性和风险影响程度两个方面进行调查。企业层面问卷调查的统计结果是形成企业风险清单的重要依据。
2.CF公司内部控制五要素的评价
1）内部环境的现状与评价
CF公司具有较好的内部控制环境。CF公司制订了战略规划，明确了企业定位、发展目标和发展途径，并通过预算等手段推动战略的有效实施；建立了相对规范的公司法人治理结构，董事会、监事会机构和议事规则健全；CF公司职能部室设置总体合理、职能基本完善；初步建立了下属单位的管控体系，相互间管理流程顺畅，对下属单位的授权合理有效；建立了比较健全的制度体系和业务流程；人力资源管理体系完善，运转有效；建立了符合企业战略、适合企业实情的企业文化，形成了各层级人员的行为规范和日常行为礼仪规范；注重产品和服务质量，关注员工权益与健康，履行社会责任到位。但是，在职责明确、管理边界的清晰化方面，还应进一步提升；在企业文化的实施层面，品牌观念和市场化意识还有待进一步强化。
2）风险评估的现状与评价
CF公司已经具备了一定的风险评估工作基础。CF公司明确由财务审计委员会负责开展风险评估的领导工作，由审计部负责全面风险管理与内部控制工作的实施；由公司纪委牵头，进行了廉政风险防范体系的建设工作，对廉政风险点进行了系统排查；由行政保卫部牵头，对安全风险进行系统排查，深入开展安全教育，出台了交通、消防、治安、生产等安全管理规范，定期实施检查，并将安全责任书落实情况与绩效考核挂钩。但是，还尚未建立起规范完善、系统的风险管理体系，例如，缺乏全面风险的系统筛查、风险分类、评估定级、确定应对策略、落实应对办法、明确应对责任的系统工作流程和机制；缺乏风险的定期评估机制；没有定期对风险管理工作的实施情况进行检查和检验。
……
前言/序言
内部控制制度作为现代化企业管理的一个关键环节，已经开始被各行各业的企业董事会和管理层所重视，建立和完善企业内部控制体系已成为企业管理变革不可分割的组成部分。随着我国经济进入转型升级的关键阶段，建筑施工行业面临的市场竞争压力不断加剧，盈利空间严重地被压缩。在此背景下，建筑施工企业面临的外部和内部风险越来越严重，例如，经营面临着报价风险、合同风险、施工过程风险、索赔风险等，如何管控这些重大风险以及如何完善内部控制体系，把这些重大风险降到可控范围之内，成为建筑施工企业管理层的核心任务。2004年，美国C（）SO发布了《企业风险管理——整合框架》，是内部控制的研究与发展的重要文献。2013年5月，COSO委员会又适时更新了《内部控制——整合框架》，帮助企业在不断变化的外部环境中提升内部控制的有效性。同时，我国政府也一直致力于内部控制体系的建立和完善。2008年，我国财政部、中国证券业监督管理委员会（简称证监会）、审计署、中国银行业监督管理委员会（简称银监会）、中国保险监督管理委员会（简称保监会）联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）。2010年，我国财政部、证监会、审计署.银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》，作为实施《基本规范》的具体指南。这些文件为建筑施工企业建立和完善内部控制体系提供了重要的法律依据和指导方针。
作者试图对自身多年的财务管理和企业内部控制建设等各方面经验进行总结，并借鉴行业内其他公司的实践经验以及其他同行的研究成果，最终形成了本书。本书以基本规范及配套指引为基础，力求有所创新，具有以下特点：
（1）强调以风险为导向的内部控制，并试图梳理建筑施工企业公司层面和核心业务层面的主要风险点。
（2）以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至业务目标和战略目标，本书在介绍以风险为导向的内部控制时融入建筑施工企业的管理理念与基本工具。
（3）内部控制与业务流程密不可分，本书也侧重于对建筑施工企业业务流程的分析与梳理。
（4）本书在对建筑施工企业核心业务的主要风险点和关键控制点进行归纳和总结之后，重点借鉴和引用了大量施工企业的实务案例。
本书可用于建筑施工企业广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考，也可作为大专院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。
本书在结构和内容安排、写作体例和行文风格等方面进行了初步尝试并进行了多次审核，力求方便读者阅读，也试图使读者开卷有益。由于时间和水平所限，本书也存在很多问题，恳请读者不吝指正。
用户评价
作为一名在建筑行业摸爬滚打多年的项目经理，我一直觉得内部控制和项目管理之间存在一种微妙的张力。一方面，严谨的内控能规避风险；另一方面，过于繁琐的流程又可能拖慢进度，影响项目效率。《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》这本书，恰恰在这方面给了我全新的视角。它没有将内控视为对项目经理的束缚，而是将其定位为提升项目管理水平、保障项目成功的关键支撑。书中对“项目阶段性控制”的分析尤其让我眼前一亮，它详细阐述了在设计、招投标、施工、竣工等不同阶段，内控的侧重点和具体要求。通过一个个生动的案例，我看到了企业如何在遵循内控原则的同时，依然能够保持项目的高效推进。例如，书中提到的一个案例，关于如何通过优化合同管理内控，提前识别和规避了潜在的合同纠纷，从而为项目节省了大量的时间和金钱。这本书让我意识到，优秀的内控并非是简单地“照章办事”，而是要与项目实际情况相结合，做到“因地制宜、因时制宜”，并且这本书提供的案例分析，为我们提供了宝贵的参考和借鉴。
评分我是一名审计人员，日常工作与内部控制息息相关，但我总觉得很多理论知识与现实的 audit 发现之间存在一种脱节。《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》这本书，很好地架起了这座桥梁。它不仅仅是罗列了内部控制的各种要素，而是深入剖析了这些要素在施工企业落地过程中可能遇到的“难点”，以及如何克服这些难点。书中对“风险评估”环节的解读，我认为非常到位，它强调了风险评估不是一次性的工作，而是一个动态的、持续的过程，并且需要充分考虑企业内外部环境的变化。我尤其喜欢它在案例分析部分，会将审计发现与内控缺陷紧密联系起来，并且提出具体的改进建议，这对于我日常的审计工作非常有指导意义。它帮助我更深入地理解了为什么某些内控会失效，以及如何从审计的角度，去发现和评估内控的有效性。这本书让我感觉，内部控制的建设不仅仅是企业内部的事情，更需要审计的外部视角来审视和完善，它提供了一个非常好的框架。
评分这本《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》简直是我近期阅读过最接地气的实操指南了！我是一名在施工企业财务部门工作多年的老兵，一直以来都觉得内部控制这东西，理论讲得头头是道，可真到了现场，执行起来就变了味。这本书最打动我的地方在于，它没有空泛地谈论原则，而是深入剖析了“为什么”以及“怎么做”。比如，它花了相当大的篇幅去解读风险识别的误区，很多时候我们盯着那些显而易见的财务风险，却忽略了项目管理、合同执行、甚至人力资源方面潜在的“黑洞”。书中提到的案例分析，尤其是我关注的几个大型基建项目，都非常细致地展现了不同环节的控制要点，以及一旦失控可能带来的连锁反应。我甚至能从中找到自己工作中曾经遇到的某些模糊地带，并且得到了非常清晰的解答。它就像一个经验丰富的导师，手把手地教你如何在复杂的施工环境下，一步步构建起稳固的内部控制体系。我特别喜欢它对“难点”的剖析，比如如何平衡控制的严谨性和项目进度的需求，如何在企业文化中植入合规意识，这些都是长期困扰我的问题，而这本书给出了很多切实可行的建议，让我茅塞顿开，感觉之前走了不少弯路。
评分说实话，拿到这本书之前，我对“内部控制”的印象还停留在枯燥的制度文件和层层审批流程上。但《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》这本书完全颠覆了我的认知。它用一种非常生动的语言，把原本抽象的概念变得鲜活起来。我印象最深刻的是关于“采购与供应链”部分的论述，它不仅仅是讲了如何防止贪污腐败，更深入地分析了如何通过有效的内控来优化供应商选择，降低采购成本，甚至提升工程质量。书中列举的一个案例，一个原本因为供应商管理混乱而导致项目延期、成本超支的例子，通过实施精细化的内控措施，最终扭转了局面，这让我看到了内控的巨大价值，不再仅仅是“防弊”工具，更是“兴利”的利器。我特别赞赏作者在分析“重点”时，始终紧扣施工企业的特点，比如季节性施工、多地域分散管理、以及不同类型工程项目的差异化控制需求，这些都考虑得非常周全，不像市面上很多通用型的内控书籍。这本书的叙述逻辑非常清晰，从宏观的体系建设，到微观的具体操作，层层递进，读起来既有理论的高度，又有实践的深度，让我受益匪浅。
评分一直以来，建筑施工行业的合规经营都是一个备受关注的焦点，而内部控制无疑是合规的基石。《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》这本书，对我而言，不仅仅是一本专业书籍，更像是一份实用的“作战指南”。我从事过人力资源和党风廉政建设工作，深知企业文化的渗透和制度的执行力至关重要。这本书在“企业文化建设”和“廉洁从业风险防范”方面的论述，让我深受启发。它没有空谈“廉洁”，而是具体分析了在招投标、工程款支付、材料采购等环节的廉洁风险点，并提供了具体的防控措施。书中引用的案例，很多都涉及到了“人”的因素，以及如何通过健全的内控机制来约束和引导“人”的行为，这让我深刻体会到，制度的生命力在于执行，而执行力的提升离不开有效的内控。这本书的亮点在于，它将理论与实践有机结合，通过大量鲜活的案例，让枯燥的内控内容变得生动易懂，对我理解和推动企业内部的合规文化建设，提供了宝贵的思路和方法。
评分好用
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