企业所得税汇算清缴法规精编应用指南（2018年版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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郭洪荣，孟佳，刘淑叶 著，企业所得税纳税申报表丛书编写组 编

图书标签:

• 企业所得税
• 汇算清缴
• 法规
• 指南
• 税务
• 会计
• 2018年版
• 实务
• 精编
• 政策

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542957160

版次：1

商品编码：12340612

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-02-01

用纸：胶版纸

页数：530

正文语种：中文

内容简介

　　《企业所得税汇算清缴法规精编应用指南（2018年版）》涵盖了2008年1月至2018年1月的有效政策，从收入、扣除、投资、资产、减免等所得税税收制度要素出发，根据各要素中涉及的重点难点事项，将相关项目时间范围确定、计价方法、时间确认等所得专项业务制度作了较充分的补充及分类汇总，方便读者对业务政策进行使用和查找。
　　《企业所得税汇算清缴法规精编应用指南（2018年版）》收录的法规以财政部、国家税务总局的规定为主，同事针对性地收录了与税法相的重要部门、部分具体行业、企业和项目的相关政策法规。文件时间涵盖范围广，提示法规立、改、废情况。
　　《企业所得税汇算清缴法规精编应用指南（2018年版）》将2008年新企业所得税法实施以来，截至2018年1月底发布的企业所得税法规文件进行了系统全面的收集整理，使读者对我国新企业所得税法规政策有一个总体的了解，并考虑企业所得税税制的立、改、废沿革过程，方便读者对业务政策进行使用和查找。

目录

第1章 纳税人、扣缴义务人
1．1 纳税义务人
1．1．1 纳税人
1．1．2 个人独资企业、合伙企业不适用所得税法
1．1．3 纳税人的判定标准
1．1．4 居民企业、非居民企业的认定
1．1．5 居民企业、非居民企业的纳税义务
1．2 扣缴义务人

第2章 收入
2．1 收入总额的定义、形式、计量
2．1．1 收入总额的定义
2．1．2 货币形式收入与非货币形式收入的解释
2．1．3 非货币形式收入按公允价值确定收入额
2．1．4 应一次性确认的收入范围
2．1．5 可以分期确认收入的生产经营业务
2．1．6 对技术成果投资入股形成所得的确认
2．2 销售货物收入
2．2．1 销售货物收入的范围
2．2．2销售收入的确认
2．2．3 买一赠一等方式组合销售收入的确认
2．2．4 产品分成方式收入的确认
2．3 提供劳务收入
2．3．1提供劳务收入的范围
2．3．2 提供劳务收入的确认
2．3．3 ［案例］物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费的企业所得税收入确认问题
2．4 转让财产收入
2．4．1 转让财产收入的范围
2．4．2 股权转让收入的确认和计算
2．5 股息、红利等权益性投资收益
2．5．1 股息、红利等权益性投资收益的范围
2．5．2 股息、红利等权益性投资收益的确认
2．6 利息收入、租金收入和特许权使用费收入
2．6．1 利息收入
2．6．2 租金收入
2．6．3 特许权使用费收入
2．6．4 新税法实施前后的过渡性办法
2．7 接受捐赠收入
2．8 其他收入
2．8．1 其他收入的范围
2．8．2 已经作为损失处理的资产以后年度收回时应计入当期收入
2．8．3 债务重组收入的确认
2．8．4 社保基金管理活动取得的收入
2．8．5 从投保基金公司取得的行政和解金
2．9 视同销售
2．9．1 实施条例关于视同销售的规定
2．9．2 国税函［2008］828号文件关于视同销售的规定
2．9．3 企业移送资产所得税处理问题
2．9．4 ［案例］房地产企业将建好的幼儿园赠与当地教育局，如何缴纳企业所得税
2．10 不征税收入
2．10．1 企业所得税法规定的三项不征税收入
2．10．2 财政拨款
2．10．3 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
2．10．4 国务院规定的其他不征税收入
2．10．5 宣传提纲对不征税收入解释说明
2．10．6 不征税收入管理

第3章 扣除
3．1 扣除原则和框架
3．1．1 相关性和合理性原则
3．1．2 区分收益性支出和资本性支出原则
3．1．3 不得重复扣除原则
3．1．4 税前扣除一般框架的解释说明
3．2 一般扣除项目
3．2．1 扣除项目的范围
3．2．2 成本
3．2．3 费用
3．2．4 税金
3．2．5 损失
3．2．6 其他支出
3．2．7 扣除项目提供有效凭证的时间
3．3 禁止扣除项目
3．3．1 企业所得税法规定的八项支出不得扣除
……

第4章 资产的税务处理
第5章 税收优惠
第6章 应纳税所得额、弥补亏损
第7章 税率、应纳税额、境外所得
第8章 非居民企业征收
第9章 特别纳税调整
第10章 征收管理
第11章 境外中资企业
第12章 行业、企业政策
第13章 特殊业务事项

好的，以下是一本不包含您提供的特定书籍内容的图书简介，力求详尽且自然： --- 图书名称：《中国税制改革前沿与实务操作解析（2024版）》 图书简介： 本书旨在为当代中国税务专业人士、财务管理者以及关注税收政策变动的企业决策者，提供一个全面、深入且极具操作指导性的视角，聚焦于当前中国税制改革的最新动态、核心难点以及实务操作中的精细应对策略。我们深知，在当前快速变化的经济环境下，税法体系的迭代速度之快、政策解读的复杂性之高，对企业的合规性管理构成了前所未有的挑战。因此，本书的编写严格遵循“理论深度与实操可行性并重”的原则，力求成为一本真正能够指导实践、解决实际问题的工具书。 本书的核心结构围绕当前中国税制中影响最为深远和操作最为繁琐的几个关键领域展开，重点剖析了自近三年来重大税收立法和政策调整以来，企业在日常经营中必须掌握的最新知识体系。 第一部分：增值税（VAT）制度的深化改革与供应链管理优化 本部分深入剖析了增值税制度在全面深化改革背景下的最新走向。重点内容包括：小规模纳税人与一般纳税人认定标准的最新调整、留抵退税政策的精细化适用条件及其对企业现金流的影响分析。我们花费大量篇幅探讨了增值税专用发票的电子化进程及其在跨区域经营中的合规应用，特别是对于“数电票”的开具、接收、认证、勾选及后续的账务处理流程，提供了详尽的图示化操作指南。此外，针对建筑业、金融服务业等特定行业的增值税处理难点，结合最新的税务稽查关注点，提供了具有针对性的风险规避建议。我们特别关注了供应链金融背景下，票据流、资金流、货物流、合同流“四流一致”的审核要点，帮助企业构建更稳健的增值税风险防范体系。 第二部分：个人所得税（PIT）的综合与分类改革实务 随着年度综合所得汇算清缴制度的深入人心，本部分不再停留在基础概念的介绍，而是聚焦于高净值人群、外籍雇员以及灵活就业人员的个税管理难题。我们详尽解析了股权激励、员工持股平台（ESOP）在不同成熟阶段的个税递延与纳税义务发生时间的判断；对境外所得的申报要求进行了细致的条文解读和案例分析，特别是涉及到CRS信息交换背景下的合规难点。在费用扣除方面，本书详细梳理了专项附加扣除的最新政策变动、申报路径优化以及企业在代扣代缴过程中容易出现的错误，并提供了高效的系统对接和数据校验方案，确保企业在代扣代缴环节的准确性和及时性。 第三部分：企业所得税（CIT）的转型期关键议题深度解析 本部分是本书的重中之重，它紧密围绕企业所得税的“能耗双控”、“研发加计扣除”以及“居民企业认定”等热点展开。 研发费用加计扣除的精细化管理： 我们不仅收录了最新的加计扣除确认范围和比例调整，更侧重于研发项目管理与财务核算的匹配性问题。书中提供了研发项目立项、过程记录、支出归集的“三位一体”管理模型，并针对软件开发、集成电路设计等高新技术行业的特殊加计扣除规则，提供了详尽的实务指引。 固定资产与无形资产的折旧摊销新规： 重点关注了加速折旧政策的适用范围扩大及其对税会差异的影响，以及无形资产（特别是数据资产）的税务处理边界探索。 关联交易与同期资料准备： 针对跨国集团和“走出去”的中国企业，我们详细讲解了同期资料准备的最新监管要求（如特尔丹法则的应用），并结合国家税务总局近年来的转让定价案例，拆解了利润水平法（TNMM）和可比非受控价格法（CUP）在不同业务场景下的应用门槛与操作细节。 第四部分：地方税种与特殊税负的平衡艺术 在中央税与地方税协同发展的背景下，本部分关注了资源税、房产税（尤其是未来可能实施的房地产税的潜在影响评估）、土地增值税的清算实务。此外，针对特定行业如房地产开发企业的土地增值税预缴与汇算清缴的复杂测算，本书提供了模块化的计算工具和步骤分解，帮助财务人员准确把握税负时点。 第五部分：税务风险管理与数字化转型应对 本书的最后一部分，聚焦于未来税务管理的趋势——风险预警与数字化赋能。我们探讨了“金税四期”背景下，税务机关对企业经营数据的穿透式分析能力，并据此提出了“事前预防、事中监控、事后应对”的税务风险闭环管理体系。内容涵盖：大数据的交叉比对风险点识别、电子发票链条的完整性监控、企业内部控制中税务环节的嵌入设计等。本书致力于帮助企业从“被动应对检查”转向“主动优化合规”。 适用人群： 企业财务总监（CFO）、税务总监、内控经理 中大型企业会计核算、税务申报部门的专业人员 税务师事务所、会计师事务所的资深合伙人及顾问 高等院校税务、会计专业的高年级学生及研究人员 通过对这些前沿议题的详尽阐述和实用工具的提供，《中国税制改革前沿与实务操作解析（2024版）》将成为您在复杂税收环境下，确保企业稳健运营、实现税务效率最大化的得力助手。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，作为一名财务人员，尤其是负责企业所得税工作的，必须对相关的税收法规有深入的理解和熟练的掌握。这本书，可以说满足了我这方面的需求。它不是那种走马观花式的介绍，而是真正地在“精编”和“应用”上下了功夫。它的内容涵盖了企业所得税汇算清缴的方方面面，从收入的确认到费用的列支，从各项税收优惠的申请到税务风险的规避，都有非常详尽的阐述。我最喜欢的是它对一些争议性税务问题的分析，很多时候，法规条文本身存在一定的模糊性，或者在实际操作中存在不同的理解，而这本书能够提供多角度的解读，并且引用相关的税务机关文件和司法解释，这为我们提供了很好的参考依据，让我们在处理复杂涉税事项时，更有底气。虽然是2018年的版本，但我相信，对于掌握企业所得税的底层逻辑和核心要点，这本书依然是不可或缺的。

评分☆☆☆☆☆

我是在公司组织的一次内训活动上第一次接触到这本《企业所得税汇算清缴法规精编应用指南（2018年版）》。当时，主讲老师反复提到了这本书，说它是我们部门必备的工具书之一。我当时就对它产生了浓厚的兴趣，因为我平时工作中经常需要处理各种复杂的涉税问题，尤其是在年度汇算清缴的时候，总会遇到一些自己不熟悉或者模糊的政策，那时候就特别需要一本能够信赖的参考资料。拿到书后，我首先注意到的是它编排的逻辑性。虽然厚，但章节划分很清晰，每个章节都聚焦于一个具体的税收方面，比如收入确认、成本扣除、资产损失、研发费用加计扣除等等。这种结构让我觉得查找信息会比较高效。我还特别看了关于“关联交易”和“反避税”的部分，这块是我一直觉得比较头疼的，希望这本书能提供更系统、更权威的指导。我个人觉得，对于我们这种经常需要和税务机关打交道、处理大量数据和文件的财务人员来说，一本内容准确、条理清晰的法规汇编是非常宝贵的。

评分☆☆☆☆☆

这本《企业所得税汇算清缴法规精编应用指南（2018年版）》在我最近的审计工作中起到了关键作用。作为审计师，我需要对企业的财务报表以及税务申报的合规性进行审查，这其中企业所得税的汇算清缴是重点也是难点。我发现这本书的内容非常系统，并且逻辑清晰，它不仅仅是法规的汇编，更像是一个全面的指导手册，帮助我快速地定位到我需要关注的法规条文，并且能够理解这些条文在实际中的具体应用。我特别注意了书中关于“不征税收入”和“视同销售”的处理章节，这部分内容对于区分不同性质的收入，准确计算应纳税所得额至关重要。书中对这些概念的界定非常清晰，并且提供了不少实操案例，让我能够更好地理解和判断。虽然是2018年的版本，但我发现它对于很多基础性的、不常变动的税收规定，都有非常扎实的解读，这对于审计工作来说，提供了可靠的依据。

评分☆☆☆☆☆

说实话，刚开始买这本书的时候，我的期待值并不是特别高，因为市面上关于税法类的书籍，很多都写得干巴巴的，枯燥乏味，而且版本更新也快，2018年的版本，现在看来信息会不会有些滞后？但当我真的开始翻阅这本书，并且结合我最近正在处理的一个税务筹划项目时，我的看法发生了很大的改变。这本书最大的亮点在于，它并没有简单地堆砌法规条文，而是通过大量的案例分析和实操提示，将抽象的法规变得生动形象，易于理解。比如，在讲到“固定资产加速折旧”的时候，它不仅列出了相关的税收规定，还详细对比了不同折旧方法的税务处理差异，甚至给出了不同情境下的选择建议，这对我非常有启发。我尤其欣赏它在“税收优惠政策”部分的内容，里面不仅列举了各项优惠政策，还对申请条件、申报材料以及享受优惠的注意事项做了非常细致的说明，这对于我们企业在享受税收优惠时，避免踩坑非常有帮助。虽然是2018年的版本，但对于基础性的法规和一些长效性的政策，依然具有很高的参考价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书实在太厚重了，刚拿到的时候，我真的被它的体积惊到了。封面设计很朴实，没有花里胡哨的装饰，给人一种非常专业、踏实的感觉，这一点我挺喜欢的。我平时接触企业所得税的汇算清缴工作，经常会遇到一些非常细碎、边缘的法规问题，需要反复查阅。市面上类似的书籍不少，但我发现很多都只是简单地罗列条文，或者讲得过于笼统，真正到了实操环节，还是感觉云里雾里。所以，我这次选择这本书，很大程度上是因为它标题里强调了“精编应用指南”，这让我对它能够提供更具操作性的指导抱有期待。我希望它不仅仅是法规的搬家，而是能真正梳理清楚不同法规之间的联系和适用场景，尤其是在一些容易混淆或者存在争议的地方，希望能有清晰的解释和案例分析。我翻了几页，发现它对一些重要税收政策的解读比较到位，但具体到我经常遇到的那些“疑难杂症”，还需要我花更多时间去深入挖掘。总的来说，我对这本书的初步印象是，它内容详实，但要真正发挥它的价值，还需要阅读者投入大量的时间和精力去消化吸收。