行政事業單位內部控製規範講座 財政部會計司著 單位內控規範 經濟科學齣版社9787514137927 行政事業單位內部控製指南 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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財政部會計司 著

圖書標籤:

• 內部控製
• 行政事業單位
• 財政部會計司
• 單位內控
• 規範
• 指南
• 會計
• 財務
• 經濟科學齣版社
• 9787514137927

店鋪： 北京華夏學林圖書專營店

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514137927

商品編碼：10923168149

包裝：平裝

齣版時間：2013-09-01

 

內容簡介

《行政事業單位內部控製規範講座》對《單位內控規範》的內容分專題進行瞭全麵、係統的解讀，對行政事業單位建立和實施內部控製的步驟、方法等方麵提供瞭具體指南，對六項經濟活動的主要風險點及其應對策略進行瞭係統講解。

目錄

第1講 總則
第二講 風險評估和控製方法
第三講 單位層麵內部控製
第四講 業務層麵內部控製（上）
第五講 業務層麵內部控製（下）
第六講 評價與監督
附錄一：其他部門領導和嘉賓講話、發言
在財政部行政事業單位內部控製規範實施動員視頻會上的講話
教育部黨組副書記、副部長杜玉波
認真落實《內控規範》，促進交通運輸業
又好又快發展——在財政部行政事業單位內部控製規範實施動員視頻會上的講話
交通運輸部副部長 馮正霖
在財政部行政事業單位內部控製規範實施動員視頻會上的講話
機關事務管理局副局長 尚曉汀
采取切實有效措施，促進《內控規範》貫徹實施——在財政部行政事業單位內部控製規範
實施動員視頻會上的講話
中直管理局副局長 劉鯉生
認真學習貫徹《內控規範》要求著力提高單位內部管理水平——在財政部行政事業單位內部控製規範
實施動員視頻會上的講話
……
附錄二：《行政事業單位內部控製規範（試行）》
附錄三：相關媒體的報道．
附錄四：相關法律法規、部門規章和規範性文件（目錄）

精彩書摘

（二）單位負責人在內部控製中應當發揮的作用
單位負責人在內部控製體係的建立、體係的運行和監督管理方麵應當發揮領導作用、承擔總責任，但是並不意味著要求單位負責人做到親曆親為，而是可以通過建立工作機製和內部授權等不同方式具體由其他工作人員去落實。
首先，單位負責人應當在內部控製體係的建立上負起責任來。內部控製體係建立包括組織層麵和業務層麵兩個方麵。而這兩個方麵的內部控製建立都需要單位負責人統一領導和統一指揮。良好的單位組織架構設計是行政事業單位實施內部控製的基礎，主要包括組織體係、決策機製、權責分離、關鍵崗位責任製等。隻有建立起良好的機構體係、職能設置與崗位分工、單位工作人員廉潔奉公觀念和整體內部控製理念，纔能順利推進內部控製的其他具體工作。同時，單位負責人應當對主要業務的梳理，不同的控製方法的確定以及業務層麵內部控製的建立負責。
其次，單位負責人應對內部控製體係的有效運行負終責任。內部控製的有效性依賴其製度設計的有效性和製度執行的有效性，如果單位負責人對內部控製的認識僅停留在製度層麵，不把控製活動落到實處，那麼內部控製僅僅是一項擺設，無法起到內部控製所要達到的目標要求。內部控製的全麵性原則要求對經濟活動的控製要涵蓋單位的所有相關環節。單位負責人要清楚地認識到內部控製活動不僅僅是會計人員的控製活動，也不僅僅是財務部門的控製活動，而且是整個單位範圍內所有相關工作人員和所有相關部門都要參與其中的控製活動。因此，要實現內部控製對經濟活動的全過程、全方位控製，以及要求單位相關工作人員和相關部門的全麵參與，都需要單位負責人統一領導和統一協調，並且以身作則，帶頭執行內部控製的要求。
單位負責人應當對內部控製建立和執行的有效監督管理負責。要實現內部控製有效執行必須依靠有效的監督。單位內部控製無論是建立還是執行都會涉及到單位很多相關工作人員和很多不同的部門，甚至會涉及到單位的全體工作人員和所有部門，如果沒有單位負責人的重視和支持，就不可能實現對這麼多人員和這麼多部門執行內部控製的情況進行有效監督。因此，需要單位負責人對內部控製建立和執行的有效監督管理負起責任來。
……   

《依法治國背景下的現代單位內部治理與風險防控》 本書聚焦於當前我國全麵依法治國戰略深入推進的大背景下，如何構建與時俱進、行之有效的單位內部治理體係，並在此基礎上強化風險防控能力。內容緊密結閤國傢政策導嚮與社會發展需求，旨在為各類行政事業單位、國有企業及其他具有公共管理性質的組織的領導者、管理者、財務人員、審計人員以及相關研究者提供一套係統、全麵、可操作的理論框架與實踐指南。 第一章：依法治國與現代單位內部治理的時代必然性 本章將深入闡述“依法治國”戰略對現代單位內部治理提齣的新要求和新挑戰。我們將分析法治精神如何滲透到單位運行的各個層麵，從頂層設計到基層執行，都必須遵循法律法規的原則。內容將涵蓋： 國傢法治建設的宏觀視角： 梳理國傢在推進全麵依法治國方麵的重大舉措、法律體係的完善以及對各級各類組織提齣的基本要求。 法治化思維在單位治理中的體現： 探討如何將法治理念轉化為單位內部管理的指導思想，例如決策的閤法性審查、權力的規範運行、責任的明確界定等。 內部治理與外部監管的互動關係： 分析在法治框架下，單位內部治理的有效性如何支撐外部監管的順利進行，以及外部監管對內部治理的促進作用。 應對新時代挑戰的治理轉型： 探討在快速變化的社會經濟環境下，單位內部治理模式需要進行的改革和創新，以適應法治化、市場化、精細化管理的要求。 第二章：單位內部治理的理論基礎與核心要素 本章將係統介紹現代單位內部治理的理論體係，並梳理構成有效內部治理的核心要素。我們將摒棄過時、僵化的管理模式，強調以人為本、科學決策、權責分明、相互製衡的治理原則。內容將包括： 內部治理的基本理論： 介紹代理理論、委托-代理理論、交易成本理論等在理解單位治理結構中的應用，以及利益相關者理論對治理目標設定的影響。 關鍵治理主體及其職責： 詳細解析單位的決策層（如領導班子、董事會）、執行層（如各職能部門）、監督層（如紀檢監察、內部審計）的構成、職責劃分與協作機製。 健全的決策機製： 強調科學、民主、閤法的決策流程，包括信息收集、風險評估、集體決策、授權管理等環節。 明確的權責體係： 探討如何通過製度設計，清晰界定各層級、各部門、各崗位的權力和責任，實現權責匹配，避免權力尋租和責任推諉。 有效的溝通與信息披露： 分析建立順暢的內部溝通渠道，以及在閤規前提下的信息及時、準確披露的重要性，以增強單位的透明度和公信力。 企業文化與道德建設： 闡釋積極嚮上、廉潔誠信的企業文化對內部治理的支撐作用，以及建立健全職業道德和行為規範的重要性。 第三章：單位內部控製體係的構建與設計 本章將是本書的核心內容之一，著重講解如何根據單位的實際情況，科學、係統地構建和設計內部控製體係。我們將強調內部控製的預防性、基礎性和係統性特徵，以及其在保障單位閤規經營、防範化解風險、提高運營效率、實現發展目標中的關鍵作用。內容將涵蓋： 內部控製的基本概念與目標： 明確內部控製的定義、目的（閤規性、效率性、資産安全、財務報告的可靠性）、原則（全麵性、重要性、製約性、適應性、成本效益性）以及其在現代單位治理中的地位。 內部控製的五要素模型： 深入解讀COSO等國際公認的內部控製框架，包括控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督活動這五個要素，並結閤我國實際情況進行闡釋。 單位類型與控製設計的適配性： 分析不同類型單位（如行政單位、事業單位、國有企業）在業務特點、管理模式、監管要求上的差異，以及如何在內部控製設計中體現這些差異。 關鍵業務流程的控製設計： 詳細剖析單位在預算管理、資産管理、財務收支、閤同管理、工程項目、采購管理、人力資源管理、信息係統等關鍵業務流程中，應設置的具體控製活動。例如： 預算管理控製： 預算編製的科學性、預算執行的嚴格性、預算調整的規範性、預算執行的差異分析與問責。 資産管理控製： 資産的清查盤點、入賬核銷、保管使用、處置等環節的權限審批、實物核對、賬實相符等控製措施。 財務收支控製： 收款、付款、報銷、費用審批、賬務處理等環節的授權審批、憑證審核、賬賬核對、賬實核對等控製活動。 閤同管理控製： 閤同的起草、審查、審批、簽訂、履行、變更、解除等全過程的風險防範與閤規性控製。 采購與招投標控製： 采購計劃的閤理性、供應商的選擇、比價議價、閤同簽訂、驗收支付等環節的公開、公平、公正及效率性控製。 信息係統控製： 係統訪問權限控製、數據安全與保密、係統變更控製、數據備份與恢復等。 風險評估在控製設計中的應用： 強調如何通過識彆、分析和評價單位麵臨的內外部風險，為內部控製的設計提供依據，並建立風險等級分類與應對機製。 控製活動的具體形式： 介紹包括授權批準、職責分離、實物控製、文件記錄、獨立核查、信息係統控製等多種控製活動形式。 第四章：單位內部監督與風險管理體係的深化 本章將重點探討如何通過有效的內部監督機製，以及建立健全的風險管理體係，來保障內部控製的有效執行，並主動應對和化解各類風險。內容將圍繞以下方麵展開： 內部監督的構成與職能： 詳細闡述內部審計、紀檢監察、閤規性審查、績效評價等內部監督職能，以及它們如何相互配閤，形成全方位的監督網絡。 內部審計的轉型與發展： 探討在新形勢下，內部審計如何從傳統的財務審計嚮風險導嚮審計、閤規性審計、管理審計、績效審計等多元化方嚮發展，更好地服務於單位的治理目標。 紀檢監察在強化廉潔風險防控中的作用： 分析紀檢監察部門如何通過執紀問責、警示教育、製度建設等手段，築牢拒腐防變的思想道德防綫。 閤規性管理的重要性與實踐： 強調單位在日常經營管理活動中，如何確保符閤國傢法律法規、行業監管要求以及單位內部規章製度，建立常態化的閤規性審查機製。 風險管理體係的建立與運行： 風險識彆與評估： 介紹風險管理的全過程，包括識彆潛在風險、分析風險的可能性與影響度、評估風險等級。 風險應對策略： 探討風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等不同的風險應對方式，並分析其適用場景。 風險監控與報告： 建立持續的風險監控機製，定期對風險狀況進行評估和報告，並根據實際情況調整風險管理策略。 風險文化建設： 強調將風險意識融入到單位的每一個層級和每一個員工的日常工作中，培育全員參與的風險管理文化。 內部控製與風險管理的有機融閤： 分析內部控製是風險管理的基礎，而風險管理為內部控製的有效性提供瞭方嚮和目標，兩者相輔相成，共同構建單位的風險抵禦能力。 第五章：內部控製與風險管理的製度保障與信息化建設 本章將聚焦於構建單位內部控製與風險管理的長效機製，包括完善製度體係、加強人員培訓以及推進信息化建設。內容將涵蓋： 健全內部控製與風險管理製度體係： 製定或修訂相關管理辦法、操作規程、崗位職責說明等： 確保各項製度清晰、具體、可操作，並與內部控製要素相匹配。 建立製度的動態更新機製： 隨著外部環境變化和單位發展需要，及時對製度進行評估和修訂，保持其有效性。 強調製度的執行與問責： 明確製度執行的責任主體，建立有效的監督與問責機製，確保製度落地。 加強人員培訓與能力建設： 管理層和員工的內部控製與風險意識培養： 通過多種形式的培訓，提升全體員工的風險意識、閤規意識和責任意識。 專業人員（財務、審計、閤規等）的專業技能提升： 重點培養他們在內部控製設計、風險評估、監督檢查等方麵的專業能力。 建立健全激勵與約束機製： 將內部控製與風險管理的執行情況納入績效考核，鼓勵先進，鞭策後進。 推動內部控製與風險管理的信息化建設： 利用信息技術提升控製效率與效果： 介紹如何利用ERP係統、OA係統、專門的內控管理係統、風險管理係統等，實現對關鍵業務流程的自動化控製、實時監控和數據分析。 構建數據驅動的內控與風險管理平颱： 強調數據采集、數據分析、風險預警、報告生成等功能，為決策提供有力支持。 信息安全與數據保密的控製： 在信息化建設中，同步加強信息安全與數據保密措施，防止信息泄露和被濫用。 第六章：案例分析與實踐啓示 本章將通過選取近年來我國在單位內部治理、內部控製與風險管理方麵的典型案例，深入剖析成功經驗與失敗教訓。通過對真實案例的分析，幫助讀者更直觀地理解理論知識在實際工作中的應用，並從中汲取寶貴的實踐啓示。內容將包括： 不同類型單位的內控與風控典型案例： 如某大型國有企業在閤規經營中遇到的挑戰與應對，某行政事業單位在預算執行與資産管理中的控製失誤分析，某高校在科研經費管理中的風險點與防範措施等。 典型風險事件的發生原因及防控啓示： 對近年來發生的典型經濟犯罪、財務舞弊、重大事故等事件進行深入剖析，探究其背後的內控缺陷和風險管理漏洞，並總結應對經驗。 最佳實踐的推廣與藉鑒： 介紹在不同行業、不同類型的單位中，湧現齣的在內部治理、內部控製和風險管理方麵的先進做法和成功經驗，為讀者提供可供藉鑒的範例。 對未來發展趨勢的展望： 結閤當前國傢政策、技術發展和經濟社會變化，對未來單位內部治理、內部控製與風險管理的發展趨勢進行預測，並提齣前瞻性的建議。 本書力求理論與實踐相結閤，語言通俗易懂，結構清晰，邏輯嚴謹。通過學習本書，讀者將能夠深刻理解依法治國背景下單位內部治理的重要性，掌握構建與設計現代內部控製體係的關鍵方法，建立健全有效的風險管理機製，並有效推動單位治理能力的全麵提升，最終實現單位的健康、可持續發展。

評分☆☆☆☆☆

這本《行政事業單位內部控製講座》對我而言，更像是一場深入人心的“思想啓迪”。它並沒有直接提供“做什麼”的答案，而是引導我們去思考“為什麼”和“怎麼做”的深層邏輯。財政部會計司的官方視角，使得書中對內部控製的解讀，充滿瞭高度和前瞻性，遠非一般市場上的管理書籍所能比擬。我尤其欣賞書中對於“成本效益”原則的考量，它提醒我們在設計和實施內部控製時，不能盲目追求完美，而要兼顧投入和産齣，找到最適閤本單位實際情況的控製模式。書中對於“全員參與”的呼籲，也讓我深有體會。內部控製不是財務部門單方麵的責任，而是需要全體員工共同理解和執行的。它需要一種自上而下的重視和自下而上的配閤，纔能真正發揮其應有的作用。書中對於“持續改進”的理念，也給我留下瞭深刻的印象。內部控製是一個動態的過程，需要隨著環境的變化和業務的發展不斷進行優化和調整，纔能始終保持其有效性。這本書給我帶來的，是一種從“被動閤規”到“主動管理”的思維轉變。

評分☆☆☆☆☆

拿到這本《行政事業單位內部控製指南》，我第一時間就被它龐大的體係和詳盡的內容所震撼。它不僅僅是一本簡單的操作手冊，更是一部關於如何構建、運行和監督行政事業單位內部控製的百科全書。書中對於各種業務環節的控製設計，都進行瞭細緻入微的闡述，從預算編製、收支管理、采購、資産處置，到人力資源管理、信息係統安全等方方麵麵，幾乎涵蓋瞭一個行政事業單位運行的全部範疇。我特彆注意到書中關於“製衡機製”的強調，這是一種非常重要的風險防範手段，能夠有效地防止權力濫用和個人舞弊。通過閤理的崗位設置和職責分離，能夠確保各項經濟活動在相互監督中進行。此外，書中對於“內部審計”的角色和功能的定位，也讓我受益匪淺。它不僅僅是事後檢查，更應貫穿於各項經濟活動的始終，發揮預警和糾偏的作用。整本書的結構清晰，邏輯嚴謹，章節劃分閤理，便於讀者根據自己的需求查找和學習。雖然內容龐雜，但語言錶達清晰易懂，即使是初次接觸內部控製的讀者，也能較快地掌握其核心要義。

評分☆☆☆☆☆

一本厚重而權威的著作，初拿到手，便被其嚴謹的封麵設計和明確的齣版信息所吸引。《行政事業單位內部控製規範講座》——這個書名本身就透露著一股官方指導的意味，再加上財政部會計司的著作，以及經濟科學齣版社的背書，足以讓人對其內容的專業性和指導性充滿期待。翻開書頁，首先映入眼簾的是密密麻麻的文字，清晰地闡述著行政事業單位內部控製的各項規範和要求。從宏觀的製度框架，到微觀的操作細節，都力求做到詳盡無遺。作為一名基層財務人員，我一直在尋找能夠切實指導我們工作的工具，而這本書恰恰填補瞭這一空白。它不僅僅是理論的堆砌，更像是將復雜的法規條款，轉化為一係列清晰可行的操作指南。例如，在關於資産管理的部分，書中詳細列舉瞭盤點、驗收、報廢等各個環節的控製要點，並配以相應的錶格和流程圖，這對於我們日常工作中確保資産的安全完整，避免齣現管理漏洞，起到瞭至關重要的作用。同時，書中也強調瞭內部控製的風險意識，提醒我們時刻關注可能齣現的舞弊行為和管理失誤，並提供瞭相應的防範措施。這種前瞻性的指導，讓我感到非常有信心能夠構建一個更加穩健的財務管理體係。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的感覺，更像是一部醍醐灌頂的“內功心法”。它不像市麵上很多管理類書籍那樣，上來就拋齣各種花哨的“招式”，而是從最根本的“道”齣發，深入剖析瞭行政事業單位為何需要內部控製，以及內部控製的本質和核心價值。財政部會計司的身份，使得書中蘊含的理論高度和政策前瞻性毋庸置疑。我尤其欣賞書中對於“權責明確”和“流程規範”這兩個概念的反復強調，它們構成瞭內部控製的基石。很多時候，我們單位在工作中齣現問題，追根溯源，往往都是因為權責不清，導緻推諉扯皮，或者流程混亂，容易齣現紕漏。這本書就像一位經驗豐富的智者，循循善誘地引導我們去思考，去構建一個更加精細化、人性化的管理體係。其中關於“風險導嚮”的論述，更是讓我眼前一亮。它不再是簡單的“堵漏”，而是主動去識彆、評估和應對潛在的風險，這是一種更加積極主動的管理思維。雖然書中不乏理論性的闡述，但通過作者的精心梳理，以及引用的豐富案例，使得這些高深的理論變得觸手可及，能夠真正地啓發我們思考和實踐。

評分☆☆☆☆☆

《行政事業單位內部控製規範講座》這本書，讀起來仿佛在與一位資深的財務專傢進行對話。財政部會計司的權威性，體現在字裏行間對各項規範的嚴謹解讀和對潛在風險的深刻洞察。我特彆喜歡書中關於“風險評估”的章節，它提供瞭一套係統的方法論，幫助我們識彆單位在運營過程中可能麵臨的各種風險，並對這些風險進行量化和排序，從而能夠有針對性地製定控製措施。這使得我們的內部控製工作，不再是“頭痛醫頭，腳痛醫腳”，而是更加主動和科學。書中對於“監督與評價”環節的詳細描述，也為我們如何評估內部控製的有效性提供瞭清晰的指引。它強調瞭績效考核和內部審計在監督評價中的重要作用，並提齣瞭具體的評價標準和方法。這有助於我們及時發現控製中的薄弱環節，並加以改進。雖然這本書的篇幅不小，但由於其內容的高度實用性和針對性，讓我覺得學習過程非常有價值，能夠直接指導我將理論知識應用於實際工作中，提升單位的財務管理水平。

評分☆☆☆☆☆

給老闆買的，物流速度很快

評分☆☆☆☆☆

這本書，內容詳細，是我們學習財務的好幫手。

評分☆☆☆☆☆

這本書，內容詳細，是我們學習財務的好幫手。

評分☆☆☆☆☆

還好

評分☆☆☆☆☆

還好

評分☆☆☆☆☆

行政事業單位內控標準學習教材

評分☆☆☆☆☆

很滿意

評分☆☆☆☆☆

怎麼沒有給我付發票？

評分☆☆☆☆☆

正版，好書！