经济管理类课程教材·税收系列：《税收筹划》（第五版）学习指导书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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计金标 编

图书标签:

• 税收筹划
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• 经济管理
• 税务
• 第五版
• 高等教育
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• 会计

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300192031

版次：1

商品编码：11513554

包装：平装

丛书名： 经济管理类课程教材·税收系列

开本：16开

出版时间：2014-07-01

用纸：胶版纸

页数：232

字数：328000

内容简介

　　《经济管理类课程教材·税收系列：《税收筹划》（第五版）学习指导书》是与计金标主编的《税收筹划》（第五版）配套的学习指导书。在章节安排上，与主教材的顺序保持一致。每章内容包括教学大纲、教学重点和难点、关键术语解释、练习题及答案，并给出了教材课后习题答案。尤其值得一提的是，本书在教材中已有大量案例的基础上，又新增了一些案例并提供了分析思路。本书既可辅助老师课堂授课，也可帮助学生巩固和检验已学知识，加深理解。

作者简介

　　计金标，北京第二外国语学院党委副书记，经济学博士，教授，博士生导师，美国富布莱特研究学者。曾任中央财经大学教务处处长、经济学院院长、税务学院院长、校长助理；2006年12月任北京第二外国语学院副校长，2011年5月任北京第二外国语学院党委副书记。主要社会兼职：教育部公共管理类学科教学指导委员会委员、中国税务学会学术研究委员会委员、中国法学会财税法学研究会常务理事、国家税务总局特约研究员等。主要研究方向为财税理论和政策。

内页插图

目录

第1章 税收筹划的基本理论 一、本章教学大纲 1．1 税收筹划的概念和特点 1．2 税收筹划的分类 1．3 税收筹划的目标 1．4 税收筹划的原则 1．5 税收筹划产生原因和实施条件 1．6 影响税收筹划的因素 1．7 税收筹划的实施流程 1．8 税收筹划的积极作用 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第2章 税收筹划的基本方法 一、本章教学大纲 2．1 税收筹划的切入点 2．2 利用税收优惠政策 2．3 高纳税义务转换为低纳税义务 2．4 税收递延 2．5 税负转嫁 2．6 选择有利的企业组织形式 2．7 投资结构的优化组合 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第3章 增值税的税收筹划 一、本章教学大纲 3．1 增值税纳税人的税收筹划 3．2 增值税计税依据的税收筹划 3．3 增值税税率的税收筹划 3．4 增值税减免税的税收筹划 3．5 增值税出口退税的税收筹划 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第4章 消费税的税收筹划 一、本章教学大纲 4．1 消费税纳税人的税收筹划 4．2 消费税计税依据的税收筹划 4．3 消费税税率的税收筹划 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第5章 营业税的税收筹划 一、本章教学大纲 5．1 营业税纳税人的税收筹划 5．2 营业税征税范围的税收筹划 5．3 营业税计税依据的税收筹划 5． 4 营业税税率的税收筹划 5．5 营业税税收优惠的筹划 5．6 “营改增”试点 二、本章教学重点和难点 三、关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第6章 企业所得税的税收筹划 一、本章教学大纲 6．1 企业所得税纳税人身份的税收筹划 6．2 企业所得税计税依据的税收筹划 6．3 企业所得税税率的税收筹划 6．4 企业所得税优惠政策的税收筹划 6．5 合并分立与资产重组的税收筹划 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第7章 个人所得税的税收筹划 一、本章教学大纲 7．1 个人所得税的基本法律规定 7．2 个人所得税纳税人的税收筹划 7．3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划 7．4 个人所得税优惠政策的税收筹划 二、本章重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第8章 关税及其他税种的税收筹划 一、本章教学大纲 8．1 关税的税收筹划 8．2 其他税种的税收筹划 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 第9章 跨国税收筹划概述 一、本章教学大纲 9．1 跨国税收筹划的概念 9．2 跨国税收筹划产生的条件 9．3 跨国税收筹划应注意的问题 二、本章教学重点和难点 三、本章关键术语 四、补充练习题 五、补充练习题答案 教科书章后思考题答案

精彩书摘

　　3．答：税收筹划策略的实施流程一般可以分为主体选择，收集信息与目标确定，方案列示、策略分析、方案选择，实施和反馈阶段。其中从被列示的诸多税收筹划方案中做出最佳选择是税收筹划工作的一项核心内容。在掌握相关信息和确立目标之后，策略制定者可以着手设计税收筹划的具体方案，关注角度不同，具体方案就可能存在差异，因此策略制定者需要将方案逐一列示，并在后续过程中进行选择。方案列示以后，必须进行一系列分析，主要包括：　　合法性分析：税收筹划策略的首要原则是法定原则，任何税收筹划方案都必须从属于法定原则，因此，对设计的方案首先要进行合法性分析，控制法律风险。　　可行性分析：税收筹划的实施需要多方面的条件，企业必须对方案的可行性做出评估，这种评估包括实施时问的选择、人员素质以及未来的趋势预测。　　目标分析：每种设计方案都会产生不同的纳税结果，这种纳税结果是否符合企业既定的目标，是筹划策略选择的基本依据。因此，必须对方案进行目标符合性分析，同时优选最佳方案。目标分析还包括评价税收策略的合理性，防止税收策略“喧宾夺主”，影响企业整体竞争策略。　　逐项分析所列示方案之后，设计者可能获取新的信息，并以此对原有的税收筹划方案进行调整，同时继续规范分析过程。　　4。答：税收递延也即纳税期的递延或延期纳税，即允许企业在规定的期限内，分期或延迟缴纳税款。纳税期的递延，有利于企业资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款币值下降，从而降低了实际纳税额。固定资产折旧是将固定资产价值按照其使用年限分摊计入有关成本费用项目。固定资产折旧费用冲减企业利润，因而会对所得税产生很大影响。固定资产折旧对所得税的影响包括三个方面：一是同定资产残值率。固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费增加，从而冲减利润，减少应纳所得税额。因此从相对节税的角度看，残值率越低越好。二是折旧年限。折旧年限越短，每年分摊计人成本费用的折旧费越多，相应地当期缴纳的所得税就越少。因此从相对节税的角度看，折旧年限越短越好。三是折旧方法。折旧方法包括平均年限法、工作量法和加速折旧法。平均年限法是指在同定资产使用年限内每期计提相同的折旧额；工作量法是指按各期实际丁作量计提折旧额；加速折旧法是指在固定资产使用前期多提折旧，后期少提折旧。显然，从相对节税的角度看，加速折旧法比平均年限法更有利。利用工作量法有时也能起到加速折旧的效果。　　（七）材料分析题　　1．任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定，特定的纳税人交纳特定的税收，这种界定理论上包括的对象和实际包括的对象差别极大。现实生产的多样性及经济发展的不平衡性是税法不能完全包容的。在一定条件下，应纳税额一税基×税率。当税基一定时，税率越低，应纳税额就越少。因而在进行税收筹划时，要周密计算各种经营方式所承担的税负，再做出生产经营决策。一般来讲，企业生产或经营什么项目和产品，就应该缴纳什么样的税收，这是没有选择余地的，但是有的情况可以例外。　　……

前言/序言

税务实务精要与前沿解析：企业税务管理与风险防控 图书简介 本书旨在为税务专业人士、企业财务管理者以及高等院校相关专业师生提供一套全面、深入且与时俱进的税务实务操作指南与理论前沿分析。它聚焦于当代中国税制背景下，企业在日常经营活动中面临的复杂税务问题处理、风险识别与有效管控，以及应对最新的税收政策变动。 本书的结构设计兼顾了理论基础的夯实与实务操作的精细化，内容涵盖了从基础的企业所得税、增值税管理到更具专业深度的国际税收、特殊交易税务处理等多个核心领域。 第一部分：现代企业税务管理基础与流程优化 本部分着重于构建现代企业税务管理的系统性框架。首先，我们详细解析了税务管理在企业价值链中的定位，强调其不再是简单的合规性工作，而是驱动企业战略决策的重要组成部分。 税务组织架构与流程再造： 探讨了不同规模企业设置税务部门的优化方案，包括集中化、分散化和混合型模式的适用性分析。重点介绍了“税务共享服务中心”的构建思路、实施步骤及技术支撑（如ERP系统集成与税务申报自动化）。 全面税务风险识别与评估体系（TRM）： 引入国际先进的风险管理理念，结合中国国税局的稽查重点，构建了一套从高风险交易识别、量化评估到应对预案制定的闭环管理体系。具体内容包括：对关联交易定价风险、进项税额抵扣合规性风险、收入确认时点风险的深度剖析。 税务合规性自动化监控： 详细阐述了如何利用信息技术手段，对日常经营数据进行实时或准实时的税务合规性检查。内容涉及发票管理（特别是专票和电子发票的流转监控）、税款申报的自动校验与底稿生成。 第二部分：核心税种的深度实务操作与难点攻克 本部分是本书的实务核心，针对增值税和企业所得税这两大核心税种，提供超越教材基础知识的、具有高度实操性的解决方案。 增值税：复杂业务的精细化处理 兼营与混营业务的划分及税率适用： 针对建筑、金融、混合销售等复杂场景，提供了税务机关的最新解释口径与实务操作路径。 不动产、在建工程进项税额管理： 详细解析了《不动产进项税额分期抵扣管理办法》的操作细节，特别是涉及土地使用权、长期租赁资产的税务处理边界。 出口退税的动态管理与风险控制： 涵盖了退税申报流程的电子化，以及海关编码、贸易合同与申报信息匹配性的风险点排查。 企业所得税：年度汇算清缴的精益求精 资产折旧与摊销的税务差异分析： 针对固定资产、无形资产（如软件、土地使用权）的加速折旧政策、资产盘盈盘亏的税务处理规范进行了详尽阐述。 职工福利与业务招待费的合规扣除标准： 结合近年的税务处罚案例，明确了哪些支出属于合理的职工福利范畴，以及业务招待费的“实际发生额”认定标准。 研发费用加计扣除的归集与备案实务： 详细指导企业如何正确区分符合加计扣除范围的费用（人员、材料、设备、设计费），以及高新技术企业认定对研发费用的影响。 第三部分：特殊交易的税务筹划与前沿税收应对 本部分聚焦于企业重组、并购、跨境交易等高价值、高风险环节的税务处理，以及对新兴商业模式的税收政策跟进。 企业重组税务处理（M&A）： 详细分析了“特殊性税务处理”的适用条件（如股权支付比例、业务连续性要求），并提供了税务清算与资产剥离的税务成本测算模型。 关联交易定价与反避税： 深入解析了同期资料的准备要求，重点讲解了服务费、借款利息、知识产权使用费等关联交易的独立交易原则判断方法，并介绍了同期资料的电子化申报趋势。 数字经济与新业态税务挑战： 探讨了平台经济下，平台企业对合作方（如司机、主播）的代扣代缴义务界定，以及平台经济相关税收政策的演变趋势。 数字资产与加密货币的税务定性： 面对新兴资产形态，本书结合现有法规，分析了持有、交易数字资产可能引发的增值税、企业所得税问题，并提示潜在的税务风险。 第四部分：税务争议解决与税收执法动态追踪 本部分为税务专业人员提供了处理税务稽查和争议的实操工具。 税务稽查应对策略： 提供了应对不同类型稽查（如金税四期预警下的数据比对、专项检查）的流程指南，包括如何准备自查报告、如何与税务人员有效沟通，以及如何利用技术手段进行初步的数据自查。 税务行政复议与诉讼要点： 总结了税务争议升级后的关键时间节点、证据链的构建，以及专业律师介入的必要性分析。 税收征管改革的最新动态解读： 系统梳理了近年来税收征管体制改革（如征管权限的划转、电子发票的全面推广、税收大数据应用）对企业税务管理带来的深远影响和应对建议。 本书特点： 深度结合实务判例： 大量引用税务机关最新的执法文件、明确的判例和各地税务局的“操作细则”，确保内容的前沿性和可操作性。 风险导向设计： 每一章节均设有“高风险点警示”板块，直接指出企业在相关业务中最容易被税务机关关注和处罚的环节。 流程化与清单化： 大量使用流程图、清单和操作步骤，便于读者快速掌握复杂业务的处理路径。 本书是税务管理者从合规执行者向价值创造者转型的有力支撑工具。

评分☆☆☆☆☆

自从接触了税务工作，我就深切体会到税收筹划的重要性，它不仅仅是为企业“省钱”，更是企业合法合规运营、提升竞争力的重要手段。我之前读过一些税收相关的书籍，但总觉得有些晦涩难懂，特别是涉及到一些复杂的筹划案例时，往往难以把握其精髓。这本《税收筹划》给我的第一印象是，它的语言风格非常贴近读者，不像一些学术著作那样高高在上，而是用更加通俗易懂的语言来解释复杂的税收原理和筹划方法。在浏览书中内容时，我注意到作者在讲解每一个筹划点时，都会引用大量的真实案例，并且对案例的背景、适用的税收政策、具体的筹划步骤以及最终的节税效果都进行了详细的分析。这种“理论+实践”的讲解模式，对于我这种希望将理论知识转化为实际操作技能的读者来说，简直是量身定做的。我尤其看重书中关于“风险控制”和“合规性”的强调，因为税收筹划的最终目的是在合法合规的前提下实现节税，任何脱离风险控制的筹划都可能是饮鸩止渴。这本书在这一点上的细致处理，让我对它的专业性和可靠性有了更高的评价。

评分☆☆☆☆☆

这本书的包装设计非常简洁大方，封面上“税收筹划”几个字以一种稳重而又不失现代感的字体呈现，搭配着淡淡的绿色系背景，给人一种专业、可靠的印象。我是一名正在准备税务师考试的考生，在选择备考资料时，对教材的选择非常慎重。市面上关于税收筹划的书籍不少，但大多过于理论化，或者只是罗列政策法规，缺乏实际操作的指导。而这本《税收筹划》在购买前，我特意翻阅了一下目录，发现它不仅涵盖了税收筹划的基本理论和原则，还深入探讨了不同类型企业（如小型微利企业、高新技术企业等）的税收筹划策略，以及个人所得税、增值税、企业所得税等具体税种的筹划技巧。这一点让我非常欣喜，因为我希望找到一本既能打牢理论基础，又能指导实践操作的书籍，能够帮助我真正理解如何在合规的前提下，为企业和个人降低税负。这本书的出版信息显示为第五版，这说明它经过了多次修订和更新，内容的时效性应该比较有保障，能够跟上税收政策的步伐，这对于税法类书籍来说至关重要。从整体的纸质和印刷质量来看，也相当不错，拿在手里感觉厚实，阅读起来体验感也会很好。

评分☆☆☆☆☆

最近一段时间，我一直在关注营商环境的优化和企业税负的调整，特别是国家出台的一系列减税降费政策，如何能更好地利用这些政策为企业带来实际利益，成为了我工作的重点。在寻找相关学习资料时，我偶然发现了这本《税收筹划》。初步了解后，我发现它非常契合我目前的需求。书中不仅仅是对现有税收政策的解读，更重要的是，它提供了一种思考和分析问题的方式。它引导读者去识别企业运营中可能存在的税收风险和节税机会，并教会读者如何系统地、有逻辑地进行税收筹划。例如，书中关于“纳税人识别与筹划契机”的章节，就提供了一个很好的框架，帮助我们去审视企业在不同业务环节、不同组织形式下的税收状况。另外，我也很欣赏书中对不同行业、不同规模企业的个性化筹划方案的探讨，因为我知道，没有一种万能的税收筹划方法可以适用于所有情况。这本教材的编排，从宏观的税收体系入手，再到微观的个体税种筹划，层层递进，逻辑清晰，能够帮助读者逐步建立起完整的税收筹划知识体系。

评分☆☆☆☆☆

我在一次行业交流会上，听到同行推荐了这本《税收筹划》，说是对他们日常工作中遇到的不少税收疑难杂症都提供了有效的解决方案。出于好奇，我便入手了一本。拿到书后，我立刻被其结构化的内容所吸引。书中不是零散地罗列一些筹划技巧，而是将税收筹划的整个流程梳理得非常清晰，从前期的数据收集、风险评估，到中期方案设计、政策选择，再到后期实施、效果跟踪，都进行了细致的阐述。特别是书中关于“选择最优税收筹划方案”的部分，介绍了几种量化分析的工具和方法，这对于我这种习惯于用数据说话的人来说，非常有吸引力。它不仅仅是告诉我们“应该做什么”，更重要的是教我们“如何去做”，并且“如何去评估做得好不好”。我尤其欣赏书中对“税收筹划与企业战略相结合”的探讨，这表明作者并不局限于狭隘的节税目的，而是将其提升到企业整体运营和长远发展的战略高度。这种前瞻性的视角，让我觉得这本书不仅仅是一本教材，更像是一本能够引导我们进行深度思考的工具书。

评分☆☆☆☆☆

作为一名基层税务机关的工作人员，我深知理解和掌握税收筹划对于提升征管效率、服务纳税人、乃至维护国家税收安全的重要性。我手里有几本不同版本的税收筹划书籍，但总觉得在实操层面，有些内容过于陈旧，或者不够接地气。这本《税收筹划》（第五版）在内容更新上，给我留下了深刻的印象。它在阐述税收筹划基本原理的同时，非常注重对近年来新出台的税收政策和管理办法的解读和应用，这对于我们一线税务干部来说，能够及时掌握最新的政策动态，更好地为纳税人提供指导和服务，同时也能更有效地识别和防范税收风险。书中对一些模糊地带的税收问题，以及如何界定合法筹划与非法避税的界限，也进行了深入的探讨，这对于我们在执法过程中，能够做到有理有据，心中有数，提供了很大的帮助。此外，书中对于如何利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等，进行了详实的解读和案例分析，这对于我们更好地宣传和落实税收优惠政策，服务地方经济发展，具有很强的指导意义。

评分☆☆☆☆☆

新学期新气象好好学习

评分☆☆☆☆☆

京东服务好，正版，支持京东。

评分☆☆☆☆☆

价格挺贵的，不过应该是正版

评分☆☆☆☆☆

正版书，好好学习 天天向上

评分☆☆☆☆☆

好

评分☆☆☆☆☆

京东送货快 质量有保证

评分☆☆☆☆☆

计金标，北京第二外国语学院党委副书记，教授，博士生导师，美国富布莱特研究学者；教育部公共管理类学科教学指导委员会委员、中国税务学会常务理事、学术研究委员会委员、中国法学会财税法学研究会常务理事、国家税务总局特约研究员。

评分☆☆☆☆☆

教材不错，对学习有帮助

评分☆☆☆☆☆

可以…………………