2017年版 企业所得税汇算清缴涉税风险实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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企业所得税纳税申报表丛书编写组 编

图书标签:

• 企业所得税
• 汇算清缴
• 涉税风险
• 税务实务
• 2017版
• 税务筹划
• 税务风险管理
• 会计
• 财务
• 税收政策

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542953643

版次：1

商品编码：12192540

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-02-01

用纸：胶版纸

页数：449

字数：715000

正文语种：中文

内容简介

　　《2017年版 企业所得税汇算清缴涉税风险实务》共分三部分：第1部分汇算清缴涉税风险实务：本内容以年度纳税申报表项目为主线，对企业有关优惠政策、跨年度事项、企业重组、资产损失、汇总纳税、投资收益、不征税收入等项目的税收政策关键点作出提示，对纳税风险点进行解析，并结合案例，从不同维度对找准汇算清缴风险指标，为汇算清缴后续管理工作提供风险应对指引，很大限度降低征纳双方的涉税风险。
　　第二部分汇算清缴疑难问题解析：本内容主要来源于国家税务总局所得税司有关处室，部分省、市、县基层所得税管理部门及中国注册税务师协会整理部分事务所所得税鉴证业务中遇到的问题。我们把具有共性、重点、难点、复杂的问题梳理成册，并将所收集的问题结合新税收规定、会计规定及差异，根据实际操作中存在的难点进行解析，以帮助大家顺利完成汇算清缴工作。
　　第三部分企业所得税特殊事项分析：本内容将企业所得税年度申报中难以理解的项目从税收和会计的角度进行全面深入的讲解，便于读者掌握企业所得税特殊项目内涵，提升汇算清缴能力。

内页插图

目录

第一部分 企业所得税汇算清缴涉税风险实务
第1章 封面、表单、基础信息表填报实务（A000000）
1．1 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》封面的政策要点
1．1．1 一般规定
1．1．2 关键要点
1．2 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的政策要点
1．2．1 表单勾选注意事项要点
1．2．2 政策规定表单必须填报的表格要点
1．3 《企业基础信息表》（A000000）填报实务
1．3．1 关键要点
1．3．2 风险环节
1．3．3 （A000000）表单风险参考指标及指引
第2章 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报实务（A100000）
2．1 利润总额计算的政策要点
2．1．1 关键要点
2．1．2 风险环节
2．2 应纳税所得额计算的政策要点
2．2．1 一般规定
2．2．2 关键要点
2．3 应纳税额计算的政策要点
2．3．1 一般规定
2．3．2 关键要点
2．4 （A100000）表单风险参考指标及指引
第3章 收入、成本、费用政策及填报实务（A101010-A104000）
3．1 《一般企业收入明细表》（A101010）的填报实务
3．1．1 一般规定
3．1．2 关键要点
3．1．3 表单风险指标及指引
3．2 《金融企业收入明细表》（A101020）的填报实务
3．2．1 一般规定
3．2．2 关键要点
3．3 《一般企业成本支出明细表》（A102010）的填报实务
3．3．1 一般规定
3．3．2 关键要点
3．3．3 （A102010）表单风险指标与指引
3．4 《金融企业支出明细表》（A102020）的填报实务
3．4．1 一般规定
3．4．2 关键要点
3．5 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）的填报实务
3．5．1 一般规定
3．5．2 关键要点
3．6 《期间费用明细表》（A104000）的填报实务
3．6．1 一般规定
3．6．2 关键要点
3．6．3 （A104000）表单风险指标与指引
第4章 纳税调整政策及填报实务（A105000）
4．1 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（第5行）相关政策要点
4．1．1 一般规定
4．1．2 关键要点
4．1．3 风险环节
4．2 交易性金融资产初始投资调整（第6行）相关政策要点
4．2．1 一般规定
4．2．2 关键要点
4．2．3 风险环节
4．3 公允价值变动净损益（第7行）相关政策要点
4．3．1 一般规定
4．3．2 关键要点
4．3．3 风险环节
4．4 销售折扣、折让和退回（第10行）相关政策要点
4．4．1 关键要点
4．4．2 风险环节
4．5 业务招待费支出（第15行）相关政策要点
4．5．1 一般规定
4．5．2 关键要点
4．5．3 风险环节
4．6 利息支出（第18行）相关政策要点
4．6．1 一般规定
4．6．2 关键要点
……

第二部分 企业所得税汇算清缴疑难问题解析
第三部分 企业所得税特殊事项分析

前言/序言

　　为了更好地宣传现行企业所得税法律、法规及配套政策，让纳税人掌握最新企业所得税知识，做好2016年度企业所得税汇算清缴工作，提高汇算清缴质量，我们组织了参与企业所得税年度纳税申报表起草的工作人员，结合现行企业所得税政策和会计规定，编写了《企业所得税汇算清缴涉税风险实务》（2017年版）。
　　第一部分汇算清缴涉税风险实务：本内容以年度纳税申报表项目为主线，对企业有关优惠政策、跨年度事项、企业重组、资产损失、汇总纳税、投资收益、不征税收入等项目的税收政策关键点作出提示，对纳税风险点进行解析，并结合案例，从不同维度对找准汇算清缴风险指标，为汇算清缴后续管理工作提供风险应对指引，最大限度降低征纳双方的涉税风险。
　　第二部分汇算清缴疑难问题解析：本内容主要来源于国家税务总局所得税司有关处室，部分省、市、县基层所得税管理部门及中国注册税务师协会整理部分事务所所得税鉴证业务中遇到的问题。我们把具有共性、重点、难点、复杂的问题梳理成册，并将所收集的问题结合最新税收规定、会计规定及差异，根据实际操作中存在的难点进行解析，以帮助大家顺利完成汇算清缴工作。
　　第三部分企业所得税特殊事项分析：本内容将企业所得税年度申报中难以理解的项目从税收和会计的角度进行全面深入的讲解，便于读者掌握企业所得税特殊项目内涵，提升汇算清缴能力。
　　本书由企业所得税年度纳税申报表起草的工作人员编写，其中第一部分汇算清缴涉税风险实务由屈震、马泽方、沈砼、孟佳、张鼎新、霍勇杰、张程、李霄、鄂聆、陈朋、段京京、王后、黄学迅、林炜霞、张海川主编；第二部分汇算清缴疑难问题解析由叶士福、苏晖旭、殷宪韬、许海波、吴健等主编；第三部分企业所得税特殊事项分析由许海波主编。国家税务总局所得税司岳光富，黑龙江省国家税务局张立婷，广东省地方税务局林炜霞，江苏省地方税务局李芳芳、许海波，湖北省国家税务局黄学迅，湖北省地方税务局余永红，山西省地方税务局尹也强，陕西省国家税务局吕跃华，三明市国家税务局叶士福、苏晖旭，上海市税务局许毅榕，北京市地方税务局张海川，吉林省国家税务局张旭天，成都市国家税务局张泽智，山西省国家税务局韩海金，海南省地方税务局张红，广西省国家税务局钟子明，山东省税务学校许明，沈阳税务学校关岩等同志对本书编写进行复核审定。本书在编写过程中得到了有关省市税务机关所得税管理部门及中国注册税务师协会、税友集团的大力支持，在此表示感谢。
　　随着税收制度和征管制度的改革，税收政策和制度也在不断完善过程中，请税务干部和纳税人在实际工作中以现行有效文件为依据。由于作者和编者水平有限，书中难免有疏漏或不妥之处，敬请广大读者批评指正（linxiuchuan2008@163.com）。

深入解析公司治理前沿：变革时代的现代企业组织与管理实践 本书聚焦于当前全球经济格局深刻变化背景下，现代企业组织架构的优化、治理机制的革新以及管理效率的提升，旨在为企业决策者、管理者和政策制定者提供一套系统、前瞻且具有实操性的理论框架与实践指南。本书不涉及任何税务、财务会计或具体法规的解释，而是纯粹从宏观组织理论和微观管理学角度，探讨如何在快速迭代的技术环境和日益复杂的市场竞争中构建具备韧性和创新力的现代企业。 --- 第一章：全球化背景下的组织形态重塑 本章首先剖析了后疫情时代与地缘政治重构对传统企业组织边界的冲击。我们探讨了“去中心化”趋势如何驱动企业从僵硬的层级结构向更加敏捷、网络化的协同平台演进。 1.1 跨界融合与生态系统思维： 深入分析了产业边界模糊化（如科技与制造业的深度融合）对传统部门职能划分带来的挑战。重点阐述了如何构建以价值创造为核心的开放式创新生态系统，而非仅仅依赖内部资源。讨论了企业在生态系统中的定位策略——领导者、核心节点还是专业赋能者。 1.2 敏捷组织的构建要素： 详细解析了“敏捷管理”理念如何从软件开发领域渗透至整个企业运营管理。讨论了构建自组织团队（Self-organizing Teams）的关键前提，包括授权机制的重构、跨职能能力的培养以及对“最小可行产品（MVP）”思维在非研发部门的应用。本章对比了不同敏捷框架（如Scrum、Kanban、SAFe）在不同规模和行业企业的适用性，强调了文化适应性而非简单复制的重要性。 1.3 虚拟组织与分布式工作模式的长期影响： 随着远程和混合工作模式的常态化，本章审视了虚拟组织在决策效率、员工归属感和知识沉淀方面的独特挑战。探讨了如何设计有效的异步沟通机制、确保信息透明度，以及利用先进协作技术工具来弥合物理距离带来的管理鸿沟。 第二章：现代公司治理的范式转移 公司治理不再仅仅是合规的底线要求，而是驱动长期价值创造的核心引擎。本章着重探讨治理结构的现代化和董事会职能的转型。 2.1 利益相关者资本主义的实践路径： 摒弃纯粹的股东利益最大化视角，本章深入研究了如何将员工福祉、社会责任（ESG的“S”与“G”）和长期客户价值纳入公司治理的核心考量。探讨了如何量化和平衡不同利益相关者之间的潜在冲突，并建立相应的激励和问责机制。 2.2 董事会的角色重塑与能力矩阵： 传统董事会往往侧重于监督财务合规，而现代董事会必须具备前瞻性战略洞察力。本章详细论述了董事会所需具备的关键能力矩阵，包括对颠覆性技术（如AI、生物科技）的理解、气候风险评估能力以及全球地缘政治风险的判断力。讨论了如何优化董事会构成，引入“异质性”以避免群体思维。 2.3 风险文化与内部控制的“软性”维度： 强大的风险管理不仅依赖于硬性的流程和系统，更依赖于渗透至组织的风险文化。本章分析了高层领导如何通过言行举止塑造可容忍的风险阈值，以及如何设计有效的机制来鼓励员工报告潜在的运营或战略风险，而不必担心遭到惩罚。 第三章：领导力与人才管理的未来图景 在知识密集型经济中，人才即资本，领导力成为企业穿越周期的关键变量。本章关注下一代领导者应具备的特质和人力资源管理的战略转型。 3.1 适应不确定性的领导特质： 探讨了VUCA（易变性、不确定性、复杂性、模糊性）环境下，领导者必须具备的“韧性领导力”（Resilience Leadership）。重点分析了“谦逊式领导”（Humble Leadership）和“教练式领导”（Coaching Leadership）如何有效赋能一线员工，提升组织的学习速度和适应能力。 3.2 绩效管理的革命：目标设定与反馈机制的迭代： 告别僵化的年度目标考核，本章介绍了“目标与关键成果”（OKR）体系的深层逻辑及其在驱动战略聚焦中的应用。同时，强调了持续性、发展导向的反馈文化构建，如何将绩效评估从“评判”转变为“发展伙伴关系”。 3.3 组织学习与知识的内化： 在技术更迭速度远超员工技能更新速度的背景下，如何系统性地将个体经验转化为组织资产成为核心议题。本章探讨了设计有效的内部导师制度、创建知识共享平台以及利用“失败复盘文化”（Blameless Post-Mortems）加速组织学习的实战方法。 第四章：技术赋能下的组织效率提升 本章脱离具体的IT工具介绍，聚焦于如何利用技术变革来优化管理流程、提升决策质量和运营效率，特别是对非技术部门的赋能。 4.1 流程再造与自动化思维： 分析了RPA（机器人流程自动化）和低代码/无代码平台如何解放中层管理者和一线员工，使其从重复性劳动中抽离出来，专注于需要人类判断和创造力的工作。强调流程优化的关键在于“简化”而非“自动化复杂流程”。 4.2 数据驱动决策的组织基础： 探讨了如何在组织内部建立起“数据素养”（Data Literacy），确保业务部门而非仅仅是数据科学家团队能够有效理解、质疑和应用数据洞察。讨论了如何克服组织内“数据孤岛”现象，建立统一的数据治理标准，以保障决策的准确性。 4.3 人机协作的伦理与效率平衡： 随着生成式AI等工具的普及，本章审视了将复杂决策部分外包给算法时，组织如何保持对最终结果的控制权和责任感。讨论了建立“人机协作界面”的最佳实践，确保技术增强（Augmentation）而非替代（Replacement）员工的核心价值。 --- 本书面向对象： 企业CEO、董事会成员及高层管理团队 负责组织设计、人力资源战略的高级主管 致力于提升企业治理水平和战略决策质量的专业人士 商学院研究人员及对现代企业管理理论感兴趣的读者 本书的核心价值在于提供一个全面的、非职能导向的视角，帮助读者理解和驾驭当今世界企业组织面临的深刻挑战，构建一个更加适应未来、更具创新力的运营体系。

评分☆☆☆☆☆

这本书籍的封面设计简洁大方，2017年版这几个字清晰地标注在正上方，透露出它是一本针对特定年份的税务指导。企业所得税汇算清缴，这几个关键词直接点出了本书的核心内容，对于每年都要面对这项工作的财务人员来说，无疑具有极强的吸引力。涉税风险实务，更进一步强调了本书的实用性和针对性，它并非空泛的理论介绍，而是聚焦于企业在汇算清缴过程中可能遇到的各种风险以及如何应对。翻开书页，首先映入眼帘的是清晰的目录结构，将复杂的税务规定梳理得井井有条。每一章节都似乎在为一个具体的风险点“量身定制”解决方案，从收入确认的陷阱，到成本费用列支的边界，再到资产损失的申报技巧，都进行了深入浅出的讲解。书中穿插了大量的案例分析，这些案例都源于真实的企业实践，通过模拟实际操作，让读者能够更直观地理解税务风险的产生原因和规避方法。此外，作者还详细解读了2017年企业所得税汇算清缴期间可能出现的政策变动和重点关注领域，这些信息对于及时调整企业税务策略至关重要。我尤其欣赏书中对一些疑难问题的探讨，它不回避争议，而是提供了多角度的分析和权威的解读，帮助读者形成自己的判断。总而言之，这本《2017年版企业所得税汇算清缴涉税风险实务》是一本值得每一位企业财务人员必备的工具书，它将复杂的税务知识转化为可操作的风险管理指南，为企业的稳健运营保驾护航。

评分☆☆☆☆☆

这本书，给我的感觉就像是一份详尽的“避坑指南”。每一年，企业所得税汇算清缴都是一场“大考”，稍有不慎，就可能面临额外的税负甚至处罚。而《2017年版企业所得税汇算清缴涉税风险实务》这本书，恰恰解决了我们最头疼的问题。它没有使用过多的理论术语，而是用非常贴近企业实际操作的语言，一步步地教我们如何识别和规避各种潜在的税务风险。我尤其喜欢书中关于“成本费用”部分的处理方法，比如差旅费、业务招待费、广告费等，这些都是日常经营中最容易出现模糊地带的地方。书中不仅给出了明确的界定标准，还列举了大量的实际案例，让我们能够清楚地看到，哪些行为是安全的，哪些是存在风险的。同时，对于一些特殊的涉税事项，比如固定资产加速折旧、资产损失的申报等，本书也给出了非常具体的操作指引，这对于我们这些没有太多税务专业背景的人来说，简直是雪中送炭。我感觉，读完这本书，就像是给自己的财务工作进行了一次全面的“风险体检”，并且得到了详细的“治疗方案”。它让我在面对汇算清缴时，不再感到迷茫和焦虑，而是充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

这本书，简直是为我量身打造的！我是一名小企业主，对于税务方面的专业知识一直感到有些力不从心。每年到了汇算清缴的时候，都是我和我的财务人员最头疼的时刻。我们总担心因为不懂政策或者操作失误，给企业带来不必要的麻烦。这本《2017年版企业所得税汇算清缴涉税风险实务》的出现，就像一盏明灯，照亮了我们前行的道路。它用非常通俗易懂的语言，将复杂的企业所得税政策和汇算清缴流程进行了详细的解释。最让我惊喜的是，书中对于一些“模糊地带”的风险提示，比如关于资产损失的确认和申报，以及一些非常规收入的处理方式，都给出了非常清晰的指引。这些内容正是我们在实际操作中经常会遇到的困惑。通过阅读这本书，我不仅了解了2017年企业所得税汇算清缴的一些新变化和重点，更重要的是，它帮助我建立了一个初步的风险意识。我开始明白，原来很多看似不起眼的小问题，在税务检查中都可能被放大。书中的案例分析也非常贴近实际，让我能更深刻地理解理论知识的应用。这本书让我觉得，税务工作并没有想象中那么遥不可及，只要掌握正确的方法，就能有效地规避风险，让企业走的更稳健。

评分☆☆☆☆☆

作为一名资深的税务审计师，我经常需要评估企业在企业所得税汇算清缴过程中存在的风险点。因此，我对这类实务性强的书籍有着很高的要求。《2017年版企业所得税汇算清缴涉税风险实务》这本书，从我的专业角度来看，其内容编排和深度都相当出色。它没有停留在对税法条文的简单罗列，而是深入剖析了每一项税收政策在实际操作中可能产生的风险。尤其值得称道的是，书中对一些争议性较大的税务处理问题，进行了多方面的论证和分析，引用了相关的政策法规和判例，为读者提供了判断和决策的依据。我个人比较关注的是书中关于“关联交易”和“纳税调整”部分的阐述，这部分内容通常是税务机关关注的重点，也是企业容易出现风险的环节。本书在这方面给予了非常详细的指导，包括如何规范关联交易的定价，以及在进行纳税调整时需要注意的事项，对于我这类专业人士来说，具有很高的参考价值。此外，书中对2017年度新的税收政策和征管要求进行了及时梳理和解读，这对于理解当年汇算清缴的特殊性至关重要。整体而言，这是一本信息量大、专业性强、实操性高的税务风险管理书籍，能够帮助企业更好地应对汇算清缴的挑战。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本《2017年版企业所得税汇算清缴涉税风险实务》，我最深的感受就是它的“接地气”。作为一名在企业财务一线摸爬滚打了多年的老兵，深知汇算清缴的每一个环节都可能隐藏着“雷区”。这本书恰恰就抓住了“风险”这个痛点，不光是告诉你怎么做，更重要的是告诉你“怎么做才不会出错”。它并没有长篇大论地引用那些晦涩难懂的税法条文，而是将重点放在了实操层面。比如，在讲到研发费用加计扣除的风险时，书中详细列举了哪些支出容易被税务机关质疑，需要提供哪些证明材料，以及如何规范地进行账务处理。这种细致入微的讲解，对于日常工作中容易忽略的细节，提供了极具价值的提醒。我特别喜欢书中对不同行业在汇算清缴中常见风险的区分和分析，这让我能根据自己所在行业的特点，更有针对性地学习和查找相关内容。书中的一些“防患于未然”的建议，比如如何建立健全内部控制制度来规避税务风险，如何与税务机关进行有效沟通等，都给我留下了深刻的印象。它不仅仅是一本指导书，更像是一位经验丰富的税务顾问，在你身边随时提供专业的建议。对于那些希望提升汇算清缴工作质量，降低税务风险的企业来说，这本书绝对是不可或缺的。

评分☆☆☆☆☆

滴答，滴答，下雨了。春雨，她润物细无声。看，桃花，红的像火，粉的像霞。梨花洁白如雪，缤纷素雅。田野里，麦苗儿挺直腰杆，齐齐刷刷，一节一节的拔高，雄姿英发。金黄的油菜花，颤动着丰润的花瓣，精神抖擞。笑语盈盈。阵阵微风，推着细雨。似一浪一浪的雾气蒸腾，飘飘渺渺，空气中全是香甜的气味。池塘里，青蛙在水里快乐的歌唱，呼朋引伴，歌声引得岸边的垂柳翩翩起舞。操场上，孩子们欢快地追逐着，跑着，唱着，闹着。欢歌笑语，和着细雨，奏响了一首美丽动听的春的交响曲。

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京东搞活动时买的，留在手边备查，书的质量很好

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很好