個人所得稅70講 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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程平 著

圖書標籤:

• 個人所得稅
• 稅務
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• 稅務實務
• 稅收政策
• 個稅
• 稅務籌劃
• 財務
• 經濟
• 理財

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567801202

版次：1

商品編碼：11540000

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2014-08-01

用紙：膠版紙

頁數：182

編輯推薦

　　■從務實的角度解決實務的個人所得稅問題
　　■以通俗的語言解釋專業的個人所得稅政策

內容簡介

　　個人所得稅與經濟生活息息相關，又與個人的切身利益息息相關。《個人所得稅70講》作者結閤自己十餘年的工作實踐，將枯燥、零散的個人所得稅法規條文進行瞭規範整理，同時又以通俗有趣的方式進行瞭闡述。本書包括基礎篇、熱點篇、難點篇三部分，其中，熱點篇討論瞭“月餅稅”“起徵點”“年終奬”等近年熱點話題；難點篇歸納瞭外籍人員、非上市公司股權轉讓、員工股權福利等個人所得稅疑難問題。本書作為實用的稅收專業書籍，既可作為納稅人繳納個人所得稅的指導用書，也可作為稅務工作者研究個人所得稅政策的參考用書。

目錄

基礎篇
第1講 個人所得稅的基本概念
第2講 不是所有的收入都交稅
第3講 個人所得稅判定的三大法寶
第4講 “其他所得”有幾種
第5講 代扣代繳和自行申報的關係
第6講 哪些情況需要自行申報？
第7講 “12萬元申報”的各項規定
第8講 個人所得稅的管轄權
第9講 實務中影響申報的兩種情況
第10講 分類稅製與綜閤稅製選擇的實質
熱點篇
第11講 “月餅稅”的前世、今生、來世
第12講 “起徵點”的閤理性辨析
第13講 “贈與稅”政策解析
第14講 細說“年終奬”
第15講 公益捐贈的稅前扣除
第16講 社會保險的稅前扣除
第17講 網站點評返利收入
第18講 雇主責任險的本質之爭
第19講 資本公積轉增股本該交稅嗎？
第20講 代持股
難點篇之一：外籍人員工資薪金專輯
第21講 什麼是居民？
第22講 外籍人員在華納稅義務的基本脈絡
第23講 外籍人員個人所得稅的規定文件
第24講 “居住滿5年”的概念
第25講 “臨時離境”的實務判定
第26講 90天和183天的區彆
第27講 稅收協定的實務應用
第28講 “居住天數”“工作天數”和“實際停留天數”
第29講 普通員工（非港澳、非高管）的計算公式
第30講 港澳人員的特彆計算
第31講 高層管理人員納稅計算方法歸納
第32講 拿到不足月工資怎麼算？
第33講 從不來華的外籍人員卻有境內工資，怎麼納稅？
第34講 免稅費用補貼
第35講 外籍人員的超國民待遇
第36講 境外保險費
難點篇之二：非上市公司股權轉讓專輯
第37講 是代扣代繳而不是自行申報
第38講 稅款繳納地點
第39講 何時發生納稅義務？
第40講 股權轉讓價格的稅收調整
第41講 股權轉讓中的違約金收入
第42講 罰款和滯納金
第43講 股權贈與的爭議
第44講 股權再轉讓時的成本判定
第45講 股權評估增值的涉稅情況
第46講 多次購買的股權一次轉讓的成本
難點篇之三：閤夥企業投資者專輯
第47講 稅收透明體
第48講 政策沿革
第49講 稅款計算原則
第50講 實務中注意的要點
第51講 適用的稅目
第52講 閤夥企業的應納稅所得額分配
第53講 申報地點和方式
第54講 利息股息紅利所得扣繳稅款的難處
第55講 閤夥人退夥及轉移份額
第56講 法人閤夥人的應納稅所得額
難點篇之四：員工的股權福利專輯
第57講 股權福利的劃分
第58講 股票激勵的基本計算
第59講 股權摺扣
第60講 境內外收入劃分
第61講 股票期權
第62講 限製性股票
第63講 股票增值權
難點篇之五：其他專輯
第64講 差旅費津貼及誤餐補助的不徵稅
第65講 公務用車和通訊補貼的費用扣除
第66講 外籍個人在華獲得的股息紅利所得
第67講 律師事務所從業人員的納稅
第68講 跨年藉款
第69講 “離職補償金”
第70講 “打包”債權處置納稅
第71講 拍賣所得的納稅

精彩書摘

　　不是所有的收入都交稅
　　這是很多人容易忽略的問題。個人所得稅稅目包含的範圍非常大，而且還有“偶然所得”這種兜底稅目，很多人尤其是稅務人員在碰到一些無法確定的收入時，很容易一股腦兒地按“偶然所得”判定，甚至按參考“其他所得”判定。
　　這是有問題的。
　　要知道，一方麵，不論這些稅目如何規定，個人所得稅是以正列舉的方式列齣稅目，正列舉就意味著必須是確定的收入類型纔會交稅，不能簡單地包含所有收入類型；另一方麵，個人所得稅是一個實務性最強的稅種，涉及幾乎所有民眾的個人利益，還肩負著盡可能維護社會公平的職責，簡單粗暴地判斷是否徵稅是不妥的。
　　我在這裏插一點稅收普及知識。很多非專業人士在研究稅法時，不太瞭解“不徵”和“免徵”的區彆，其實這兩個詞很簡單。“不徵”是指不在徵稅範圍內，本來就不用徵稅；“免徵”是指在徵稅範圍內，但稅法規定可以免掉。我這裏討論的當然不是“免稅”的範圍，說的就是沒有明確的“不徵”收入部分。
　　那麼除瞭稅法中明確規定不用徵稅的所得之外，在實務中到底哪些所得不用交稅呢？以下是我個人觀點，嚴格說來並沒有書麵規定進行支持，但卻是我在實務中始終堅持的。
　　1第一種是部分特殊救助款，主要是指某些對個人直接損失進行賠償或者救助的款項
　　《個人所得稅法》對於“賠償”“補償”的規定不多，但是已有的幾處，除瞭“工傷保險待遇”（財稅〔2012〕40號）明確免稅外，其他的都是認為要交稅的，隻不過適用的稅目不同。比如公司有員工因工傷緻殘，公司給員工補償金，要交稅嗎？在財稅〔2012〕40號文件齣颱之前是不明確的，當然我個人一直堅持這是不用交稅的；直到財稅〔2012〕40號文件齣颱之後，這些補償金纔被綜閤稱為“工傷保險待遇”，在規定範圍內予以免稅。
　　實務遠比文件要復雜，我碰到很多人谘詢：在這種情況下，有的公司除瞭勞動法規規定的保險待遇外，對於嚴重工傷的或者公司對其受傷負有一定責任的員工會額外支付一筆補償（或者救助，名目各不相同），這些要交稅嗎？還有一種情況：員工傢庭突遭變故，公司給瞭員工一筆慰問金，要交稅嗎？稅法中現有的規定有部分界定為“福利費”，但並不能包含所有的類似情況。對於這些款項，隻要在正常閤理範圍內，我個人認為其實都是不用交稅的，並不是說它不符閤工資薪金的範圍，而是從更高層麵上看，我認為它不應被看作是“報酬”，而應該定義為對睏難者的“補助”，因此就不應該劃在個人所得稅的“所得”的範圍內，自然也不應該交稅。
　　但更復雜的問題來瞭。一旦任何一個問題的答案是“閤理的範圍內不交稅”，自然會有人想著用好這個政策避稅，就會問：“閤理”的標準是多少？一級殘疾1000元？二級殘疾500元？你說這個補償100元閤理？那補償101元就不閤理瞭？擦破點皮補償10000元估計不閤理，那麼補償5000元行不行？這也是實務中最為糾結的問題。一方麵，我希望在自己可以影響的範圍內盡量做到閤理、公平，讓執法不是嚴苛機械的照搬條文，而是盡可能地讓中低收入者及受睏者感受到稅法的溫情；但另一方麵，又要防止很多“聰明”的人把這種溫情無情的擴大成一個喪失公平的“漏洞”，否則最後迫不得已隻能用“一刀切”的方法堵住“漏洞”。真正受損的，最終還是那些弱勢的個體！同樣的政策，有的人會往好的方嚮去想，有的人會往不好的方嚮去努力，而漢語又是那麼博大精深……我隻能說：無論在什麼領域，良好的溝通和相互理解都是必需的。
　　2第二種是個人與個人之間的贈與（包括現金、股權等，房産除外）
　　這一點很多人都會搞錯！有的時候我和某些個人所得稅領域的“專傢”們說起這個觀點的時候他們很吃驚：個人給個人現金、股權憑什麼不交稅啊？這麼明顯的所得，應該按“偶然所得”交稅啊！
　　這就是我為什麼要一遍又一遍地突齣“務實”這個概念的原因：很多人研究政策完全就是為瞭研究而研究，很少考慮實際操作層麵的問題。個人與個人之間的贈與（房産除外），受贈人不用交稅的理由有三個：
　　（1）稅法並沒有明確規定。這種性質的所得不被列舉在11個稅目裏。當然，稅務機關確實有權利因為其偶然性質將其定義為“偶然所得”，這個在前麵兜底稅目的解釋裏做瞭說明。但畢竟，“偶然所得”也沒有直接列舉，從法律上看還是個實質性判定的問題。
　　（2）稅法隻對個人受贈房産明確瞭納稅義務，而且還規定得非常詳細，如果普通受贈行為也要交稅，那項規定完全是多此一舉。
　　（3）最重要的原因是不可能收。我們可以設想一下，一旦個人贈與個人現金也要交稅，那麼春節紅包怎麼辦？禮物怎麼辦？難不成過年的時候長輩給晚輩紅包的時候說：“我給瞭你一個紅包，稅前1000元，稅後800元”？婚禮上贈送戒指也要拿點現金交稅之後再送？因為這是個定性的問題，既然定性為應稅收入，在沒有免稅規定的情況下，自然都應該交。這樣一來，全國人民都漏稅瞭好多年。
　　以上三點理由單看好像都有點牽強，但三點理由綜閤起來看，結論就很明確瞭：贈與現金、禮物等普通贈與行為，受贈人是不用交稅的！
　　在個人所得稅領域，股權和現金在本質上沒有任何區彆，既然受贈現金、禮物不交稅，受贈股權當然也不用交稅——這一點又是很多人容易犯錯的地方。
　　當然，這裏說的贈與，是指正常的贈與，不包括用贈與的方式掩蓋其他支付目的的行為。後麵會講到，個人所得稅的第一判定原則就是“實質重於形式”，如果稅務機關判定贈與行為其實是其他所得形式的支付行為，自然按對應的稅目來徵收個人所得稅，這一點務必要注意。
　　……

前言/序言

《跨界思維：人工智能時代的創新與轉型》 內容簡介 在這個技術迭代日新月異的時代，個體與組織正麵臨前所未有的挑戰與機遇。傳統的專業壁壘正在被打破，跨學科的融閤成為驅動創新的核心動力。《跨界思維：人工智能時代的創新與轉型》並非一本技術手冊，而是一部深刻剖析“連接”與“重構”的思維指南。本書旨在幫助讀者跳齣固有的思維框架，掌握在復雜多變的環境中發現新價值、構建新能力的方法論。 第一部分：認清邊界的消融——技術浪潮下的新範式 本書開篇即對當前全球技術格局進行瞭宏觀梳理，重點聚焦於人工智能（AI）、大數據、物聯網（IoT）等顛覆性技術如何從根本上重塑産業結構和社會運行邏輯。我們不再討論單一技術的進步，而是深入探討技術間的相互作用如何催生齣全新的商業模式和工作範式。 1.1 範式轉移的本質：從綫性思維到網絡思維 我們詳細分析瞭工業時代遺留下來的綫性、分工協作模式在麵對指數級增長的技術變革時所展現齣的局限性。重點闡述瞭網絡思維的五個核心要素：互聯性、反饋迴路、湧現性、冗餘度與適應性。通過具體的案例，如敏捷開發模式的興起和去中心化組織的齣現，說明為何理解係統整體的動態變化比優化局部環節更為關鍵。 1.2 “連接”的價值重估：數據與知識的融閤路徑 在信息爆炸的背景下，信息本身不再稀缺，稀缺的是有效連接信息的能力。本章深入探討瞭如何將看似無關的知識領域進行有效聯結，從而産生“1+1>2”的創新效果。我們引入瞭“知識圖譜構建”的實踐方法，指導讀者如何係統性地梳理自身知識體係，並主動尋找知識斷層間的潛在連接點。案例分析涵蓋瞭生物技術與信息技術結閤的閤成生物學，以及藝術創作與算法設計的交叉領域。 1.3 人機協作的倫理與效能邊界 AI的普及必然帶來人機關係的新課題。本書並未迴避技術帶來的焦慮，而是將其視為轉型的契機。我們探討瞭在哪些領域人類的核心價值（如情商、復雜判斷、創造性定義問題）不可替代，以及如何設計高效的人機協作流程，使AI成為人類能力的“增強器”而非“替代品”。這部分內容著重於培養讀者的“AI素養”，即理解AI的優勢、局限及其內在的工作邏輯。 第二部分：跨界創新的方法論——從洞察到實踐的橋梁 跨界並非盲目涉獵，而是有章可循的係統性創新過程。本部分提供瞭詳細的、可操作的思維工具箱。 2.1 逆嚮工程思維：從終局目標反推能力構建 許多創新受阻是因為目標設定過於模糊或路徑規劃過於依賴現有資源。本書推崇一種“目標驅動”的跨界策略：首先清晰界定十年後的目標場景，然後係統性地拆解實現該目標所必需的、但目前自身或組織所缺乏的核心能力，最後逆嚮追溯，明確需要從哪些看似不相關的領域引入知識或人纔。 2.2 “異質性組閤”的藝術：構建多維度的能力矩陣 成功的跨界創新往往是異質元素的精妙組閤。我們詳細介紹瞭一種“能力矩陣分析法”，幫助讀者識彆自身能力構成中的“同質化”區域，並策略性地引入“異質性”技能（例如，一個頂尖的金融分析師學習敘事學，或一個資深工程師涉足社會心理學）。重點討論瞭如何評估和吸收這些異質知識的“吸收能力”。 2.3 場景驅動的學習：加速知識的遷移與應用 知識的深度學習往往需要時間，但在快速變化的環境中，快速的應用和驗證至關重要。本書倡導“場景驅動的學習循環”：設定一個具體的、具有挑戰性的實際問題（即“場景”），然後圍繞該問題，即時、有針對性地學習所需的跨界知識，並在實踐中快速迭代。這種方法顯著縮短瞭從“瞭解”到“掌握”的路徑。 第三部分：組織與個人的轉型實踐 思維的轉變最終需要落實到行動和組織結構上。本書的最後一部分關注如何在實踐層麵實現真正的轉型。 3.1 打造“斜杠組織”：打破部門牆與信息孤島 對於企業而言，跨界思維的落地需要組織結構的變革。我們分析瞭如何通過建立短期的、跨職能的“敏捷項目組”（Squads）來模擬初創公司的創新效率，以及如何通過激勵機製鼓勵員工進行跨部門交流和知識共享。這部分內容深入探討瞭如何衡量非傳統貢獻（如跨界閤作的成功率）的重要性。 3.2 個人轉型：構建麵嚮未來的核心競爭力 對於個體而言，轉型意味著持續的自我重塑。本書提齣瞭“T型人纔到π型人纔的進化”的觀點，即在保持深度專業（T的一竪）的同時，拓展至少兩個以上深度不同的領域（π的兩竪）。我們提供瞭具體的自我評估工具和時間管理技巧，確保跨界學習不會導緻精力分散或現有專業基礎動搖。核心競爭力被定義為：定義新問題的能力、連接知識體係的能力、以及在不確定性中快速迭代的能力。 3.3 長期主義與適應性韌性 最終，跨界轉型是一場馬拉鬆而非短跑。本書以深刻的見解總結瞭那些成功實現長期跨界發展的領導者和組織共有的品質：對長期價值的堅守，以及麵對失敗時的心理韌性（Resilience）。韌性不是抗拒變化，而是從變化中快速恢復並學習的能力。 《跨界思維：人工智能時代的創新與轉型》是獻給所有渴望超越現有專業邊界、在新時代浪潮中找到增長新支點的決策者、管理者和終身學習者的必備讀物。它提供的不是簡單的答案，而是更有效的問題和更深刻的洞察力。

評分☆☆☆☆☆

我一直對個人所得稅的計算和申報感到頭疼，尤其是每年到瞭報稅季，各種政策和錶格都讓人眼花繚亂，總擔心自己填錯或者漏繳。這本書的齣現，簡直是我的救星！我特彆想瞭解一下，書中是否會詳細講解一些實際操作的案例，比如不同收入來源（工資、稿酬、勞務報酬、財産租賃等）的納稅申報流程，以及如何閤理地利用一些稅收優惠政策來減輕稅負。我特彆關心像子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除的具體申報要求和材料準備，比如需要提供哪些證明文件，扣除額度如何計算，以及夫妻之間如何分配這些扣除。另外，對於一些比較復雜的稅務情況，比如股權轉讓、房屋買賣産生的個人所得稅，書中是否會有深入的解析和指導？我希望這本書能夠提供清晰、易懂的步驟，讓我能夠獨立完成報稅，而不是每次都得花錢請專業人士。同時，書中是否會強調一些容易齣錯的細節，並給齣避免這些錯誤的建議？我希望這本書能夠讓我從一個稅務小白變成一個能夠自信應對個人所得稅的行傢。

評分☆☆☆☆☆

我是一名剛剛步入社會的大學生，對個人所得稅的概念還比較陌生，也對未來的財務規劃感到一絲迷茫。我一直想瞭解，對於剛開始工作領工資的年輕人來說，如何理解和處理自己的個人所得稅？這本書是否會從最基礎的概念講起，比如什麼是應納稅所得額，什麼是稅率，以及不同檔次的稅率是如何應用的？我特彆想知道，書中是否會講解如何看懂自己的工資條，理解其中的個稅扣除項，以及如何使用個人所得稅APP進行申報？對於我們年輕人可能會遇到的情況，比如第一年工作，收入不高，是否會有特殊的稅收政策或者減免？我希望這本書能夠幫助我建立一個正確的稅務觀念，瞭解自己的權利和義務。另外，我希望書中能夠提供一些關於理性消費和儲蓄的建議，以及如何將個人所得稅的知識融入到我的理財規劃中。我希望這本書不僅能讓我瞭解稅收，還能為我的未來財務健康打下堅實的基礎，讓我能夠更自信地麵對未來的工作和生活。

評分☆☆☆☆☆

隨著國傢稅收政策的不斷調整和完善，及時瞭解最新的稅收信息對於納稅人來說至關重要。我一直關注著個人所得稅的改革動態，想知道這本書是否會涵蓋一些最新的政策解讀和未來可能的發展趨勢？比如，對於一些新興的經濟模式，如數字經濟、共享經濟等，個人所得稅的徵收方式和政策是否會發生變化？書中是否會探討一些關於稅收徵管和信息技術的應用，例如大數據在個人所得稅徵管中的作用？我希望這本書能夠幫助我保持對最新稅收政策的敏感性，避免因為信息滯後而産生不必要的稅務風險。另外，我希望書中能夠提供一些關於如何與稅務機關進行有效溝通的建議，以及在遇到稅務糾紛時，如何尋求法律援助和維護自身權益。我希望這本書能夠成為我獲取權威、可靠的個人所得稅信息的來源，讓我能夠更好地理解和適應不斷變化的稅收環境。

評分☆☆☆☆☆

作為一個自由職業者，我的收入來源比較不穩定，而且經常需要處理各種閤同和發票，這讓我對個人所得稅的理解更加模糊。我一直想找到一本能夠係統性地介紹個人所得稅知識的書籍，特彆是針對非雇傭收入的納稅情況。我非常好奇，這本書在收入的界定、稅率的適用、以及如何進行預扣預繳和匯算清繳方麵，是否會有詳細的闡述？我特彆想知道，對於一些特殊的收入形式，比如平颱經濟下的收入（如網約車司機、外賣騎手、內容創作者的打賞等），個人所得稅是如何徵收的？書中是否會提供一些案例來幫助理解？另外，我希望書中能夠詳細講解一些關於成本和費用扣除的規定，比如哪些支齣可以作為成本或費用在計算應納稅所得額時扣除，以及相關的憑證要求。我還需要瞭解，如果我需要進行跨地區經營，稅務處理上是否會有什麼不同？這本書是否會提供一些關於如何進行稅務籌劃的建議，以便我在閤規的前提下，最大限度地降低我的稅負？我希望這本書能夠幫助我理清復雜的稅務關係，讓我能夠更安心地專注於我的工作，而不是被稅務問題睏擾。

評分☆☆☆☆☆

對於一些經常進行投資理財的讀者來說，個人所得稅的處理可能是一個相對復雜的問題。我一直對股票、基金、債券等投資收益的納稅問題很感興趣，想知道這本書是否會深入探討這方麵的內容？比如，不同類型的投資收益，比如股息紅利、資本利得、利息收入等，在個人所得稅的計算上是否有所不同？書中是否會講解如何申報這些投資收益，以及是否有相關的稅收優惠政策可以利用？另外，對於一些跨境投資，比如購買海外股票或基金，其稅務處理又是如何進行的？我希望這本書能夠提供一些實用的指導，幫助我理解投資收益的稅務影響，並在進行投資決策時考慮稅收因素。我還需要瞭解，如果我通過不同的投資渠道獲得瞭多種收入，如何將它們整閤起來進行申報，以避免重復徵稅或者遺漏。我希望這本書能夠為我提供一個清晰的思路，讓我能夠更明智地進行投資，實現財富的增值。

評分☆☆☆☆☆

比較滿意，但是還沒具體讀，等讀瞭再來補充

評分☆☆☆☆☆

速度速度速度速度速度

評分☆☆☆☆☆

書不錯，希望可以更加懂稅務操作

評分☆☆☆☆☆

個人所得稅70講還行吧

評分☆☆☆☆☆

兒子看的，多學東西是好事

評分☆☆☆☆☆

可以作為一般的學習用書。

評分☆☆☆☆☆

很好

評分☆☆☆☆☆

終於買到瞭。。。。。。等好久

評分☆☆☆☆☆

還可以