中华会计网校 2016年企业纳税申报实务操作指南/梦想成真系列辅导丛书 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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编辑推荐

对企业领导来说，这是一本案头书；对办税人员来说，这是一本手边书。从常识入手，用案例说话。看得懂，学得会，用得上。分析专业，概括精准，图文简洁，一看就懂，一学就会，一用就灵，对广大企业纳税人有所帮助，有所启迪，帮助企业轻松搞懂纳税知识；掌握税务申报的诀窍和技巧。这是一本实战详解的书籍，希望能助您一臂之力，最终“点税成金”！

内容简介

　　对企业领导来说，这是一本案头书；对办税人员来说，这是一本手边书。从常识入手，用案例说话。看得懂，学得会，用得上。分析专业，概括精准，图文简洁，一看就懂，一学就会，一用就灵，对广大企业纳税人有所帮助，有所启迪，帮助企业轻松搞懂纳税知识；掌握税务申报的诀窍和技巧。这是一本实战详解的书籍，希望能助您一臂之力，最终“点税成金”！

作者简介

中华会计网校在会计从业领域拥有数十年的辅导经验，拥有一大批辅导专家，本书由众多专家精心编写而成。

目录

第一章 企业纳税申报实务操作基础
第一节 税务管理
第二节 税务登记
第三节 “三证合一”登记制度
第四节 纳税申报
第二章 增值税纳税申报实务操作指南
第一节 增值税最新政策法规讲解
第二节 增值税纳税申报流程
第三节 增值税纳税申报实务操作实战
第三章 消费税纳税申报实务操作指南
第一节 消费税最新政策法规讲解
第二节 消费税纳税申报流程
第三节 消费税纳税申报实务操作实战
第四章 企业所得税纳税申报实务操作指南
第一节 企业所得税最新政策法规讲解
第二节 企业所得税纳税申报流程
第三节 企业所得税纳税申报实务操作实战
第五章 个人所得税纳税申报实务操作指南
第一节 个人所得税最新政策法规讲解
第二节 个人所得税纳税申报流程
第三节 个人所得税纳税申报实务操作实战
第六章 土地增值税纳税申报实务操作指南
第一节 土地增值税最新政策法规讲解
第二节 土地增值税纳税申报流程
第三节 土地增值税纳税申报实务操作实战
第七章 小税种纳税申报实务操作指南
第一节 房产税纳税申报实务操作指南
第二节 车船税纳税申报实务操作指南
第三节 城镇土地使用税纳税申报实务操作指南
第四节 印花税纳税申报实务操作指南
第五节 契税纳税申报实务操作指南

精彩书摘

　　《中华会计网校 2016年企业纳税申报实务操作指南/梦想成真系列辅导丛书》：
　　（2）海关进口增值税专用缴款书的抵扣期限
　　海关进口增值税专用缴款书自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。具体规定如下：
　　①自2013年7月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。
　　②纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》规定，自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。
　　③税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核的海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数据进行稽核比对，每个月为一个稽核期。海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。海关缴款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月及次月。海关缴款书开具次月以后申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月。
　　④稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。
　　相符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。
　　不符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。
　　滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。
　　缺联，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。
　　重号，是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。
　　⑤税务机关于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月稽核比对结果，纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。
　　对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。⑥稽核比对结果异常的处理
　　稽核比对结果异常，是指稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留。
　　A.对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
　　B.对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，由主管税务机关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
　　C.对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。
　　⑦纳税人应在“应交税费”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税费一待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税费一待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费一待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
　　⑧增值税纳税申报表及税务机关“一窗式”比对项目的调整
　　A.自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填人《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。
　　B.自2013年8月1日起，海关缴款书“一窗式”比对项目调整为：核对《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二第5栏税额是否等于或小于稽核系统比对相符和核查后允许抵扣的海关缴款书税额。
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前言/序言

　 本书的主要内容是企业纳税实务操作,共分为两大部分,共七章内容,第一部分是实务操作基础部分(第一章内容),主要讲在以国家税务管理体制的基础上,从税务登记的业务源头出发,介绍了企业设立登记、变更登记等多项税务登记内容和操作流程,同时为了和最新的登记制度接轨,详细介绍了最新的“三证合一”登记制度、在这些内容的基础上,介绍了纳税申报的基本规定、纳税申报的方式方法等实务操作内容。
本书的第二部分(第二章至第七章内容),主要是分税种对每个税种的最新政策、纳税申报流程进行讲解,同时通过实务案例对每个税种的纳税申报进行实战演练,使读者在掌握理论知识的基础上,熟练掌握个税中的纳税申报操作技巧和方法。共包含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等9个主要税种的纳税申报内容。
2014年11月3日,国家税务总局发布了修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2014年版)填报说明》。自2015年1月1日,适用于查账征收的企业所得税纳税人,即实行查账征收的企业所得税纳税人,从2014年度企业所得税汇算清缴开始,适用新的申报表。同时为方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业、重点领域(行业)固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策,2016年1月18日,国家税务总局发布《关于修改企业所得税年度纳税申报表(A 类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号),对部分申报表进行了修改。本书“第四章企业所得税纳税申报实务操作指南”完全是按照最新的纳税申报表进行讲解和实务操作演示的。2016年5月1日起,我国实行全面的“营业税改征增值税政策”(以下简称“营改增”),值得关注的是,本书“第二章增值税纳税申报实务操作”的内容完全按照最新的“营改增”政策进行编写,使读者通过本书掌握最新的税收政策,紧跟政策变化的脚步,提升自己的专业
水平。
由于时间和水平有限,书中如有疏漏和不当之处,敬请指正!
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 本书编写委员会

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